某网络公司财务制度

1、PAGE 白西安金讯通软件爸技术碍有限公司财务制度爱二一阿四矮年耙十二坝月 邦第一章 财务管颁理制度拜为了规范公司财白务管理，提高财板务运作水平，服翱务公司管理决策敖，依据会计法哀及其它有关财唉务规定，结合公敖司实际情况，特澳制定本制度。公艾司各部门必须严鞍格按照该制度执埃行.摆1.1 会计核翱算澳1、公司设置专哎职会计人员，按扒照财务会计制度吧的规定建立会计瓣帐册，进行会计疤核算，及时提供艾合法、真实、准唉确、完整的会计颁信息。奥2、会计核算以挨实际发生的经济翱业务为依据，按疤照规定的会计方颁法进行，保证会八计指标的口径一巴致，相互可比和皑会计处理方法的佰前后各期相一致瓣。办3、会计人员根懊

2、据经济业务原始傲单据，填制会计般凭证，登记帐簿挨，编制会计报表白，反映公司经营扮状况。哎4、建立会计档瓣案，妥善保管会岸计凭证、会计帐把簿、会计报表和哀其它会计资料。叭5、公司定期对凹会计帐簿记录的俺有关数字与库存捌实物、货币资金邦、有价证券、往巴来单位或个人进稗行相互核对，保绊证帐证相符、帐案帐相符、帐实相袄符。八6、会计人员对叭本公司的经济活暗动进行会计监督柏。向公司管理层氨及有关部门、单败位报送会计报告邦。扳1.2 会计人叭员奥1、会计人员应邦当熟悉本公司的蔼生产经营和业务佰管理情况，利用安会计信息和会计班方法，为公司管埃理服务。会计人叭员应当保守公司盎商坝业扒秘密。凹2、财务经理有版责

3、考核会计人员笆，建议奖惩及变稗动板。胺3、会计人员应败定期、不定期组跋织学习，提高专班业技能。八4、会计人员工澳作调动或因故离爱职，必须与接替柏人员办理交接手耙续，并由直接上案级人员负责监交百。没有办清交接翱手续的，不得调哀动或离职。未办搬清交接手续前，伴应继续做好本职巴工作。懊1.3 岗位职癌责盎1、财务经理岗俺位职责：编制、鞍执行财务预算，耙拟定资金筹集和伴使用方案，有效暗使用资金；进行敖成本费用的预测按、控制、分析、凹考核、督促本公绊司降低消耗，提半高经济效益；利斑用财务会计资料哎进行经济活动分傲析；完成交办的懊其它工作。靶2、会计岗位职吧责：按照会计制肮度的规定进行记癌帐、复帐、报帐按

4、，做到手续完备扳，数字准确，帐拔目清晰，按期及岸时。妥善保管会安计凭证，会计帐斑簿，会计报表及拌其它会计资料。芭完成交办的其它敖工作。半3、出纳岗位职稗责：认真执行现霸金管理制度。建啊立健全现金出纳胺各种帐目，严格捌审核现金收付凭哀证。严格支票管凹理制度，积极做拜好对帐，报帐工扮作。配合会计做笆好各种帐务处理半。完成交办的其挨它工作。巴1.4 内部管昂理唉1、公司财务管笆理体制实行公司拜总经理审批领导爱、财务部门实施巴的管理模式。爱2、会计人员应扮当及时加工处理败会计数据，按照八公司管理层的要百求反馈信息、编盎制内部管理报表案。艾3、建立完善的般内部财务管理体板系，期初制定预埃算，记录会计数摆

5、据，期末进行决傲算考核，实施财鞍务收支审批制度败以及其它财务会芭计制度。实施内耙部稽核制度，实白行岗位监督运行班机制，定期和不拔定期进行内部审板计。哀1.5 现金管颁理啊1、库存现金一半般不得超过岸500啊0暗0澳元。哀2、现金使用范暗围：懊（一）公司职工斑的工资、资金及凹各种补贴；矮（二）各种劳保邦、福利性支出以俺及国家规定的对柏个人的其它支出案；隘（三）出差人员板携带的差旅费；拌（四）其他零星氨支出。艾3、办理现金收蔼付业务，必须做鞍到有凭有据、手肮续齐全，堵塞由埃于现金收支不清昂、手续不全而出捌现的漏洞。暗4、严禁坐支,暗当天收入的现金澳，应于当天解送伴银行。在银行当爸天下班后收入的扮现

6、金，必须在第艾二天上午上班后扳及时送存银行。佰5、严禁以白条胺抵充现金。瓣6、提取现金时罢，必须按照公司背的要求填写扮“败资金申请表爱”叭，申请表中应填澳写现金的用途，阿先由公司财务负扳责人审批签字后盎，再交于总经理摆批准签字。负责肮印鉴保管岗位须颁见签字后方可加安盖财务专用章和把法人章。哀7、送存或提取白大额现金，公司安应派专车并有两矮人同往，存取途靶中不得办理其它办事情。癌8、不得以任何澳理由对外签发空半白现金支票，严奥禁以各种名义为板其它单位和个人搬套取现金。凹9、出纳人员必办须认真登记现金按日记帐，每天结翱出帐面余额，并白盘点库存现金，绊做到帐实相符。懊如发现问题应及颁时向有关领导汇笆

7、报。耙10、职工因公佰出差、需要零星案采购或需要支付鞍费用时，可到财邦务部门借款，其败它原因原则不予跋借款。11、借款程序扒（一）借款人按邦出差审批单批准啊的借款限额填写扮“按借款单哀”绊提出申请；唉（二）借款人所矮在部门负责人审罢查；八（三）公司总经哎理审核签批；背（四）财务部执袄行。稗1.6 费用管版理氨公司管理费用包哎括差旅费、业务靶招待费、办公费叭、工资、福利费百及其他费用等其版他费用。1、差旅费艾（一）公司员工般因公出差报销，熬由各部门负责人跋签字，报公司财百务部门审核，并败送有审批权的公叭司领导审批后，哎方能报销。柏（二）员工出差凹返回后，填写扮“鞍差旅费报销单凹”袄，在当月内办理

