财 税法复习题大纲

1、PAGE PAGE 11一、名词解释题碍1、财政捌：财政是凭借国安家的权利为满足懊国家职能的需要癌进行的筹措、分拌配、使用和管理巴财政资金的活动拌。邦2拌、财政法背：叭是国家按照立法斑权限、通过立法罢程序制定或认可坝的公开透明的国盎家政府财政活动白及其财政管理的熬法律规范的总称捌。蔼3芭、拔财政监督拜：财政监督是指瓣国家和社会对财叭政工作、检查、捌监督和管理的总暗称，是财政的基傲本职能之一，是瓣实现财政管理，靶加强财政法制建袄设，严肃财政纪奥律的必要条件和奥措施。拌4巴、预算法瓣：埃是有关国家的预氨算收入和支出后盎，进行预算管理哀的法律规范的总耙称。斑5扮、预算监督稗：通过对各级预安算的权责划

2、分和按预算的编审程序八以及预算收支活靶动和预算内外资拔金的界线等方面案的合法性、真实疤性效益性的监督巴检查和质询。柏6安、税收绊：败是国家凭借其职隘能的需要，按照白预定标准，无偿邦地征收实物或货办币而形成的一种叭特定的分配关系啊，是国家取得财暗政收入的主要形蔼式。胺7芭、税法跋：是税收法律制阿度的总称，是调安整税收征纳关系安及其税收管理关斑系的法律规范。颁8颁、税率吧：傲指应纳税额和征绊税对象之间的比办例。斑9版、税目碍：即每一种税收胺制度中规定的若安干个征税项目，摆是征税对象的具搬体化，是具体的凹征税对象和范围肮。般10流转税盎：即为商品税，半由于商品税的计搬税依据为商品的败流转额，同时商凹

3、品税总是在商品俺的流转环节征收熬，从而商品税也拔被称为流转税，把是指以商品为征颁税对象的税收的盎总称。版11消费型增耙值税霸：针对消费征税霸，因此被称为消碍费型增值税。在佰计算增值额时，柏把固定资产的购搬买看作是与任何瓣别的物质要素一扒样的投入，其全败部价值都可以从罢销售额中减去。笆这时增值税的税熬基就排除了任何凹投资，只包含消叭费。安14税收特别把措施挨包括税收优惠措哀施和税收重课措阿施。袄税收优惠措施敖包括税收减免、扮税收抵免、亏损啊结转、出口退税搬等，主要为税收唉减免，爸税收重课措施笆主要为税款的加芭成征收。坝15所得来源绊地管辖权办，亦称地域管辖罢权，主要是征税笆国，即所得来源巴国对非

4、居民所行氨使的税收管辖权懊。对非居民的征啊税，仅限于源自搬征税国境内的所啊得，对非居民来吧自征税国以外的巴所得则无权征税跋。霸16. 税收抵蔼免阿：是指行使居民芭税收管辖权的国扒家，对其居民公阿司来自境外的所岸得征收所得税时岸，允许居民公司案将其已在境外缴胺纳的所得税额从芭其应向本国缴纳把的所得税额中扣摆除。主要有直接伴抵免和间接抵免芭，全额抵免和限癌额抵免。扳17. 资源税坝：是对在我国境坝内开采应税矿产隘品以及生产盐的癌单位和个人，就靶其因自然资源和昂开采条件差异而澳形成的级差收入爸征收的一种税。瓣18. 所谓笆“熬免、抵、退耙”安：颁是伴指生产哀企业自营出口或奥委托外贸企业代八理出口的自

5、产货昂物，免征出口环背节增值税，称为按“案免案”瓣税；然后对内销艾货物计算销项税懊额并抵扣当期进凹项税额，称为皑“瓣抵按”按税；对没有抵扣挨完的进项税额，板再依相关公式计傲算应退税额，称艾为办“暗退懊”耙税。啊19反补贴税昂：是指进口产品巴存在补贴，并对鞍已经建立的国内拜产业造成实质损氨害或者产生实质澳损害威胁，或者艾对建立国内产业板造成实质阻碍的蔼，依照规定进行盎调查，采取反补埃贴措施，终裁决阿定确定补贴成立背，并由此对国内扮产业造成损害的胺，所征收的临时扳的税收。俺20偷税隘，是指纳税人伪胺造、变造、隐匿挨、擅自销毁账簿爱、记账凭证，或阿者在账薄上多列哀支出或者不列、吧少列收入，或者霸经税

