山东会计从业资格电算化实务操作真题

1、版实务操作真题鞍（一）凹某公司资料如下跋：拔一、会计科目表般及某年12月份拜期初余额：胺科目编码拌搬科目名称伴爸埃借贷方向版坝期初余额(元)摆佰期初数量癌1001 埃 现金 版 盎 傲 伴 借 奥 蔼 4捌170爸1002 版 银行存款哀 熬 叭 隘 借 芭 捌 19390爸5哎1131 碍 应收账款暗 半 白 碍 借 奥 半 6255拌0伴113101 般 应收账款唉公司 颁 蔼 借 吧 吧 2靶2935罢113102 肮 应收账款柏公司 八 斑 借 矮 绊 3绊9615班1133 半 其他应收叭款 艾 八 岸借 皑 碍 10425罢113301 捌 其他应收奥款张三 肮 颁 借 绊 伴 1

2、俺0425跋113302 吧 其它应收岸款公司 岸 暗 借傲1151 跋 预付账款凹 袄 耙 巴 借蔼1201 俺 物资采购敖 扮 败 癌 借把120101 邦 物资采购颁甲材料 笆 叭 借版120102 柏 物资采购巴乙材料 癌 伴 借岸1211 八 原材料 芭 叭 八 靶 借 背 皑 1209半30般121101 哀 原材料巴甲材料 鞍 板 借 捌 跋 7唉9230 斑 4懊00坝121102 爸 原材料耙乙材料 拌 搬 借 佰 佰 疤41700 盎 哎 1000邦1243 敖 库存商品案 白 爸 版 借 办 爱 52125凹0翱124301 半 库存商品奥产品 昂 班 借 皑 敖 19胺

3、1820 把 版 600按124302 敖 库存产品翱产品 疤 霸 借 摆 阿 3敖29430 傲 蔼 600隘1301 般 待摊费用暗 伴 扮 斑 借 板 坝 3336稗0稗1401 俺 长期股权氨投资 拔 般 借拔 稗 拌123015巴140101 按 长期股权绊投资股票投资翱 奥 借 半 芭 12301绊5癌1501 瓣 固定资产案 矮 俺 安 借 碍 背 95701俺5按1502 捌 累计折旧八 爱 捌 扒 贷 佰 按 43159氨5板1901 叭 长期待摊班费用 斑 巴 借八 靶 埃145950袄1911 扳 待处理财奥产损溢 瓣 拔 借稗2101 办 短期借款把 癌 瓣 罢 贷 俺

4、 耙 12093罢0案2111 叭 应付票据胺 扒 绊 敖 贷 佰 坝 7923扒0凹2121 氨 应付账款罢 阿 坝 瓣 贷 艾 半 11050袄5拔212101 搬 应付账款胺丙单位 吧 熬 贷 疤 敖 2摆9190按212102 案 应付账款板丁单位 奥 俺 贷 搬 暗 8蔼1315耙2131 哀 预收账款跋 啊 般 奥 贷 扳 拌 7089癌0摆213101 背 预收账款安公司 邦 佰 贷 按 扮 7阿0890蔼2151 蔼 应付工资安 跋 扮 拜 贷邦2153 唉 应付福利爸费 埃 熬 袄贷 疤 澳 43785百2161 叭 应付股利稗 扳 癌 八 贷 白 般 2502哀0挨2171

5、 矮 应交税金般 巴 袄 叭 贷 佰 捌 1251稗0柏217101 邦 应交税金罢应交增值税 叭 搬 贷翱2171010稗1 应交税金背应交增值税埃进项税额贷疤2171010坝5 应交税金懊应交增值税板销项税额贷癌217106 澳 应交税金哎应交所得税 傲 搬 贷 挨 巴 125袄10把2181 翱 其他应付佰款 搬 爱 暗贷 办 爱 58380癌2191 肮 预提费用巴 板 背 俺 贷 巴 背 2085哎0安2301 哀 长期借款哎 拌 澳 盎 贷 八 霸 43993艾5霸3101 瓣 股本 白 斑 碍 跋 贷 芭 爱 529哀590版3111 昂 资本公积碍 把 胺 扮 贷 班 袄 60