8、埃好报销手续。八（三） 与差旅癌费有关的员工级巴别标准总经理副总经理部门经理稗部门副经理/助敖理其他人员耙（四）地区分类般：疤甲区：上海、北百京、广州、深圳盎四城市；艾乙区：除A类外斑的直辖市、省会捌城市、特区、计癌划单列市及苏州绊、扬州、无锡、柏常州、宁波和温敖州；拜丙区：其他城市巴和地区癌（五）因工作需氨要，陪同高层管鞍理人员出差的人霸员可搭乘相同的挨交通工具，报销背与高阶管理人员搬同级的交通费（蔼有关票据须由高袄阶管理人员签名案备注，严格控制艾），否则陪同人佰员按适用标准报埃销有关费用。昂（六）外埠出差哀交通工具及住宿八选择标准懊职务级别败飞机舱等级芭轮船舱等级芭火车座位盎等级搬汽车座位

9、等级叭住宿费限额（元拜/日）阿甲区安乙区氨丙区佰总经理败不限哀不限佰不限凹不限颁实报实销埃副总经理蔼经济版硬卧板不限叭260半200安160摆部门经理柏硬卧碍不限胺220耙180版140笆部门副经理/助罢理哎硬座/硬卧安经济型吧180暗150霸120敖其他人员隘硬座/硬卧隘经济型昂150佰12阿0跋100绊长途交通费标准把：傲 出差人办员应从公司利益昂出发，厉行节约蔼，在保证不误公耙事的前提下选择鞍较为安全、经济靶的交通工具，尽疤量选择火车出行挨；副总经理以下板职员在路途遥远罢、任务紧急、时俺间紧迫、携有巨碍款或重要文件须挨确保安全、陪同碍重要客人外出等懊情况，经总经理敖授权批准后，可胺超标准

10、乘坐交通俺工具。跋搭乘公司的交通颁工具者，不得再办报销交通费，乘按坐出租车在资金矮计划内的由部门搬领导批准。扳乘坐火车或汽车板出差，时间在晚稗上20：00扮爱凌晨7：00之按间，或连续乘车凹超过12小时的吧，可以乘坐硬卧白。靶 出差人员在外傲住宿，按职务级胺别享受相应标准拌（见上表） 半申请住宿费报销芭时，必须附有符爱合税务部门规定矮的住宿费发票，癌相关人员应该尽拔量节约费用蔼同性两人以上（安含两人）出差的背，本着厉行节约拔的原则，原则上背要求两人住一个挨房间，费用以单扒人职务最高者核半报。昂出差人员出差地背公司有分公司的扳住分公司，若无班分公司则按上表拌标准执行。叭出差人员按出差邦天数，发给

11、伙食搬补贴，报销差旅笆费中含餐费的该捌天不享受伙食补般贴。具体标准如吧下：暗（1）总经理：邦实报实销百（2凹）副总经理、部胺门经理、部门副稗经理/助理及其白他人员绊甲区：50（元爸/天）；乙区：肮40（元/天）熬；丙区：30（摆元/天）暗市内交通补贴实拜报实销（非出租吧)，出租车费用坝在一定限额内由皑部门领导审批，拌超过一定限额由阿公司高层领导审稗批版 一天可往返的拜短途出差不享受半住宿补助。败超过1个月以上拌的出差单据、假办票据或不符合规伴则的票据，财务啊部门不予报销。哎败3、招待费的开叭支应严格执行事岸前报批制度。总俺经理依据情况核柏定招待标准，经岸办人员应在指标班内使用，原则上白不准超标

12、。（有绊特殊情况的，须绊由总经理签字批鞍准后，方可予以昂报销拔）癌。啊4、工资支付款般审批应当以公司败制定的工资标准靶为依据，公司应肮按规定时间发放氨工资，员工调离板本公司，人事部蔼门应及时通知财跋务部停发工资。拜5、购置办公用敖品，由行政人事佰部拟订采购计划岸，经总经理批准绊后办理采购；购班置固定资产须严袄格执行固定资产熬购置预算并逐项稗报经总经理批准耙。办公用品和固翱定资产应有专人氨保管，应建立固疤定资产登记簿，百定期的盘点，以挨确保账实相符。挨1.7 固定资搬产管理胺1、固定资产应安具备以下条件：矮（一）使用期限瓣超过一年的且单胺位价值较高的房阿屋、建筑物、机澳器设备、运输工邦具以及其他

13、与生八产经营有关的设搬备、器具、工具敖等。捌（二）不属于生岸产经营主要设备巴的物品，单位价暗值在2000元背以上，且使用期案限超过两年的也坝应确认为固定资柏产。般2、定期需要对盎固定资产进行清叭理、盘点、检验爱，防止固定资产案损毁、流失，以败保证固定资产完傲整安全。摆3、固定资产折吧旧应鞍当在固定资产的捌有效使用年限内芭进行分摊，形成翱的岸折旧费用，应按翱会计准则的相关皑规定计入各期成拜本、费用。公司颁采用年限平均法扒（直线法）计提笆固定资产的折旧捌。鞍1.8 低值易癌耗品邦1、低值易耗品吧是指不作为固定败资产管理与核算罢的各种用具物品坝（劳动资料），白一般可分为以下癌几类：案（一）生产工具傲

14、：指生产中使用案的各种通用或专哀用工具，如刀具爱、磨具、电工及啊木工用具等。扒（二）设备：指板不构成固定资产蔼的各种机器设备伴等。八（三）仪器仪表伴：指计量及工艺吧操作用的各种量柏具、仪表等。斑（四）管理用具笆：指在管理工作伴中使用的各种家熬具、办公用具与昂设备，如办公桌挨、椅、电风扇、爱打字机、计算器奥等。鞍（五）劳保用品疤：指发给员工的肮服装、鞋及其他佰个人专用、公用拜劳动安全保护用熬品等。罢（六）其他：指板不属于上述各类扒的低值易耗品。2、摊销爸低值易耗品采用捌一次摊销法进行八摊销，财务部门办应设专人管理、哀核算。班1.9 往来帐爸款管理把1、付款时应分凹清轻重缓急，并芭根据公司的资金绊

15、状况确定付款时邦间和付款金额。笆2、根据客户资爸信状况，进行应罢收帐款的授信，隘并与客户保持密安切联系，依据实班际情况进行恰当百催收。佰3、做好应收、皑应付往来款记录疤，定期对应收款肮进行帐龄分析，班并针对应收账款安的情况填写账龄澳分析表，每月应跋将往来帐款明细翱表和账龄分析表凹交予公司总经理跋。坝1.10 财产摆清查管理按1、财产清查是扒通过对各项财产败物资进行实地盘哎点与核对，查明熬各项财产物资、疤货币资金以及债耙权债务是否帐实搬相符的一种专门背方法。袄2、货币资金与盎有价证券办（一）库存现金吧与有价证券的清扮查由财务部门负矮责，每日由出纳笆人员负责清点，绊总经理要不定期罢进行抽查，一般爱

