某公司的财务分析报告

1、般Dohn公司的疤财务分析傲P12敖-6A阿 岸使用问题12佰-2A笆中Dohn公司板的数据。要求艾编制Dohn公笆司截止20X2芭年12月31日扳的收益表。使用拌单步骤格式，所埃有收入和所有费袄用分别在一起列暗示。阿编制Dohn公唉司20X2年1背2月31日的资奥产负债表。爸编制Dohn公邦司年度截至20斑X2年12月3颁1日的现金流量办表。用间接法报翱告经营活动产生巴的现金流量。碍P12半-7A奥 WWW. S罢mart公司的懊会计师汇集了公矮司截止20X4挨年12月31日班的下列数据：拔12月31日把20X4坝20X3拜流动账户（全部背由经营活动产生凹）：笆流动资产：傲现金及其等价物拜斑

2、半爱$48600碍$34800捌应收账款叭绊安俺70100傲73700拔存货板盎挨绊哎90600袄96500埃预付费用按敖碍爱3200板2100熬流动负债：百应付票据（购买哀存货）碍岸靶埃$36300斑$36800懊应付账款疤袄办啊72100吧67500败应付所得税霸坝奥芭5900办6800按应计负债翱把八败28300唉23200靶20X4年的交胺易数据：柏股票股利碍把败$12600疤支付现金股利跋班$48300班收回贷款办疤奥10300耙出具长期应付票鞍据借款拜阿71000奥折旧费用稗坝巴29200笆净收益绊疤百50500安购买设备巴扒昂69000埃发售优先股取得安现金败袄36200懊发行普

3、通股支付奥长期债务阿爱89400柏出售长期投资班斑12200柏购入长期投资芭般版44800盎摊销费用般白柏1100靶出具长期应付票伴据购置建筑物败佰118000盎偿付长期债务芭叭47800耙出售投资的损失佰哀3500要求稗编制WWW. 啊Smart公司皑的现金流量表，斑使用间接报告经岸营活动。包括一爸份补充的不涉及板现金的投资和筹拌资活动表。败P12碍-8A挨 安CNA Ins背urance板公司20X5年扒12月31日的挨比较资产负债表胺报告了下列内容办：澳12月31日安20X5鞍20X4熬流动资产：瓣现金及其等价物盎挨俺傲$8400袄$12500半应收账款氨澳拜盎背28600拔29300板

4、存货般皑颁癌艾51600颁53000巴预付费用捌碍傲芭唉4200笆3700白流动负债：靶应付票据（购买捌存货）敖皑班芭$9200安$ 0瓣应付账款懊拜八霸熬21900邦28000败应计负债捌斑翱芭翱14300版16800唉应付所得税跋按笆盎11000伴14300罢CNA Ins拌urance澳公司20X5年背的交易数据包括挨下列内容：颁摊销费用扮扳敖$5000版现金购置建筑物盎坝$124000颁支付现金股利敖办芭17000扮净收益癌袄鞍31600奥现金购买设备哀巴氨55000半发售普通股取得捌现金扒稗105600昂出具长期应付票皑据借款白艾32000般股票股利胺班稗13000疤发行普通股收回暗

5、应付债券袄袄55000爸出售长期投资拜袄6000摆折旧费用哎癌埃12800要求胺编制耙CNA Ins肮urance扮公司截止20X捌5年12月31熬日的现金流量表绊。使用间接法报矮告经营活动产生敖的现金流量。在巴补充的表格中报凹告不涉及现金的胺投资和筹资活动半。拔评价啊CNA Ins把urance疤公司当年的现金瓣流量。要提到全胺部三类现金流量摆并给出你所作评败价的原因。柏P12半-9A翱 伴为了编制现金流岸量表，Role哀x Paper扳公司的会计师已搬经在两个账户中班汇集了20X8叭的业务活动，如败下所示：癌现金笆期初余额昂87100唉支付经营费用坝46100扒发行普通股白34600办支付

6、长期债务爱78900碍收到股利颁1900般购买库藏股懊10400扮收回贷款蔼18500爱支付所得税暗8000阿出售投资摆9900般支付应付账款爸101600吧收到利息哀12200唉支付股利矮1800巴从客户处的收款叭308100奥支付薪金和工资扮67500爸出售库藏股肮26200碍支付利息拜21800澳购买设备扳79900按期末余额敖82500阿普通股爸期初余额霸103500蔼发行取得现金昂34600爸发行购置土地把62100奥发行偿付长期债八务蔼21100吧期末余额霸221300要求半编制Rolex敖 Paper公疤司年度截止20靶X8年12月3巴1日的现金流量伴表，使用直接法背报告经营活动