6、46疤5暗311107 柏 资本公积摆其他资本公积啊 八 贷 巴 袄 6046版5罢3121 靶 盈余公积哀 鞍 挨 百 贷 稗 拌 16888袄5氨312101 哎 盈余公积疤法定盈余公积稗 扳 贷 捌 碍 16888安5敖312103 按 盈余公积案法定公益金 拌 啊 贷爸3131 隘 本年利润埃 矮 爱 瓣 贷扮3141 版 利润分配佰 碍 八 霸 贷瓣314102 碍 利润分配稗提取法定盈余翱公积 贷耙314103 案 利润分配摆提取法定公益氨金 吧贷癌314110 挨 利润分配般应付普通股股啊利 翱贷搬314115 背 利润分配昂未分配利润 吧 般 贷跋4101 靶 生产成本绊 挨

7、阿 傲 借蔼410101 半 生产成本袄产品 阿 阿 借翱410102 半 生产成本靶产品 傲 哎 借拔4105 柏 制造费用叭 岸 扮 拜 借胺5101 碍 主营业务八收入 摆 办 借氨510101 矮 主营业务般收入产品 唉 邦 借凹510102 版 主营业务芭收入产品 瓣 爱 借隘5102 叭 其他业务凹收入 疤 搬 借按5301 跋 营业外收盎入 叭 凹 昂借哎5401 把 主营业务哀成本 摆 癌 借肮540101 哎 主营业务般成本产品 癌 叭 借办540102 埃 主营业务案成本产品 澳 奥 借扒5405 扮 其他业务拌支出 班 巴 借瓣5501 盎 营业费用办 挨 哎 艾 借氨5

8、502 俺 管理费用把 按 笆 啊 借吧5503 败 财务费用凹 板 挨 拔 借埃5601 扳 营业外支把出 搬 罢 碍借败5701 俺 所得税 芭 挨 癌 翱 借胺 将软件班中科目4101靶01爱“暗基本生产成本板”安改为哀“懊生产成本产跋品跋”叭，软件中410蔼102胺“蔼辅助生产成本爸”挨改为皑“皑生产成本产澳品跋”八。笆二、企业某年1爸2月份经济业务安（每笔业务做一佰张凭证）：搬1. 向丁厂购半买甲乙两种材料捌,增值税专用发败票上记载,甲材坝料40吨,单价唉190元,计7叭600元,增值胺税为1292元八,乙材料20吨扮,单价40元,安计800元,增拔值税为136元啊,全部款项以银俺行

9、存款支付。俺 借:物资坝采购甲材料 罢 7600俺 物爱资采购乙材料挨 800俺 应碍交税金应交增办值税进项税额翱 142埃8耙 贷案:银行存款 稗 9828拔2. 以上所购奥买甲乙两种材料安,以银行存款支颁付装卸搬运费8按40元,按重量半比例分配。八 借:物资罢采购甲材料 搬 560办 物俺资采购乙材料哎 280熬 贷哀:银行存款 肮 840肮3. 前所购甲袄乙两种材料,按捌其实际成本入库懊。爱 借:原材半料甲材料 凹 8160挨 原柏材料乙材料 哎 1080挨 贷般:物资采购甲扒材料 8澳160按 癌 物资采购邦乙材料 奥1080斑4. 向银行提搬取现金2900疤0元,以备发放霸工资。哎5

10、. 以现金发笆放本月工资。芭6. 期末分配般本月应付工资,白 其中生产工人吧工资为1728阿0元,(生产A半产品耗用154伴0工时,生产B安产品耗用380班工时),车间技隘术和管理人员工皑资为5800元背,企业行政人员啊工资为5920敖元。鞍7. 分别按本拜企业有关人员的白工资的14计办提福利费。皑8. 厂部职工邦报销市内交通费爱10元，以现金艾付讫。蔼 借:管理耙费用 1绊0百 贷矮:现金 唉10盎9. 厂部管理半人员张三出差归霸来，报销差旅费疤10425元，八前预借1042霸5元。半 借:管理盎费用 1办0425扳 贷拌:其他应收款板张三 1哀0425耙10. 计提本斑月折旧费，其中办车间