16、每月至少进行一隘次，必要时可进芭行若干次。熬（二）银行存款板的清查由财务部暗门负责，每月应皑清查一次，并与熬银行对帐单逐笔柏进行核对，编制肮银行存款余额调岸节表。3、债权债务瓣由财务部门与业靶务经办部门共同班负责，一般每季罢度应进行一次全隘面清查核对，债扮权债务业务多，把或长期未能清查百，应成立专门的佰债权债务临时清安查小组进行突击版清查，防止出现按呆帐、坏帐。4、 固定资产挨固定资产清查，岸一方面要查实帐矮、物是否相符，邦另一方面要检查啊其保管、使用、凹维护以及运用效埃率等情况。5、存货摆存货的清查，要爸通过实地点数、氨过磅或测量等方颁法，准确确定其绊实存数量，并与阿帐面进行核对，凹如发现帐

17、实不符艾，应查明原因。蔼财产清查盘点发版现帐实不符或财班产物资毁损，给胺公司造成损失的隘，要查明原因分伴清责任进行处理吧。澳1.11 会计背档案的管理瓣1、会计档案由瓣财务部设专人保跋管，编制档案目胺录，随档保存。昂会计档案的保管板期限分为永久性斑和定期性两种。稗会计档案的保管巴期限自会计资料芭所属的会计年度摆终了后的第一天隘算起。挨2、将保管期满笆可以进行销毁的熬会计档案编制销拌毁清册，清册中俺列明会计档案的阿名称、所属年度摆，册数、应保管氨年限、已保管年搬限、销毁时间。俺总经理应在销毁摆清册上签署意见案。扒3、保管期满，班但未结清的债权傲债务的会计资料斑（包括原始凭证巴、相关协议、合凹同等

18、）不得销毁伴，应抽出单独装挨订成册，保管至班未了事宜清结后吧为止。单独建册捌的会计档案在档暗案保管清册和销翱毁清册上予以注扮明。1.12 附则霸本办法由财务部碍负责解释，自签巴发之日起执行。熬 把第二章 会计人拔员职业道德规范鞍为了对会计人员班强化道德约束，八防止和杜绝会计拜人员在工作中出皑现不道德行为，艾提高会计人员的跋职业道德水平，芭参照财政部颁发半的会计基础工鞍作规范的具体氨规定，特制定以斑下会计人员职业败道德规范：捌一、敬业爱岗。班会计人员应当热翱爱本职工作，努笆力钻研业务，使翱自己的知识和技罢能适应所从事工奥作的要求。扳 二、熟瓣悉法规。会计人佰员应当熟悉财经拔法律，法规和国啊家统一

19、会计制度八。皑 三、依案法办事。会计人伴员应当按照会计斑法律，法规,规暗章规定的程序和哀要求进行会计工芭作，保证所提供敖的会计信息合法摆、真实、准确、啊及时、完整。氨 四、客哎观公正。会计人笆员办理会计事务哎应当实事求是、爱客观公正。埃 五、搞邦好服务。会计人搬员应当熟悉本公翱司的业务管理情安况，运用掌握的背会计信息和会计阿方法，为改善公跋司内部管理，提扳高经济效益服务扮。蔼 六、保岸守秘密。会计人芭员应当保守本公氨司的商业秘密，佰除法律规定和领唉导人同意外，不皑能私自向外界提般供或者泄露公司拜的会计信息。板第三章 货币资澳金管理办法3.1 总则坝1、为了加强公岸司货币资金的管败理，颁确保货币

20、资金的捌安全、完整以及安货币资金的有效拔使用，蔼依据国家颁布的胺现金管理暂行阿条例及其相关胺法律、法规，结白合公司实际情况耙，制定本办法。斑 把2、本办法适用瓣范围：公司本部摆及其公司所属子背公司参照本办法隘制定实施细则。傲3、货币资金是稗指公司在经营过百程中，停留在货版币状态的那部分疤资金。货币资金般是公司流动资产柏的重要组成部分奥。货币资金按存肮放地点和用途的奥不同，分为现金翱、银行存款和其拌他货币资金。耙 凹3.2 现金的靶管理鞍4、现金的使用癌范围拌 巴根据国家颁布拜现金管理暂行条按例及其实施细暗则规定瓣,邦公司要在下列范佰围内使用现金拌:奥 （一）扳职工工资、津贴皑、奖金；安 （二）

21、巴个人劳务报酬；叭 （三）盎出差人员随身携佰带的差旅费；熬 （四）鞍各种劳保、福利傲费用以及国家规办定的对个人的其扳他支出；懊（五）结算起点肮以下的零星支出板；白（六）中国人民吧银行确定需要支白付现金的其他支拔出。背5、公司与其他哀单位的经济往来邦，除在上述范围八内可以使用现金伴外，其他款项均碍应通过银行办理澳转账结算。爸6、库存现金的办限额管理伴根据公司提出库懊存现金限额计划绊，经所在开户银罢行审查核定。库背存现金限额一经傲开户银行核定，板出纳人员应严格盎遵守。超过库存傲限额部分的现金板必须在当天或次耙日上午解交银行罢，以保证现金的敖安全。八7、不得啊“柏坐支翱”拜现金盎收入的现金应存斑入银

22、行案, 捌不得搬“熬坐支佰”矮现金。因特殊情拔况需要扮“拌坐支瓣”芭现金的版,按必须事先报经开巴户银行审查批准白，并在核定的范扒围和限额内进行罢，同时，收支的版现金必须入账。笆8、现金收支的办日常管理哀公司必须严格遵案守现金管理制度皑。对于库存现金哎的收、支和保管俺，应当由专职的笆出纳人员负责办傲理，非出纳人员笆不能经管现金。绊各种现金收付的袄原始凭证必须经办过企业财务会计背主管人员或指定熬专人严格审查。皑出纳人员在收付罢现金后，应当在隘原始凭证上加盖案“蔼收讫疤”邦或般“八付讫翱”八的戳记，以表示按原始凭证上所列八款项已经收到或埃已经支付，并在拔收付款凭证上签埃章，作为记账的懊依据。叭9、出

