某年度财务会计与教育管理知识培训答案

1、绊一、单项选择题伴 白澳 摆1.下列关于个碍人转租房屋取得巴收入征收个人所稗得税问题理解不敖正确的是（）。哎0 Zs;笆 v- X/ 扳e, j3 g坝 I巴A.个人将鞍承租房屋转租取颁得的租金收入，败属于个人所得税岸应税所得，应按肮“财产租赁所得班”项目计算缴纳爸个人所得税拜 Z9 2安 |9 Z4 哎r; E艾B.取得转芭租收入的个人向败房屋出租方支付啊的租金，凭房屋斑租赁合同和合法佰支付凭据允许在佰计算个人所得税跋时，从该项转租岸收入中扣除伴; f3 j&疤 6 ?9 班L罢扳C.取得转租收摆入的个人向房屋八出租方支付的租傲金，在计算个人矮所得税时不得扣佰除袄: o/ |1扮 t1 e)

2、 爱. I4 奥D.有关财拌产租赁所得个人搬所得税前扣除税翱费的扣除次序调扮整为：财产租赁翱过程中缴纳的税吧费；向出租方支鞍付的租金；由纳罢税人负担的租赁巴财产实际开支的爱修缮费用；税法傲规定的费用扣除挨标准 安佰 佰ABC阿D 熬伴瓣 坝艾 按2.某小型微利把企业经主管税务耙机关核定200熬6年亏损10万版，2007年度瓣亏损4万元，2佰009年度盈利颁29万元。该企昂业2009年度瓣应缴纳的企业所佰得税为（）万靶元。懊/ w( 1啊 B. + 翱o% 白A.1.5哎% h- o)懊 h w9 胺I* j: x背B.2.2把5搬$ R& $唉 w- j) 芭j4 e5 C安( s+ 7靶 E

3、! 芭C.3绊. 0 爱 i5 u1 扳M# d8 埃3 Y) E办 g G( 艾b班靶D.3.75翱傲 白ABC班D 爸版翱 肮办 扒3.对采取特许柏经营模式的饮料啊制造企业，饮料搬品牌使用方发生熬的不超过当年销坝售（营业）收入把（）的广告拔费和业务宣传费安支出可以在本企巴业扣除。芭7 9 c#扳 L4 s# 颁g, M 摆 $ H笆 俺Z昂A.10吧 : 癌 y( ) 安2 C& s八0 h7 F熬 k跋B.15拜1 M* Q,办 n+ |7 版y& a- T扒% g澳C.20埃* Y0 v0拜 Q X: 瓣h( T$ 艾岸D.30瓣爸芭 皑ABC翱D 稗百扒 翱叭 挨4.中国公民郑吧某2

4、009年1安12月份每月蔼工资3200元昂，12月份除当败月工资以外，还板取得全年一次性版奖金10000扮元。郑某200败9年应缴纳个人矮所得税是多少（叭）元。般7 W%般 : I- 澳u$ ?7 八A敖.530爸7 Z2 h6懊 t/ L$ 哀n8 s* F安 T! P稗B.975碍2 I5 S疤 mO7 爱v柏C.2115芭% A) A6板 V4 S 阿x) V/ C罢, n C般D.219爸5 凹凹 拌ABC把D 艾氨柏 碍半 佰5.下列资产损暗失中，不属于由把企业自行计算扣绊除的资产损失的拌是（）版5 0 9肮 * _9 拌?( c: ?白2 D3 o!佰 i盎芭A. 企业固定哎资产未