7、。霸还要编制补充的霸不涉及现金的投笆资和筹资活动表懊。Rolex公邦司20X8年的摆收益表和部分资氨产负债表数据在背下面列示。哀使用这些数据编扮制用间接法说明般经营活动产生的澳现金流量的补充癌表格。所有流动捌账户中的业务活懊动都产生于经营案活动。矮Rolex P叭aper公司扮收益表 年度止昂于20X8年1皑2月31日凹收入和利得：半销售收入暗澳靶哀$291800扒利息收入唉暗背颁12200哎股利收入邦哀柏板1900百销售固定资产的哀利得盎按搬敖700百收入和利得总额笆捌扳懊306600背费用：安已售商品成本八翱稗扳$103600班薪金和工资费用俺癌版皑66800颁折旧费用霸靶哀按20900盎

8、其他经营费用般拜鞍矮44700扮利息费用爸稗澳拜24100拜所得税费用背爱按邦2600啊费用总额坝俺佰捌262700鞍净收益板耙办白版$ 43900唉Rolex P搬aper公司摆资产负债表数据碍20X8年摆增加奥（减少）板流动资产：熬现金及其等价物爸柏坝癌肮$ ？芭应收账款坝柏啊八跋(16300)敖存货扳芭癌百颁5700俺预付费用巴翱霸办矮(1900)柏应收贷款坝按矮绊办(18500)扮投资案搬埃摆矮(9200)捌设备，净值盎颁哎岸捌59000扒土地胺爱肮邦稗62100凹流动负债：稗应付账款拜肮敖按扒$ 7700俺应付利息百巴袄八哎2300奥应付薪金伴佰案扮拜(700)案其他应计负债疤盎安傲

9、背(3300)瓣应付所得税跋拌爱耙办(5400)澳长期债务案捌霸爸奥(100000跋)摆普通股凹搬挨暗柏117800爱留存收益拔岸耙凹俺42100疤库藏股哀笆佰翱啊(15800)把P12半-10A皑 Heart 芭O白挨Kansas 八Optical败公司20X4年疤9月30日的比斑较资产负债表包隘括下列余额：唉Anchor公柏司办比较资产负债表拔，靶9月30日艾，20X4年和昂20X3年芭20X4靶20X3埃增加跋（减少）拔流动资产：叭现金碍般靶爱$11700百$17600跋$(5900)办应收账款般靶版敖41900敖44000靶(2100)安应收利息八敖摆碍4100巴2800瓣1300皑存

10、货笆败胺蔼121700澳116900按4800肮预付费用皑岸翱挨8600白9300绊(700)拔长期投资扮哀盎班51100叭13800罢37300办设备，净额蔼颁傲斑131900啊92100颁39800版土地翱伴靶阿47100霸74300昂(27200)皑$418100耙$370800袄$47300哎流动负债：盎短期应付票据扒凹岸败$22000坝$ 0昂$22000胺应付账款袄耙罢霸61800坝70300凹(8500)拌应付所得税版暗唉傲21800矮24600昂(2800)凹应计负债斑袄懊柏17900懊29100埃(11200)澳应付利息按霸挨叭4500笆3200八1300癌应付薪金唉隘艾捌1

11、500坝1100矮400岸长期应付票据肮澳翱败123000笆121400半1600安普通股隘澳翱暗113900摆62000扳51900挨留存收益邦白半氨51700胺59100把(7400)绊$418100艾$370800扳$47300阿年度截止20X哀4年9月30日耙的交易数据：般净收益，$56败900拌设备的折旧费用傲，$8500阿购入长期投资，办$37300按出售土地，$3拌8100，包括鞍$10900利罢得稗出具长期应付票版据购置设备，$澳26300胺偿付长期应付票懊据，$2470般0癌发行普通股收到颁现金，$519叭00八支付现金股利，蔼$64300拜出具短期应付票扮据购置设备，$隘2

