税收管理试卷答案版

1、PAGE PAGE 15拜济南市国税系统氨税收管理岗位靶业务技能竞赛试坝卷坝答案版柏一、单选题柏（懊每题叭0靶.奥5邦分，共皑5胺分傲）稗1爸、爱防伪开票子系统柏专用设备的3个拔主要部件是（ 安B ）、IC卡邦、IC卡读卡器案。稗A耙、拜黑匣子稗 跋B爸、凹金税卡捌扮 芭C拜、埃开票软件俺 稗D佰、扒实物发票鞍2扳、矮最高开票限额由拔（碍捌 按阿A ）审批。败A碍、矮区县级税务机关笆吧 盎 暗B隘、扳市级税务机关扮艾 背 笆C跋、罢省局税务机关隘稗 搬 稗D埃、埃以上均可吧3白、芭增值税一般纳税疤人的认定，其审澳批权限属于（ 凹八D 伴癌）。爸A案、蔼国家税务总局B霸、背各省税务局C背、鞍市级

2、以上税务局拔D拌、凹县区级国家税务鞍局癌4瓣、澳在税务机关按非爸正常户登记失控啊增值税专用发票挨后，增值税一般坝纳税人又向税务艾机关申请防伪税背控报税的，其主般管税务机关可以办通过防伪税控报佰税子系统的（ 把D斑唉 ）功能受理报皑税。颁A盎、暗正常报税邦按 B邦、班存根联补录斑阿 C拌、氨软盘报税耙盎 D芭、俺逾期报税碍5板、八专用发票经认证捌，不得作为增值百税进项税额抵扣叭凭证，税务机关靶退还原件，购买伴方可要求销售方矮重新开具的情形挨有( 霸扒B 般傲)。板A柏、拜重复认证搬 啊B挨、鞍无法认证捌 罢C稗、隘密文有误败 扮D岸、矮列为失控专用发俺票凹板6肮、行政复议机关邦对因案情复杂不版能

3、在法定期间内斑作出复议决定的隘，经复议机关负爱责人批准，可以耙适当延长复议期稗间，但延长的最班长期限为(D)摆日。蔼A佰、澳90 B耙、艾15 C敖、佰60 D伴、般30坝7爸、下列行政管理跋措施中，(A)熬属于税务行政处百罚。哀A摆、佰停止出口退税权般B斑、般停止发售发票癌C蔼、背不予一般纳税人芭认定 D阿、爱责令申报伴8翱、税务人员犯徇盎私舞弊发售发票挨、抵扣税款、出隘口退税罪，最低笆刑罚为(B)。跋A埃、敖罚金 B翱、拌拘役 C扳、摆5年有期徒刑败 D半、昂5年以上有期徒懊刑挨9埃、氨某增值税一般纳板税人的企业机构扮所在地在甲地，盎其建立一个分支爱机构在乙地，则背应该向（背C癌）主管税务

4、机关安申请办理一般纳敖税人认定登记手艾续。 皑A耙、胺甲地傲 白B敖、艾乙地澳 盎C稗、白各自机构所在地岸 皑D哎、耙甲地与乙地的共背同上级机构所在唉地 哎10扒、啊对从事商业经营版的新办企业和小隘规模企业，一般八是先认定为邦“吧增值税临时一般翱纳税人柏”氨，经过（c）的搬考核后，再转为佰正式一般纳税人摆。 败A唉、拌3个月搬 班B盎、皑半年胺 般C氨、佰三个月或半年白 扮D胺、俺一年 安二、多选题（每芭题矮0斑.百5扮分，共跋5肮分）巴1哀、癌注销税务登记的把适用范围有（C敖D）般。般A稗、搬纳税人因故需要皑歇业的斑B唉、伴纳税人的法定代袄表人发生变更的澳C按、奥纳税人被工商行疤政管理机关吊

5、销百营业执照的澳D捌、扮纳税人因住所、袄经营地点变更，捌涉及改变主管税霸务机关的伴2、下列情况中白应当申请一般纳胺税人资格认定的邦有（ ABC 跋安）安。皑A蔼、盎甲个体工商户从哎事商业销售业务唉年销售收入10稗0万元吧B啊、百乙企业年生产销拜售货物60万元白C艾、叭丙为事业单位年绊生产销售货物8埃0万元爸D疤、案丁从事废旧物资盎收购销售业务年板销售收入30万吧元扳3、超过小规模叭纳税人标准可以凹选择按小规模纳颁税人纳税的有（罢 矮捌BC澳佰）搬。佰A扒、昂其他个人奥翱佰背 艾 捌B艾、扒非企业性单位百C八、案不经常发生应税邦行为企业瓣敖 D办、坝工业企业熬4、税务机关应拌根据纳税人具体奥情况

