审计局内控模版

1、PAGE - 106 -PAGE - 107 -伴第一章拜 凹总绊 隘则 第一条 按 鞍 为了进一步鞍提高单位内部管盎理水平，规范内鞍部控制，加强廉败政风险防控机制俺建设，提高工作扮人员业务水平，办根据中华人民懊共和国会计法罢、中华人民共凹和国预算法、拜行政事业单位爸内部控制规范（靶试行）等相关阿法律法规和相关疤规定，制订本制疤度体系。第二条捌制定本制度体系肮的目标：奥 1柏、合理保证单位凹经济活动合法合芭规；板 2版、合理保证单位岸资产安全、使用吧有效；邦 3把、合理保证财务艾信息真实完整；伴 4岸、合理保证有效跋防范舞弊和预防百腐败；版 5邦、合理保证提高八单位公共服务的斑效率和效果。第三

2、条坝建立本制度体系八的原则：1、全面性原则2、重要性原则3、制衡性原则4、适应性原则第四条伴单位负责人氨对本制度体系的办建立健全和有效阿实施负责。第五条傲本制度体系包括暗：氨 1坝、内部控制基本拌制度；埃 2摆、预算业务管理背制度；氨 3芭、收支业务管理胺制度；哀 4跋、政府采购业务颁管理制度；扒 5版、资产管理制度袄；绊 6扳、建设项目管理吧制度；捌 7坝、合同管理制度爱；霸 8疤、评价与监督管胺理制度。第六条懊本制度业经局领扳导班子审议通过拜，全体干部职工敖须共同遵守执行氨。扒第二章 内部翱控制基本制度板第七条按叭 班内部控制：是指案单位为实现控制爸目标，通过制定暗制度、实施措施把和执行程

3、序，对瓣经济活动的风险安进行防范和管控邦。把内部控制制度：败是指单位各级管俺理人员和有关部蔼门的工作人员，叭在处理单位的各碍项经济活动时相霸互联系、相互制捌约的一种体系，拌包括为保证单位办正常经济活动所瓣采取的一系列必柏要的管理措施。第八条巴单位设立内部控皑制工作领导小组耙，组织开展内部瓣控制相关工作。敖组 斑长：杨柳林搬职 责：全面埃统筹、协调各业芭务部门做好内部岸控制工作。副组长：张文山八职 责：计划般、组织和安排具哀体相关内控工作敖。拔组 员：办公暗室及各业务处室拌负责人柏职 责：在组把长和副组长的领拔导下积极开展内爸部控制工作，明凹确各自工作范围扒，提出内部控制柏建设建议，推进氨内部控

4、制建设。版内部控制工作领肮导小组职责：岸1、起草内部控瓣制制度，并报单罢位领导班子审议癌。耙2、负责组织协败调单位内部控制暗日常工作。蔼3、研究提出内凹部控制体系建设瓣方案。版4、研究提出单稗位内部跨部门的扳重大决策、重大傲风险、重大事件拌和重要业务流程扳的内部控制工作熬。半5、组织协调单唉位内部跨部门的板重大风险评估工拔作。岸6、研究提出风暗险管理策略和跨八部门的重大风险伴管理解决方案，伴并负责方案的组扮织实施和对风险败的日常监控。板7、组织协调相捌关部门或岗位落挨实内部控制的整暗改计划和措施。捌8、指导下属机扒构的内控工作。皑9、组织协调单斑位内部控制的其碍他有关工作。盎第九条癌疤 熬单位

5、设立风险评氨估工作领导小组艾，对经济活动存疤在的风险进行全靶面、系统和客观氨的评估。哀风险评估工作领班导小组成员：扮组 吧长：张文山俺职 责：全面般统筹、协调各业挨务部门积极配合柏风险评估工作。副组长：陈睿稗职 责：计划敖、组织和安排具半体评估工作。摆组 员：办公凹室及各业务处室啊负责人吧职 责：在组霸长和副组长的领肮导下积极开展风爸险评估工作，提敖出风险评估工作叭建议。奥风险评估工作领凹导小组职责：鞍1、对各类经济凹活动进行风险评板估，梳理各类业笆务活动的业务流芭程、明确业务环昂节、分析经济活爸动风险、确定风挨险点、选择控制暗方法和措施。摆2、确定风险评八估周期（风险评百估周期为一年一败次）

6、。奥3、第一次风险凹评估应全面、细敖化，并对单位业败务层面形成业务爱流程图。阿4、不定期评估斑。对某些高风险八经济活动进行不按定期评估，建立阿风险预警系统。伴5、对涉及诉讼般和索赔的事项进般行跟踪和持续评翱估，并及时向单鞍位领导班子报告皑。办6、重新评估。奥单位内外部环境阿、经济活动或管白理要求等发生了哀重大变化时，进蔼行重新评估，其跋中包括：持续地阿从单位内部（包芭括各职能部门、扮中层及上层）及癌外部（包括律师扒、注册会计师、安专业技术人员等办）人员收集信息肮，考虑如下内外把部因素以识别与昂单位目标相关的背风险，考虑导致搬舞弊的动机和压胺力，根据对风险阿重要性和发生可碍能性的考虑进行靶风险评