6、务机关通知袄申报而拒不申报扮或者进行虚假的搬纳税申报，不缴罢或者少应纳税款爱的行为。扮21逃税又称蔼逃避追缴欠税澳，是指纳税人欠澳缴应纳税款，采班取转移或者隐匿皑财产的手段，妨昂碍税务机关追缴摆欠缴税款的行为罢。翱22税收行政坝复议懊：挨是指税收相对人柏不服税务机关在柏税收征收和管理澳活动中作出的税氨务具体行政行为八，向法定税务行敖政复议机关提出版申请，税务行政霸复议机关依法对盎原税务具体行政板行为的合法性与般适当性进行审查熬、认定和裁决的爱一种具体行政行办为。败23重置成本皑价懊：是指按照当前捌的建筑技术、工稗艺水平、建筑材拌料价格、人工和爸运输费用等调节扳，重新建造同类案结构、式样、质颁量

7、标准的房屋所啊需要的成本和费伴用。班24行为税阿：百也称特定行为税颁或特定目的行为拜税，是指政府为哎实现一定目的，巴对某些特定行为板所征收的税收。罢25印花税岸：阿是对经济活动和绊经济交往中书立稗、使用、领受具邦有法律效力的凭败证的单位和个人白征收的一种税，案具有征税范围广熬、税率低、税负佰轻、缴纳办法特霸殊的特点。埃26税法蔼：八就是调整税收关唉系的法律规范的爱总称。罢27居民靶是指居住在本国稗境内享有一定权氨利并承担一定义颁务的人。居民的哀范围可以包括本瓣国公民、外国公白民以及具有双重盎国籍和无国籍的罢一切人员。昂28纳税人颁是指法律、行政瓣法规规定负有纳袄税义务的单位和坝个人。把29扣缴

8、义务巴人耙是指法律、行政爱法规规定负有代佰扣代缴、代收代扳缴税款义务的单傲位和个人。懊30税率爱是应纳税额与税澳基之间的比例。搬税率主要有比例蔼税率、累进税率柏和定额税率三种唉基本形式。熬31. 鞍关税摆：是以进出关境瓣的货物或物品的埃流转额为计税依班据而征收的一种跋商品税。半32普遍优惠爱税制挨，也叫普惠制，翱是指发达国家对盎从发展中国家输皑入的产品，特别哀是成品和半成品吧，普遍给予优惠碍关税待遇，而不扮应要求发展中国巴家给予同等的优版惠待遇的一种制昂度。袄33资产的税岸务处理班，是指企业的资背产，包括固定资暗产、无形资产、挨递延资产和流动捌资产等在计算应扒纳税所得额时，敖所进行的计价、昂折

9、旧提取以及摊盎销等方面的处理按。芭34把个人所得税颁：阿国家对个人所得凹按规定征收的一挨种收益税。邦35房产税八是以房产为征税哎对象，以房产的捌价值或租金收入岸为计税依据向房隘产所有人或经营办人课征的一种税皑。房产税属于财办产税，是地方税霸种之一，由地方鞍税务局征收。鞍36车船使用安税胺是对在我国境内稗拥有并且使用车佰船的单位和个人敖征收的一种税。唉37税务检查盎，是指税务机关癌根据税收法律、艾法规及其他相关暗规定对纳税主体澳履行纳税义务、罢扣缴税款义务的捌情况所进行的检按验、核查活动。般38税收保全伴，是税务机关为摆了防止纳税人逃俺避纳税义务，转哎移、隐匿应税货爱物、财产或收入癌，在纳税期届

10、满扒之前依法采取的胺行政强制措施。唉39.反倾销税坝：是针对倾销产胺品征收的进口附吧加税。倾销是指傲一国产品以低于啊正常价值的方式皑挤入另一国市场艾竞销，从而使该熬国已建立的某项碍工业造成重大损背失或产生重大威吧胁的行为。扮40拜、国债般：吧又称为金边债券瓣，指以国家财政阿为债务人、以国半家财政承担还本翱付息为前提条件稗，通过借款或者艾发行有价证券等扳方式向社会筹集蔼资金的信用行为叭。板41挨、政府采购安：拜是指各级国家机瓣关、事业单位和搬团体组织，使用耙财政性资金采购佰依法制定的集中捌采购目录以内的版或者赊购限额标熬准以上的货物、斑工程和服务的行扮为。熬4斑2啊政府采购法白：搬是调整政府采购

11、坝当事人在向市场般进行政府采购活懊动过程中所发生拔的社会经济关系昂的法律总称。扒43袄、财政转移支付艾法啊：是调整一个国拌家内部地区或区拌域经济和财务上稗的差距，达到均颁衡发展的法律规胺范的总称，是国阿家宏观调控的重岸要法律制度。啊44、预算内资疤金埃：主要是指由国笆家各级财政部门坝统一集中和管理案的财政资金部分暗。唉45、预算外资埃金版：是指国家机关皑、事业单位和社跋会团体为履行或熬代行政职能，依哎据国家法律、法拌规和具有法律效癌力的规章面收取把、提取和安排使凹用的未纳入国家巴预算管理的各种按财政性资金。拜46、复式预算埃：是指国家财政伴收支计划通过两般个以上的表格来版反映的一种预算鞍形式，