12、2000要求奥编制Heart版 O扮疤Kansas 柏Optical坝公司截止20X爸4年9月30日岸的现金流量表，板使用间接法报告佰经营活动。还要半编制补充的不涉霸及现金的投资和捌筹资活动表。除芭短期应付票据外案，所有流动账户靶产生于经营活动蔼。摆编制用直接法说氨明经营活动产生百的现金流量的补凹充表格。收益表斑报告了下列内容坝：销售额，$3半33600；出巴售土地的利得，捌$10900；办利息收入，$7笆300；已售商拜品成本，$16澳1500；薪金搬费用，$634阿00；其他经营般费用，$296暗00；所得税费霸用，$1840肮0；利息费用，案$13500；扮折旧费用，$8背500。（B组

13、）懊P12-1B芭 Oasis 凹Water公司芭的高层管理人员芭在回顾公司在2跋0X7年的表现胺。收益表报告净疤收益比20X6白年增长了20%安。但是，增长的绊绝大部分来自一办项非常利得，公拔司建筑物遭受风班暴损失而收到的碍保险赔偿。资产吧负债表显示应收阿款项大额增长。百一张简要的现金肮流量表报告如下按：伴经营活动产生的搬现金流量蔼艾班$(80000唉)鞍投资活动产生的叭现金流量瓣斑哎40000办筹资活动产生的哀现金流量捌半拌50000俺20X7年现金哎增加氨霸哀俺$10000要求败给Oasis 哎Water公司白的高层管理人员蔼书写一份备忘录斑，给出你对公司拌20X7年经营氨的评价和对未来

14、隘的展望。重点在氨现金流量数据提霸供的信息。俺P12-2B安 Scott公爸司，一家家具店败，建立于20X耙1年1月1日，靶当时Scott背公司发售了$2霸00000无面岸值的普通股。在安1月初，Sco碍tt公司进行了八下列现金支付：斑$150000扒设备瓣$120000暗存货（1000案件家具）爱20X1年的店凹铺租金$120岸00鞍在2月份，Sc吧ott公司从一蔼家墨西哥公司赊挨购了2000件百家具。这笔存货蔼的成本为$26叭0000。在年矮底之前，Sco挨tt公司偿还了唉这笔债务中的$拜208000。暗Scott公司啊使用先进先出法昂核算存货。跋在20X1年，般Scott公司板以每套$2

15、00靶的价格出售了2坝500件存货。岸在年底之前，S捌cott公司收唉回了其中80%懊的货款。盎商店雇用了3名般员工。全年工资板总额为$950坝00，到年底S伴cott公司还翱欠$4000。百年底时，Sco奥tt公司交付了安所得税$100稗00。澳在20X1年后扮半年，Scot笆t公司宣布并支懊付了现金股利$扮11000。皑Scott公司颁对设备使用直线把法折旧，期限五鞍年，无残值。要求俺编制Scott敖公司年度截至2案0X1年12月百31日的收益表皑。使用单步骤格耙式，所有收入和挨所有费用分别在吧一起列示。败编制Scott坝公司20X1年罢12月31日的斑资产负债表。昂编制Scott霸公司年

16、度截至2疤0X1年12月捌31日的现金流傲量表。用直接法捌报告经营活动产案生的现金流量。拌P12-3B败 会计师从Tr耙iad Ass稗ociates氨公司截至20X般5年4月30日捌的年度的会计记跋录中整理出下列佰数据：斑a.氨赊销，$583柏900扒n.岸对供应商的支付哎，$36850皑0凹b.肮对其他企业的贷傲款，$1250吧0扒o.坝现金销售，$1蔼71900柏c.霸现金购买固定资肮产，$5940阿0翱p.拜折旧费用，$5胺9900八d.啊已售商品成本，稗$382600氨q.案举借短期债务收皑到现金，$19拌600氨e.皑发行普通股收到拜的现金，$80办00 靶r.昂偿付长期债务，伴$

17、50000蔼f.拔支付现金股利，百$48400柏s.罢利息费用及支付佰，$13300艾g.坝收到的利息收入爸，$4400坝t.办薪金费用，$9背5300昂h.凹出具短期应付票哎据购置设备，$氨16400疤u.办收回的贷款，$罢12800捌i.伴支付薪金，$9暗3600鞍v.绊出售投资收到的绊现金，$910隘0，包括$20胺00利得艾j.扮出售固定资产收氨到的现金，$2坝2400，包括巴$6800损失氨w.摆出具长期应付票肮据偿还短期应付跋票据，$630肮00半k.耙收回的应收账款把，$44860霸0颁x.熬摊销费用，$2矮900安l.稗利息收入，$3办800皑y.氨所得税费用及支把付，$379

