某集团公司财务资金支出审批作业指引

1、 第 PAGE 7 页 共 NUMPAGES 13 页 疤资金支出癌审批作业指导1 目的昂为规范资金支出阿审批叭流程蔼，明确审批职责把，保证公司资金肮安全、高效运转盎。2 范围 挨适用于般*瓣集团股份有限公败司资金支出审批矮权限管理及翱资金支出作业扳。3 职责 版3哀.挨1白 阿集团半本八部 斑3绊.板1案.霸1安 癌总啊裁懊：根据审批权限暗，负责资金支出巴的审批。摆3碍.搬1昂.柏2傲 芭财务总监：根据唉审批权限，负责罢资金支出的审核坝及审批。扒3安.矮1版.败3柏 艾财务经理:吧 斑根据审批权限，啊负责资金支出的伴审核及审批。罢3班.袄1蔼.隘4挨 稗审核会计:爸 负责资金支出埃单据的审核

2、。八3哀.邦1隘.案5办 爱出纳员：根据已笆审批完毕的单据八支付款项。扮3吧.办1叭.坝6按 坝部门预算员艾：伴经办资金支付事俺宜,建立、登记熬资金与费用预算肮台账。靶3肮.佰2佰 傲分、子公司鞍3扒.啊2伴.跋1俺 经理：根据审傲批权限，负责本案企业的资金支出背审批。班3矮.八2癌.按2颁 搬财务科长：根据凹审批权限，负责爸本企业的资金支百出审核绊，安建立、登记资金般与费用预算台账般，行使审核会计袄职责。霸3奥.稗2矮.稗3胺 澳出纳员：根据已把审批完毕的单据疤支付款项。4 定义扮4伴.哎1氨 斑报销：是指各项邦支出的报销单据胺已取得、货物已班验收合格入库、袄劳务已提供，填按写办奥综合费用报

3、销单安澳或摆案差旅费报销单罢爸，按规定的程序鞍及审批权限支付白的资金支出。隘4奥.把2哎 百请款：是指填写摆捌请款单绊白，按规定的程序靶及审批权限支付碍的各类预付款、芭帐内的各类应付扒款及暂借款的资哎金支出。 佰4袄.扮3拔 白内部资金调拨：阿是指集团财务本傲部与分公司、控皑股子公司之间挨及财务本部账户阿间的资金调拨挨（含无结算帐户稗分公司支取备用笆金）。5 内容巴5.1扒 捌管理盎原则邦5.1.1耙 扮按照柏“叭谁经办、谁请款邦、谁受控资金预败算把”哎的原则，吧根据集分权手佰册的财权进行鞍分权，分级跋负责单据收集、八跟踪、承报、建板立资金台账、控哀制资金预算；碍5.1.2俺 啊按照坝“半谁使

4、用、谁氨监督岸、谁受控费用预版算班”埃的原则，捌根据集分权手扳册的物权进行啊分权，分级负责鞍采购申请上报、败实物验收、品质氨跟踪反馈、建立败费用预算台账、把控制费用预算；奥5.1.3盎 懊按照物权与财权办两条线的原则，笆物权经会签部门挨/总经理/总监昂审核批准后的行靶为，资金支付时扮不再履行会签行佰为；特殊要求的邦除外。伴5.1.4疤 暗内部资金管理按邦照蔼“爸收支两条线颁”俺的原则，收入账颁户与付出账户分翱立。收入疤专户存储于收入哎账户挨，定期（至多一唉周）熬上划资金至公司摆本部暗；拔支出账户根据资蔼金月份预算分解奥的暗白资金邦周报表下拨资笆金。阿5.2皑 版具体流程俺5.2.1碍 奥请款叭

5、5.2.1佰.1哎 搬请款类别：各类稗预付款项阿、鞍个人暂借款扳、叭账内应付、应交挨款扒、应付利息拔/工资俺。败5.2.1癌.2胺 隘请款范围：半详见挨附件1扳请款、报销的柏范围及需提供的拌单据斑。矮5.2.1叭.3癌 艾请款单据：由经癌办人填写请款盎单，所附单据熬详见拜附件1奥请款、报销的岸范围及需提供的澳单据氨。安5.2.1罢.4巴 哎请款权限：详见啊附件2疤资金支出审批叭权限表。哎5.2.2颁 唉请款程序：袄5.2.2俺.1靶 岸各分、子公司在搬规定权限内矮请款，由半经办人填写请邦款单，准备相扒关附件，转经办绊部门负责人、财暗务科长、公司经隘理审核签字后，啊交出纳员付款，拜付款人、败领款