6、，对核定征背收企业所得税的颁纳税人，核定应靶税所得率或者核盎定应纳所得税额办。具有下列情形按之一的，应核定艾其应税所得率背。坝（ ABD摆 ） 阿A、能正确核算搬（查实）收入总八额，但不能正确白核算（查实）成吧本费用总额的伴B、能正确核算扒（查实）成本费稗用总额，但不能白正确核算（查实啊）收入总额的哀C、虽设置账簿稗，但账目混乱或爱者成本资料、收半入凭证、费用凭唉证残缺不全，难绊以查账的耙D、通过合理方昂法，能计算和推熬定纳税人收入总碍额或成本费用总疤额的俺5、纳税人对市啊国税局的处罚决扒定不服，可以在鞍法定期限内(A稗BC)。办A癌、搬直接向法院起诉岸 B矮、敖向省国税局申请拔复议 C扮、懊

7、先申请复议，对笆复议决定不服时矮再起诉 D罢、隘请求市政府撤销瓣6、审理税务行颁政复议案件适用胺(BCD)。跋A哎、般不适用调解肮B吧、疤不停止具体行政斑行为执行C案、哀合法性审查埃D摆、俺合理性审查搬7、申请人对税哎务机关的（AB叭D ）不服佰，可以申请行政佰复议。叭A埃、拔作为行为 B叭、唉不作为行为 捌C办、霸抽象行政行为 埃 D扳、斑具体行政行为捌8、下列单位中哀可能成为复议被鞍申请人的是（A澳BCD ）岸。安A把、蔼市国税局 B翱、半县国税局 C伴、芭县国税局稽查局芭 D八、柏农村国税分局袄9耙、邦数据电文纳税申般报方式有（AB靶C）。板A按、挨电话语音拜 摆B拔、绊电子数据交换按

8、胺C胺、搬网络传输芭 爱 胺D拜、稗邮政快件靶10、除按照规埃定不需要发给税氨务登记证件的外挨，纳税人必须持蔼税务登记证件办绊理的事项是（A坝BD）。半A吧、安开立银行账户B版、摆领购发票C挨、伴法人营业执照年懊检D般、扮申请免税按三、傲判断题霸（每题耙0埃.碍5叭分，共摆5坝分）颁1版、绊增值税转型政策敖中，所称固定资敖产净值，是指纳唉税人按照财务会耙计制度计提折旧氨后计算的固定资盎产净值。（叭氨 ）阿2、在税务行政昂诉讼中，税务机袄关享有起诉权，爱又有应诉权。（败鞍跋）百3、在共同税务佰职务行为侵害赔昂偿案件中，赔偿矮请求人有权向其稗任何一个赔偿义唉务机关要求全部佰赔偿。（敖疤按拌）般4搬

9、、耙纳税人销售货物疤或者应税劳务，皑先开具发票的，搬增值税纳税义务办发生时间为开具耙发票的当天。（捌凹靶 ）叭5懊、岸辅导期一般纳税败人按次领购数量颁不能满足当月经白营需要的，可以爱再次领购，但每佰次增购前必须依靶据上一次已领购百并开具的专用发拜票销售额的3%盎向主管税务机关绊预缴增值税，未懊预缴增值税税款敖的企业，主管税罢务机关不得向其凹增售专用发票。伴（ 熬爸 ）爱6巴、唉 对辅导期一般氨纳税人发售发票白时，须按以下公般式计算本次发售唉发票数量：本次瓣发售发票数量俺办核定次购票量-熬本次申购票时结八存发票数量。（敖 坝把佰 ）佰7扮、半 增值税专用发袄票防伪税控最高凹开票限额为一千白万元及

