财务会计与财务管理基础知识分析考试大纲

1、凹 附件霸2： 佰 扳 会疤计基础考试大纲白 第昂一章总论 艾第一节会拔 计 概 述哀一、会计的澳概念及特征伴（一）会计傲的概念隘（二）会计氨的基本特征伴1会计以熬货币作为主要计般量单位佰2会计拥八有一系列专门方坝法霸3会计具坝有核算和监督的白基本职能爱4会计的巴本质就是管理活摆动背二、会计的柏基本职能版（一）会计哀的核算职能癌（二）会计昂的监督职能般（三）会计扒核算与监督职能柏的关系拔三、会计对暗象和会计核算的百具体内容俺（一）会计胺对象翱（二）会计柏核算的具体内容捌1款项和唉有价证券的收付绊2财物的癌收发、增减和使胺用暗3债权、班债务的发生和结暗算八4资本的胺增减办5收入、佰支出、费用、成

2、哎本的计算扮6财务成百果的计算和处理邦7需要办艾理会计手续、进隘行会计核算的其皑他事项哎 第二节拔会计基本假设拜一、会计主巴体安二、持续经案营盎三、会计分百期癌四、货币计蔼量凹 第三节盎会 计 基 础挨一、会计基案础的概念和种类巴二、权责发肮生制澳三、收付实隘现制澳 第二章氨会计要素与会计澳科目扳 第一节鞍会 计 要 素稗一、会计要靶素的确认（一）资产办1资产的哎定义蔼2资产的八分类（二）负债爱1负债的扳定义艾2负债的翱分类蔼（三）所有暗者权益吧1所有者盎权益的定义扮背2所有者权益百的分类（四）收入伴1收入的按定义艾2收入的爸分类（五）费用鞍1费用的半定义柏2费用的败分类（六）利润艾1利润的霸

3、定义霸2利润的百分类瓣二、会计要佰素的计量翱（一）历史八成本绊（二）重置安成本按（三）可变邦现净值（四）现值隘（五）公允暗价值案第二节会氨 计 科 目半一、会计科瓣目的概念挨二、会计科鞍目的分类哎（一）按其绊归属的会计要素伴分类吧1资产类笆科目：按资产的绊流动性分为反映疤流动资产的科目澳和反映非流动资芭产的科目。版2负债类暗科目：按负债的案偿还期限分为反拔映流动负债的科霸目和反映长期负爸债的科目。佰3所有者摆权益类科目：按氨所有者权益的形霸成和性质可分为笆反映资本的科目癌和反映留存收益邦的科目。柏4成本类哎科目：按成本的耙不同内容和性质佰可以分为反映制摆造成本的科目和八反映劳务成本的癌科目。稗

4、5百损益类科目：按背损益的不同内容啊可以分为反映收氨入的科目和反映翱费用的科目。鞍（二）按提按供信息的详细程皑度及其统驭关系爸分类隘1总分类俺科目，又称一级案科目或总账科目啊，它是对会计要半素具体内容进行傲总括分类、提供肮总括信息的会计八科目；总分类科板目反映各种经济啊业务的概括情况办，是进行总分类隘核算的依据。吧2明细分颁类科目，又称明爱细科目，是对总昂分类科目作进一背步分类、提供更案详细和更具体会傲计信息的科目。捌3总分类跋科目和明细分类拔科目的关系是，霸总分类科目对其捌所属的明细分类矮科目具有统驭和扳控制的作用，而拌明细分类科目是瓣对其所归属的总百分类科目的补充摆和说明。版三、会计科氨目

5、的设置昂（一）会计板科目的设置原则安1合法性拔原则：指所设置版的会计科目应当百符合国家统一的暗会计制度的规定捌。百2相关性班原则：指所设置鞍的会计科目应当芭为提供有关各方拜所需要的会计信耙息服务，满足对班外报告与对内管昂理的要求。吧3实用性拔原则：指所设置搬的会计科目应符把合单位自身特点翱，满足单位实际啊需要。暗（二）常用扒会计科目摆 第三章 隘 会计等式与复挨式记账罢第一节会唉 计 等 式笆一、资产凹负债所有者权扳益凹（一）会计皑恒等式资产权益哀资产负债昂所有者权益把（二）经济佰业务对会计恒等搬式的影响胺1对资胺产权益等式案的影响案（1）资产拌与权益同时等额傲增加半（2）资产敖方等额有增有减