12、它既能反板映财政预算资金皑的流向和流量，奥又能全面反映资皑金性质和收支结版构。罢47、相机决策阿的财政政策俺：是指政府根据拜一定时期的经济白社会状况，主动岸灵活选择不同类靶型的反经济周期肮的财政政策工具斑，干预经济运行岸行为，实现财政哎政策目标。具体翱包括 HYPERLINK /view/286125.htm 霸汲水政策哀和补偿政策。罢48、扩张性政疤策版 : 爱（又称靶积极的财政政策昂）是指通过 HYPERLINK /view/622021.htm 蔼财政分配蔼活动来增加和刺搬激社会的总需求肮；增加国债、支傲出大于收入，出班现 HYPERLINK /view/62628.htm 翱财政赤字伴

13、来实现。芭49、紧缩性政笆策跋:八（又称昂稳健的财政政策碍）是指通过财政罢分配活动来减少般和抑制总需求；熬50、直接税败：凡税负不能转胺嫁于他人，由纳稗税人直接承担税斑负的税种，即为皑直接税，如各类背所得税和一般财笆产税。搬52、外税半：凡税款独立于奥征税对象的价格袄之外的税，为价板外税，如增值税蔼、关税。白53、税收成本懊：广义包括纳税笆人因纳税所指出把的各种费用，如败税务代理费、申霸报纳税的机会成按本、交通费、为袄逃税、避税而花扮费的时间精力交稗际费以及因逃税昂、避税未遂而受办到的惩罚及精神坝损害。狭义专指氨征税机关为征税靶而花费的行政管懊理费用，如办公哀费用、工资等。二、简答题矮1、财政

14、法的调懊整对象是什么？百财政法调整的对蔼象是财政分配关捌系。包括财政管肮理体制关系、国扒家预算关系、税办收关系、行政收敖费关系、国家信般用关系、企业财埃务关系、国有资笆产管理关系、固肮定资产投资关系班、政府采购关系颁、转移支付关系芭等。爸2八、简述我国财政跋法的基本原则的盎内容安：哀财政法的基本原鞍则，是指贯穿于佰财政法治建设和坝财政管理活动全白过程的根本指导肮思想和准则，是傲财政法本质的具澳体体现。财政法扒治建设的各个方岸面包括财政立法敖、财政执法、财扒政司法、财政守岸法和财政法律监皑督等环节和一切吧财政活动都必须靶以财政法的基本扳原则为依据。爱（1）摆公平与效率相捌结合的原则班。办公平与效

15、率既具挨有统一性，也具癌有对立性，二者搬必须兼顾。但在氨实际执行中，又傲不可避免地要根斑据一定时期的政笆治经济形势侧重澳于某一方面，同稗时兼顾另一方面邦。对于我国这一艾发展中国家来说艾，从总体上侧重坝于效率同时兼顾靶公平，是应有的胺选择。坚持公平哀与效率相结合的俺原则应注意两方搬面的倾向：一是吧要克服平均主义矮思想，二是收入班差距要适度。皑（安2肮）拌经济原则邦。把经济原则要求我白们必须从发展国蔼民经济中来考虑昂财政收支；财政巴收支的方式和数扒量必须有利于促熬进经济的发展。摆在微观经济方面班，国家财政充分埃运用财税杠杆调百节经济的作用，瓣引导企业开展公矮平竞争；在宏观伴经济方面，国家拔财政通过

16、制定财案政政熬策与财政法律、跋法规，调整国民斑收入在国民经济爱各部门之间的分哀配比例蔼 胺(3)办财政收支平衡原扒则案。绊在确定一定时期爱的财政分配总规爸模时，一方面要颁考虑政府实现其矮各项职能对资金笆的需要，另一方矮面也要考虑国民八经济的承受能力柏，在兼顾量出为癌入和量入为出的佰基础上，确定合艾理的财政分配规拔模。在实践中，半财政收入和财政昂支出是一对矛盾百，而维持财政平摆衡则是不同历史拔时期解决这对矛埃盾的基本做法。叭3柏、我国预算管理拔的基本原则有哪扳些碍：板按照我国预算法颁的规定，国家预敖算管理的基本原爱则是：按照国吧家行政区划和政皑权建制的要求，翱国家实行一级政哀府一级预算的原办则，

17、省以下各级叭政府应当设立预把算。预算收支罢平衡的原则。版预算的法定原则疤。实行分税制皑的原则。实行白统一领导、分级按管理，责、权、哎利相结合，国家皑、集体与个人利埃益相统一，量入盎为出，量力而行颁等也是在预算工哎作中不可忽视的蔼管理原则。吧4白、我国预算外资懊金管理的基本原碍则有哪些耙：艾控制规模，限定艾投向，健全制度拔，加强监督。翱5癌、税收的特征是坝什么安：俺强制性、无偿性邦、巴固定性。稗6.版税收三个基本特版征之间的相互关背系邦：税收的无偿性昂要求它必须具有胺强制性。税收的熬无偿性，必然要白求征税方式的强肮制性。强制性是挨无偿性和固定性傲得以实现的保证暗。强制性征税是哀对所有者财产的懊无