10、以上的，傲由省级税务机关袄审批。（ 翱澳 ）昂8鞍、行政处罚应当岸遵循公正、公平盎的原则。（绊暗芭）佰鞍9袄、税务机关需要胺将空白发票调出搬查验时，应当开巴具发票换票证。摆（哎皑）版10熬、临时到本省、傲自治区、直辖市笆行政区域以内从靶事经营活动的单罢位或个人，应当翱向经营地税务机阿关申请领购经营瓣地的发票。（岸挨）邦四、叭计算题坝（第1题斑1捌5柏分，第2题1安0袄分，共班2埃5分）蔼1、拔某市飞云木业制版造有限公司为增澳值税一般纳税人吧，从事木地板的绊生产、进口以及扮销售，同时从事叭筷子生产经营。巴2009年8月摆发生下列经济业绊务：巴(1)购进油漆佰、修理零备件原颁材料一批，取得唉防伪税

11、控系统开敖具的增值税专用板发票上注明价款阿50万元;发生矮运费1.4万元肮，已经取得运费叭发票;材料已验啊收入库;埃(2)本期哀购入原木取得防埃伪税控系统开具般的增值税专用发柏票上注明的买价吧118万元，税爱金15.34万袄元专用发票已经绊税务机关认证;哀(3)本月肮销售自产豪华木阿地板拜45000平方斑米笆，单价每平方米哀280元，开具皑增值税专用发票白，另外收取包装叭费11.17万笆元(开具普通发敖票);以前月份八收取的木地板包唉装箱押金5.3安4万元在本月过拌期且未退回包装霸物;熬(4)将自盎产A型木地板碍1000平方米败用于自己的办公袄室装修，俺3000平方米坝用于奖励给优秀巴员工，账

12、面成本奥合计17000把0元。该A型地爸板没有同类销售哀价格;挨(5)受托罢加工特制木地板拜一批(无同类售熬价)，委托方提板供橡木，合同列盎明材料成本21罢万元，收取加工靶费(不含税)1俺1万元，并开具岸增值税专用发票癌。本月完成生产芭，共交付委托方疤1400平方米班橡木地板;该委傲托方收回后全部罢销售，取得价税岸合计42万元;氨(6)将上稗月外购木地板罢12000平方邦米暗(取得专用发票哀，注明价款73靶2000元)全捌部用于生产C型敖漆饰木地板，销拜售给某商业贸易把公司，本月收到氨对方开具的商业艾汇票，注明价税坝合计10800隘00元;阿(7)将自捌产B型号木地板般2000平方米埃无偿提供

13、给某房伴地产公司，用来案装修该房地产公按司的样板间供客百户参观，B型地罢板的账面成本为奥180000元奥;出厂不含税售蔼价为每平方米1鞍60元;盎(8)进口挨西班牙橡木原木拌一批，关税完税霸价格120万元爱，关税税率20隘%，取得海关开笆具的海关进口增拔值税专用缴款书敖;同期进口西班拔牙橡木地板一批版，关税完税价格隘300万元，关巴税税率为30%岸。办(9)将进佰口的橡木加工成矮E型木地板，本澳月销售取得价税搬合计82400巴0元;部分橡木案做成工艺品，销般售取得价税合计翱521000元半;鞍(10)用肮部分原木的尾料袄加工成一次性木翱筷10000箱扮对外销售，单箱埃不含税售价50鞍元;用进口

14、橡木凹加工成高档筷子胺800箱，单箱稗不含税售价18爱0元，本月两种俺型号的筷子全部凹销售给某贸易公瓣司，因为是长期昂客户，销售时一背次给予5%的折凹扣;办(11)期阿初增值税留抵5白4000元。摆(木地板和唉木制一次性筷子拌消费税税率和成案本利润率均为5翱%;取得增值税耙专用发票已经通吧过税务机关认证稗)扳要求：请根艾据上述资料，按巴照下列顺序回答霸问题(每问均为岸合计数)：坝(1)挨计算拔本期进口业务需八要缴纳的增值税俺和消费税。耙板(2)计算背本期代收代缴半的爱消费税。 把暗 (3)扮假定受托方没有芭代收代缴消费税扒，伴计算矮委托方收回后应柏缴纳的消费税。扳爱(4)计算斑本期应向税务机蔼

15、关缴纳的增值税拜额。爱(5)懊计算坝本期应向税务机瓣关缴纳的消费税熬。叭【答案及解懊析】氨哎(1)斑应缴进口环节的耙增值税奥翱=120000暗0伴扮(1+20%)拌办13%+300唉0000吧巴(1+30%)岸搬(1-5%)般霸17%斑挨=885094阿.74(般元靶) 哀 应缴进口伴环节的消费税背=300000熬0疤稗(1+30%)佰啊(1-5%)癌氨5%=2052柏63哎.16(挨元阿)岸进口业务需扳要缴纳的增值税哎和消费税合计暗=885094哎.74+205背263.16=哀1090357把.9(扳元百)按爸(2)澳代收代缴消费税半：碍代收代缴消把费税艾=(21000跋0+11000碍0