6、艾，权益不变拔（3）资产半与权益同时等额罢减少翱（4）权益板方等额有增有减氨，资产不变安2对资般产负债所有凹者权益等式的肮影响艾（1）资产笆和负债要素同时氨等额增加扒（2）资产巴和负债要素同时吧等额减少罢（3）资产癌和所有者权益要澳素同时等额增加百（4）资产版和所有者权益要癌素同时等额减少八（5）资产昂要素内部项目等稗额有增有减，负岸债和所有者权益扮要素不变拌（6）负债办要素内部项目等拔额有增有减，资癌产和所有者权益胺要素不变暗（7）所有摆者权益要素内部袄项目等额有增有斑减，资产和负债扳要素不变绊（8）负债挨要素增加，所有百者权益要素等额霸减少，资产要素艾不变艾（9）负债哀要素减少，所有八者权

7、益要素等额靶增加，资产要素按不变摆二、收入稗费用利润澳第二节复伴 式 记 账捌一、复式记隘账法唉二、借贷记按账法挨（一）借贷办记账法的概念疤（二）借贷奥记账法的记账案符号按（三）借贷阿记账法的会计科般目结构暗1资产类暗会计科目的结构敖2负债及柏所有者权益类会案计科目的结构扳3成本类癌会计科目的结构肮4损益类俺会计科目的结构唉（1）收入办类会计科目的结澳构胺（2）费用捌类会计科目的结拌构爱（四）借贷柏记账法的记账规佰则隘（五）会计巴科目的对应关系拜和会计分录稗1会计科蔼目的对应关系拔2会计分奥录爸（六）借贷澳记账法的试算平摆衡百1试算平办衡的含义板2试算平癌衡的分类百（1）发生埃额试算平衡法稗全

8、部会计科熬目本期借方发生俺额合计=全部会凹计科目本期贷方邦发生额合计扮（2）余额罢试算平衡法隘全部会计科笆目的借方期初余摆额合计=全部会艾计科目的贷方期白初余额合计摆全部会计科疤目的借方期末余拜额合计=全部会捌计科目的贷方期碍末余额合计芭三、总分类哀科目与明细分类熬科目的平行登记扒（一）总分艾类科目与明细分唉类科目的关系罢（二）总分坝类科目与明细分矮类科目的平行登版记跋（1）所依岸据会计凭证相同碍（依据相同）挨（2）借贷皑方向相同（方向凹相同）半（3）所属叭会计期间相同（鞍期间相同）叭（4）计入罢总分类科目的金皑额与计入其所属袄明细分类科目的盎金额合计相等（吧金额相等）挨第四章会邦 计 凭 证

9、袄第一节 扮会计凭证概述绊一、会计凭拔证的概念和种类袄（一）原始伴凭证摆（二）记账背凭证拔 二、会计稗凭证的作用板（一）记录般经济业务，提供霸记账依据艾（二）明确按经济责任，强化凹内部控制巴（三）监督傲经济活动，控制佰经济运行啊奥第二节 翱原始凭证绊一、原始凭艾证的种类挨（一）按取搬得的来源不同分邦类邦1自制原袄始凭证斑2外来原背始凭证爱（二）按照巴格式的不同分类邦1通用凭懊证唉2专用凭摆证按二、原始凭柏证的基本内容靶原始凭证所暗包括的基本内容捌，通常称为凭证罢要素，主要有：傲原始凭证名称、皑填制凭证的日期伴、凭证的编号、哀接受凭证单位名按称（抬头人）、哀经济业务内容（碍含数量、单价、哀金额等

10、）、填制罢单位签章、有关八人员（部门负责芭人、经办人员）肮签章、填制凭证把单位名称或者填跋制人姓名、凭证板附件。皑三、原始凭邦证的填制要求败（一）填制靶原始凭证的基本敖要求稗1记录要斑真实罢2内容要哀完整熬3手续要奥完备哀4书写要吧清楚、规范叭5编号要肮连续拜6不得涂绊改、八刮擦、挖补爸7填制要癌及时佰（二）自制昂原始凭证的填制奥要求肮1一次凭版证的填制拌2累计凭佰证的填制捌3汇总凭板证的填制吧（三）外来稗原始凭证的填制败要求芭四、原始凭捌证的审核吧（一）审核碍原始凭证的真实百性笆（二）审核板原始凭证的合法背性背（三）审核芭原始凭证的合理白性拔（四）审核斑原始凭证的完整霸性奥（五）审核稗原始凭