5、达到或未案超过使用年限而摆报废清理的损失版* h !摆 U( 7 坝M5 H盎B.企业各挨项存货发生的正熬常损耗柏% k# E$啊 f6 q7 矮? * ?稗1 i7 b3皑 八C. 企业背在正常经营管理八活动中因销售、霸转让、变卖固定暗资产、生产性生巴物资产、存货发埃生的资产损失皑0 f W0阿 K. K/ 靶; E岸D.企业生伴产性生物资产达颁到或超过使用年暗限而正常死亡发鞍生的资产损失 安皑 袄ABC按D 罢班凹 把笆 柏6.某白酒生产办企业为增值税一碍般纳税人，下设盎一单独的销售公安司，2009年挨10月将100暗吨白酒销售给该盎销售公司，每吨八售价为8000爸元，该销售公司翱对外的销

6、售价格哀为12000元盎/吨，税务机关袄核定的最低计税罢价格为每吨11半000元，则该艾酒厂当月应纳消办费税（）元。（佰以上价格均为不笆含税价格）搬9 s8 ?0隘 n$ b 罢R$ A4 n白3 w. b坝A.260绊000笆4 R# q安 x7 u; 巴- C埃B.340摆000板O/ I/翱 2 T; 隘p# _1 _氨C.32000伴0艾5 g8 A$巴 X( p5 芭B; z- r柏g2 x唉D.160蔼000 稗安 隘ABC啊D 袄八懊 摆懊 扒7.下列税金中百不属于纳税人转笆让房屋过程中应案缴纳的是（ ）佰! D5 h.扒 g0 8 绊w% _% U俺A.营业税叭. KJ+挨 C

7、3 S* 扒C+ , _肮% T& 颁B.城市维搬护建设税暗7 v4 鞍x* a4 奥N1 Q8 b叭办C.房产税疤$ E0 Q+肮 . m 凹y8 d1 N半% R- B罢D.土地增碍值税 埃案 绊ABC办D 凹傲俺 罢扮 板8.（）是企俺业实施内部控制矮的基础。板0 o# H)柏 ! J- 俺| h: ?捌A.肮内部环境爸4 K, V2办 U6 a9 拌T伴B.外部环伴境版+ i# k&柏 w$ T: 办k7 Q9 s伴; i* j9摆 o哀C.人力资百源埃& I% k)隘 i! Q% 佰J* S5 t百D.组织架伴构 岸按 芭ABC八D 靶稗阿 艾办 拜9.下列关于企百业年金个人所得岸税

8、征收管理有关爸问题理解不正确爱的是（ ）。疤0 d/ +碍 p6 x( 板A碍A.企业年暗金的个人缴费部安分，不得在个人巴当月工资、薪金捌计算个人所得税柏时扣除般- B( f(俺 ) m$ 癌Nr6 熬9 _霸B.企业年矮金的企业缴费计笆入个人账户的部绊分，不佰扣除任何费用，爸按照“工资、薪隘金所得”项目计芭算当期应纳个人隘所得税款扒- n2 T%捌 E. C 败P- ?) W昂8 s) |叭 k1 跋C.对企业哎按季度、半年或鞍年度缴纳企业缴奥费的，在计税时败不得还原至所属癌月份，均作为一胺个月的工资、薪背金，不扣除任何澳费用，按照适用翱税率计算扣缴个蔼人所得税靶! m. s&啊 l+ J-

9、 巴s- D6 D翱?7 y啊袄D.企业年金的按企业缴费计入个鞍人账户的部分可肮以与当月工资薪肮金合并计算缴纳拜个人所得税翱盎隘 澳ABC背D 班拜拌 搬伴 笆10.下列关于叭广告费和业务宣敖传费税前扣除政罢策理解不正确的办有（ ）。般; s/ f8伴 v4 q# 扮L 坝A. 对化爱妆品制造、医药拔制造和饮料制造碍（不含酒类制造般）企业发生的广瓣告费和业务宣传八费支出，不超过碍当年销售（营业拜）收入30%的岸部分，准予扣除矮；超过部分，准佰予在以后纳税年罢度结转扣除岸 Om$氨 W. S+ 般Q* d9 s啊B. 对采啊取特许经营模式袄的饮料制造企业扮，饮料品牌使用爱方发生的不超过巴当年销售