18、偿占有，如果办国家可以随意征扮税，没有一个标败准，就会造成经邦济秩序的混乱，鞍最终将危及国家拜的利益。所以，昂征税必须具有固鞍定性。总之，税扒收的“三性”（澳强制性、无偿性唉、固定性）是一百个相互联系、缺挨一不可的统一体绊。满足社会公共爸需要，必须无偿凹征收。而无偿征八收必须借法律的皑强制手段。而强哎制、无偿地征收翱，又必须具有固坝定性，否则会遭安到纳税的反抗。盎6败、税和费的主要案区别是什么罢一，征收主体不阿同，税收是由代捌表国家和政府的霸各级税务机关和熬海关征收的；费埃是由政府有关行按政管理部门向企敖事业单位收取的澳。二，性质不同跋。税收具有无偿爱性；费是有偿收芭取。三，使用原俺则不同懊7

19、、芭政府采购采用的八方式肮：（一）公开招靶标；澳（二）邀请招标皑；袄（三）竞争性谈败判；靶（四）单一来源背采购；挨（五）询价；叭（六）国务院政爸府采购监督管理班部门认定的其他肮采购方式。鞍 暗公开招标应作为扒政府采购的主要敖采购方式。8、税法的原则岸(拌一埃)瓣税收法定原则啊爱课税要素法定原扮则坝 般课税要素明确原斑则奥 吧依法稽征原则坝 把(吧二把)霸税收公平原则捌（三）税收效率爸原则奥其他的适用的原斑则：实质课税原岸则、诚实信用原挨则、禁止类推适般用原则、禁止溯巴及课税原则捌 “鞍实体从旧、程序般从新唉”叭。唉9般、增值税的特点阿（拔1啊）、只对价值增蔼值额征收、税不唉重罢（敖2捌）、普遍

20、征收癌（扒3吧）、较强的经济拌适应性扒（柏4办）、购进扣税法懊11、小规模纳稗税人的规定标准坝 白：（扮1伴）从事货物生产板或提供应税劳务跋的纳税人，以及熬以从事货物生产耙或提供应税劳务靶为主，并兼营货啊物批发或零售的安纳税人，年应税半销售额在昂100班万元以下的；（敖工业企业）调绊整为：只要会计唉核算健全，不低坝于背30半万元即可认定为扒一般纳税人。佰 板（吧2哀）从事货物批发敖或零售的纳税人巴，年应税销售额跋在班180昂万元以下的。（矮商业企业）矮（笆3氨）年应税销售额氨超过小规模纳税挨人标准的个人（挨个体经营者除外奥）、非企业性单奥位、不经常发生颁应税行为的企业斑，视同小规模纳案税人纳税

21、。凹 胺12、唉消费税的概念和凹特点是什么暗：柏亦称货物税，是皑以特定的消费品班的流转额为课税班对象征收的一种挨商品税。或者说按是国家以某些消扮费品为课征对象矮的一种间接税。霸消费税征收的凹项目具有选择性奥。消费税征税俺环节上具有单一澳性。消费税征班收方法具有多样熬性。消费税税暗收调节具有特定昂性。消费税纳颁税人税收负担上叭具有转嫁性。爱13、营业税概吧念和征收范围包般括哪些案：绊是对在我国境内版从事交通运输、肮服务业等第三产暗业以及转让无形懊资产、销售不动捌产的单位和个人颁，就其经营业务板的流转额所征收懊的一种商品税。疤征收范围：唉交通运输业、建捌筑业、金融保险般业、邮电通信业芭、文化体育业

22、、懊娱乐业、服务业肮、转让无形资产佰、销售不动产。癌14巴、企业所得税的敖概念和我国企业哀所得税特点鞍：胺以企业所得为征败税对象，并由获傲取所得的企业所罢得的订体所缴纳斑的一种收益税。凹特点：（）征邦税对象是所得，鞍计税依据是纯所澳得额或纯收入额罢。（）适用简昂明的比例税率，半但计税依据的确隘定比较复杂。（搬）直接税不能摆转嫁，税金由纳把税人直接承担，澳这与商品税不同拜，在税款的缴纳柏上实行先分期预伴缴，年终清算的柏方法。袄15邦、个人所得税的熬征税范围包括哪唉些项目吧：鞍工资、薪金所得唉；个体工商户的昂生产、经营所得靶；对企事业单位碍的承包经营、承败租经营的所得；皑劳务报酬所得；癌稿酬所得；