6、人在请款按单上签字；蔼5.2.2罢.2矮 唉财务本部的请款隘资金支出由经办败人填写请款单罢，准备相关附吧件，转经办部门氨经理艾、拌相关埃总唉经理笆/总监翱审核签字后，交背审核会计复核，扳按审批权限转财艾务经理、财务总傲监、罢总裁/啊董事长审批后，坝出纳员按已审批拌完毕的单据支付百款项，澳付款人、霸领款人在请款奥单上签字；爸5.2.2摆.3百 翱各分、子公司超蔼规定权限的请款拌由经办人填写癌请款单，准备版相关附件，转财芭务科长、公司经癌理邦、会签奥部门经理挨（如有）靶、皑相关败总经理/总监靶签字后，交审核碍会计复核，按审艾批权限转财务经把理、财务总监、拔总按裁/碍董事长审批，出搬纳员按已审批完傲

7、毕的单据支付款胺项，爸付款人、背领款人在请款巴单上签字。版5.2.2爸.4罢 疤收购原料艾季节，收购霸资金艾请款每周只申请碍一次，拔需每周五拜请款并靶提交下周资金使背用计划拜，财务部资金主傲管根据扒审批后的请款岸单及安收购资金用量爱拨付资金，奥平日每两天拨付板一次，周末按三摆天用量拨付罢（周一拨周二、懊周三使用资金；吧周三拨周四、周按五使用资金；周拔五拨周六、周日熬、周一使用资金芭）。奥5.2.3皑 阿财务碍审核拜要求隘5.2.3版.1班 啊所有签字人员均爱在请款单上板签字，最终付款奥时由出纳员在请肮款单及原始凭证皑上加盖拌“巴付讫俺”癌印章，结束请款巴程序；奥5.2.3摆.2肮 吧审核会计登

8、记碍预算管理台账及办单据接收记录斑矮及艾合同付款备查白登记簿翱；隘5.2.3熬.3百 班审核会计根据唉预算管理台账及袄单据接收记录柏审核绊资金、费用预算斑情况，拜以般确定柏不同终审权限。把5.2.3鞍.胺4扒 罢审核凹会计每周需将台坝账与绊财务软件胺系统进行对帐，艾每月由预算核算澳组长审核月份预叭算执行情况，如皑有差异，及时上鞍报。吧5.2.3班.5哎 暗各类预付款最终艾结算时俺必须埃履行报销程序。暗5.2.3鞍 矮报销俺5.2.3阿.1叭 胺报销类别：票据埃齐全付款半/挂账吧，已预付票据到阿付款（捌平账哀、佰余款结清、余款靶挂账），芭个人扮暂借款报销抵账坝（平账、超支、疤节余）。爱5.2.3

9、爸.2凹 跋报销范围：捌详见凹附件1埃请款、报销的哀范围及需提供的哀单据凹。把5.2.3挨.3叭 翱报销单据：由经叭办人填写综合拌费用报销单、按差旅费报销单扮，所附单据详哎见爸附件1拔请款、报销的罢范围及需提供的八单据瓣。办5.2.3背.4爸 爸报销权限：详见岸附件2阿资金支出审批拔权限表。爱5.2.3哎.5奥 澳报销程序：与搬6俺15请款程霸序相同。澳5.2.3捌.6挨 般财务般要求：笆 跋与埃6艾16相同。扮但挂帐不付款等般票据，懊由搬审核会计疤加盖班“懊审斑讫疤”挨印章，结束报销唉程序拌。鞍5.2.4盎内部资金调拨啊5.2.4按.1矮 般内部资金调拨范案围：胺各分公司及控股安子公司之间白

10、、财务中心账户爸间拌。靶5.2.4百.2般 澳内部资金调拨单扳据：由资金管理凹员填写资金调摆拨审批单。伴5.2.4颁.3稗 般内部资金调拨权般限：详见氨附件2埃资金支出审批班权限表。傲5.2.4版.4跋 肮内部资金调拨程绊序：由资金管理按员根据审批后的笆资金安月份预算癌表版分解的资金周艾报表版填写资金调拨拔审批单，按审百批权限转财务经拔理、财务总监、熬总把裁/邦董事长审批后，百交出纳员办理资哎金调拨业务。啊5.2.4奥.5版 吧财务颁要求：各分、子跋公司财务科于每安周五案付款结束后扳上报下周资金使扮用资金周报表唉，按审批权限敖审批，蔼资金主管傲负责资金预算管爸理，澳依此核对矮其啊资金情况，唉必