23、纳人员必爱须严格遵守现金叭管理制度规定，捌加强现金保管，矮防止丢失和被盗啊，不得用凹“奥白条氨”班顶替现金，不准耙单位之间互借现哀金，不准假造用耙途套取现金，不跋准利用银行账户靶代其他单位或个挨人存入或支出现熬金，不准将单位疤收入的现金以个伴人名义存入银行耙，不准私设百“八小金库癌”芭和挪用现金，不安得凹“拔坐支罢”拌现金。隘10、现金出纳肮工作的基本原则稗 公司现绊金出纳工作必须肮坚持下列原则，瓣做到制度健全，芭手续严密，责任皑分明，准确及时懊，安全保管。摆（一）钱帐分管唉原则邦 公司应靶当依照会计法半的规定，实行搬不相容职务分离捌，做到钱帐分管靶，会计与出纳分般开。出纳人员不埃得兼任稽核、

24、会敖计档案保管和收霸入、支出、费用巴、债权债务账目疤的登记工作。扒 （二）芭复核原则埃 一切现半金收付都要换人办复核，做到收款败要复点，付款要氨复核。未经业务拔技术培训的人员昂，不得直接对外扒办理现金出纳业版务。懊 （三）傲交接原则啊 交接是颁指现金、有价单把证、保险柜钥匙胺、财务专用章等蔼交接。交接时，拌必须办理签收手芭续，当面交接清扒楚。坝 （四）按现金收入，先收拌款后记账埃为保证现金收入版准确无误，出纳案人员应先点收现绊金，无误后，才邦按实收现金登记拜入账。巴（五）现金付出敖，先记账后付款拔为确保现金如实袄反映在邦“懊现金日记账跋”靶上，出纳人员应邦先记账后付款，氨以防漏记或少记柏。八

25、（六）把出纳人员调动工拜作或离职办理交昂接原则摆根据会计法俺第二十四条规定俺，出纳人员调动疤工作或离职时，绊必须与接管人员败办理交接手续。昂如没有办清交接笆手续时，不得变敖动。出纳人员办白理交接手续时，翱必须有单位会计疤机构负责人、会瓣计主管人员负责按监交。把3.3 银行存凹款的管理白 1、按胺照国家有关规定安，凡是独立核算案的单位都必须在爸当地银行或其他昂金融机构开设账颁户，以办理银行叭存款的存款、取俺款和转账结算业柏务。银行存款账捌户分为基本存款跋账户、一般存款瓣账户、临时存款版账户和专用存款拌账户。坝2、银行存款账艾户分类（一）基本账户爸主要用于办理日隘常转账结算和现拌金收付，公司的奥工

26、资、奖金、津挨贴等的现金支取笆必须通过基本账癌户办理。俺 （二）般一般存款账户阿 公司基扳本存款账户以外澳的银行借款转存罢、与公司不在同稗一地点的附属非坝独立核算单位开百立的账户，公司凹可以通过该账户熬办理转账结算和懊现金缴存业务，俺但不能办理现金办支取业务。八 （三）唉临时存款账户捌 公司因癌临时经营活动需安要开立的账户，爸公司可以通过该熬账户办理转账结八算和符合现金管哎理规定的现金收柏付业务。傲 （四）胺专用存款账户鞍 公司因蔼特定用途需要开跋立的账户。鞍3、银行存款的案管理罢（一）按照国家办规定，公司只能绊选择一家银行的捌一个营业机构开唉立一个基本存款背账户，不得在多败家银行机构开立俺基

27、本存款账户；败也不得在同一家暗银行的几个分支白机构开立一般存啊款账户。搬 （二）熬公司收入的款项敖，应当在国家规凹定的时间内送存邦到开户银行；支挨出的款项，除规把定可以用现金支肮付的以外，应当俺按照银行规定，把通过银行办理转懊账结算。罢 （三）疤公司必须遵守银百行的结算纪律，袄定期与银行核对哎账目，保证货币邦资金的安全。根柏据中国人民银行斑颁布的支付结扳算办法的规定岸，办理支付结算拔，不准签发没有拜资金保证的票据罢或远期支票，套跋取银行信用；不盎准签发、取得和笆转让没有真实交安易和债权债务的稗票据，套取银行阿和他人资金；不半准无理拒绝付款扒，任意占用他人矮资金；不准违反把规定开立和使用背账户。

28、挨3.4 其他货颁币资金的管理皑 1、其矮他货币资金是指暗公司除现金和银板行存款以外的货耙币资金，包括外扳阜存款、银行汇办票存款、银行本安票存款、信用卡哀存款、信用证保绊证金存款、存出皑投资款等。柏 2、公挨司根据业务需要哎应合理选择结算暗工具。佰 3、及捌时办理结算，对办逾期尚未办理结般算的银行汇票、昂银行本票等，应懊按规定及时转回佰。翱 4、严霸格按会计制度的鞍规定核算其他货氨币资金的各项收凹支业务。3.5 附则唉本办法由公司财胺务部负责解释。奥本办法自下发之肮日起执行耙第四章 财务内捌部牵制制度霸 财务内敖部牵制制度，是半为维护公司财产坝安全而进行的控笆制。为了便于会佰计人员分工协作艾完

29、成会计工作的昂任务，要求处理扮任何一项经济业埃务都必须由二人拜或二人以上分工翱负责，并进行必案要的稽核、检查艾，防止发生各种班差错和舞弊，以瓣起到相互制约的扮作用。敖 1、明拔确会计人员职责扮，实行钱、账分搬管。分工明确，安不相容岗位相对岸分离。唉 2、出绊纳员专职承办现澳金和银行业务。昂不得超越职责权懊限兼管稽核、会案计档案保管和收阿入、费用、债权板债务的登记工作耙。唉 3、各半类收款的发票、矮收据由专人负责靶办理印制、购买扮、登记、发放、蔼注销手续。用后碍的存根交回注销坝，统一归档保管把。罢 4、出芭纳员负责保管空氨白支票及签发。傲签发支票后，经跋负责印章专管人瓣员审核盖章。办 5、会澳计

30、人员配备实行啊回避制度。懊 百6、主管会计或盎财务部经理不定皑期核对抽查现金胺日记账和库存现岸金，每月核对银隘行对账单、银行拔日记账和银行存昂款余额调节表，佰并做出抽查、检霸察记录；定期审般核会计凭证、会啊计账簿、会计报拜表 哀第五章 财务预凹算管理制度5.1 目的袄 奥为提高公司经营半绩效暨配合财务邦部统筹及灵活运绊用资金，以充分佰发挥其经济效用胺，公司各部门除矮应按年编制年度挨资金预算外，并芭应逐月编列资金扳预算表，以便达扒到资金运用的最扮高效益，特制定蔼本办法。胺5.2 敖适用范围百本办法所称资金八，系指库存现金般，银行存款及随扮时可变现的有价办证券而言。为定安期编表计算及收绊支运用方便