23、特许岸权使用费所得；办利息绊股息、红利所得暗；财产租赁所得办；财产转让所得把；偶然所得；经绊国务院财政部门爸确定征税的其他哎所得。八1安6矮、简述国债的主案要特征阿：国债的安全性佰。国债的收益性搬、国债的流动性颁。靶1岸7败、政府采购的基跋本原则和适用原爱则有哪些耙：佰基本原则：公开扮透明、公平竞争稗、公正、诚实信挨用原则；艾适用原则：严格罢按照批准预算执熬行的原则，实行按集中采购和分散疤采购相结合的原氨则，政府采购限疤额标准、政府采皑购信息和集中采阿购目录公开公布拔的原则，有助于扒实现国家经济和背社会发展政策目岸标的原则，除法败律规定外，优先癌采购本国货物工扒程和服务原的原蔼则，采购人员及澳

24、相关人员与供应白商必须回避的原爸则，对采购活动靶实行监督的原则坝。矮18疤税法的特征版：啊（1）税法结构背的规范性。跋（2）实体性规班范和程序性规范巴的统一性。巴（3）税法规范跋的技术性。税法艾的技术性主要表疤现在两个方面：办一是表现在税收翱实体法中，在具隘体税目的选择、笆税率的确定、特把别是优惠税率的敖确定等方面都体碍现了税法规范的案技术性。二是表罢现在税收程序法昂中，在税务登记板制度、发票制度哀和管辖制度等方拌面都体现了税法阿规范的技术性。芭（4）税法的经巴济性。随着现代蔼市场经济运行的百复杂化，税收除叭了满足财政收入哀的职能外，还承吧担起了调节宏观笆经济的职能，如扒通过调整税目、翱税率，

25、规定减免摆税等制度调节经罢济运行。奥19.税收行政柏复议的基本原则百：是指贯穿于税袄收行政复议活动哀的始终，反映其按特点，体现其精碍神实质，对税收案行政复议活动具瓣有普遍指导意义癌的基本准则。般20.税收行政耙复议包括隘基本原则哎内容暗：扮（1）税务行政靶复议机关依法独吧立行使复议权的拌原则。它包括两靶层含义：税务行爱政复议机关必须半以事实为根据，扳以法律为准绳，稗依法定权限和程拔序受理和审理复熬议案件；在复议笆机关进行复议时鞍不得偏袒一方、唉违背事实真相或扮违澳背法律。税务行傲政复议机关必须邦严格依法行使复啊议职权，不受其伴他机关、社会团拜体和个人的非法捌干涉。盎（2）全面审查捌原则。税务行

26、政按复议机关对申请板复议的税务具体板行政行为的合法佰性与适当性及有芭关税务抽象行政柏行为的合法性进安行全面审查。罢（3）合法、公拌正、公开、及时案、便民原则。扳（4）一级复议百原则。税收争议摆案件经一个税务办行政复议机关的俺一次复议后即告埃终结，申请人对罢复议决定不服的哎，不能再向税务拔行政复议机关的蔼上一级税务机关班或原税务行政复摆议机关要求复议把。版（5）复议不适瓣用调解原则。八(6)复议期间俺不停止执行原则八。税收相对人认安为税务机关的税疤务具体行政行为跋侵犯其合法权益俺而提出复议申请蔼，复议机关在受胺理之后，在复议芭期间，不停止具哀体行政行为的执捌行。拔20税收效率般原则般所要求的是以

27、最阿小的费用获取最哎大的税收收入，艾并利用税收的经皑济调控作用最大爱限度地促进经济拌的发展，或者最芭大限度地减轻税安收对经济发展的板妨碍。它包括税靶收行政效率和税霸收经济效率两个拔方面。熬税收的行政效率哀可以从征税费用吧和纳税费用两方盎面来考察。征税拔费用是指税务部跋门在征税过程中隘所发生的各种费阿用。这些费用占奥所征税额的比重斑即为征税效率。阿征税效率的高低版和税务人员本身袄的工作效率又是稗密切相关的。而背且对不同的税种瓣，其征税效率也伴会存在很大的差败异。纳税费用是邦纳税人依法办理暗纳税事务所发生霸的费用。埃税收的经济效率昂的主旨在于如何稗通过优化税制，拜尽可能地减少税瓣收对社会经济的按不

28、良影响，或者吧最大程度地促进皑社会经济良性发耙展。氨21纳税人享背有的权利和承担氨的义版务跋：税收优惠权，靶退税请求权，陈昂述申辩权，税收稗知情权，税收秘俺密权，控告检举胺权，要求回避权瓣，延期申报权，罢延期纳税权，取岸得凭证权，拒绝懊检查权，税收救懊济权等。爱22.阿纳税人的义务主鞍要有败：依法办理税务盎登记的义务，账爸簿、凭证和发票捌方面的义务，按巴期进行纳税申报伴的义务，依法纳艾税的义务，主动捌接受税务检查的爸义务等。背22税法适用叭的原则主要包括芭：氨（1）法律不溯爱及既往原则。扮（2）法律优位皑原则。即宪法的拜效力优于法律，吧法律的效力优于拔行政法规，行政懊法规中授权制定敖的内容优于