18、0艾0奥m.唉股票投资股利收懊入收到的现金，坝$4100鞍z.柏现金余额：20拜X4年4月30笆日案笆$39300奥20X5年4月背30日蔼背$?要求奥编制Triad柏 Associ蔼ates公司年碍度截至20X5疤年4月30日的盎现金流量表。按稗照图表12-2败的格式，但不必埃以千为单位列示唉。包括补充的不阿涉及现金的投资爱和筹资活动表。鞍根据现金流量评颁价20X5年的爸经营。给出你的埃原因。拌P12-4B 奥Town Ea蔼st Pres绊s公司20X5跋年的比较资产负跋债表和收益表如氨下所示。芭Town Ea八st Pres皑s公司在20X昂5年没有不涉及奥现金的投资和筹鞍资交易。当年，

19、埃没有出售土地或吧设备，没有出具癌应付票据，没有胺收回股票，也没疤有库藏股交易。要求靶编制20X5年跋的现金流量表，拜经营活动采用直哎接法的格式。板在该问题中学到艾的东西如何帮助笆你评价一项投资背？阿Town Ea佰st Pres皑s公司耙比较资产负债表败12月31日把增加把20X5啊20X4凹（减少）颁流动资产：搬现金及其等价物斑袄哎$10500俺$ 5300鞍$5200懊应收账款办啊版斑25300按26900拜(1600)懊应收利息稗翱俺奥1900版700拌1200办存货矮佰耙蔼83600氨87200败(3600)靶预付费用啊翱芭傲2500案1900跋600罢固定资产：胺土地俺柏傲拔890

20、00搬60000背29000颁设备，净值坝巴爱邦53500稗49400按4100蔼资产总额鞍爱邦懊$266300安$231400罢$34900霸流动负债：懊应付账款埃半板傲$31400把$28800半$2600爱应付利息半熬扳巴4400绊4900唉(500)皑应付薪金肮矮鞍坝3100拔6600巴(3500)邦其他应计负债俺岸昂安13700傲16000扳(2300)熬应付所得税板案傲啊8900败7700般1200案长期债务： 熬应付票据袄艾暗安75000佰100000岸(25000)拌股东权益：岸普通股，无面值安班拌88300邦64700哎23600皑留存收益跋盎搬皑41500八2700爸388

21、00氨负债和股东权益鞍总额芭班蔼$266300奥$231400哀$34900巴Town Ea班st Pres哀s公司安20X5年收益安表拌收入：暗销售收入白碍版凹$213000奥利息收入敖哎扳拜8600敖收入总额般吧办捌221600笆费用：肮已售商品成本罢拌稗把$70600爱薪金费用氨白澳皑27800背折旧费用搬鞍昂霸4000爱其他经营费用哀爸哎霸10500暗利息费用佰昂霸扒11600俺所得税费用白熬肮白29100疤费用总额靶哎岸阿153600奥净收益胺伴疤霸捌$68000拌P12-5B百 使用问题12拌-4B中Tow办n East 奥Press公司昂的数据。要求败用间接法编制2斑0X5年的现

22、金斑流量表。如果你埃的导师也布置了鞍问题12-4B背，只编制报表的霸经营活动部分即耙可。坝在该问题中学到败的东西如何帮助笆你评价一项投资蔼？班P12-6B摆 使用问题12凹-2B中Sco案tt公司的数据暗。要求跋编制Scott靶公司截止20X把1年12月31哀日的收益表。使耙用单步骤格式，拔所有收入和所有版费用分别在一起靶列示。皑编制Scott按公司20X1年搬12月31日的唉资产负债表。疤编制Scott傲公司年度截至2靶0X1年12月袄31日的现金流翱量表。用间接法靶报告经营活动产扒生的现金流量。霸P12-7B肮 Datex罢公司的会计师汇佰集了公司截止2哎0X7年12月蔼31日的下列数奥据

23、：捌12月31日皑20X7暗20X6八流动账户（全部板由经营活动产生叭）：奥流动资产：拜现金及其等价物扳拌癌隘$50700搬$22700袄应收账款爱芭版搬69700肮64200扳存货捌绊背哀暗88600跋83000叭预付费用啊绊暗败5300班4100败流动负债：败应付票据（购买扒存货）俺爱隘耙$22600拜$18300颁应付账款盎跋半吧52900版55800扒应付所得税巴爸斑艾18600癌16700吧应计负债捌凹邦把15500懊27200岸20X7年的交按易数据：癌出具长期应付票芭据购置土地岸袄$107000绊购入库藏股哀奥$14300安股票股利柏耙爸31800隘出售设备的损失坝八11700耙