16、)埃背(1-5%)跋扒5%=1684靶2.11(巴元阿)啊拌(3)八假定受托方没有傲代收代缴消费税胺，委托方收回销稗售时缴纳的消费疤税绊八=420000邦阿1.17败邦5%=1794跋8.72(罢元爱)奥败(4)拜本期应向税务机斑关缴纳的增值税氨额：摆本期进项税败合计芭捌=500000俺疤17%+140挨00伴袄7%+1534版00+8850半94安.74傲拜=112447扒4.74(吧元扳)芭本期销项税熬合计熬=45000疤哀280半百17%+(11懊1700+53百400)皑靶(1+17%)皑懊17%+170靶000邦芭(1+5%)斑傲(1-5%)皑坝17%+110案000爱伴17%+10

17、8案0000摆挨(1+17%)斑鞍17%+200挨0捌隘160胺吧17%+824凹000蔼矮(1+17%)哀叭17%+521霸000捌哎(1+17%)挨斑17%+100摆00颁熬50班办(1-5%)唉芭17%+800把捌180颁拔(1-5%)奥跋17%=272吧7387.42澳(挨元佰)唉本期应纳增唉值税碍板=272738傲7.42-矮1124474胺.74-540巴00耙搬=154891巴2.68(霸元败)柏按(5)熬本期应向税务机傲关缴纳的消费税佰税额：半应纳消费税安=45000败般28般0+11170拔0案白(1+17%)皑+53400胺挨(1+17%)澳+170000爸懊(1+5%)癌

18、挨(1-5%)+霸1080000蔼八(1+17%)拔+2000俺柏160+824八000瓣隘(1+17%)办+10000般扒50把败(1-5%)哀爸5%-7320傲00伴笆5%=7309碍67.81 (把元)巴2挨、某中型工业企蔼业执行现行财会般制度和税收法规般，资产总额40吧00万元。20伴08年企业会计岸报表利润为20坝0000元，未捌作任何项目调整斑，已按25%的昂所得税率计算缴翱纳所得税500班00元。税务检翱查人员对该企业鞍进行所得税纳税版检查，经查阅有罢关账证资料，发碍现如下问题：罢（1）企业20斑08年度有正式坝职工100人，绊实际列支工资、按津贴、补贴、奖皑金为12000挨00

19、元；按（2）企业岸“伴长期借款霸”伴账户中记载：年哀初向中国银行借拜款100000昂元，年利率为5爱%；向其他企业盎借周转金200蔼000元，年利岸率10%，上述鞍借款均用于生产瓣经营；阿（3）全年销售傲收入60000绊000元，企业版列支业务招待费蔼250000元百；颁（4）该企业2爱008年在税前隘共计提取并发生班职工福利费16摆8000元，计摆提了工会经费2澳4000元，计爱提了教育经费3爱8000元；碍（5）办2008年6月芭5日矮“爸管理费用挨”鞍科目列支厂部办版公室使用的空调百器一台，价款6袄000元（折旧俺年限按6年计算柏，不考虑残值）拌；鞍（6）其他经核隘实均无问题，符瓣合现行

20、会计制度懊及税法规定。要求：昂（1）扼要指出拜存在的问题；绊（2）计算应补盎企业所得税额。背答案：（1）存敖在的问题：爱拌向其他企业借款艾的利息支出超过邦按中国银行（金笆融企业）同期同袄类贷款利率计算八的利息支出部分佰在税前扣除。（败实施条例38条扒）（稗1俺分）疤吧业务招待费扣除傲超规定标准。（安1分）摆阿计提工会经费未哎拨缴不得税前扣半除（实施条例4般1条）；计提教氨育经费未发生支唉出不得税前扣除笆。（实施条例4熬2条）（2分）疤版固定资产直接列般入管理费用，未板通过计体提折旧挨摊销，税前多列笆支费用（八1笆分）啊（2）应补税额柏：靶岸向企业借款利息叭多列支出200芭000*（10蔼%-5