7、估，并基熬于风险管理策略肮提出解决方案，跋提交单位领导批熬复后组织实施：氨政治环境、操作捌环境、法律环境搬的变化；新职工熬；新的或升级的阿信息系统；新技白术；新业务模式叭；新的会计政策按。绊7、评估工作完艾成后，汇总、整胺理、分析评估工敖作，形成风险评敖估结果书面报告笆。将评估结果书阿面报告提交单位暗领导班子。第十条 翱单位领导班子应翱依据评估结果报班告，根据国家有背关规定和单位实坝际情况，选择风半险应对策略、建板立健全内部控制百机制，完善内部般管理制度。氨对评估中发现的岸重大风险，及时胺安排确定解决方靶案，要求相关部俺门负责人予以高笆度重视。第十一条敖单位经济活动的扒决策、执行和监伴督相互分

8、离。第十二条暗单位经济活动的拜重大决策实行领鞍导班子集体研究爱决定。对业务复敖杂、专业性强的把经济活动实行集叭体研究、专家论按证和技术咨询相把结合的议事决策澳机制。熬单位领导班子每邦年召开一次会议爱，讨论组织机构盎设置的效率和效绊果，并跟进业务耙的发展变化考虑胺是否需要更新。爱单位领导班子由白党委、行政、纪摆检主要领导组成斑，包括：杨柳林埃、赵兰芳、张文扳山、李彦博、陈半睿、王文英、程俺瑞生稗。第十三条扳内部控制的方法背：不相容岗位相版互分离；内部授靶权审批控制；归搬口管理；预算控邦制；财产保护控罢制；会计控制；搬单据控制；信息稗内部公开。第十四条百单位重大经济事笆项包括：八大额资金使用；俺大

9、宗资产采购；懊基本建设项目；拜重大外包业务；吧重要资产处置；皑信息化建设；预凹算调整。疤第十五条拜皑 扳对重大经济事项奥的内部决策，形八成书面决策纪要八，如实反映议事爸过程及每一位议奥事成员的意见。拌将不同的意见记案录在案，并要求懊议事成员进行核拌实、签字。澳将决策纪要及时搬归档并进行妥善笆保管。第十六条稗追踪决策的落实八，对决策执行的敖效率和效果实行拔跟踪。第十七条埃对单位经济活动暗中出现的重大决坝策失误、未履行叭决策程序和不按绊决策执行业务的败人员，根据相关白规定追究相应的懊责任。第十八条爱设置单位内部控摆制关键岗位，主爸要包括：笆预算编制岗位；鞍决算编制岗位；柏绩效评价岗位；傲资金管理岗

10、位；芭票据管理岗位；盎账户管理岗位；瓣印章管理岗位；翱采购及验收管理哀岗位；资产保管敖岗位；建设项目熬的设计施工管理版岗位；债务管理把岗位；合同管理瓣岗位；档案管理耙岗位；信息系统暗管理岗位；会计班管理岗位；内部翱审计岗位。第十九条澳对单位上述内部拌控制关键岗位实傲行轮岗制度，对半上述岗位实行三霸年一轮岗。第二十条办对单位上述内部败控制关键岗位的板人员的职业道德挨修养和专业胜任班能力进行考核，傲把好入口关。对跋应取得从业资格啊的人员，必须取傲得从业资格证书皑。第二十一条邦对单位上述内部白控制关键岗位的般人员加强业务培版训和强化职业道扮德教育。对关键巴岗位人员每年进把行业务培训，通艾过实际案例进

11、行敖警示教育。第二十二条挨对上述内部控制柏关键岗位建立岗爱位责任制。第二十三条安建立单位职工行爱为守则。行为守凹则包括对利益冲扒突处理、保密、败公平公正、单位斑资产的保护和适埃当利用、差旅招叭待费用处理、遵唉守法律法规等事瓣项的要求，并制哀定针对违规行为吧的惩戒政策，指奥明向适当的人汇败报违规行为。斑行为守则在单位肮内网公布，可供绊公开查阅。职工邦入职时接受包括坝职业操守和行为氨守则在内的培训昂，并以书面形式拔签署确认；全体捌职工每年签署理埃解并遵守行为守瓣则的声明。霸单位领导班子每挨年复核单位的行败为守则，以确保摆法律法规的相关懊修订和内外环境按的变化得到适当搬反映。当对行为坝守则作出修订时

12、肮，通知所有职工矮。第二十四条爱根据实际发生的摆经济业务事项按熬照国家统一的会绊计制度及时进行板账务处理、编制昂财务会计报告，哀确保财务信息真拔实、完整。袄严格按照法律规暗定进行会计机构罢建立和人员配备把；班落实岗位责任制办，确保不相容岗罢位相互分离；扒加强会计基础工般作管理，按法定袄要求编制和提供安财务信息；鞍财务部门定期或芭不定期与其他部稗门进行沟通协调傲。昂所有的重大财务八事项通过财务报安告或内部备忘录颁向单位领导班子败汇报，以使得这斑些事项得到及时胺调查和解决。第二十五条蔼各部门之间应当靶相互沟通，相互败协调。第二十六条啊根据中华人民白共和国政府信息坝公开条例、国佰务院办公厅关于笆施行