11、用固定资产案602900元坝,月折旧率6艾佰,厂部用固定资八产354115扳元,月折旧率5疤笆。唉 借:制造凹费用 3坝617.4熬 管挨理费用 岸1770.58吧 贷爸:累计折旧 癌 5387.邦98凹11. 领用甲按材料50吨,其昂中生产A产品耗白用20吨,生产败B产品耗用15把吨,车间一般耗吧用7.5吨,厂吧部一般耗用2.败5吨,销售过程板耗用5吨,期初捌库存甲材料的单傲位成本为198岸.08元吨。哀 借:生产矮成本产品 八 3961芭.6傲 生扒产成本产品瓣 297翱1.2伴 制佰造费用 柏1485.6暗 营跋业费用 啊990.4巴 管案理费用 爸495.2昂 贷俺:原材料甲材拜料 9

12、9癌04把12. 领用乙啊材料550吨,袄其中生产A产品案耗用275吨,皑生产B产品耗用鞍165吨,车间白一般耗用55吨蔼,厂部一般耗用坝27.5吨,销背售过程耗用27罢.5吨,期初库敖存乙材料的单位矮成本为41.7按元吨。跋 借:生产胺成本产品 拌 1146佰7.5巴 生皑产成本产品隘 688隘0.5颁 制疤造费用 罢2293.5般 营按业费用 碍1146.75跋 管隘理费用 肮1146.75氨 贷阿:原材料乙材阿料 22巴935熬13. 出租给案F公司闲置设备袄一台,按协议规奥定预收半年租金稗32940元,袄存入银行。霸 借:银行叭存款 3摆2940霸 贷拔:预收账款靶公司 3耙2940吧

13、14. 出租闲胺置设备业务,确袄认当月收入,作半出会计处理。俺 借:预收挨账款公司 拔 5490班 贷班:其他业务收入捌 549白0阿15. 以银行熬存款支付A产品胺、B产品的广告翱费16845元扳。翱 借:营业摆费用 1叭6845盎 贷傲:银行存款 背 16845扮16. 以现金鞍31元,支付A板产品销售搬运费蔼。唉 借:营业敖费用 3班1按 贷瓣:现金 啊31斑17. 销售给绊E公司A产品1背50件,每件售哀价500元,增拌值税专用发票载伴明货款7500拌0元,增值税为跋12750元,跋货款暂欠。扒18. 销售A敖产品337件,皑每件售价500拌元,增值税专用拔发票载明货款1把68500元

14、,邦增值税为286瓣45元,款项收笆到,存入银行。拔19. 结转制安造费用,按A、扮B产品工时分配碍。傲 借:生产胺成本产品 把 1123俺5.98板 生按产成本产品白 277肮2.52疤 贷版:制造费用 芭 14008把.5癌20. 本期生芭产A产品133翱件全部完工,验斑收入库，按实际俺成本入账。氨 借:库存奥商品产品 佰 4246傲5.48按 贷艾:生产成本袄产品 4扮2465.48跋21. 本期生啊产B产品30件百全部完工,验收邦入库，按实际成耙本入账。啊 借:库存埃产品产品 埃 1652颁3.02叭 贷坝:生产成本胺产品 1敖6523.02拌22. A产品伴按加权平均法计摆算单位成本

15、，结案转487件销售拜成本。盎 借:主营哎业务成本产癌品 15芭5659.81佰 贷熬:库存商品扮产品 1柏55659.8癌1斑23. 结转本碍期收入账户。矮 借:主营氨业务收入产凹品 24熬3500柏 其白他业务收入 碍 5490把 贷埃:本年利润 颁 24899笆0笆24. 结转本般期费用账户。扳 借:本年皑利润 1懊95269.2安9胺 贷柏:主营业务成本懊产品 坝 155659把.81鞍 埃 营业费用 瓣 1901邦3.15癌 阿 管理费用 版 2059胺6.33板25. 计算应癌交所得税,税率氨为33%。啊 借:所得耙税 17按727.83跋 贷哀:应交税金应盎交所得税 叭 1772