29、非授澳权制定的内容。阿（3）实体从旧斑、程序从新原则凹。笆（4）从新从轻癌原则。税法适用拜应依据行为时的疤法律，但是当变败更后的法律对纳颁税人有利时，应把优先适用变更后澳的法律。这一原拔则是法律不溯及案既往原则的例外皑，也是奥“叭实体从旧叭”拌原则的例外。胺（5）特别法优拜于普通法原则。癌该原则适用要以拌法律优位原则为芭前提。爸23税收法律搬关系柏是税收关系在税凹法上的反映。税巴收关系分为税收八征纳关系和其他瓣税收关系，其中爱，税收征纳关系唉居于主导地位，靶是税法最主要的白调整对象；其他暗税收关系是指除奥税收征纳关系以罢外的税收关系，爸主要是指纳税人安与国家之间的关阿系、相关国家机哎关之间的税

30、收权柏限分工关系，纳碍税主体、征税机耙关和相关国家机疤关之间发生的税般收救济关系，还奥包括主权国家之熬间发生的税收权懊益分配关系等税昂收关系。佰根据上述税收关傲系的范围，税收罢法律关系包括国八家与纳税人之间跋的税收宪法性法哀律关系；征税机蔼关和纳税主体（捌主要是纳税人）白之间的税收征纳吧法律关系；相关拔国家机关之间的斑税收权限划分法鞍律关系；国际税案收权益分配法律邦关系；税收救济捌法律关系等。般24增值税与疤消费税的区别岸都属于商品税，爸都实行零税率，皑有利于商品出口版。但两者的区别八也较为明显：板（1）征税环节斑不同。增值税实凹行多环节征收，靶而消费税则是单埃一环节征收，只肮在生产环节征收拜

31、。傲（2）重复征税隘不同。增值税税碍不重征，消除了版重复征税。传统埃销售税的一个最摆大的缺点就是重阿复征税。啊（3）征税范围把不同：增值税实矮行普遍征收，有办利于财政收入的邦稳定增长。而消碍费税的征税范围霸有限，一般只限俺于有限的商品上板。碍（4）调节功能吧不同。增值税实阿行中性税收，避班免税收对经济运笆行的扭曲。而消叭费税的调节功能八明显。把25混合销售拌行为与兼营行为爱的区别绊：混合销售行为败是同时涉及应税版劳务和货物的销八售行为，兼营行百为则是既涉及应斑税劳务又涉及货拔物和非应税劳务半的经营行为。百一般说来，从事蔼货物生产、批发百或零售的企业、扮企业性单位及个把体经营者的混合白销售行为，

32、一律盎视为销售货物，俺不征收营业税，叭其他单位和个人霸的混合销售行为巴，则视为提供应敖税劳务，应当征皑收营业税。安对于兼营行为，岸则要求对兼营的拌不同项目分别核昂算。纳税人兼营芭应税劳务与非应案税劳务，应分别背核算应税劳务的版营业额和非应税澳劳务与货物的销按售额，不分别核挨算或不能准确核凹算的，其应税劳唉务与货物或非应背税劳务一并征收爸增值税。纳税人扒兼营不同税率应邦税劳务项目的，板应分别核算不同芭税率的应税营业熬额，不分别核算肮或不能准确核算皑的，其应税项目巴应一并按高税率吧征税。纳税人兼颁营应税劳务项目邦与减免税项目的搬，应单独核算减癌免税项目的营业叭额，未单独核算案或不能准确核算碍的，不

33、得减免税矮。唉26所得税与澳财产税的区别矮所得税是以纳税凹人在一定时间内芭的纯所得额为征斑税对象，财产税拔则是对使用、消败费过程中的财产伴征收，两者都是凹直接税，税负都板不能转嫁，。财按产税在功能上与跋所得税也相辅相熬成。两者区别在跋于：皑（1）征税对象熬不同：财产以占哎有的财产或财产百的增值额为征税氨对象，而所得税蔼则是以纳税人在柏一定期间内的纯芭所得额为征税对拜象。把（2）财产税为笆对物税，是以物吧为对象课征的税笆。而所得税则是癌对人税，是以所耙得的取得者自然般人和法人为实际拌纳税人。版（3）所得税一案般适用累进税率颁，而财产税则一板般适用比例税率案或定额税率。霸（4）所得税一搬般为源泉征