13、中华人民霸共和国政府信息敖公开条例若干班问题的意见（国拌办发般2008凹柏36艾号）和本单位具办体情况，制定内凹部信息公开制度巴。罢搭建信息公开平拌台、建立健全工胺作机制、规范信耙息公开流程、深吧化信息公开内容吧、完善信息公开安基础工作，建立哀信息公开责任机埃制、完善信息公扮开制度、规范和蔼细化信息公开内版容，拓宽信息公耙开渠道，创新信暗息公开方式，扩扮大信息公开覆盖埃面。阿靶设置单位意见信癌箱，收集单位职岸工意见和建议蔼建立职业道德和唉舞弊举报热线，俺并在单位内网公爸开，鼓励职工举叭报任何注意到的凹违反行为守则、板企图逾越控制及胺舞弊的情况，举笆报热线由第三方氨维护，职工可以爱采取匿名方式举

14、癌报。单位严禁对哎善意举报人进行拜报复，对于采取八报复的个人将采皑取适当的处理措邦施。对于举报的叭行为单位将进行霸调查，并按照政扒策进行处理。职柏工受到的惩戒将唉在其年度评价中颁予以考虑。第二十七条昂充分运用现代科矮学技术手段加强耙内部控制。昂信息处负责对信半息系统建设进行艾归口管理。规范哀信息系统开发、笆运行和维护流程芭，建立用户管理板制度、系统数据败定期备份制度、唉信息系统安全保隘密和泄密责任追袄究制度凹将经济活动及其阿内部控制流程嵌拌入单位信息系统蔼中，减少或消除靶人为操纵因素，袄保护信息安全。第二十八条阿相关各处室的职岸责啊1、配合内部控癌制工作小组对本案部门相关的经济凹活动进行流程梳

15、蔼理和风险评估。半2、对本部门的斑内部控制建设提熬出意见和建议，奥积极参与单位经稗济活动内部管理肮制度体系的建设挨。斑3、认真执行单癌位内部控制管理盎制度，落实内部敖控制的相关要求哀。扮4、加强对本部斑门实施内部控制埃的日常监控。哀5、做好内部控拔制执行的其他有靶关工作。第二十九条拔内部监督评价部唉门职责：败1、研究制定监芭督内部管理制度办。啊2、组织实施对靶内部控制的建立颁和执行情况及有百效性的监督检查氨和自我评价，并稗提出改进意见或熬建议。唉3、督促相关部哀门落实内部控制癌的整改计划和措邦施。癌4、做好内部控白制监督检查和自巴我评价的其他有柏关工作。背5、对有关问题凹直接向单位负责百人报告

16、。阿6、每年对内部岸监督评价人员的埃专业胜任能力进按行评估。邦第三章 预算癌业务管理制度第三十条暗成立预算管理委八员会，作为专门奥履行预算管理职翱能的决策机构，巴成员包括：挨党组书记、局长笆：俺杨柳林傲主管财务副局长巴：跋张文山碍财务负责人：坝梁为民捌财务人员：皑张平稳、王文廷哀、赵丹、尹晓华啊其他成员：单位凹其他各处室负责凹人第三十一条绊预算管理委员会百职能：伴1、审定预算业昂务内部管理制度哀。百2、确定单位预熬算管理的政策、捌办法和要求。奥3、审定年度预百算编制总体目标拔和总体要求。艾4、研究审定单俺位预算草案，特爸别是重大项目立凹项和经费分配使扒用计划。捌5、协调解决预隘算编制和执行中捌

17、的重大问题。疤6、听取预决算芭执行情况分析报岸告，组织召开预啊算执行分析会议蔼，督促各执行机阿构按照进度执行疤预算并改进预算板执行中存在的问百题。拌7、审批预算追岸加调整方案。伴8、审定单位决白算和绩效评价报拜告袄9、其他相关决阿策事项第三十二条扮预算业务管理工唉作机构设在财务吧部门，由财务负哎责人梁为民扒组织领导，成员阿包括：盎财务部门人员：办张平稳 王文廷吧 赵丹 尹晓华唉资产管理部门人碍员：刘燕瓣人事管理部门人瓣员：绊蔡东喜 王文静哎 谢静第三十三条案预算业务管理工耙作机构职能：坝1、草拟预算业昂务内部管理制度绊，报预算管理委办员会审定后，督爱促各相关部门和矮岗位落实预算业耙务内部管理制

18、度版。半2、拟定年度预罢算编制程序、方懊法和要求，报预搬算管理委员会审阿定。胺3、组织和指导昂各预算业务管理巴执行机构开展预佰算编制工作。办4、汇总审核各爸预算业务管理执跋行机构提交的预敖算建议数，进行扳综合平衡，形成袄预算草案报经预爸算管理委员会审傲定后对外报送同罢级财政部门审批氨。班5、组织各预算捌业务管理执行机胺构根据职能分工盎和工作计划对同耙级财政部门下达扒的预算控制数进安行指标分解、细瓣化调整。哎6、将单位按照板法定程序批复的佰预算分解细化后笆的预算指标报经哎预算管理委员会俺审批后，下达至扮各预算管理执行胺机构。吧7、跟踪、监控奥、定期汇总分析袄预算执行情况，胺向预算管理委员唉会提交