11、证的正确碍性拌（六）审核澳原始凭证的及时疤性跋第三节 敖记账凭证霸一、记账凭隘证的种类阿（一）按内案容可分为收款凭捌证、付款凭证和凹转账凭证拌1收款凭版证伴2付款凭靶证颁3转账凭霸证凹（二）按填跋列方式可分为复耙式记账凭证和单埃式记账凭证绊1复式凭阿证跋2单式凭扮证办二、记账凭邦证的基本内容八记账凭证必半须具备以下基本背内容：（1）记唉账凭证的名称；板（2）记账凭证稗的日期；（3）霸记账凭证的编号般；（4）经济业柏务事项的内容摘挨要；（5）经济班业务事项所涉及唉的会计科目及其岸记账方向；（6扮）经济业务事项碍的金额；（7）板记账标记；（8案）所附原始凭证瓣的张数；（9）懊制证、审核、记蔼账、会

12、计主管等拔有关人员的签章摆，收款凭证和付皑款凭证还应由出皑纳人员签名或盖盎章。鞍三、记账凭笆证的填制要求笆（一）基本哀要求啊（二）收款捌凭证的填制要求靶（三）付款稗凭证的填制要求昂（四）转账安凭证的填制要求翱（五）记账按凭证的审核懊1内容是巴否真实 芭2项目是败否齐全耙3科目是罢否正确柏4金额是稗否正确敖5书写是艾否正确邦第四节 会八计凭证的传递和笆保管哎一、会计凭岸证的传递挨会计凭证的隘传递是指会计凭碍证从取得或填制皑时起至归档保管岸过程中，在单位皑内部各有关部门氨和人员之间的传瓣送程序。敖二、会计凭瓣证的保管案会计凭证的翱保管，是指会计板凭证登账后的整搬理、装订和归档袄存查。佰第五章会挨

13、计 账 簿霸第一节 会疤计账簿概述袄一、会计账矮簿的概念办会计账簿是氨指由一定格式账八页组成的，以经八过审核的会计凭罢证为依据，全面爱、系统、连续地袄记录各项经济业俺务事项的簿籍。安各单位应当按照澳国家统一的会计鞍制度的规定和会肮计业务的需要设扮置会计账簿。袄二、会计账般簿的分类哎（一）按用矮途分类俺1序时账碍簿袄2分类账熬簿癌3备查账扳簿班（二）按账暗页格式分类昂1两栏式伴账簿肮2三栏式颁账簿邦3多栏式稗账簿矮4数量金昂额式账簿挨（三）按外霸型特征分类1订本账2活页账3卡片账拌三、会计账扮簿与账户版（一）账户搬的概念斑（二）账户伴的基本结构暗（三）账簿板与账户的关系把第二节 会板计账簿的内容

14、、搬启用与登记规则八一、会计账伴簿的基本内容（一）封面（二）扉页（三）账页伴二、会计账扮簿的启用袄三、会计账白簿的登记规则啊 第三节 败 会计账簿的格奥式和登记方法瓣一、日记账氨的格式和登记方唉法伴（一）现金肮日记账的格式和坝登记方法板1现金日疤记账的格式巴（1）三栏扮式日记账唉（2）多栏氨式日记账班2现金日案记账的登记方法安（1）日期吧栏胺（2）凭证俺栏跋（3）摘要肮栏巴（4）对方笆科目栏袄（5）收入胺、支出栏稗（二）银行背存款日记账的格鞍式和登记方法跋银行存款日哀记账的格式和登翱记方法与现金日办记账相同。坝二、总分类翱账的格式和登记扮方法爸（一）总分邦类账的格式八总分类账是霸按照总分类账户

15、暗分类登记以提供敖总括会计信息的背账簿。总分类账俺最常用的格式为啊三栏式，设置借拔方、贷方和余额爱三个基本金额栏邦目。佰（二）总分把类账的登记方法捌总分类账可碍以根据记账凭证蔼逐笔登记，也可蔼以根据经过汇总芭的科目汇总表或柏汇总记账凭证等翱登记。笆（三）明细伴分类账的格式和叭登记方法肮1明细分澳类账的格式靶（1）三栏矮式明细分类账搬（2）多栏扒式明细分类账白（3）数量肮金额式明细分类邦账扳2明细分霸类账的登记方法哎3总分类按账和明细分类账扳的平行登记肮 第四节 柏对账八一、账证核敖对白账证核对是巴指核对会计账簿埃记录与原始凭证熬、记账凭证的时霸间、凭证字号、败内容、金额是否埃一致，记账方向氨是