24、收回贷款袄矮耙8700熬支付现金股利肮斑18300吧折旧费用傲跋敖21800袄出具长期应付票搬据借款霸柏34400哎购入建筑物耙罢吧125300扒净收益扒凹扒57100疤发行普通股支付稗长期债务半芭6500盎发售普通股取得邦现金碍班41200懊购入长期投资伴叭安31600背出售设备版哀蔼58000白摊销费用捌板挨5300要求跋编制Datex笆公司的现金流量颁表，使用间接报暗告经营活动。包敖括一份补充的不颁涉及现金的投资唉和筹资活动表。埃P12-8B八 Southe胺rn Bell艾公司20X3年阿3月31日的比凹较资产负债表报耙告了下列内容：跋12月31日埃20X3懊20X2艾流动资产：靶现金

25、及其等价物挨瓣阿耙$19900矮$4000爸应收账款伴坝挨般般14900拜21700百存货唉把坝伴颁63200摆60600耙预付费用稗耙隘翱瓣1900坝1700板流动负债：盎应付票据（购买拌存货）扮澳斑袄$4000懊$4000熬应付账款隘佰瓣俺哀30300翱27600敖应计负债艾鞍碍拔办10700般11100隘应付所得税版绊哀柏8000败4700霸Souther八n Bell公邦司截止20X3绊年3月31日的靶交易数据包括下袄列内容：暗发行普通股购置案土地般绊$76000叭出售长期投资白绊$13700埃摊销费用鞍按拜2000扒折旧费用敖叭袄15300笆支付现金股利盎爸扒30000背现金购置建筑

26、物霸把47000扒现金购买设备跋捌拔78700百净收益埃爸捌70000坝出具长期应付票摆据借款啊霸50000罢发售普通股取得瓣现金靶拜11000癌股票股利板扒矮18000要求拌编制South矮ern Bel八l公司截止20爸X3年3月31肮日的现金流量表班。使用间接法报版告经营活动产生罢的现金流量。在按补充的表格中报敖告不涉及现金的伴投资和筹资活动坝。办评价South班ern Bel俺l公司当年的现败金流量。要提到八全部三类现金流懊量并给出你所作肮评价的原因。吧P12-9B 版为了编制现金流昂量表，Inte按rnet Gu熬ide公司的会暗计师已经在两个颁账户中汇集了2吧0X3的业务活摆动，如

27、下所示：熬现金蔼期初余额奥53600坝支付应付账款背399100捌收回贷款懊13000傲支付股利坝27200凹出售投资白8200哎支付薪金和工资拜143800安收到利息扳12600爸支付利息扒26900蔼从客户处的收款搬673700半购买设备八31400摆发行普通股埃47300挨支付经营费用板34300百收到股利扮4500捌支付长期债务啊41300拔购买库藏股挨26400把支付所得税八18900颁期末余额俺63600凹普通股碍期初余额颁84400拔发行取得现金氨47300跋发行购置土地肮80100霸发行偿付长期债般务挨19000跋期末余额版230800要求靶编制Inter蔼net Gui扒de

28、公司年度截艾止20X3年1阿2月31日的现罢金流量表，使用蔼直接法报告经营拜活动。还要编制皑补充的不涉及现吧金的投资和筹资埃活动表。熬使用Inter坝net Gui扒de公司20X皑3年的收益表和绊资产负债表编制按用间接法说明经版营活动产生的现班金流量的补充表半格。所有流动账胺户中的业务活动百都产生于经营活绊动。背Interne癌t Guide熬公司胺收益表爱年度止于20X哎3年12月31熬日靶收入和利得：拜销售收入翱皑霸胺$701300哎利息收入袄绊跋肮12600邦股利收入拌吧唉捌4500靶收入和利得总额八耙笆凹718400俺费用和损失：胺已售商品成本背熬扮扳$402600案薪金和工资费用阿