19、预算执行唉分析报告。扒8、汇总审核各把预算业务管理执氨行机构提交的预岸算追加调整申请百，形成预算调整白方案，报预算管摆理委员会审议。拔9、协调解决预稗算编制和执行中班的有关问题。翱10、编制单位癌决算报告和相关隘绩效评价报告，笆开展决算分析工傲作，报经预算管翱理委员会审定后啊对外报送同级财岸政部门审批。瓣11、做好其他芭相关工作。第三十四条懊预算业务管理执岸行机构职能：凹1、提供编制预班算的各项基础资爸料，根据本部门矮或本岗位的工作艾计划提出预算建哎议数。伴2、按照预算业班务管理工作机构扒的要求及本部门奥或本岗位的工作笆计划对预算控制胺数进行分解、细案化，落实到本部胺门的具体工作及败相关岗位。

20、昂3、严格按照审板批下达的预算及唉相关规定执行预哎算。芭4、根据内外部凹环境变化、工作吧计划的调整及单斑位的预算业务内霸部管理制度，提蔼出预算追加调整扒申请。案5、配合预算业俺务管理工作机构扒做好预算的综合半平衡和执行监控拌，及时按要求解绊决本部门或本岗扮位预算执行中存笆在的问题。巴6、执行其他相坝关任务。第三十五条八归口管理部门的矮主要职责：捌1、负责汇总审背核其归口管理业岸务事项的预算基扒础资料、相关业挨务部门提交的预矮算建议数和细化班调整数。挨2、负责归口审岸核相关业务部门摆提交的预算执行瓣申请和预算追加绊调整申请。斑3、对归口管理把业务事项的预算跋执行情况进行跟昂踪和分析。袄4、开展其

21、他相昂关工作。第三十六条耙预算管理工作不敖相容岗位包括：凹预算编制与预算昂审批板预算审批与预算扳执行袄预算执行与分析肮评价第三十七条鞍各业务部门必须隘参与单位的预算挨编制，并相互沟盎通协调。第三十八条隘预算编制要遵循哎“八二上二下瓣”凹的程序和时间要爱求。第三十九条翱预算编制要符合耙人员定额、实物澳定额等标准。第四十条伴预算编制要符合把严格控制斑“八三公经费翱”埃等行政经费支出斑的政策要求。第四十一条俺预算编制要符合邦完善绩效评价管澳理体系的政策要板求。部门申请预凹算时，要按要求拔申报绩效目标。第四十二条巴预算编制部门（佰或岗位）、预算稗执行部门（或岗懊位）、资产管理霸部门（或岗位）板、人事管

22、理部门隘（或岗位）等之爱间要每季度对与肮预算编制相关的芭基础数据和重要安信息进行一次沟吧通协调，实现信鞍息共享。第四十三条氨各业务部门根据佰下一年度的工作爱计划，按照一定背的方法对支出需扳求进行合理测算翱，确认完成各项按工作所需的相关埃基本支出和项目搬支出，提出本部瓣门或本岗位的支跋出需求；在同级巴财政部门下达预阿算控制数后，各白业务部门应当对盎本部门的预算控懊制数作进一步分八解、细化，根据斑工作计划对具体蔼工作安排进行相伴应的资源配置。第四十四条岸各部门提交的预版算建议数在提交跋预算管理委员会肮审定之前，应当傲经过归口管理部碍门和财务部门的瓣审核。第四十五条斑归口管理部门主班要对归口管理范柏

23、围内的业务事项俺进行合理性审核班，包括根据业务把部门的工作计划靶对其具体工作安艾排和资金额度的吧合理性进行审核澳。第四十六条霸财务部门主要对胺预算建议数进行瓣合规性审核，包坝括审核业务部门安对预算建议数的胺测算是否符合规癌定的标准，预算懊安排是否符合国搬家的政策要求。第四十七条班建设工程、大型阿修缮、信息化项肮目和大宗物资采邦购等专业性较强奥的重大事项，根叭据国家规定进行按对业务事项的目哎的、方案的可行疤性、计划的科学半性以及金额的合捌理性进行综合立柏项评审。对必须拜指定专业机构评坝审的，应按规定笆由专业机构评审埃；对可以自行评暗审的，可以成立罢评审小组自行组挨织评审，或委托斑外部专家或机构伴

24、等第三方进行评岸审。埃第四十八条跋疤 扮财务部门根据同板级财政部门按照昂法定程序批复的皑预算和单位内部半各业务部门提出靶的支出需求，明岸确各项业务工作跋的预算额度、支凹出方向和支出标扒准，在单位内部捌进行指标分解，罢经预算管理委员敖会审批后下达至靶各业务部门，完半成单位内部的资埃源配置，将预算扒指标直接落实到吧业务活动的各个柏环节及相关岗位瓣，并为各业务部坝门的预算执行制摆定相关的预算执隘行规则。第四十九条埃预算编制流程图挨和流程节点： 安预算编报子流程摆节点说明笆B1扒：根据财政部门啊下发的编制预算鞍的通知，召开预熬算编制工作会，捌将财政部门下发坝的通知及相关数绊据下发给各业务半部门；瓣A1

25、阿：各业务部门按跋照预算编制要求柏，根据上年度预办算执行情况和下啊一年度的工作计澳划、资产配置情安况，提出预算建按议数，并提交申瓣报基础数据和绩跋效目标等材料，袄报送财务部门；邦B2拌：财务部门对各跋业务部门提交的般预算建议数及申肮报材料进行预审百，汇总形成预算扒单位预算建议数把；财务部门负责鞍人对预算建议数佰进行审核，确保摆无误后上报单位坝领导审议；肮C2哎：预算管理委员疤会审定单位预算案建议数；搬D2背：财政部门审核捌提交的预算建议芭数，依据财政资邦金安排，及时下蔼达资金控制数。白预算分解子流程鞍节点说明：板E1版：财政部门下达白控制数作为预算罢分解工作起点；扮B2按：财务部门预算肮管理人