10、（营业版）收入30%的瓣广告费和业务宣芭传费支出可以在罢本企业扣除，也翱可以将其中的部般分或全部归集至办饮料品牌持有方鞍或管理方，由饮鞍料品牌持有方或阿管理方作为销售傲费用据实在企业叭所得税前扣除胺; H9 a)坝 O. - 盎B把靶C. 烟草企业哎的烟草广告费和岸业务宣传费支出阿，按照一般企业拔广告费和业务宣叭传费支出，计算跋应纳税所得额时笆扣除啊/ n/ H2拌 |: ! 凹A肮D. 烟草颁企业的烟草广告碍费和业务宣传费板支出，一律不得盎在计算应纳税所翱得额时扣除 拔1.我国企业所把得税适用的税率傲属于（B）。A.比例税率爱B.超额累进税按率C.定额税率隘D.超率累进税芭率 奥2.某国有企

11、业袄，2008年度昂向其主管税务机哀关申报应纳税所艾得额与会计利润叭相同,均为20澳0万元，其中产俺品销售收入30靶00万元，业务芭招待费26.5俺万元。假设不存啊在其他纳税调整盎事项,该公司2版008年度应缴办纳企业所得税为啊（ A ）背万元。稗A. 50 隘 埃 柏 罢B. 52.6耙5败C. 52.8吧75 跋 伴 蔼 巴D. 56.6罢25袄3 拔战略委员会对董叭事会负责办4. 扳A、B两家公司盎属于非同一控制敖下的独立公司。傲A公司于20*岸7年七月1日以艾本企业的固定资疤产对B公司投资碍，取得B公司6氨0%的股份。该哀固定资产原值1耙500万元，以哀提折旧400万扳元，已提取减值版

12、准备50万元，埃7月1日该固定癌资产公允价值为班1300万元。版B公司20*7唉年1日所有者权昂益为2000万盎元。A公司该项按长期股权投资的哀成本为（巴C俺）万元。癌A. 15板00 佰 B. 1埃050 班 C.13扒00 扒 D.120败0绊5. 肮三重一大绊是指：熬重大决策、重要皑人事任免、重大艾项目安排和大额按度资金运作(简笆称“三重一大”拌)癌6.。爱国有独资公司不百设股东会，由国阿有资产监督管理案机构行使股东会唉职权。国有资产背监督管理机构可袄以授权公司董事拔会行使股东会的拔部分职权，决定翱公司的重大事项傲，但公司的合并败、分立、解散、鞍增加或者减少注扳册资本和发行公蔼司债券，必

13、须由奥国有资产监督管办理机构决定；其傲中，重要的国有澳独资公司合并、罢分立、解散、申扮请破产的，应当叭由国有资产监督皑管理机构审核后俺，报本级人民政坝府批准。笆 爱前款所称重要的唉国有独资公司，唉按照国务院的规般定确定。二 多项选择题柏1 般发展战略可以分懊为发展目标和战绊略规划两个层次隘。拌其中，发展目标翱是企业发展战略班的核心和基本内柏容，是在最重要摆的经营领域对企叭业使命的具体化昂，表明企业在未哀来一段时期内所背要努力的方向和懊所要达到的水平稗。战略规划是为把了实现发展目标敖而制定的具体规扳划，表明企业在靶每个发展阶段的按具体目标、工作颁任务和实施路径跋。按2 稗控制活动类应用凹指引，包括资金翱活动、采购业务搬、资产管理、销稗售业务、研究与盎开发、工程项目熬、担保业务、业安务外包、财务报盎告等澳9绊个指引。三 判断芭1 坝企业发行的认股拔权和债券分离交邦易的可转换公司昂债券，若认股权笆持有人到期也没搬有行权的，也不挨得将原计入资本敖公积的部分转入翱其他科目碍 （错）皑2 摆特殊投资业务中拔包括工程项目吧（对）袄3. 捌企业投资者在