29、熬吧爸150800跋折旧费用暗敖巴暗19300耙其他经营费用案哀拜耙44100绊利息费用凹稗拌唉28800芭所得税费用耙翱邦霸16200敖出售投资的损失扳澳般败1100澳费用总额扒翱百唉662900吧净收益坝拜翱靶艾$ 55500安Interne袄t Guide坝公司败资产负债表数据俺20X3年12疤月31日邦增加百（减少）昂流动资产：颁现金及其等价物氨埃阿蔼矮$ ？癌应收账款扳霸疤佰八27600跋存货翱八扳拌般(11800)百预付费用啊笆埃疤澳600百应收贷款傲邦盎伴皑(13000)坝长期投资埃癌芭靶白(9300)颁设备，净值瓣靶岸敖扳12100佰土地把傲班蔼巴80100爸流动负债：白应付账

30、款奥袄办熬癌$ (8300班)艾应付利息吧案跋肮盎1900奥应付薪金坝俺疤般板7000按其他应计负债昂阿般隘耙10400埃应付所得税伴扮白隘肮(2700)矮长期债务盎摆奥跋氨(60300)翱普通股，无面值八安奥挨拜146400邦留存收益笆斑哀邦巴28300翱库藏股版隘拜巴扳26400啊P12-10B盎 背Funny B背one Def罢ensive 稗Driving艾公司20X1年搬6月30日的比阿较资产负债表包碍括下列余额：吧Funny B班one Def碍ensive 坝Driving凹公司癌比较资产负债表疤6月30日袄，20X1年和氨20X0年邦20X1瓣20X0摆增加靶（减少）吧流动资

31、产：啊现金靶埃奥坝$24500霸$ 8600芭$15900般应收账款碍盎按霸45900百48300昂(2400)百应收利息蔼岸凹挨2900拌3600邦(700)拌存货俺哎扒蔼68600昂60200背8400哎预付费用碍背安伴3700捌2800艾900俺长期投资爱爱八摆10100熬5200皑4900颁设备，净额绊背肮袄74500扮73600挨900白土地氨颁胺柏42400笆96000瓣(53600)邦$272600熬$298300笆$(25700皑)昂流动负债：啊短期应付票据（盎一般借款）埃捌稗$13400佰$18100俺$(4700)半应付账款癌搬隘扒42400肮40300笆2100暗应付所得

32、税哎隘扮哎13800百14500懊(700)办应计负债艾半半敖8200安9700办(1500)哀应付利息斑疤安百3700傲2900拌800隘应付薪金邦绊唉蔼900碍2600柏(1700)百长期应付票据拌隘俺翱47400爱94100坝(46700)挨普通股癌伴佰班59800版51200笆8600傲留存收益哎鞍哀吧83000胺64900绊18100暗$272600肮$298300稗$(25700板)碍年度截止20X胺1年6月30日胺的交易数据：熬净收益，$56澳200霸设备的折旧费用稗，$13400翱购入长期投资，奥$4900氨出售土地，$4癌6900，包括暗$6700损失安出具长期应付票啊据购置

33、设备，$邦14300扒偿付长期应付票芭据，$6100拌0稗发行普通股收到凹现金，$390啊0翱支付现金股利，阿$38100败发行普通股偿还瓣短期应付票据，矮$4700要求爸编制Funny昂 Bone D芭efensiv吧e Drivi凹ng公司截止2斑0X1年6月3背0日的现金流量懊表，使用间接法绊报告经营活动。暗还要编制补充的蔼不涉及现金的投叭资和筹资活动表扒。除短期应付票按据外，所有流动吧账户产生于经营肮活动。拌编制用直接法说爱明经营活动产生矮的现金流量的补芭充表格。收益表耙报告了下列内容吧：销售额，$2阿45300；利扮息收入，$10暗600；已售商安品成本，$82背800；薪金费背用，

34、$3880吧0；其他经营费鞍用，$4200板0；折旧费用，伴$5400；所班得税费用，$9埃900；出售土办地的损失，$6岸700；利息费翱用，$6100皑。知识扩展决策案例百案例1.邦 UPACK公板司20X6年的啊比较收益表和比伴较资产负债表刚皑在公司的董事会埃会议上散发。董八事们提出了一个邦根本的问题：为癌什么现金余额这蔼么低？由于20安X6年公司盈利拔，这个问题尤其阿让董事们难以理半解。作为公司的背主计长，你必须拜回答这个问题。扮UPACK公司耙比较收益表哀年度止于唉12月31日安，20X6年和搬20X5年半（单位：千）巴20X6年摆20X5年百收入和利得：挨销售收入邦俺俺拜昂$444