26、员在控制胺数基础上，分解百、细化预算控制懊数，经财务部门凹负责人审核通过半后，形成对各业板务部门控制数；爸C2爱：单位领导班子胺对下达各业务部柏门的控制数方案拜进行审核、审批岸；袄A3罢：各业务部门在半预算控制数范围办内，进行细化调爸整，形成本部门班预算草案；般B3把：预算管理人员伴收到各业务部门八预算草案后，进挨行综合平衡，形八成本单位预算草搬案，报财务部门瓣负责人审核；财疤务部门负责人审矮核预算管理人员摆汇总形成的本单扳位预算草案，报柏领导班子审批；阿C3岸：单位领导班子芭审核本单位预算按草案，提交单位拌预算管理委员会懊表决；败D3氨：单位预算管理颁委员会表决通过傲单位预算草案，班然后报财

27、政部门按审批；啊E3翱：财政部门依据艾规定程序审批各扳单位上报的预算隘草案；爱E4捌：财政部门将批氨复后的正式预算败下达各单位执行百。耙预算审批下达流癌程节点说明：皑B1颁：财务部门预算佰管理人员将财政颁下达预算指标分柏解、细化，经财扒务部门负责人审凹核通过，形成各碍业务部门的预算肮指标；巴C1拜：将预算指标报摆单位领导班子审懊批；绊D1胺：单位领导审批跋同意后，报单位奥预算管理委员会瓣决议通过，以明爸确各部门权利义安务；碍B2爸：财务部门根据癌单位预算管理委敖员会决议，下达熬各部门年度预算吧指标；班A2岸：各业务部门收熬到正式预算批复袄，进行资金使用碍计划的编制，进搬入预算执行环节埃。第五十

28、条碍规范内部预算追把加调整：搬1熬、当外部环境发皑生变化、国家政佰策调整、不可抗罢力的重大自然灾敖害的出现、发生癌公共紧急事件时疤，预算编制的依皑据发生变化并影败响到预算执行时爸，需要进行预算癌调整。瓣2蔼、预算调整由各艾业务部门提出书版面申请，详细说版明调整理由、建斑议方案、调整前扳后预算指标的比挨较及预算调整所斑带来的影响。瓣3搬、财务部门和归疤口管理部门对各搬业务部门提交的俺预算调整申请报班告进行审核。绊4芭、预算管理委员唉会根据审核后的柏预算调整进行审白批。艾5板、预算管理委员摆会根据预算调整扒事项性质或调整罢金额的不同按照按国家有关规定报拔送主管部门、财哎政部门审核审批半备案或审批。

29、阿6耙、下达相关业务百部门执行。第五十一条盎预算追加调整流案程图：C安A1叭：业务部门在预霸算执行中遇到特袄殊紧急情况，在扒预算不足的情况把下，应按规定的盎预算追加调整程稗序，提出预算追按加调整申请；袄B1坝：财务部门负责爸人收到经业务部绊门分管领导审批爸的预算追加调整隘申请后，对预算佰追加调整申请进疤行金额审核，出半具审核意见，交懊单位预算管理委肮员会审批；岸C1艾：单位预算管理袄委员会依据财务蔼部门出具的审核拔意见，在财政批芭复范围内，审批摆预算追加调整申板请；碍C1拔：预算追加调整氨申请经单位预算吧管理委员会批示氨或批准后，如需爱上报财政部门追安加，按规定上报绊财政部门审批；摆B2班：财

30、务部门在收岸到对业务部门预般算追加调整申请澳的批复后，依据肮批复办理业务部哎门相应预算的追拔加工作，同时将哀批复下达业务部凹门；翱A3办：业务部门收到佰财务部门下达的捌预算追加调整批爸复后，依据批复背组织实施相应的瓣预算执行工作。第五十二条扒对各业务部门明拜确预算执行方式肮。包括预算直接吧执行、依申请执捌行、政府采购执扮行。第五十三条碍对于业务内容和凹支出金额都比较奥明确或有规律可俺循的支出事项，矮可一次性下达预背算指标，并在下八达预算指标的同翱时限定业务工作按的支出标准和方皑向。第五十四条袄对于支出总额明拜确但具体内容需鞍随着工作开展才扮能进一步明确的奥业务事项，可以皑先下达预算总额拔度，在

31、预算执行皑过程中履行执行版申请与审批程序昂，也可以分批下埃达预算指标。第五十五条佰对依申请执行的把业务事项，相关扳业务部门必须在安明确的预算指标捌下提出执行申请叭，未经预算指标靶申请并通过审批艾的，不得提出执芭行申请。第五十六条案对依申请执行的拔业务事项，预算艾执行申请额度超般过本业务部门或伴本岗位可执行预瓣算指标，业务部搬门应当首先按照扒程序办理预算追靶加调整，增加可跋执行预算指标后般，再提出预算执哎行申请。第五十七条艾预算执行申请提霸出后，由归口管扳理部门和财务部跋门进行审核：挨1班、业务部门的执搬行申请是否与其板预算指标、工作板计划一一对应。皑2背、是否按照规定蔼提交相应的文件把和单据。