16、否相符。芭二、账账核把对爱（一）总分安类账簿有关账户稗的余额核对澳（二）总分败类账簿与所属明捌细分类账簿核对板（三）总分暗类账簿与序时账摆簿核对疤（四）明细吧分类账簿之间的坝核对盎三、账实核胺对巴（一）现金伴日记账账面余额绊与库存现金数额颁是否相符班（二）银行班存款日记账账面傲余额与银行对账袄单的余额是否相澳符斑（三）各项拜财产物资明细账扮账面余额与财产案物资的实有数额半是否相符鞍（四）有关斑债权债务明细账挨账面余额与对方癌单位的账面记半录是否相符八 第五节 吧 错账更正方法扒一、划线更芭正法唉二、红字更凹正法盎三、补充登斑记法澳 第六节 澳 结账阿一、结账的百程序败二、结账的霸方法傲 第七节

17、 班 会计账簿的更奥换与保管背一、会计账蔼簿的更换安二、会计账俺簿的保管绊 第六章挨账务处理程序隘 第一节 俺 记账凭证处傲理程序爸一、一般步板骤拜（一）根据昂原始凭证编制汇瓣总原始凭证扒（二）根据翱原始凭证或汇总斑原始凭证编制收拜款凭证、付款凭敖证和转账凭证（百也可采用通用的跋记账凭证）绊（三）根据唉收款凭证、付款罢凭证逐笔登记现叭金日记账和银行拔存款日记账矮（四）根据坝原始凭证、汇总瓣原始凭证和记账皑凭证，登记各种敖明细分类账八（五）根据背记账凭证逐笔登凹记总分类账挨（六）期末巴，现金日记账、芭银行存款日记账邦和明细分类账的巴余额同有关总分挨类账的余额核对邦相符傲（七）期末癌，根据总分类账

18、鞍和明细分类账的碍记录，编制会计暗报表案二、记账凭蔼证账务处理程序爸的特点、优缺点矮及适用范围（一）特点背（二）优缺案点傲（三）适用耙范围扒第二节 疤汇总记账凭证账伴务处理程序哀一、汇总记艾账凭证的编制方拔法摆汇总记账凭疤证分为汇总收款案凭证、汇总付款昂凭证和汇总转账靶凭证三种格式。瓣（一）汇总盎收款凭证的编制稗（二）汇总稗付款凭证的编制碍（三）汇总八转账凭证的编制案二、一般编翱制步骤俺（一）根据凹原始凭证编制汇俺总原始凭证绊（二）根据白原始凭证或汇总扳原始凭证，编制罢收款凭证、付款疤凭证和转账凭证案，也可采用通用傲的记账凭证跋（三）根据摆收款凭证、付款艾凭证逐笔登记现凹金日记账和银行耙存款日

19、记账扳（四）根据邦原始凭证、汇总巴原始凭证和记账懊凭证，登记各种把明细分类账办（五）根据摆各种记账凭证编办制有关汇总记账翱凭证稗（六）根据芭各种汇总记账凭把证登记总分类账白（七）期末伴，现金日记账、矮银行存款日记账拔和明细分类账的拌余额同有关总分凹类账的余额核对捌相符鞍（八）期末矮，根据总分类账白和明细分类账的唉记录，编制会计袄报表伴三、汇总记暗账凭证账务处理扒程序的特点、优埃缺点与适用范围（一）特点爸（二）优缺敖点拔（三）适用鞍范围爱第三节 凹科目汇总表账务把处理程序邦一、科目汇盎总表的编制方法疤二、一般编爱制步骤岸（一）根据把原岸始凭证编制汇总伴原始凭证隘（二）根据拜原始凭证或汇总扳原始凭

20、证，编制班记账凭证懊（三）根据扒收款凭证、付款翱凭证逐笔登记现稗金日记账和银行扒存款日记账肮（四）根据伴原始凭证、汇总吧原始凭证和记账昂凭证，登记各种芭明细分类账盎（五）根据办各种记账凭证编熬制科目汇总表敖（六）根据埃科目汇总表登记蔼总分类账巴（七）期末隘，现金日记账、矮银行存款日记账爱和明细分类账的扮余额同有关总分傲类账的余额核对岸相符蔼（八）期末拜，根据总分类账敖和明细分类账的办记录，编制会计跋报表敖三、科目汇昂总表账务处理程奥序的特点、优缺澳点和适用范围（一）特点案（二）优缺暗点艾（三）适用拜范围隘 第七章邦财产清查胺 第一节 蔼 财产清查概拜述暗一、财产清扳查的概念氨（一）按清安查的范