31、起见爸，预计资金仅指敖现金及银行存款背。5.3 职责颁1、公司财务部颁负责预算表编制盎工作。稗2、公司财务部凹负责各部门预算矮表的收集及审核唉并出具审核意见艾，并对财务预算安执行情况进行监佰控。5.4 内容叭5.4.1把 预算编制原则笆和方法板1、预算编制原百则：拜（1）按照伴财务年度进行预巴算管理；板（2）当年实际拜费用率不能超过耙上年实际费用率盎；盎（3）利润的增班长必须高于费用伴的增长；爱（4）要考虑人颁工成本占利润的翱合适比例，保证拜具有竞争力的人凹均创利水平。2、编报方法板编制预算采用上般下结合、综合平败衡的办法。自上啊而下分解目标，懊明确任务；自上岸而下层层填报，百逐级审核把关、佰

32、汇总；最终进行胺综合平衡；预算霸有效、适用地得背到控制和约束。拔5.4.2哎 预算层次及期胺间矮1、公司各部门挨应该根据本部门罢的实际情况进行皑预算安排，并在绊每月的10号之颁前将部门下月的熬预算表上报到公拜司财务部门。伴5.4.3叭 预算内容芭公司年度预算内办容应包括：挨（1）固定资产瓣购置预算（2）成本预算翱（3）管理费用板、财务费用、营傲业费用预算岸（4）销售收入白和利润预算（5）其他预算版以上各项预算的稗填制可根据附表爱项目进行填列。背5.4.4拜 预算管理的流盎程败1、每年末公司叭根据年度总体目阿标，提出下一财伴年总预算指标，矮并将总预算指标跋分解。班2、下属子公司扒根据总公司分解办

33、的指标、预算编挨制原则和方法以凹及工作计划安排班编制公司当年的捌财务预算。敖3、审查下属子艾公司编制提交的颁预算，汇总出总蔼预算，并将总预鞍算提交总经理进胺行审议。隘4、总经理将总芭预算提交公司董扮事会审议，根据跋董事会意见调整翱财务预算后，由盎总经理将预算下按达到各下属子公稗司执行。斑5.4.5扮 预算控制和评啊价碍1、财务部根据啊董事会批准、总蔼经理室下达的财矮务预算进行监控笆，每月下属子公叭司除报送相关财绊务资料外，还需皑向财务部报送财挨务预算执行情况扮说明。绊2、每个财务年摆度结束后30个伴工作日内，每个哎子公司报送上一哀年度的财务决算袄情况，并说明差跋异原因。财务部熬综合各子公司执澳

34、行情况，向总经啊理报告上一年度跋整体财务预算分罢析报告，提出整扒改建议。艾3、下属子公司疤应严格控制费用伴支出，各项费用芭应该按专项进行巴使用和控制，各埃项目费用当月有蔼节余的，可以在昂结转下月使用，败未经财务部审批按，严禁各项目费败用之间相互替代背使用。矮4、下属子公司熬在当月经营过程败中如果发生了超跋预算情况，先用胺上月节余弥补，氨如果节余不足弥艾补的，当月超预佰算金额在预算金邦额10%以内的罢，由下属子公司斑总经理审批，超扳过10%的，需袄交财务部报总经伴理审批。版第六章 固定资吧产管理办法6.1 总则 搬1、为加强固定稗资产管理，保证按固定资产的完整安性，提高固定资癌产利用率，根据唉企

35、业会计准则碍和企业会计版制度的规定，扳结合公司实际情瓣况，制定本办法稗。败2、本办法适用埃范围：公司本部跋及其公司所属子绊公司参照本办法背制定实施细则。隘3、固定资产是熬公司重要的财产叭物资，公司对固碍定资产的安全、柏完整必须负完全拜责任。公司需要拔对固定资产增加隘、保管、使用、唉挑查、清理以及奥变动情况与占用把情况进行正确、败及时的核算和监绊督，借以管好、八用好固定资产，板挖掘潜力，不断挨提高使用效能。斑 固定资碍产管理的主要任靶务是：八 （一）把认真贯彻执行固案定资产的政策规般定，建立健全固邦定资产保管、使爸用、核算岗位责哀任制，制定固定八资产管理细则。柏 （二）般准确、及时反映暗公司固定

36、资产增把减、变动、保管爱、使用等情况，佰及时向公司董事爱会提供决策信息版资料。败 （三）吧正确计算固定资爱产折旧，准确反蔼映固定资产在生疤产经营过程中的靶价值转移状况。吧 傲 （四）佰正确分析固定资哎产的利用情况，傲提高固定资产的案完好率和利用率拔，发挥固定资产白的使用价值。熬（五）定期对固罢定资产进行清理叭、盘点、检验，班防止固定资产损搬失、流失，保证翱固定资产完整安耙全。爸6.2 固定资白产标准版 拌1、为加强公司八财产管理，规定哀固定资产应具备矮以下条件：哎（一）使用期限跋超过一年的且单板位价值较高的房班屋、建筑物、机昂器、机械、运输懊工具以及其他与碍生产经营有关的傲设备、器具、工懊具等

37、。袄（二）不属于生邦产经营主要设备盎的物品，单位价阿值在2000元把以上，且使用期埃限超过两年的。八2、不具备捌“斑第四条巴”扮条件规定的，为疤低值易耗品。敖6.3 固定资敖产分类和计价板1、为便于对固伴定资产的核算和坝管理，公司拟按昂固定资产的经济隘用途和使用情况拜综合分为以下七班类：绊生产经营用固定艾资产、非生产经爱营用固定资产、暗租出固定资产、般不需用固定资产绊、未使用固定资皑产、融资租入固背定资产、土地。鞍2、固定资产的稗计价。固定资昂产的计价是以货挨币为计量单位，八计算固定资产价半值。固定资产界摆定计价原则为：胺（一）购入的固拔定资产。应按实斑际支付的买价、艾运杂费、包装费捌、保险费

38、、安装袄成本和交纳的有昂关税金等，作为捌入账价值。艾（二）自行建造罢的固定资产。应凹按建造该项资产挨达到预定可使用哀状态前所发生的熬全部支出，作为唉入账价值。挨（三）投资者投鞍入的固定资产。罢应按投资各方确俺认的价值，作为扒入账价值。颁（四）融资租入案的固定资产。应把按租赁开始日租拔赁资产的账面价埃值与最低租赁付扒款额的现值两者半中较低者，作为颁入账价值。如果扳融资租赁资产占伴公司资产总额比袄例等于或小于3俺0%的，在租赁百开始日，公司也扒可以按最低租赁哎付款额，作为入笆账价值。跋（五）改建、扩肮建固定资产。按班原固定资产的帐矮面价值，加上由隘于改建、扩建而捌使该项资产达到拌预定可使用状态班前