34、收，按而财产税则以纳袄税人的直接申报叭为主。颁（5）在当前的笆税制体系下，所邦得税占有主导地澳位，而财产税则芭成为辅助性的税跋收体系，一般是艾作为地方税种。稗27印花税的耙征税范围具体包啊括笆：袄（1）合同或者吧具有合同性质的哎凭证。扒（2）产权转移柏书据。佰（3）营业账簿捌。败（4）权利许可耙证照。俺（5）经财政部袄确定征税的其它搬凭证。靶28关联关系叭包括绊：肮（1）相互间直绊接或间接持有其版中一方的股份总般和达到25%或叭以上的；斑（2）直接或间拌接同为第三者拥唉有或控制股份达袄到25%或以上版的；拌（3）企业与另吧一企业之间借贷背资金占企业自有按资金50%或以皑上，或企业借贷板资金总额

35、的10澳%是由另一企业耙担保的；翱（4）企业的董靶事或经理等高级芭管理人员一半以敖上或有一名常务俺董事是由另一企扳业委派的；扳（5）企业的生唉产经营活动必须把由另一企业提供罢的特许权利才能埃正常进行的；翱（6）企业生产办经营购进的原材扒料，零配件等是敖由另一企业所控败制或供应的；埃（7）企业生产霸的产品或商品的阿销售是由另一企埃业所控制的；板（8）对企业生伴产经营、交易具叭有实际控制的其懊他利益上相关联霸的关系，包括家扮属、亲属关系等肮。霸29商品税与半所得税的区别扒（1）商品税的俺纳税环节涉及商埃品流通的各个环按节，税源广泛，暗在商品的生产流矮通环节均可能征昂收商品税。而所扮得税以纳税人在扳

36、一定期间内的纯叭所得（净收入）笆为征税对象，征版税范围相对较窄阿。哎（2）商品税是扒间接税，税负容叭易转嫁，商品税艾最终将由消费者奥承担。而所得税碍无法由纳税人转按嫁出去由他人负盎担，因此属于直暗接税。啊（3）商品税一笆般采用比例税率白，具有累退性。办而所得税通常适伴用累进税率，能跋够更好的使纳税半人的税收负担与跋其纳税能力相适捌应，体现税收公凹平主义原则的要俺求。罢（4）两者的政皑策效应不同。所碍得税能够通过累斑进税率，对纳税背人的收入进行重矮新的分配，从而白起到调节收入、敖调节利润的作用埃。而商品税一般颁与企业的生产经啊营无关，对企业巴安排其经济活动皑不会产生较大的斑影响。翱（5）两者的征

37、吧收方式有所不同百。所得税一般实扒行源泉征收，由凹支付者代为扣缴鞍所得税。而商品昂税则有多种征收耙方式。捌30财产税与岸行为税的不同芭：瓣（1）两者的政办策性不同。行为疤税的征收目的主哀要是为了贯彻国昂家一定的经济社爸会政策。而财产鞍税主要在于保证摆财政收入的实现傲。摆（2）两者的征暗收目的不同。行肮为税的征收意图瓣在于调节和限制翱某些行为、贯彻隘体现国家的经济懊政策、实行政府唉的宏观经济调控凹目标及其他特定搬的社会经济目标斑。财产税则通过翱对财产征税，在案一定程度上改变按社会财富分配不拜均的现象，有效爱促进社会财富的板公平分配。袄（3）两者的稳扒定性不同。行为班税有着较强的时氨效性。而财产税

38、把则较为稳定。啊（4）两者的税碍源不同。行为税肮税源分散，税收懊收入小且不稳定笆。而财产税税源案比较充足，税收耙收入稳定可靠。半31税收要素疤的构成芭，是指税收之债班有效成立所必须碍具备的基本要素鞍，包括税收债务按人、征税对象、伴税基、税率和税班收特别措施。扳（1）税收债务袄人，是指税法规挨定的负有纳税义柏务的单位和个人瓣。税收债务人是皑税收要素中的首挨要要素。盎（2）征税对象芭，是指税法规定靶的征税的客体或奥对象。没有征税扮对象，根本无法班征税，因此，征埃税对象也是税收胺要素之一。捌（3）税基，又八称为计税依据、芭征税基数，是指懊计算应纳税额的碍依据。哀（4）税率是应颁纳税额与税基之百间的比

39、例。板（5）税收特别癌措施包括税收优巴惠措施和税收重稗课措施。税收特柏别措施以特别规般定的方式限定了矮税收债务人的范安围、排除了某些背征税对象、降低鞍了艾税率甚至免除了八税收债务，班具有重要的意义耙。氨32在实践中跋，具体采用的税岸款征收方式有吧：查账征收、查傲定征收、查验征俺收、定期定额征芭收、代收代缴、俺代扣代缴、委托凹征收以及其他方斑式。鞍（1）查账征收安，这种征收方式哀要求纳税人会计伴核算真实准确完盎整，财务会计制百度健全，能够正挨确计算应纳税额拌，能够依法纳税澳；班（2）查定征收案，这种征收方式耙适用于生产经营暗规模小，财务会叭计制度不健全，扮账册不齐全的小肮型企业和个体工阿商户；俺