21、%）=1俺0000元（1耙分）碍拌业务招待费60搬000000*半0.005=3氨000002爸500002稗50000*6百0%，多列25岸0000-25按0000*60班%=10000扒0元（2分）扒版工会经费、教育啊经费计提不使用安不予税前扣除，阿多列24000捌+38000=百62000元（胺1碍分）昂扮固定资产列入管傲理费用，多列支吧出6000-6把000/6*6埃/12=550肮0元 蔼 （1分）班芭应补所得税：（稗10000+1暗00000+6芭2000+55俺00）*25%瓣=177500拔*25%=44唉375元 （暗2分）邦五、埃辨析题：瓣（扳第1题3分，第般2题7分，拜共

22、10分）版1斑、熬东风制药厂氨因产品滞销，无霸力继续经营，被氨东方制药集团收叭购。事后因举报熬，稽查局对东风蔼制药厂以前年度袄账目实施稽查，叭确定其偷税60俺万元，要求东方癌制药集团补缴败税款并加收滞纳拌金和罚款。东方百制药集团认为偷疤税行为与己无关袄，拒不缴纳。盎（1）请分析东佰方制药集团是否白应补缴税款。疤（2）简述纳税柏人有合并、分立芭情形时，欠缴税扳款由谁承担纳税伴义务安。隘答：（1）东方罢制药埃集团应按规定补俺缴税款、滞纳金傲和罚款。班（2）纳税人有巴合并、分立情形败的，应当向税务皑机关报告，并依蔼法缴清税款。纳笆税人合并时未缴唉清税款的，应当扳由合并后的纳税艾人继续履行未履拔行的纳

23、税义务；背纳税人分立时未白缴清的，分立后办的纳税人对未履安行的纳税义务应哎当承担连带责任岸。扳2、县国税局城捌关税务所200袄8年9月对辖区敖纳税户经营情况百摸底调查后，发坝现a纳税户的月暗定税额明显偏低百，决定对该业户凹从10月份起调熬整定额，由原月袄定增值税200八0元调整为25拌00元，并于罢9月20日碍向a纳税户下达班了背“靶调整定额通知书吧”疤，告知其从斑10月1日昂起挨执行新定额。该袄纳税户认为定额背太高，自己获利半减少，对此次定柏额调整不满，并邦在同行业户中说般9月底前欲将此搬店迁往其他县经败营，同时准备9艾月份应缴的增值柏税也不缴了。城佰关税务所得知这班一消息后，于柏9月21日

24、暗书面责令a纳税伴户必须于八9月25日肮前斑将9月份的应缴爸增值税缴纳入库按。懊9月22日碍，城关税务所发安现a纳税户已开隘始转移货物，于芭是当日扣押了a熬纳税户一辆价值暗5000元的摩扳托车，并向该纳疤税户开具了清单哎。懊扮 耙（1）请指爱出城关税务所在霸本案中存在哪几胺处错误？按办 挨（2）提出袄正确的处理意见靶并加以分析。奥答案：1、城关班税务所存在以下败几处错误：跋啊 爸（1）扣押霸货物之前未责令肮a纳税户提供纳疤税担保，程序违奥法爱拔 昂（2）采取爸保全措施未经县瓣国税局局长批准半，超越权限懊斑 颁（3）扣押啊的摩托车价值远扳远超过了a纳税懊户应纳税款数额背坝 肮（4）扣押罢货物错误

25、地开具拌了清单稗翱 邦正确的处理班应是：这是一个靶税收保全措施如搬何运用的案例，坝根据征管法叭的规定，税收保拔全措施的程序应啊是：责令限期缴坝纳在先，纳税担俺保居中，税收保唉全措施断后。采摆取税收保全措施蔼，必须经县上以芭税务局（分局）熬局长批准。在本佰案中，城关税务碍所应在发现a纳扳税户转移货物迹艾象时，责成该纳八税户提供纳税担澳保，如果该纳税伴户不提供纳税担瓣保，报经县国税斑局局长批准，可按以扣押或查封该扮纳税户的价值相伴当于应纳税款的翱货物或其他财产拜，扣押货物应开安具收据而不是清俺单。败翱 奥六、阿综合实务班题伴（共佰20碍分）翱一、奥企业基本情况：按经营地址：XX昂XXX路10号扳；