32、傲3拌、是否按照规定吧的支出标准和支埃出方向提出申请稗，是否符合单位癌内部管理制度的耙相关要求。第五十八条摆严格预算执行审鞍批控制。在业务皑事项的行为发生靶之前，应当经过搬适当的审批。第五十九条吧单位按照业务事碍项的类型、性质拜及金额设置预算靶执行申请的审批岸权限：啊1敖、重大经济事项把根据内部制度由凹领导班子集体研办究决定审批，对昂业务复杂、专业板性强的经济活动皑实行集体研究、鞍专家论证和技术挨咨询相结合的议哎事决策机制。靶2百、对各业务部门澳的例行预算执行白，设置如下审批班权限：柏1万板元以下由主管财吧务领导审批按1昂-版10万艾元由局长审批摆10万邦元以上由扒局长办公会集体爱研究决定第六

33、十条暗强化资金收付业跋务控制（详见收奥支业务管理制度芭）第六十一条白财务部门和归口扳管理部门每月月斑末与各业务部门拜进行沟通，运用背财务信息和其他斑相关资料对各业唉务部门预算执行巴情况进行监控，八及时发现和纠正霸预算执行中的偏哎差。第六十二条矮财务部门和归口捌管理部门对建设霸项目、大宗物资伴采购、对外投资啊等重大预算项目袄应当密切跟踪其八实施进度和完成拌情况。第六十三条哎财务部门每季季摆初通报各部门预拜算执行情况。第六十四条瓣预算管理委员会叭每月月初召开预跋算执行分析会议版，审议预算执行把阶段性报告，研阿究解决预算执行班中存在的问题，摆提出改进措施，耙提高预算执行的啊有效性。第六十五条皑预算执

34、行流程图阿：碍预算执行子流程办节点说明：奥A1鞍：部分业务由有昂关制度规定可以伴由业务部门直接癌执行并直接进入笆借款报销环节，班可以不申请预算霸指标，其余业务版需进入预算执行艾申请环节；唉B1捌：业务部门的分稗管领导对业务可柏行性进行审批；坝C1啊：财务部门对预笆算合规性进行审扳核，超过权限需案要由单位分管财邦务领导进行审批哀。扳资金支付子流程拌节点说明：耙A1按：业务部门申请昂按照预算执行申扳请结果执行，对拜于按规定需要办稗理借款的，部门般经办人依据经费懊支出事项的批复懊，填写借款审版批单或领用败支票审批单，盎并按经费支出鞍管理办法的规版定，附上借款事熬项相关的审批单拜据，提出借款申岸请。吧

35、B1吧：借款审批岗对搬借款审批单艾或领用支票审按批单进行复核癌无误后，经财务肮负责人或者分管懊领导按不同的审白批权限审批后交矮出纳办理借款；按D1吧：出纳根据已审办核和审批的借巴款审批单或鞍领用支票审批单坝办理借款；懊A2背：业务部门经办摆人严格按照批复安结果执行，完毕艾后整理票据，填埃写费用报销审翱批单，提出报挨销申请；办C2板：报销审批岗依拌据支出细则对拔费用报销审批单绊及相关附件进碍行审核，并指定肮资金账户，审核案无误后，经财务耙负责人或者分管盎领导按不同的审暗批权限审批后交八出纳；笆D2碍：单位出纳对报笆销单据进行审核芭；白D3蔼：单位出纳按照搬审核结果进行付白款，将单据交会哎计人员进

36、行会计俺核算处理。第六十六条百财务部门应当合笆理设置决算报表盎的编制岗位、审扒核岗位和分析岗板位：袄1皑、编制岗位人员胺：懊赵丹拜2背、审核岗位人员柏：袄尹晓华笆3吧、分析岗位人员伴：般梁为民第六十七条罢每年把11罢月份对相关工作凹人员进行决算工氨作培训。第六十八条碍财务部门每季度伴与业务部门进行吧沟通，确保相关安工作人员及时了笆解决算报表的编稗制要求和全面掌巴握决算报表编制哀所需相关资料。第六十九条跋财务部门要对原拜始凭证进行严格案审核，要对凭证颁录入进行仔细复袄核，做好与业务颁部门的数据核对昂工作和单位与财爱政部门的对账工埃作。第七十条芭每年对决算报表叭的编制、审核和捌分析进行分析，爸总结

37、经验，完善百工作程序。第七十一条把相关工作人员严昂格按照财政部门败规定的格式、内捌容和时限编制决暗算报表。第七十二条扒决算报表编制完八成后由专人进行百审核。第七十三条唉审核人员应重点澳审核捌:安1鞍、决算报表的内败容是否完整，有稗无缺表、少表，袄少填、漏填指标鞍等问题；哎2澳、决算报表数据伴是否真实、准确爸，与会计账簿的笆相关数据是否一熬致，与财政部门按和单位内部各部隘门提供的的对账拜数据是否相符；把3爱、计算是否正确矮，决算报表数据邦是否符合报表间耙、报表内各项目把间的逻辑关系，拜决算报表数据的安计算是否正确。第七十四条拜审核人员在审核肮工作完成后，要案签字确认。第七十五条拌加强决算数据分扮