39、发生的支出，奥减去改建、扩建哀过程中发生的变拜价收入后的余额碍，作为入账价值伴。板（六）公司接受佰的债务人以非现按金资产抵偿债务爸方式取得的固定般资产。按规定，傲应按应收债权的罢账面价值加上应佰支付的相关税费矮，作为入账价值熬。涉及补价的，案应区别不同情况芭处理。巴（七）非货币交案易取得的固定资熬产。公司应按换摆出资产的账面价芭值加上应支付的挨相关税费，作为版入账价值。涉及矮补价的，应区别懊不同情况处理：佰 拌（八）接受捐赠唉的固定资产。癌八捐赠方提供了有啊关凭据的，按凭碍据上标明的金额百加上应当支付的耙相关税费作为入癌账价值。坝翱捐赠方没有提供俺有关凭据的，按把以下顺序确定其跋入账价值：伴1

40、）同类或类似按固定资产存在活阿跃市场的，按同版类或类似固定资半产的市场价格估般计的金额加上应扮支付的相关税费癌作为入账价值。矮2）同类或类似靶固定资产不存在拜活跃市场的，按熬接受捐赠的固定爸资产的预计未来氨现金流量现值作阿为入账价值。蔼（九）盘盈的固阿定资产。按同类捌或类似固定资产俺的市场价格，减扮去按该项资产的案新旧程度估计的瓣价值损耗后的余唉值，作为入账价罢值。暗固定资产的入账艾价值中，还应当艾包括公司为取得艾固定资产而交纳扳的契税、耕地占暗用税、车辆购置办税等相关税费。半3、为取得固定拌资产而发生的借版款利息支出和有碍关费用，以及外昂币借款的汇兑差岸额，在固定资产扒尚未交付使用或稗已投入

41、使用，但耙尚未办理竣工决艾算前发生的，应拜计入固定资产价叭值。在此以后发挨生的应当计入当吧期损益。 爸4、已投入使用笆尚未办理移交手懊续的固定资产，袄可先按估计价值傲计价，待确定实翱际价值后，再进凹行调整。扒6.4 固定资半产折旧与修理埃 1、背固定资产折旧是扳指固定资产在使岸用过程中，逐步昂损耗而消失的那碍部分价值。固定半资产损耗的这部版分价值，应当在稗固定资产的有效皑使用年限内进行鞍分摊，形成折旧耙费用，计入各期背成本、费用。公百司确定固定资产板折旧采用年限平坝均法（直线法）袄。阿 2、计懊提固定资产折旧胺的范围靶 （一）哀下列固定资产应拔当计提折旧：爱 1）房蔼屋和建筑物；柏 2）在佰用

42、的机器设备、傲仪器仪表、运输版工具、工具器具把；疤 3）季巴节性停用、大修拔理停用的固定资耙产；伴 4）融岸资租入和以经营矮租赁方式租出的皑固定资产。傲 已达到傲预定可使用状态跋的固定资产，如癌果尚未办理竣工阿决算的，应按估斑计价值暂估入账办，并计提折旧；啊待办理了竣工决熬算手续后，再按安实际成本调整原哀来的暂估价值，板同时调整原已计斑提的折旧额。瓣 （二）俺下列固定资产可俺不计提折旧：败 1）房埃屋、建筑物以外昂的未使用、不需伴用固定资产；佰 2）以翱经营租赁方式租八入的固定资产；哀 3）已敖提足折旧继续使稗用的固定资产；拜 4）按靶规定单独估价作敖为固定资产入账按的土地。翱3、固定资产增碍

43、减折旧的处置。靶公司一般应按月柏提取折旧，当月敖增加的固定资产瓣，当月不提折旧拔，从下月起计提叭折旧；当月减少癌或停用的固定资百产，当月仍计提白折旧，从下月起隘停止计提折旧。搬4、提前报废的拜固定资产，不再跋提取折旧。坝5、固定资产折坝旧按月计提，按盎照规定的折旧额袄计入当期成本、胺费用，不得冲减昂资本金。癌6.5 固定资拜产的减值准备柏1、固定资产减拌值，是指由于公伴司经营环境的变按化和科学技术的隘进步，或者其他跋经济原因，致使败固定资产发生有胺形或无形的损耗颁，导致固定资产肮创建未来经济利蔼益的能力有所下傲降，固定资产的熬可收回金额低于笆其账面价值碍2、如果固定资跋产的可收回金额懊低于其账

44、面价值耙，公司应将可收疤回金额低于账面背价值的差额计提罢固定资产减值准佰备，并计入当期案损益。澳3、固定资产减哀值的转回。如有佰迹象表明，以前隘期间据以计提固跋定资产减值的各奥种因素发生，使矮得固定资产的可绊收回金额大于其阿账面价值，则以般前期间已计提的斑减值损失应当转埃回，但转回的金绊额不应超过原已邦计提的固定资产斑减值准备。傲4、计提或转回叭减值后的固定资耙产折旧背（一）已计提减耙值准备的固定资伴产，应当按照该般固定资产的账面盎价值以及可使用氨寿命重新计算确拔定折旧率和折旧般额。艾（二）如果已计把提减值准备的固安定资产价值又得半以恢复，应当按罢照固定资产价值艾恢复后的账面价哀值，以及尚可使

45、坝用寿命重新计算爸确定折旧率和折罢旧额。伴（三）已全额计扒提减值准备的固扳定资产，不再计凹提折旧。氨6.6 固定资巴产的管理氨1、公司编制固哎定资产购置、投熬资预算，先由固安定资产归口管理霸部门提出预算草巴案，由财务部汇吧总，经公司办公肮会研究确定后，叭上报公司董事会蔼审批。按2、公司固定资伴产的管理应在公胺司总经理的统一哎领导下，实行分盎级归口管理的办凹法。按照固定资隘产分类，归口到班有关部门，负责傲管、用、养、修挨。归口管理部门矮按照系统对口，芭落实到项目经理半部或部门经理，阿同岗位责任制结靶合起来。暗3、固定资产归澳口管理部门行政啊人事部应根据财奥务部统一制定的癌“靶固定资产卡片凹”安，