21、围可分为把全面清查和局部埃清查背（二）按清暗查的时间可分为按定期清查和不定斑期清查半二、财产清袄查的意义啊（一）通过邦财产清查，可以叭查明各项财产物唉资的实有数量，氨确定实有数量与白账面数量之间的唉差异，查明原因笆和责任，以便采斑取有效措施，消安除差异，改进工肮作，从而保证账哎实相符，提高会靶计资料的准确性佰（二）通过邦财产清查，可以笆查明各项财产物伴资的保管情况是案否良好，有无因扮管理不善，造成拜霉烂、变质、损坝失浪费，或者被皑非法挪用、贪污翱盗窃的情况，以扮便采取有效措施敖，改善管理，切埃实保障各项财产白物资的安全完整芭（三）通过按财产清查，可以罢查明各项财产物傲资的库存和使用伴情况，合理

22、安排奥生产经营活动，鞍充分利用各项财版产物资，加速资邦金周转，提高资艾金使用效果鞍三、财产清伴查的一般程序奥 第二节 柏 财产清查的霸方法败一、货币资唉金的清查方法挨（一）库存败现金的清查八（二）银行靶存款的清查懊二、实物的爱清查方法版（一）实地凹盘点法拜（二）技术拌推算法百三、往来款爱项的清查方法白 第三节 翱 财产清查结败果的处理瓣一、财产清斑查结果的处理要搬求哀（一）分析版账实不符的原因盎和性质，提出处百理建议斑（二）积极阿处理多余积压财靶产，清理往来款哎项懊（三）总结鞍经验教训，建立邦健全各项管理制扮度搬（四）及时凹调整账簿记录，半保证账实相符扒二、财产清爱查结果的处理步疤骤和方法鞍（

23、一）审批熬之前的处理八（二）审批绊之后的处理肮 第八章笆财务会计报告俺 第一节 碍 财务会计报吧告概述 叭一、财务会办计报告的概念安二、财务会哀计报告的构成颁（一）资产熬负债表百（二）利润拜表版（三）现金佰流量表（四）附注啊三、财务会邦计报告的编制要爸求翱（一）真实吧可靠熬（二）全面疤完整芭（三）编报白及时扳（四）便于搬理解氨 第二节 扮 资产负债表澳一、资产负氨债表的概念和意氨义办二、资产负靶债表的格式巴三、资产负班债表编制的基本爱方法敖（一）根据拌总账账户的余额巴直接填列班（二）根据胺总账账户的余额哎计算填列跋（三）根据搬明细账户的余额败计算填列哀（四）根据耙总账余额和明细爱账余额计算填列

24、叭（五）综合扒运用上述填列方罢法分析填列耙（六）资产碍负债表附注的内背容，根据实际需拔要和有关备查账爸簿等的记录分析敖填列凹第三节 哎 利润表唉一、利润表傲的概念和意义版二、利润表案的格式瓣三、利润表啊编制的基本方法八（一）本期搬金额栏的填列方暗法癌（二）上期肮金额栏的填列方瓣法坝 第九章哀会 计 档 案败 第一节 癌 会计档案概芭述板一、会计档把案的概念霸二、会计档版案的内容搬（一）会计鞍凭证类百（二）会计八账簿类哀（三）财务百会计报告类熬（四）其他伴类坝 第二节 隘 会计档案保管吧一、会计档瓣案的归档办二、会计档疤案的保管期限背三、会计档背案的查阅和复制佰四、会计档瓣案的销毁敖 第十章 昂

25、 主要经济业务版事项账务处理凹 第一节 艾 款项和有价证皑券的收付 傲一、现金和翱银行存款安（一）提现百的账务处理按（二）存现捌的账务处理败二、交易性疤金融资产氨（一）取得柏交易性金融资产爱的账务处理碍（二）出售败交易性金融资产按的账务处理敖（三）购买懊和出售交易性金盎融资产发生的交颁易费用的账务处案理靶 第二节 熬 财产物资的收胺发、增减和使用 一、原材料芭（一）购买白原材料的账务处笆理板（二） 发扳出原材料的账务癌处理疤二、库存商背品罢（一）产成癌品入库的账务处胺理案（二）销售盎商品结转销售成隘本的账务处理白三、固定资敖产隘（一）购入皑不需要安装的固半定资产的账务处扮理佰（二）固定颁资产折旧的账务盎处理拜（三）固定按资产处置的账务佰处理 背 第三节 埃 债权、债务的澳发生和结算 摆一、应收及伴预付款项稗（一）应收绊账款发生和收回板的账务处理熬（二）应收败款项减值（坏账埃准备）的账务处版理拜1当期应爸计提坏账准备金傲额的计算癌2计提