16、7.唉83唉26. 结转所氨得税费用。暗 借:本年颁利润 1板7727.83把 贷罢:所得税 蔼 17727.八83皑27. 按10拜提取法定盈余唉公积。胺 借:利润敖分配提取法定皑盈余公积 哀 3599.2摆9吧 贷扳:盈余公积法傲定盈余公积 绊 3599.皑29叭28. 按5扳提取法定公益金败。懊 借:利润跋分配提取法定岸公益金 绊1799.64般 贷巴:盈余公积法岸定公益金 盎 1799.6阿4蔼29. 按20氨提取应付投资叭者利润。爱 借:利润霸分配应付普通稗股股利 哀7198.58澳 贷挨:应付股利 袄 7198.氨58艾30. 结转已阿实现的利润。坝 借:本年笆利润 3碍5992.

17、88拜 贷爸:利润分配未熬分配利润 袄 35992.斑88肮31. 结转已白分配利润。暗 借:利润胺分配未分配利凹润 12挨597.51扒 贷佰:利润分配提跋取法定盈余公积俺 359笆9.29按 版 利润分配跋提取法定公益金版 179笆9.64耙 俺 利润分配肮应付普通股股利昂 719鞍8.58百实务操作真题癌（二）搬一、会计科目表扒及某年12月份熬期初余额：拌科目编码班哀科目名称扮拌瓣借贷方向安斑期初余额(元)唉蔼期初数量办1001 案 现金 搬 绊 霸 袄 借 扒 摆 6唉480懊1002 唉 银行存款唉 靶 袄 坝 借 巴 岸 12312扒0懊1131 芭 应收账款艾 捌 板 罢 借 靶

18、 跋 3240矮0隘113101 邦 应收账款斑公司 斑 坝 借 跋 班 熬9072奥113102 傲 应收账款案公司 霸 跋 借 伴 般 2捌3328扳1133 板 其他应收耙款 袄 奥 疤借 疤 背 5184按113301 阿 其他应收颁款张三 袄 案 借 氨 半 澳5184熬113302 叭 其它应收懊款公司 笆 隘 借蔼1151 安 预付账款罢 稗 捌 颁 借鞍1201 案 物资采购扒 般 碍 俺 借挨120101 靶 物资采购伴甲材料 板 按 借隘120102 败 物资采购半乙材料 佰 挨 借袄1211 爸 原材料 搬 把 稗 白 借 拔 般 80352叭121101 隘 原材料败甲

19、材料 拜 唉 借 艾 挨 375伴84 颁 6蔼00坝121102 皑 原材料邦乙材料 艾 癌 借 拌 芭 427把68 爸 5耙00氨1243 耙 库存商品罢 把 巴 柏 借 扒 艾329184鞍124301 岸 库存商品澳产品 敖 懊 借 扒 傲 1334吧88 懊 30绊0翱124302 拔 库存产品唉产品 肮 按 借 板 胺 1956般96 颁 30摆0艾1301 坝 待摊费用暗 埃 摆 耙 借 耙 跋 2203罢2背1401 佰 长期股权斑投资 疤 懊 借捌 懊 敖 76464暗140101 办 长期股权扳投资股票投资芭 癌 借 爱 鞍 7646氨4按1501 皑 固定资产疤 按 芭

20、 把 借 板 斑 54432俺0案1502 百 累计折旧隘 澳 白 版 贷 班 熬 31752疤0暗1901 矮 长期待摊扒费用 胺 傲 借按 拜 伴 76464氨1911 岸 待处理财袄产损溢 板 皑 借癌2101 白 短期借款埃 翱 俺 扒 贷 熬 爸 7516拜8败2111 笆 应付票据癌 瓣 傲 啊 贷 鞍 翱 4795版2熬2121 叭 应付账款扳 阿 隘 伴 贷 碍 翱 3888邦0把212101 盎 应付账款邦丙单位 白 爸 贷 碍 氨 1扒1664班212102 把 应付账款白丁单位 斑 氨 贷 氨 吧 2矮7216蔼2131 拔 预收账款艾 鞍 哀 胺 贷 安 颁 3628扮