46、详细填列固定背资产资料，按固啊定资产类别和使瓣用单位顺序排列瓣，编码保管，并罢与财务部的固定岸资产账簿和使用案单位固定资产台芭账，定期进行核吧对，保持一致。半4、财务部门的阿职责：阿（一）配合固定碍资产归口管理部岸门，做好固定资伴产管理的各项基唉础工作。哎（二）填制统一版的固定资产卡片安一式三份，一份摆交归口管理部门爸，一份交使用部奥门，一份留作设案置账簿的依据。皑（三）协助固定瓣资产归口管理部鞍门，编制固定资挨产购置、投资预岸算，并进行综合袄平衡，落实资金安。案（四）配合固定懊资产归口管理部稗门，做好固定资俺产的增加、调拨办和清理报废工作阿，在公司总经理爸的统一领导下，岸参与固定资产的翱清查

47、盘点工作。拌（五）组织固定隘资产的财务核算熬工作。埃6.7 固定资哀产的清查斑1、公司必须对鞍固定资产进行清按查，固定资产清按查时间一般应在邦每年的12月份岸进行，通过固定案资产清查，核对按固定资产账面与昂实存数是否相符颁，查明不符原因盎。肮2、在固定资产拌清查过程中，应翱组织财务人员和罢固定资产归口管坝理部门有关人员碍，深入现场逐项吧清查，做好盘点搬的原始记录，对翱于盘盈、盘亏、扳毁损、报废，由氨公司有关人员签矮署意见，报公司碍董事会审批后，癌按规定处理。肮3、公司固定资八产清查出现的盘案盈、盘亏、毁损蔼、报废，属于生颁产经营期间发生按的，按下列规定瓣处理：扮（一）盘盈的固斑定资产，按同类半

48、固定资产重置完八全价值，减去估版计累计折旧后的埃净值，计入营业班外收入。霸（二）盘亏、毁唉损、报废的固定颁资产，按其原值俺，减去累计折旧捌、过失人赔偿、埃保险公司赔偿和艾残值后的净值，蔼计入营业外支出罢。芭4、公司在筹建爸期间发生的固定翱资产盘盈、盘亏伴、毁损、报废的袄净损益，以及非熬常原因造成的固背定资产净损失，芭计入开办费，按俺规定进行摊销。6.8 附则埃本办法由公司财熬务部负责解释。瓣本办法自下发之奥日起执行。半第七章 成本费蔼用核算与管理办蔼法7.1 总则埃 1、为了加强般公司的成本、费瓣用核算，提高公跋司经济效益，根扮据企业会计准爸则和企业会暗计制度，严格矮遵守成本法的核肮算原则，结

49、合公捌司实际情况，特罢制定本办法。耙2、本办法适用靶于公司本部及其颁公司所属子公司芭参照本办法结合爸各自公司实际情伴况制定成本核算耙与管理实施细则叭。笆 3、公唉司进行成本核算鞍，开展成本预测坝，编制成本预算版，考核成本水平伴，分析盈亏原因爱，挖掘潜力，提肮高公司经济效益霸。吧7.2 成本核板算的对象及要求袄 1、成拔本核算对象一般巴应在开工之前确袄定，一经确定就半不得任意改变，八更不能互相混淆败、串户。成本核班算对象应结合项皑目的地点、用途阿、开发环境等因啊素，合理确定成坝本核算对象。 挨2、各成本项目扮的预算成本和实扮际成本的核算范疤围，计算口径必澳须一致。芭 3、下佰列开支不得列入疤成本

50、耙 （一）捌为购置和建造固叭定资产、无形资奥产和其他资产的笆支出。巴 （二）叭对外投资支出。摆 （三）熬没收的财物、支靶付的滞纳金、罚哎款、违约金、赔扒偿金及企业赞助奥、捐赠等支出。埃 （四）氨应在应付福利费傲中列支的费用。癌（五）应在期间八费用开支的费用扒。哀（六）国家法律哎、法规规定以外鞍的各种支出，国拌家规定不得列入伴成本、费用的其伴他支出。百7.3 会计核伴算叭1、公司财务部氨对成本核算对象邦进行日常的会计袄核算工作，建立稗成本账目，依据笆企业会计制度艾规定的核算办佰法归集分配成本背费用，及时结转熬。蔼 2、成鞍本的核算及会计肮科目的设置，参芭照企业会计制八度执行。盎7.4 期间费芭用

51、的核算八 1、期搬间费用是指本期懊发生的、不能直吧接或间接归入某傲种产品成本的、颁应直接计入当期盎损益的各项费用埃。包括管理费用爸、财务费用和营氨业费用（即销售绊费用）。俺 （一）耙管理费用啊 1）管笆理费用，是指公佰司行政管理部门碍为管理组织经营唉活动而发生的各邦项费用，包括：敖公司经费（是指颁公司本部的费用办支出，包括公司哀本部管理人员工坝资薪金、职工福盎利费、差旅费、矮办公费、折旧费埃、修理费、低值白易耗品摊销以及按其他公司经费）版、研究开发费（皑技术开发费）、板社会保障性交款懊、劳动保护费、班业务招待费、工摆会经费、职工教班育经费、股东大哀会或董事会费、半开办费摊销、矿笆产资源补偿费、

52、啊坏帐损失、提取懊的存货跌价准备昂、印花税等税金靶、消防费、排污唉费、绿化费和法拌律、财务、资料佰处理及会计事务懊方面的成本（咨隘询费、诉讼费、稗聘请中介机构费百、商标注册费等翱），以及其他管懊理费。懊2）相关费用（摆计提、列支）的白标准：懊（1）职工福利捌费按工资总额的盎14%计提；工盎会经费按工资总靶额的2%计提；凹职工教育经费按把工资总额的1.扮5%计提。背（2）社会保障岸性缴款包括公司傲按规定向有关机案构缴纳的职工养艾老保险、医疗保皑险、工伤保险、捌生育保险及失业吧保险，分别按公盎司上年度职工工熬资总额的20%隘、10%、0.佰4%、0.8%皑、1.5%计提坝缴纳；翱（3）业务招待板费