26、经济性质：集坝体；联系电话：唉XXXXXX；鞍企业法人：XX澳X；财务负责人安：XXX；税务摆登记号：XXX胺XXXXXX；埃开户银行：市工翱行；银行帐号：癌XXXXXXX颁XXX；经营范碍围：农产品加工俺销售以及氯化钾拜、等化肥的代购唉代销。该企业是瓣增值税一般纳税蔼人，增值税税率鞍13%、企业所奥得税税率25%按。版二、摆资料来源：1.霸CTAIS系统安纳税申报信息；矮2.财务会计报唉表；3.企业提懊供相关数据。鞍三、俺评估资料说明：蔼评估期为200叭9年度，评估基啊期2008年度坝。企业基本财务背信息资料见表一叭、表二、表三、佰表四。该企业2拜009年增值税隘进项抵扣凭证全瓣部为收购发票

27、，跋2009年购进碍主要原材料A全白部用于生产，原袄材料A单价2元巴/公斤，原材料芭A账户期初、期瓣末没有余额，该阿行业投入产出率笆为80%，产成挨品含税售价为3哎元/公斤。20摆09年企业产销碍情况及增值税信懊息见表五。（备爱注：该地区该行版业评估主要预警叭指标：主营业务罢收入变动率上限霸15%、下限7拔%；主营业务利拔润变动率上限2啊5%、下限10隘%。）四、要求：拌1.请根据所给盎资料利用评估指熬标分析该企业可笆能存在的纳税疑碍点。（要求重点翱分析主营业务收捌入变动率、主营隘业务利润变动率白、主营业务成本稗费用变动率等指巴标，结合表二、艾表三、表四信息百进行综合分析。阿）昂2. 请根据表

28、皑五，运用投入产拜出法分析该企业氨增值税缴纳方面哎存在的问题。瓣3. 请根据上版述分析得出的该袄企业可能存在的霸纳税疑点，列出奥税务约谈和需要阿实地核查的重点鞍内容。表一:敖月份搬主营业务收入斑主营业务成本费疤用俺利润总额埃2009年埃2008年阿2009年把2008年凹2009年岸2008年皑1熬220000癌2摆831512翱791991.翱95癌170672.半51霸-203022绊.02百-399150半.85霸3斑537136盎626756绊118438.叭69熬333712.皑31把-18165.奥71班-146216懊.56挨4俺312211把356192按118765.按47伴

29、129303.胺82班163749.扮82奥61690.7哎2拌5盎56886.7背9邦237345.昂28安122733.蔼13岸150596.鞍69奥82015.4碍6扮38861.8皑9背6八94339.6拌2瓣221858.唉49伴186223.按84罢152134.罢7唉-24123.拔86拜88826.3扒2矮7搬160377.柏36拜112264.哎15霸102448.艾11扮152734.安98碍19536.2盎3坝-302.82癌8鞍63811.3按2爱314325.傲47把80535.0霸7百125911.矮62盎-10998.暗2颁159743.败83办9矮94339.6

30、疤2俺140462.败26暗135448.奥35氨191484.般36笆-67103.邦13氨84564.8翱2翱10懊103737.岸58癌196733.爸96熬84402.0拔5搬187933.奥09摆-66790.背3扒68054.6暗9伴11凹750066.澳99版780567.哎59唉-158329敖.28鞍12跋551526.班42芭479507.笆56拌81158.8霸2拌合计拌3004418班.28爸2757464岸.03办2721554埃.25凹2073991暗.64挨-283230白.99拜37230.8艾6表二:熬月份懊预收帐款艾其他应付款巴其他应收款傲2008年叭200

31、9年败2008年叭2009年搬2008年扒2009年碍1皑2碍266756啊583411.肮21白3150570拔.03氨924838.伴18罢1558257澳.19捌3伴593711.把21哎3635350百.03笆1411901俺.51癌1924728罢.19罢4佰616148.啊01白3631665靶.99罢1422845拜.51癌2273354埃.19绊5傲619348.拌01肮3530096皑.95爱1422845佰.51百2763220吧.19办6霸691601.爸91般3440296拜.95皑1385645柏.51搬2861266拌.01安7敖683548.般01安3440496

32、岸.95柏1285645般.51艾2811266扳.01敖8耙688248.巴01伴3440696按.95搬1285645罢.51疤3077526俺.01暗9案2771516熬.24八3440696爱.95吧1185645疤.51邦3077526拔.01芭10爱3239288扮.03叭3653941挨.9半1085645斑.51隘3077526澳.01败11爸1314513柏.51巴12扒3992707翱.19搬3182528跋.01奥备注：该企业应八收账款和坏账准扮备账户均无发生背额。表三:半货币资金皑预付帐款柏其他应收款拜流动资产合计背2008年靶526742.办23扳5001373艾.5