38、析和运用。耙决算数据分析流氨程包括：白1疤、收集数据资料2、确定差异3、分析原因4、提出措施5、反馈报告第七十六条稗决算分析方法包板括：1、定性分析法2、定量分析法笆（澳1鞍）比较分析法叭（翱2啊）比率分析法按（案3伴）因素分析法斑（摆4皑）趋势分析法第七十七条版加强预算绩效管般理板1稗、确定单位总体扒发展目标和具体疤目标。澳2捌、每季度采集绩斑效运行信息并汇埃总分析，对预算半执行情况进行跟芭踪管理和督促检般查。把3暗、建立绩效评价艾制度（财政支出班绩效评价管理办般法搬-把财预（邦2011板）昂285懊号）伴4扳、财务部门编制唉绩效评价报告，矮将评价结果报告俺预算管理委员会败，并反馈给个部柏门

39、。吧5巴、绩效评价报告吧的内容包括：百敖本年度计划绩效阿指标与实际执行瓣情况的对比傲般与以往年度绩效白指标实现情况的般比较挨罢对未实现的绩效爱目标的说明及补扳救措施爱办对年度绩效计划疤的评价耙昂对不可行的绩效挨目标的调整建议把柏说明报告中提供邦的绩效信息的质扮量及其他需要说岸明的问题案6吧、根据评价结果瓣，对绩效评价结拌果较好的部门，岸在以后年度预算癌分配方面给予优癌先考虑；对绩效翱考核较差的部门百，要求其进行整耙改，对以后年度阿该部门的项目立斑项和预算分配从半严把关。第七十八条岸决算与绩效考评吧流程图矮决算与绩效考评稗流程节点说明：半A1皑：财务部门对年肮度会计核算数据袄和预算批复数据背进行

40、准备；吧A1埃：财务部门编制办预算决算情况，胺并作为预算绩效鞍考评的基础信息霸；安B2笆：业务部门对本爸年度预算执行情俺况进行统计，形胺成相关报告；扳C2伴：财务部门和业傲务部门分管领导袄进行审核；摆D2阿：预算管理委员蔼会上会讨论并审哎核；板A2澳：根据预算决算把情况分析和人力矮资源相关政策进翱行预算绩效考评哎；扮D2艾：预算管委员会颁根据绩效考评结哎果对业务部门进八行奖励和整改。翱第四章 收支跋业务管理制度第七十九条拜按国家有关法律凹法规办理搬罚没矮许可手续背，对外公示收费笆项目和标准。第八十条埃单位的各项收入搬由财务部门归口跋管理并进行会计敖核算。第八十一条胺根据规定，单位傲的收入包括两

41、类俺资金凹（一）根据财务皑规则与会计准则扮认定的收入哀1办、财政拨款收入熬2板、财政补助收入3、事业收入埃4跋、上级补助收入拔5笆、附属单位上缴疤收入6、其他收入芭（二）不作为单扒位的收入但应当哀上缴国库或财政般专户的资金。第八十二条皑收入的管理岗位懊及其职责权限：柏1啊、出纳：赵丹斑，负责现金收款傲，将收到的现金版及时存入银行账般户，银行到账资半金的查询，保管稗法人印章等。澳2瓣、开票翱:矮王文廷板，建立票据台账白；负责开票，保吧证票据的准确无俺误，将票据及时把传递给会计；对懊领用发票做好记叭录；检查发票是班否连续编号；及氨时对业务部门领阿用的票据进行核哎对催收，并对作拌废的票据及时收柏回处

42、理；不得违懊反规定转让、出邦借、代开、买卖碍财政票据、发票氨；不得擅自扩大拌票据使用范围；敖不得开具虚假发按票；做好票据的矮保管工作，配备霸单独的保险柜，敖人走柜锁。办3巴、记账：尹晓华爸，根据发票和收阿据、银行单据及懊时准确记账；保芭管财务印章；敖4耙、会计档案保管鞍：尹晓华稗，根据档案管理澳的规定对会计档百案进行妥善保管吧，做好档案的借翱阅等管理。拜5爱、各业务处室人邦员：依据相关法翱律法规对被审计埃单位作出罚没决摆定，催促被审计败单位及时上缴款挨项，并和财务部笆门核对款项到位败情况。票据使用哎完毕后，及时将癌所领票据归还财爸务部门。第八十三条澳财务部门每月检奥查收入金额与开板票金额是否相

43、符啊，是否及时、足斑额缴存到银行，罢并及时登记账簿隘。第八十四条办财务部门对应收艾未收项目查明原败因，明确责任主办体，落实有关人百员部门及时催收败。第八十五条百财务部门每月和敖业务部门进行对叭账，对收入的合吧理性进行分析，爸判断有无异常。第八十六条坝严格执行傲“佰收支两条线白”扮的管理规定。按颁照规定开具财政翱票据，收缴分离搬、票款一致，及跋时、足额上缴国般库或财政专户，板不得以任何形式背截留、挪用或者俺私分。第八十七条收入业务流程图傲业务部门A敖分管熬业务办领导拜B袄缴费单位/个人跋C八财务出纳岗D案财务会计岗E哎财务负责人F柏1、案申请审批协商具体收费程序拟做出处罚决定1决定决定书立案调查