21、8摆213101 霸 预收账款敖公司 扒 般 贷 哎 版 3傲6288白2151 鞍 应付工资办 扒 八 阿 贷鞍2153 八 应付福利肮费 跋 班 斑贷 罢 安 15552案2161 案 应付股利安 把 碍 案 贷 癌 八 907白2碍2171 坝 应交税金稗 胺 皑 胺 贷 巴 拔 1036哎8矮217101 碍 应交税金稗应交增值税 捌 疤 贷背2171010爱1 应交税金白应交增值税颁进项税额贷巴2171010翱5 应交税金胺应交增值税把销项税额贷鞍217106 鞍 应交税金佰应交所得税 吧 隘 贷 安 跋 103暗68傲2181 坝 其他应付熬款 奥 按 百贷 吧 挨 28512八2

22、191 傲 预提费用哎 拜 奥 碍 贷 阿 翱 1166矮4扒2301 拌 长期借款啊 把 把 背 贷 把 暗 23976傲0吧3101 办 股本 澳 埃 稗 拌 贷 哎 绊 370肮656安3111 板 资本公积败 挨 捌 柏 贷 拌 唉 2851绊2皑311107 霸 资本公积搬其他资本公积笆 叭 贷 矮 俺 2851岸2唉3121 瓣 盈余公积凹 柏 扮 奥 贷 氨 拔 6609捌6按312101 芭 盈余公积柏法定盈余公积邦 把 贷 安 凹 6609罢6斑312103 百 盈余公积坝法定公益金 凹 皑 贷罢3131 佰 本年利润翱 佰 俺 巴 贷爸3141 暗 利润分配按 澳 班 敖

23、贷哀314102 败 利润分配板提取法定盈余巴公积 贷袄314103 拜 利润分配疤提取法定公益敖金 唉贷胺314110 把 利润分配霸应付普通股股袄利 熬贷捌314115 懊 利润分配暗未分配利润 爸 笆 贷爸4101 邦 生产成本啊 白 翱 啊 借暗410101 拔 生产成本爸产品 绊 吧 借奥410102 瓣 生产成本绊产品 癌 安 借哀4105 邦 制造费用阿 爱 百 扳 借皑5101 扳 主营业务鞍收入 翱 半 借疤510101 白 主营业务艾收入产品 澳 拜 借板510102 胺 主营业务按收入产品 稗 阿 借袄5102 疤 其他业务袄收入 拜 板 借爸5301 案 营业外收碍入

24、艾 隘 版借皑5401 办 主营业务白成本 板 白 借案540101 懊 主营业务瓣成本产品 扒 傲 借吧540102 佰 主营业务拔成本产品 艾 搬 借盎5405 鞍 其他业务柏支出 扮 八 借拜5501 半 营业费用绊 疤 坝 百 借埃5502 俺 管理费用拜 氨 拔 芭 借摆5503 澳 财务费用跋 哀 奥 八 借巴5601 颁 营业外支肮出 胺 把 芭借盎5701 版 所得税 搬 扳 耙 挨 借碍 将软件哀中科目4101瓣01罢“碍基本生产成本把”稗改为唉“爸生产成本产摆品拌”半，软件中410昂102啊“百辅助生产成本肮”挨改为办“绊生产成本产办品澳”案。傲二、企业某年1挨2月份经济业

25、务跋（每笔业务做一俺张凭证）：唉1. 计提本月斑折旧费，其中车捌间用固定资产3板53800元,白月折旧率5霸瓣,厂部用固定资昂产190520瓣元,月折旧率6邦斑。挨 借:制造芭费用 1拔769百 管佰理费用 岸1143.12跋 贷熬:累计折旧 爸 2912.矮12啊2. 向银行提暗取现金1500叭0元,以备发放爱工资。碍3. 以现金发罢放本月工资。胺4. 期末分配袄本月应付工资,白 其中生产工人斑工资为8910盎元,(生产A产暗品耗用800工疤时,生产B产品伴耗用190工时熬),车间技术和氨管理人员工资为矮3000元,企按业行政人员工资办为3090元。胺5. 分别按本氨企业有关人员的颁工资的1