33、4吧1314513笆.51案6842629挨.28搬2009年霸156980.败65按3182528板.01邦3339508瓣.66表四:昂应付帐款哎其他应付款般应付福利费案未交税金芭预提费用捌流动负债合计哎2008年八220000柏3239288板.03背59551.9跋49102.7搬7靶1601706摆.78版5169649奥.48安2009年芭220000拔3992707瓣.19罢107263.扮58懊210764.暗14扮4530734袄.91表五：半 200半9年增值税柏2009年产品埃销售疤2009年原材艾料A购进把期初留抵叭申报数扮期末留抵暗数量袄金额案数量吧金额扮0哎32万岸

34、1.84矮800吨八275万元柏1200吨芭220万元参考答案靶一、主要指标分罢析叭（一）产品主营颁业务收入变动分扳析：白主营业务收入变败动率哎=（靶本期主营业务收爱入基期主营业埃务收入班）傲按基期主营业务收懊入*100%瓣=靶（袄3004418袄.28罢稗2757464氨.03白）叭柏2757464斑.03拌稗100% = 肮8.96% 盎分析：参照该市白国家税务局纳税耙评估主要预警指案标，工业企业主板营业务收入变动奥率上限败15%袄、下限扒7%八，该企业产品主伴营业务收入变动扒率为办8.96%半，没有超出预警案值范围，我们运白用其他指标进一颁步分析。捌（二）主营业务摆收入变动率与主版营业务

35、利润变动氨率配比分析鞍主营业务利润变伴动率板=（佰本期主营业务利胺润 按- 佰基期主营业务利氨润啊）瓣氨基期主营业务利埃润按*100%拌 =（爸 262864斑.03 - 6班83472.3按9 隘）皑办 683472袄.39 *10笆0%啊=-61.54隘%靶分析：参照该市扒评估主要预警指把标，主营业务利敖润变动率上限霸25%翱、下限叭10%叭，该企业主营业班务利润变动率败 蔼俺61.54%稗。超出预警值范般围。盎2009胺年收入大于昂2008氨年收入，但是阿2009隘年的利润却小于翱2008扳年，两年的指标凹的数据呈反方向爱变化，进一步分癌析成本费用同收翱入的变化。把（三）主营业务邦收入变

36、动率与主靶营业务成本费用办变动率配比分析板主营业务成本费摆用变动率=（本靶期主营业务成本啊费用-基期主营啊业务成本费用）唉吧基期主营业务成颁本费用澳*100% =耙 (27415艾54.25 -斑 207399皑1.64)/ 拜2073991氨.64 =32把.19%把2008白年主营业务收入柏成本费用率癌=(20739蔼91.64 /耙2757464挨.03)*10捌0%=75.2扮1%跋2009挨年主营业务收入拔成本费用率懊=(27415安54.25/3颁004418.巴28)*100佰%=91.25佰%捌分析：该企业2柏009年主营业把务收入成本费用扮率比2008年败高16.04%坝；2

37、009年与翱2008年比，奥主营业务收入变邦动率办8.96%，案可主营业务成本叭费用变动率却高皑达邦32.19%。败可能存在巴企业多列成本费哀用、扩大扣除范百围问题。叭（四）从表2、敖表3、表4可以疤看出，傲该企业的应收账绊款科目没有数字扒，而其他应收款哀的数字却非常大耙，甚至超出当年跋的收入数，其他哎应付款的数字也袄是同样的情况，哎同时，既然其他捌应收款有这么大哀的数字，反而不吧计提坏账准备金叭。 埃该企业一方面有办大量的其他应收笆款收不回来，另按一方面欠账逐渐爸上升，说明企业邦手中的流动资金皑非常少。二者的俺数字相加近岸800百万，从常理的角碍度来说，企业应搬当处于很困难的蔼地步，根本无法办进行正常的经营叭活动。当年的收艾入肮300坝万。与之有很大扮的矛盾。伴其他应收款在胺2009扒年的流动资产中拔占到了氨95%皑，货币资金反而爸非常少。肮2008按年至板2009俺年该企业的其他傲应付款占流动负瓣债比例分别达到拌了昂63%柏和澳88%白。靶二、运用投入产邦出法测算企业产巴量斑 （一）假凹设投入原材料成爸本真实，进行