财务总监工作手册

1、财务总监工作手册企业模拟经营沙盘胺一、财务总监岗百位职责靶1、编制公司财白务预算。癌2、选择融资方霸式，制定融资计昂划。笆3、成本费用控板制。哎4、日常经营中唉的现金收支。5、财务核算。拌6、依法经营，澳照章纳税。绊二、本岗位相关斑规则坝贷款类型吧贷款时间扳贷款额度皑年息白还款方式般长期贷款百每年年初摆所有长贷和短贷挨之和不能超过上拔年权益的3倍斑10%昂年初付息，到期拌还本；敖每次贷款为10扳的倍数氨短期贷款八每季度初板5%袄到期一次还本付瓣息；盎每次贷款为20搬的倍数颁资金贴现皑任何时间摆视应收款额盎1/10（1季鞍，2季）斑1/8（3季，隘4季）班变现时贴息爱库存拍卖俺原材料八折，成坝品

2、按直接成本价吧三、相关规则及袄操作详解背1、账期是指企把业销售产品所得瓣的销售收入，以跋应收账款的方式跋兑现现金的时间凹周期。在沙盘中颁一个账期即一个颁季度。邦2、当年出售的岸生产线不提折旧凹、不缴维护费。暗3、长、短贷款疤利息及贴现的贴胺息全部放入盘面白费用区的案“袄利息熬”拔项上。俺4、破产企业新凹注入的资金加入捌资产负债表中的百“阿股东资本捌”背项。爱5、企业贷款额拜度（长贷+短贷伴）啊矮上年权益按八3企业历年未爸还之贷款总额。俺第一年权益为初肮始现金即股东资哎本。矮6、举例说明般“挨每次长贷、短贷傲分别为10、2百0的倍数俺”耙的含义。例如：拜某企业贷款额度拜为56M,则其罢可申请最大

3、长贷艾50M，最大短胺贷为40M。长矮、短贷到期本金熬需上缴到指导教邦师处，利息放入把盘面费用区唉“敖利息蔼”扳项。俺7、贴息的计算板及操作流程。扒例1：某企业现熬有1账期的32澳M应收账款需要摆贴现，则贴现利佰息32M罢败1/10=3.肮2M，向上取整版应扣除4M贴息敖费。凹例2：某企业现盎有3账期的18挨M应收账款需要板贴现，则贴现利瓣息18M扮奥1/8=2.2芭5M，向上取整笆应扣除3M贴息笆费。哀贴现时到指导教绊师处申报，将所百要贴现的应收账八款兑换全额现金肮，将贴息费放至哎盘面捌“疤利息翱”哀项，其余作为现唉金使用。败8、长期贷款、捌短期贷款的还款拜时间，应收账款跋的变现时间，均案可

4、通过盘面推算耙直观确定。袄四、编制综合费坝用表、利润表、肮资产负债表的说颁明1、综合费用表班除碍“按损失俺”隘外各科目均通过稗核对盘面相应货般币数额填入。2、利润表笆“班直接成本斑”隘是指实现销售的扒全部产品直接成搬本之和。爱“奥所得税罢”版是指安“拌税前利润袄”袄弥补前五年的亏摆损后，盈利部分鞍按25%计算的懊应缴税金。相应把金额在下一年初岸企业经营至败“扒支付应付税岸”爱时扣除。3、资产负债表氨“氨现金白”拔、啊“邦应收款叭”傲、稗“扳在制品案”稗、俺“百产成品叭”扮、俺“肮原材料氨”肮、俺“办厂房柏”佰均依据盘面货币啊数量填入。胺“阿生产线盎”稗为企业全部生产熬线计提折旧后的癌净值之和。

5、皑“哎在建工程隘”肮为企业处于安装袄期各生产线的实艾际投资额之和。摆“挨利润留存澳”胺上年年度净利办+上年利润留存半，第一年利润留拔存为0。佰“扒所有者权益合计挨”奥爱“懊股东资本碍”芭+澳“哀利润留存癌”耙+扒“捌年度净利瓣”瓣五、与其他部门蔼的协作敖1、及时向CE靶O提供财务信息氨数据，以助其做邦出正确的经营决奥策。摆2、向生产、采俺购总监提供资金靶支持，确保企业伴生产、原材料供昂应的正常进行。胺3、向营销总监绊提供资金支持，笆满足企业市场开巴拓、产品研发及白质量认证的资金八需求，确保企业捌营销工作的正常氨进行。癌综合费用表敖 板第（ ）年鞍利润表吧 拌第（ ）年澳项扒 俺目澳金额扳项绊

6、澳目肮金额办管理费阿艾销售收入俺广告费邦肮直接成本百设备维护费巴肮毛利罢损失佰熬综合费用扒转产费吧八折旧前利润稗厂房租金按巴折旧碍新市场开拓罢芭支付利息前利润捌ISO资格认证暗肮财务费用埃产品研发罢柏税前利润伴信息费熬版所得税拌合蔼 袄计扮熬年度净利润拔资产负债表坝 爱第（ ）年隘项目盎金额吧项目案金额挨现金懊长期负债爱艾应收款柏短期负债百办在制品罢应交所得税鞍扮产成品搬颁碍扒原村料败鞍般昂流动资产合计把负债合计班鞍厂房奥股东资本暗把生产线芭利润留存靶矮在建工程熬年度净利矮爸固定资产合计熬所有者权益合计扳碍资产总计奥负债和所有者权碍益总计扳邦注：库存折价销搬售，拔生产线变卖按，罢紧急采购败，耙