40、（3）查验征收拌，这种征收方式扳适用于财务会计百制度不健全，生挨产经营不固定的爸纳税人；扒（4）定期定额啊征收，这种征收肮方式主要适用于癌难以查清真实收霸入，账册不全的胺个体工商户；凹（5）代扣代缴拔、代收代缴方式澳；盎（6）委托征收安方式；吧（7）其他方式半，例如自计自填案自缴和自报核缴白等征收方式。疤33熬税务机关在税版务检查中俺权力扳：（1）查账权靶。（2）场地、半经营情况检查权扳。（3）责成提邦供资料权。（4颁）询问权。（5扮）单证检查权。巴（6）存款账户皑、储蓄存款查询熬权。（7）取证疤权。（8）采取耙税收保全措施和瓣税收强制执行措斑施权。盎33.巴税务机关在税务碍检查中的义务爸：（

41、1）示证检办查义务。（2）懊资料退还义务。败（3）保守秘密佰义务（4）回避哀义务。（5）行把使存款账户、储安蓄存款查询权时唉的义务。（6）拜采取税收保全措罢施时的义务。疤34税收法定爱原则盎是税法至为重要暗的基本原则，或败称税法的最高法百律原则。各国宪艾法一般对其加以笆肯定，并尤其强岸调征税权的行使哀必须限定在法律癌规定的范围内。版我国宪法目前未案对税收法定原则凹作明确肯定。盎34.税收法定蔼原则的具体佰原则组成般：叭（1）税收要素傲法定原则。税收白要素法定原则要安求纳税人、征税把对象、计税依据霸、税率、税收优耙惠等税收要素必搬须且只能由立法疤机关在法律中加昂以规定，即只能巴由狭义上的法律懊来

42、规定税收的构隘成要件，并依此耙确定纳税主体纳艾税义务的有无及绊大小。肮（2）税收要素挨明确原则。依据笆税收法定原则的阿要求，税收要素癌、征税程序等不斑仅要由法律做出蔼专门规定，而且办还必须尽量明确肮，以避免出现漏跋洞和歧义。八（3）征税合法癌性原则。在税收扒要素及与其密切拌相关的、涉及纳芭税人权利义务的八程序法要素均由斑形式意义上的法肮律明确规定的前颁提下，征税机关碍必须严格依据法百律的规定征收税傲款，无权变动法鞍定税收要素和法盎定征收程序，这扳就是征税合法性白原则。只不过，拌为了保障公平正鞍义，该原则的适伴用在一些特殊情岸况下亦应受到限绊制。百35增值税一摆般纳税人与小规阿模纳税人的区别把标

43、准和意义主要胺有盎：年应征增值税斑销售额和财务会扳计核算是否健全拌。增值税暂行熬条例实施细则俺第24条规定了按小规模纳税人的凹标准：（1）从袄事货物生产或提拜供应税劳务的纳半税人，以及以从挨事货物生产或提蔼供应税劳务为主坝，并兼营货物批暗发或零售的纳税昂人，年应征增值坝税销售额在10澳0万元以下的；奥（2）从事货物斑批发或零售的纳啊税人，年应税销叭售额在180万版元以下的。此外稗，年应税销售额绊超过小规模纳税百人标准的个人、耙非企业性单位、坝不经常发生应税挨行为的企业、全靶部销售免税货物矮的企业，视同小矮规模纳税人纳税皑；不办理一般纳蔼税人认定手续。颁年应税销售额未疤超过标准的小规啊模企业，会

44、计核斑算健全，能准确八核算并提供销项办税额、进项税额罢的，可申请办理伴一般纳税人认定巴手续。百36.傲区分一般纳税人爱和小规模纳税人百的意义碍：皑主要在于二者在半增值税法上的地哎位不同。凡是一凹般纳税人，应依翱照该办法向其企袄业所在地主管税白务机关申请办理鞍一般纳税人认定敖手续。一般纳税鞍人可以领购增值哎税专用发票，采啊用抵扣法缴纳增氨值税款；而小规胺模纳税人无权使爸用增值税专用发碍票，其缴纳增值哀税款只能采用简笆易方法，不能采版用抵扣法。能够伴认真履行纳税义哎务的小规模纳税霸人中的企业及企盎业性单位，经县吧（市）税务局批隘准，其销售货物般或应税劳务可由拌税务所代开专用败发票。三、计算题瓣1、啤酒厂（增班值税一般纳税人敖）本纳税期内发拔生下列业务伴：敖（1）从某粮食懊经营部门（一般凹纳税人）蔼购进大麦一批，把价值100万元笆； 叭（2）艾购进其他