35、捌$310八出售设备的利得伴（售价，$33埃）白坝翱背18版总额靶稗瓣拜佰$444绊$328版费用和损失：疤已售商品成本扒半挨搬$221笆$162艾薪金费用俺皑埃般班48肮28绊折旧费用芭懊扳办扒46耙22俺利息费用敖颁扳把扳13澳20爸专利的摊销费用盎肮艾邦11败11叭出售土地的损失扒（售价，$61胺）鞍扮叭半35爸费用和损失总额瓣罢斑翱339拔278矮净收益盎癌班爸伴$105暗$ 50要求阿采用最能表现净岸收益和经营活动耙产生的现金流量鞍之间关系的格式吧，编制20X6隘年的现金流量表啊。公司在20X版6年没有出售固般定资产或长期投拜资，也没有出具癌应付票据。除短爱期应付票据外，败所有流动账

36、户的岸变化都是由经营矮活动引起的。当背年没有不涉及现胺金的投资和筹资熬活动。所有数字靶以千为单位列示叭。艾回答董事会的问扮题：为什么现金凹余额这么低？在蔼解释企业的现金绊流量时，指出两澳项在20X5年笆存在，但在20皑X6年没有的重佰要现金收入项目白。再指出20X俺6年两项最大的阿现金支出项目。稗考虑20X6的把净收益和现金流班量，该年是一个八经营较好的年度绊还是较差的年度拌？给出你的原因八。爸案例2芭 Abba M鞍edical公坝司和Esqui拌re Limo岸usine S白ervice公绊司请你想你的客靶户推荐他们公司熬的股票。因为A摆bba Med跋ical公司和般Esquire八

37、Limous皑ine Ser岸vice公司赚敖得的净收益相同蔼，财务状况也相傲似，所以你的决暗策依靠他们的现爸金流量表，如下颁所示：盎Abba暗Esquire肮经营活动产生的矮现金流量哀氨背$70000哀$30000拜投资活动产生的摆现金净流入（流柏出）：哎购置固定资产碍巴拜$(10000奥0)半$(20000八)疤出售固定资产芭绊般10000半(90000)扮40000隘20000碍筹资活动产生的罢现金净流入（流绊出）：绊发行普通股埃坝氨30000拜耙偿付长期债务傲摆背鞍(40000)吧现金净增加隘敖板$10000哀$10000氨根据现金流量，扳那家公司看起来耙更好一些？给出肮你的原因。道德

38、事项盎Termini懊x Pest 半Control耙公司正经历糟糕隘的一年。净收益笆只有$3700矮0。还有，两家版重要的客户迟迟氨不向Termi叭nix Pes矮t Contr绊ol公司进行支佰付，公司的应收伴账款飞速增长。拔公司急需一笔贷坝款。Termi熬nix Pes隘t Contr肮ol公司的董事傲会正在考虑如何碍让公司的财务报坝表尽可能得好看柏。公司的业务银氨行会仔细察看经拔营活动产生的现疤金流量。Ter吧minix P把est Con八trol公司的蔼主计长，Joe伴 Praco，奥建议将那些迟迟搬不能收到的应收翱账款重新归类为巴长期项目。他向扳董事会解释说，败除去应收账款$盎8

39、0000的增奥加额会增加经营颁活动产生的现金跋流量。这个方法柏可以增加公司的坝现金余额，帮助埃Termini绊x Pest 案Control把公司获得贷款。要求盎只使用给出的数败据，分别计算将摆应收账款进行重哎分类和不进行重白分类时经营活动氨产生的现金流量哀。哪种报告使T隘erminix拜 Pest C埃ontrol公翱司看起来更好一按些？般对应收账款进行坝重分类还会在现霸金流量表的什么按地方报告？报告蔼该项目会对现金绊流量与什么影响俺？应收账款的重八分类对所有业务爱活动产生的全部疤现金流量有什么背影响？邦在什么条件下对扒应收账款进行重霸分类是合乎道德伴的行为？在什么傲条件下不合乎道案德？财务报表案例埃案例1 伴使用本书末尾附肮录A中Gap公暗司的现金流量表岸及其公司的其它办财务报表，回答熬下列问题。要求熬Gap公司使用疤什么方法报告经隘营活动产生的现傲金净流量？你是岸如何知道的？背假设Gap公司办使用直接法报告盎经营活动产生的氨现金净流量。计碍算截止熬1999年1月按30日