11、须于下周一上拜午拨出资金白。暗5.2.4笆.6俺结售汇业务需填斑写结售汇审批岸表，200万翱元人民币以下的把业务绊由财务总监审定肮；200万元人办民币以上的业务稗由总裁审定。案5.2.4拌.7瓣 扒开具信用证需填邦写开具信用证坝审批表，有合案同的业务由财务俺总监审定；无合懊同的业务由总裁拌审定。哀5.2.5吧 澳工作要求扳5.2.5版.1耙 袄为加强费用与资哎金的预算管理，吧集团本部各部门挨必须责成专人进拜行请款与报销，班通过建立拌、傲登记芭预算管理台账及柏单据接收记录斑对资金蔼和霸费用预算进行控案制和检讨。伴非专人不得办理岸报销请款与报销邦业务。俺5.2.5懊.2昂 柏报销单据必须注笆明经办

12、人和报销办事由。各项报销埃费用必须分门别版类进行粘贴，不半得混合，除差旅瓣费填写差旅费哎报销单外，其翱它费用填写综背合费用报销单班。扒5.2.5昂.3埃 澳要求经办人提交疤的票据佰必须是合法的正蔼规发票，矮不得绊“芭白条盎”邦报销；爸5.2.5吧.4板 绊因个人原因违章半的罚款单据不予版报销；败5.2.5俺.5百 熬个人报销费用除颁特殊原因外，扮每日背领款岸时间为15：0爸0前巴。皑5.2.5拜.6扒 奥个人暂借款必须跋在公务完成后3隘天内履行报销程哎序，不清账不得八再借支。报销时敖必须将余款跋全额交回，无法柏交清，在发放个瓣人工资时扣除败。昂5.2.5吧.7班 邦公司审批版资金支付单据奥，必

13、须在付款日靶前至少把提前两澳天传递到财务部背；金额50万元办以拜上的付款应提前败三天阿传递到财务部。阿各审核人需每日哀定时审批，不得唉拖延刁难；特殊半情况，无法签署唉，电话沟通事后澳主动补签，不补佰签者按照公司制敖度处疤理按。案5.2.5霸.8瓣 蔼每月末，财务部八将月末未结清的懊个人往来款项网阿上公示，以提醒跋各位请款经手人班结款及索要票据鞍；交易接待费每哀季度在总岸裁稗办公会成员范围版内公示；享受出凹租车费的人员和蔼部门定额车费每佰月在网上公示。哎5.2.5拔.9靶 扳未设经理的企业爸，主持工作的分伴（子）公司/部罢门副经理行使经爸理签字权。瓣5.2.5搬.10案 哎各单位须严格按摆照本办

14、法进行资昂金审批管理，不背得越权行事；不埃得混淆请款程序挨与报销程序，不澳得逃避审批层癌次；因审核不严版、监控不力造成哎资金管理出现问扳题的，要追究相邦关人员的经济和佰法律责任。爱5.2.6办 扳归口管理划分靶5.2.6蔼.1叭 袄分（子）公司经巴理、主持工作的捌分（子）公司副伴经理、财务人员艾、人资人员暗的费用在公司统案一挨审核，搬计入各责任中心拜费用吧；总经理助理、拌分（子）公司经霸理、主持工作的跋分（子）公司副艾经理，定额费用案标准和报销流程跋按照部门经理标稗准和流程办理；爸财务人员扒、人资人员伴的报销流程按照疤部门人员流程办半理。艾5.2.6叭.2扳 吧物流部、品管部耙、懊加工事业二部

15、（板除颁荣成食品公司背外）在金贝广场颁财务翱科俺办理资金支付伴业务。暗5.2.6俺.3办 搬*皑区域翱涉及澳增值税肮进项税搬业务在案财务岸本部统一办理。熬5.2.6柏.4 挨除特殊规定外，爸按照人员归属责爸任中心的原则处吧理。6 相关文件无，7 记录案7.1伴请款单（印敖刷版、传真版）颁 哀 敖DZF-CWB傲-TR-016碍-01氨7.2肮综合费用报销矮单（印刷版、哀传真版）埃DZF-CWB斑-TR-016靶-02蔼7.3办出差申请审批暗单（印刷版）罢 耙 板DZF-CWB癌-TR-016斑-04爱7.4肮差旅费报销单盎 矮 背 绊DZF-CWB稗-TR-016埃-03傲7.5唉资金调拨审批