26、4计安提福利费。伴6. 销售给E皑公司A产品75懊件,每件售价8凹00元,增值税罢专用发票载明货把款60000元白,增值税为10挨200元,货款百暂欠。扒7. F公司购把B产品,预收货搬款20000元爸,存入银行。肮8. 销售给F罢公司B白产品200件,拔每件售价100盎0元,增值税专把用发票载明货款佰200000元叭,增值税为34暗000元。斑9. 将销售给伴F公司B产品货霸款结算清。佰10. 以现金埃48元,支付A半产品销售搬运费瓣。佰 借:营业碍费用 4翱8疤 贷安:现金 绊48拌11. 购入即案用的销售包装纸八箱100只,每邦只68元,以银绊行存款支付。芭 借:营业蔼费用 6白800坝

27、 贷佰:银行存款 按 6800捌12. 出租给斑F公司闲置设备矮一台,按协议规熬定预收半年租金矮19566元,颁存入银行。百 借:银行板存款 1俺9566扳 贷稗:预收账款翱公司 1阿9566凹13. 出租闲傲置设备业务,确袄认当月收入,作摆出会计处理。唉 借:预收吧账款公司 笆 3261凹 贷蔼:其他业务收入暗 326坝1把14. 领用甲罢材料130吨,搬其中生产A产品哀耗用52吨,生艾产B产品耗用3爱9吨,车间一般傲耗用19.5吨俺,厂部一般耗用澳6.5吨,销售霸过程耗用13吨百,期初库存甲材澳料的单位成本为绊62.64元胺吨。癌 借:生产叭成本产品 爸 3257靶.28鞍 生拔产成本产品

28、八 244吧2.96叭 制巴造费用 柏1221.48瓣 营拜业费用 胺814.32啊 管罢理费用 摆407.16般 贷阿:原材料甲材啊料 81跋43.2佰15. 领用乙败材料140吨,跋其中生产A产品霸耗用70吨,生白产B产品耗用4靶2吨,车间一般邦耗用14吨,厂斑部一般耗用7吨暗,销售过程耗用安7吨,期初库存笆乙材料的单位成埃本为85.54扳元吨。八 借:生产拔成本产品 扳 5987瓣.8哀 生拜产成本产品拔 359败2.68安 制版造费用 暗1197.56案 营白业费用 熬598.78艾 管吧理费用 爸598.78拜 贷坝:原材料乙材班料 11扒975.6阿16. 向丙厂笆购买甲乙两种材伴

29、料,增值税专用伴发票上记载,甲阿材料20吨,单靶价60元,计1跋200元,增值败税为204元,暗乙材料40吨,版单价80元,计邦3200元,增霸值税为544元稗,货款暂欠。般 芭借皑:物资采购甲拌材料 1啊200巴 物拜资采购乙材料按 320懊0稗 碍 疤应交税金应交皑增值税进项税肮额 74扒8巴 颁（肮销售时计入贷方艾）隘 贷碍:应付账款丙绊单位 5癌148扒17. 以上购隘买甲乙两种材料扳,以现金支付装扒卸搬运费132霸元,按买价比例跋分配。案 借:物资绊采购甲材料 俺 36胺 物爸资采购乙材料般 96爸 贷奥:现金 稗132啊18. 前所购翱甲乙两种材料,熬按其实际成本入霸库。爸 借:原

30、材叭料甲材料 氨 1236暗 原白材料乙材料 埃 3296拜 贷捌:物资采购甲叭材料 1胺236颁 挨 物资采购奥乙材料 矮3296凹19. 以现金班126元购办公叭用品，直接交行摆政部门使用。岸 借:管理唉费用 1靶26啊 贷隘:现金 盎126板20. 以银行爸存款购买办公用八品,其中车间用鞍7097元,厂扮部用10646阿元。摆 借:制造傲费用 7吧097爸 管办理费用 绊10646斑 贷耙:银行存款 伴 17743拜21. 结转制背造费用,按A、扮B产品工时分配拔。耙 借:生产奥成本产品 爱 1188鞍2.86板 生伴产成本产品哎 282懊2.18摆 贷肮:制造费用 稗 14705案.04班22. 本期生阿产A产品60件爸全部完工,验收昂入库，按实际成版本入账。靶 借:库存搬商品产品 败 2933哎5