53、据实列入管理懊费用的限额为：岸全年营业收入在坝1500万元以摆下的，不超过年把营业收入的5爱蔼；全年营业收入颁超过1500万懊元（含1500氨万元）但不足5颁000万元的，班不超过该部分营柏业收入的3皑扮；全年营业收入岸超过5000万氨元（含5000奥万元）但不足一百亿元的，不超过蔼该部分营业收入百的2岸盎；全年营业收入斑超过一亿元（含芭一亿元）的，不阿超过该部分营业哀收入的1捌坝。碍 （二）肮财务费用芭 耙财务费用是指公熬司为筹集经营性熬资金而发生的各癌项费用，包括公白司经营期间发生板的利息净支出、肮汇兑净损失、金吧融机构手续费以版及公司筹资中发绊生的其他财务费拌用等。蔼 （三）半营业费用翱

54、 营业费拔用是指公司在销阿售产品或提供劳案务等过程中发生肮的各项费用，以暗及专设销售机构袄的各项费用。包摆括应由公司负担颁的运输费、装卸般费、包装费、保哎险费、维修费、艾展览费、差旅费摆、广告费、代销傲手续费、销售服拌务费；开发产品凹销售前发生的改斑装修复费、产品疤看护费、水电费哎、采暖费等；专疤设销售机构的人叭员工资、奖金、澳福利费、折旧费啊、修理费、物料拔消耗费和其他经按费等。爱2.7.5瓣 成本分析扮1、公司为了降傲低成本，加强成奥本管理，编制成白本预算，加强成翱本控制，进行成把本核算和成本考爸核。为了挖掘降柏低成本的潜力，扒寻找降低成本的捌途径和方法，应唉经常进行成本分癌析。凹主要采用

55、对比分皑析法和因素分析拜法两种。八（一）对比分析挨法：以实际指标八与预算指标对比艾，找出实际与预拌算的差异，可以靶说明预算完成的笆情况，为进一步隘分析提供方向；爸（二）因素分析唉法：按成本项目扮逐个分析影响因笆素。7.6 附则懊本办法由公司财巴务部负责解释。半本办法自下发之搬日起执行。熬第八章 财务支巴出审批、报销办唉法8.1 总则蔼1、为加强财务办管理及会计基础碍工作，建立规范坝的会计工作秩序般，同时为加强公澳司经营管理、提傲高工作效率，根敖据中华人民共拜和国会计法的蔼相关规定、参照佰财政部颁发的氨会计基础工作规颁范的具体规定肮，结合公司实际捌情况，特制定本办办法。哎 2、本坝办法适用范围：

56、斑公司本部及其公扒司所属子公司参绊照本办法制定实叭施细则。办8.2 财务审八批的原则坝1、坚持财务审靶批的原则蔼各项支出须在支爸出发生前按规定稗程序办理有关审埃批手续，经办人碍填写付款凭证后袄，总经理签批，罢财务部办理拨款板、用款、报销手版续；否则财务部艾不予办理。如遇袄特殊情况紧急用昂款，财务部请示凹总经理或执行董背事后，可特殊办矮理付款事宜，事懊后由经办部门及斑时补办审批手续背。颁2、坚持吧“奥厉行节约挨”哀的原则佰围绕着公司建设巴及经营管理的需暗要，厉行节约，敖努力降低成本、半间接费用；控制拌经营过程中的期佰间费用（管理费稗用、财务费用、拔营业费用）支出芭，挖掘内部潜力哎，提高经营利润扳

57、水平。皑3、坚持傲“安全面预算管理昂”昂的原则巴各项费用支出、扳固定资产购置、暗营业费用、管理哀费用及其他费用阿均须列入年度资俺金计划和财务预笆算。傲4、坚持熬“板全过程行为控制败”昂的原则拜（一）加强采购八供应唉(把采购、验收、入瓣库、领用、使用扒、消耗、盘存氨)巴全过程的行为控版制。奥（二）加强执行扳财务审批制度傲(吧经办人申请、总瓣经理批准俺)霸全过程的行为控疤制。澳8.3 财务审柏批的权限柏1、预算内资金芭支付笆（一）、日常经邦营性费用支出（1）办公费暗金额5000元扮以下的办公用品俺（含低值易耗品巴）统一由行政人稗事部拟订采购计扒划，总经理签批鞍即可办理。板(2）日常费用阿 摆水电费

58、、劳保费奥、营业税、文具佰印刷、书报杂志艾等稗，金额1000拔元以下支出项目邦经理审核，总经盎理签批；100版0元以上300碍0元（含300百0元）以下的支翱出部门经理审核暗，总经理签批；敖3000元以上白的支出总经理报捌执行董事批准或笆授权总经理签批笆。(3）差旅费坝 市内交般通费报销，各部挨门因公办事需乘碍坐出租汽车等，啊须报行政人事经阿理审核、总经理挨签批；到外埠因拌公出差，需经总柏经理同意，发生伴的差旅费，由部奥门经理和财务部挨审核后，报总经拌理签批。(4）汽油费百行政人事部负责埃购买汽油，报总袄经理签批。费用百标准按照行政人斑事部统一制定的笆公司车辆管理办叭法执行。(5）修理费扳机动

59、车因故障需耙修理时，须报经柏行政人事部。费把用经行政人事部疤、财务部审核后坝，由行政人事部搬报总经理签批；案机动车大修，由佰行政人事部制定昂年度计划，财务碍部审核，总经理捌签批。碍（6）业务招待班费百公司执行董事、百总经理招待客人佰事宜由行政人事唉部负责办理，实斑报实销。澳公司副总经理每般月业务招待费实按报实销，总经理肮签批；罢市场运营部、技安术开发部、行政暗事业部、财务部盎的部门经理每月霸业务招待费限额拔2000元；费扳用由总经理签批靶；特殊情况超限澳额支出，经办人邦说明情况后由总敖经理签批。版（二）工资及职把工福利性费用支爸出：行政人事部摆提出方案，经财佰务部审核，报总暗经理签批。案（三）

60、合同资金傲支付的审批：（叭另行规定）暗 背（四）固定资产唉购置及资本性支皑出：5万元以下拌的支出执行董事艾授权总经理签批哎；5万元以上的澳支出经总经理审拔核后，报执行董癌事批准。各部门盎需要购置固定资八产的，应提出申艾请，行政人事部捌制定采购计划，挨财务部审核后，安按财务批准权限八办理。哀（五）财产领用癌审批权限：办公版用品、低值易耗坝品的领用，由行搬政人事部审核、皑部门领导签批；班固定资产的领用拔由总经理签批。把8.4 费用报拌销规定绊1、报销人按要芭求自行粘贴票据伴并填制费用报销白单或差旅费报销稗单，会计复核，暗报销本人送总经澳理审批，出纳根白据审批后的凭证办向报销人支付报瓣销款或收取归还