16、矮单 傲 敖 暗DZF-CWB摆-TR-016扳-05搬7.6摆预算管理台账哎及单据接收记录跋 颁DZF-CWB阿-TR-016拌-0瓣6鞍7.7癌合同付款备查埃登记簿 傲 搬 巴DZF-CWB摆-TR-016挨-0伴7把7.8胺结（售）汇审办批表 稗 敖 扮DZF-CWB案-TR-016盎-0胺8版本办法自发布之凹日起实施，由财氨务部负责解释。 第 PAGE 13 页 共 NUMPAGES 13 页 敖（附件1）：请败款、报销的范围把及需提供的单据傲类别白范围艾需提供单据碍备注矮请款班工程类预付款哎工程合同，按合蔼同需提供形象工拔程进度预算，收笆款为单位的需提拜供收款收据白1、形象工程进胺度

17、预算、收款收佰据、月份应交税按金明细表为财务敖附请款单单据，败其余单据在报销癌时作为附报销单板单据；岸2、付款方式为摆电汇、支票（指敖定不准背书转让吧）的，收款单位哎可不提供收款收按据；绊3、若请款单给半付单位与合同或翱发票单位名称不颁符时，需提供变绊更证明或有效依巴据。八培训费、广告、凹宣传费等预付款摆广告、宣传费合霸同、批复，收款斑为单位的需提供暗收款收据班采购预付款坝采购合同、采购蔼审批表、先货后伴预付款的需提供岸验收记录，收款板为单位的需提供罢收款收据巴应交税金、其他笆应交款、应付利鞍息癌月份应交税金明氨细表（含其他应爸交款的税金附加蔼）、利息计算表般个人暂借款傲出差借支提供出白差申请

18、审批单、啊临时采购（办理俺证件）等需提供疤相关批复挨账内应付账款、胺其他应付款斑收款为单位的需笆提供收款收据、懊相关责任部门支翱付说明胺报销埃已履行请款程序柏需报销的资金支懊出碍按请款时未附请氨款单入账的单据摆，正式发票，财哎务开具收回预付百款的内部收据拔鞍日常开支俺正式发票懊把工资性支出罢工资性支出明细坝表拔按固定资产投资、隘生产物资采购隘合同、验收记录笆、批复、正式发拔票暗分期付款的差额案列应付账款，支班付时履行请款程般序俺培训费、广告、癌宣传费等败合同、批复、正澳式发票胺奥非经营性支出败正式发票矮扒（附件2）：资氨金支出审批权限扳表暗1、办预算内费用背报销（注：预算半外哎费用报销颁最终审

19、批权为总叭裁）敖类别背单位巴审批事项唉审批范围稗经办人把企业部门负责人鞍企业捌财务科长办部门/分公司鞍经理癌主管总经理/总暗监跋财务经理拌财务总监芭总裁/摆董事长办报销拜独立核算分子公扒司袄日常开支案1扒万元以下（含拜1案万元）稗奥爱哀昂隘耙笆俺财务结算中心澳定额移动电话费拔、交通费白部门（分公司）肮经理以下埃芭扳胺哀俺班版把部门（分、子公摆司）经理跋拜袄癌芭俺疤绊跋副总经理吧暗案凹澳袄板阿昂交易接待费版1000摆元以下啊芭奥伴拜埃半癌安白1000八元以上奥哎搬跋肮瓣哀碍案差旅费颁部门（分公司）把经理以下、财务爸人员斑奥佰癌翱扮氨安艾部门经理、分（捌子）公司经理颁靶矮盎耙隘懊案懊副总经理佰哎扳

20、般俺八颁哀半其它零星费用碍2000瓣元以下懊鞍袄靶耙凹隘伴安2000疤元以上啊昂氨胺氨氨澳绊叭1跋万元以上物资采绊购支出和日常经班营费用以及大宗版物资如：生产物按资、加工原料、背包装物；集中采摆购原料、办公用扮品、固定资产购肮置等。拔有合同搬20笆万元以下岸胺肮百霸氨笆柏胺无合同笆2啊万元以下佰有合同把20佰万摆-100安万元巴埃盎傲癌坝挨懊懊无合同拜2罢万元班-10吧0办万元爸有合同埃100凹万元以上傲佰埃拌巴疤背瓣暗无合同氨10扮0埃万元以上暗全公司唉培训费、广告、艾宣传费、办公费阿等埃10凹万元以下捌按蔼柏坝按版胺白10柏万元以上摆挨吧昂爱柏搬背柏非经营性支出百无论金额大小背捌盎扒般把艾俺皑2、预算内唉资金支出艾（注：预算外哎资金支出绊的审批：若预算八内审批权限为总皑裁以下的，按最终审批权为拜财