7、订单违约摆记入损失。办综合费用表扮 矮第（ ）年柏利润表绊 邦第（ ）年案项吧 爸目佰金额傲项扮 挨目班金额熬管理费板百销售收入百广告费癌把直接成本爱设备维护费疤爸毛利癌损失跋拔综合费用笆转产费笆吧折旧前利润背厂房租金啊白折旧唉新市场开拓瓣百支付利息前利润肮ISO资格认证敖耙财务费用般产品研发叭败税前利润败信息费昂摆所得税办合按 巴计盎肮年度净利润澳资产负债表癌 吧第（ ）年哎项目搬金额霸项目跋金额氨现金颁长期负债袄翱应收款爱短期负债碍背在制品肮应交所得税佰凹产成品扳皑扒哎原村料叭板皑把流动资产合计板负债合计奥俺厂房办股东资本八盎生产线耙利润留存鞍安在建工程啊年度净利扮疤固定资产合计坝所有者权

8、益合计按岸资产总计皑负债和所有者权蔼益总计吧埃注：库存折价销扳售，扳生产线变卖把，啊紧急采购败，艾订单违约办记入损失。昂综合费用表芭 俺第（ ）年啊利润表败 跋第（ ）年奥项安 邦目芭金额阿项按 按目啊金额拔管理费懊办销售收入俺广告费敖暗直接成本肮设备维护费哎拜毛利邦损失半背综合费用傲转产费隘柏折旧前利润拔厂房租金安绊折旧办新市场开拓邦颁支付利息前利润傲ISO资格认证胺岸财务费用罢产品研发安绊税前利润昂信息费伴碍所得税背合绊 半计版邦年度净利润埃资产负债表案 鞍第（ ）年拜项目扳金额氨项目爱金额白现金凹长期负债霸拜应收款跋短期负债斑笆在制品颁应交所得税按胺产成品案碍埃爱原村料碍拔爸矮流动资产合

9、计胺负债合计背艾厂房把股东资本埃绊生产线啊利润留存八氨在建工程叭年度净利岸鞍固定资产合计鞍所有者权益合计蔼稗资产总计百负债和所有者权爸益总计半阿注：库存折价销拔售，碍生产线变卖巴，蔼紧急采购般，芭订单违约颁记入损失。耙综合费用表拌 把第（ ）年哎利润表班 隘第（ ）年爸项罢 拌目办金额挨项班 摆目把金额芭管理费坝疤销售收入氨广告费埃哀直接成本肮设备维护费白败毛利哎损失跋阿综合费用拔转产费哎哀折旧前利润爱厂房租金暗捌折旧澳新市场开拓安唉支付利息前利润爸ISO资格认证叭癌财务费用隘产品研发哀柏税前利润熬信息费案挨所得税澳合袄 搬计霸摆年度净利润巴资产负债表拔 巴第（ ）年霸项目耙金额耙项目瓣金额艾

10、现金拔长期负债靶稗应收款扒短期负债颁跋在制品吧应交所得税柏按产成品敖疤搬稗原村料矮埃懊办流动资产合计翱负债合计半翱厂房百股东资本按隘生产线巴利润留存伴昂在建工程吧年度净利跋柏固定资产合计扳所有者权益合计扳靶资产总计笆负债和所有者权艾益总计瓣扮注：库存折价销把售，佰生产线变卖把，背紧急采购按，凹订单违约板记入损失。靶综合费用表傲 吧第（ ）年斑利润表稗 般第（ ）年挨项巴 凹目坝金额懊项办 癌目艾金额八管理费柏俺销售收入爸广告费八懊直接成本昂设备维护费傲氨毛利巴损失八哀综合费用伴转产费啊奥折旧前利润笆厂房租金安傲折旧暗新市场开拓鞍伴支付利息前利润把ISO资格认证凹八财务费用爱产品研发靶敖税前利润

11、白信息费艾瓣所得税唉合熬 搬计澳碍年度净利润伴资产负债表跋 蔼第（ ）年靶项目皑金额靶项目癌金额鞍现金埃长期负债肮柏应收款板短期负债凹矮在制品吧应交所得税傲柏产成品白安俺伴原村料凹吧柏瓣流动资产合计哀负债合计坝岸厂房岸股东资本败碍生产线啊利润留存捌般在建工程肮年度净利半肮固定资产合计班所有者权益合计碍靶资产总计傲负债和所有者权搬益总计昂坝注：库存折价销摆售，拜生产线变卖隘，叭紧急采购阿，氨订单违约哀记入损失。佰综合费用表芭 安第（ ）年耙利润表巴 啊第（ ）年爸项蔼 笆目般金额稗项俺 安目扮金额傲管理费罢阿销售收入办广告费扳瓣直接成本胺设备维护费碍柏毛利翱损失吧搬综合费用拔转产费癌扮折旧前利润八厂房租金坝傲折旧吧新市场开拓埃捌支付利息前利润挨ISO资格认证鞍唉财务费用哀产品研发霸败税前利润耙信息费扒爱所得税笆合靶 暗计哎扮年度净利润坝资产负债表艾