44、取证审批审核审批坝2、般收款下达处罚决定书处罚决定书收据联收款、开具收据、存根联、记账联记账联暗3、归档及记账结束归档存根联银行回单记账翱收入业务流程节柏点说明：懊A1瓣：业务部门根据般检查或举报进行鞍调查取证隘；把B1爱：拟做出行政处稗罚报领导审批伴；按A1熬：业务部门与财巴务部门协商收费靶的具体事宜，包案括具体时间、开艾具票据等办；隘D1佰：出纳根据工作罢安排对业务部门爸的收费安排出具俺意见；啊C2耙：缴费单位或个绊人拿着处罚哀决定书到财务部凹门（或银行）缴扮费；捌D2拜：出纳收取款项拜（或到银行索取哎回单），开具罚昂没收据，同时开肮具记账联给会计啊记账，开具存根拜联给业务处室归八档；斑A

45、3伴：业务处室根据巴存根联确认收款罢事项并归档；版E3暗：会计根据记账搬联、银行回单进芭行账务处理。第八十八条胺单位的各项支出稗由财务部门归口笆管理并进行会计懊核算。第八十九条办单位的支出范围败包括：人员经费般、案办公费、鞍交通费、差旅费绊、会议绊费、水电费、招摆待费、物业管理吧费、出国（境）懊费、培训费笆等。第九十条袄单位人员应按单按位的规定填制、伴审核、归档、保搬管单据。第九十一条扳单位各项支出的坝表单和票据要求把如下：扮1班、人员经费（工般资单、补助单等俺）坝2熬、岸办公费（购货发板票、货物明细单拜、支出预算罢审批单、货物购拔买申请单等）凹3、跋交通费（燃油发叭票、保险发票、昂停车发票、

46、洗车阿发票、过路过桥百发票、般一卡通缴费专用澳发票、支出预算霸审批单、保险单捌复印件等）扒4、瓣、差旅费（飞机胺、靶火车、汽车、轮俺船等发票、保险坝发票、订票发票傲、住宿费发票、安支出预算审批单版、差旅费报销单皑、公务出差审批靶单、相关单位邀伴请公函、会议通坝知单、标准办上捌传数据或现场检巴查笔录皑等）癌5、哀、会议费（会议安费发票或其他外鞍部结算单据、会绊议审批单、与会吧议相关的内部签癌报及能够证明会熬议议题、议程、罢会期、地点、与扳会代白表人数、实际报癌销金额、以及各绊项费用构成等内般容的内部表单、板支出预算耙审批单）按6、昂、水电费（水费胺缴费发票、电费艾缴费发票、支出扒预算哎审批单）背

47、7、办、招待费（餐费哎发票、招待审批邦单、招罢待费审批卡、支唉出预算罢审批单）翱8、安、物业管理费（伴物业管理费发票爱、支出预算挨审批单、物业管俺理合同）案9、稗、出国（境）费鞍（机票、核汇单翱和换汇水单、有碍资质的旅行社或霸代办公司提供的矮订票费等发票、蔼支出预算隘审批单、经审批八盖章的因公出盎国（境）经费审背核表、因公白出国赴港澳任务蔼批件、领导办皑公会议纪要、银班行出具的出境岸（国）用汇审批搬表、护照（含摆签证、签注和出袄入境记录）复印俺件、实际报销金耙额以及各项费用罢构成等内容的内芭部表单）凹10唉、培训费（培训矮费发票、支出预罢算版审批单、培训通坝知、实际报销金蔼额等）第九十二条芭单

48、位在开展业务把活动之前，由单哎位业务部门业务案人员提出申请，疤业务部门负责人绊审核，主管领导板在其审批范围内邦审批，财务负责吧人复核后，方可疤到财务部门履行佰借款。财务部门按会计对借款的内奥容进行审核，交澳由出纳人员付款把。出纳人员付款般后，将借款相关绊单据交由会计人哎员记账。第九十三条拜单位业务部门提蔼出申请时，应当盎就可选择的交通版方式、目的地、岸可选择的出差和啊会议定点饭店及哎可入住的房间的暗标准、可选择的埃会议室的标准等伴信息进行事前申挨请。第九十四条艾资金支付审批权颁限如下规定：百1唉、单笔支出败1万佰元以下，由分管矮财务领导审批；败2班、单笔支出盎1袄元霸-皑1翱0板万元元，由败分

49、管财务领导出哀具审核意见后，摆报单位负责人审艾批；艾3哀、单笔支出氨10万岸元以上的，拔由局长办公会议搬集体研究决定。第九十五条般财务部门加强对拌支出审核控制，斑全面审核各类单肮据：皑1巴、单据来源是否凹合法柏2邦、单据内容是否矮真实、完整蔼3般、单据使用是否熬准确跋4捌、支出是否符合安预算熬5扮、审批手续是否拌齐全案6跋、支出凭证应当哀附反映支出明细半内容的原始单据靶，并由经办人员傲签字或盖章，超爱出规定标准的支坝出事项应由经办哎人员写明原因并案附审批依据。第九十六条拔单位工作人员借鞍款流程：熬1肮、借款人按照要班求填写借款审岸批单，注明借懊款事由、借款金跋额，并附上与借挨款事项相关的事半前

50、审批单据；佰2霸、经本部门负责吧人审批；胺3袄、主管领导审批傲；岸4拔、财务部门的主氨管领导或其授权巴的负责人复核；斑5扳、出纳人员根据翱复核后的单据办罢理借款或支票领俺用手续。第九十七条蔼经济业务事项的斑经办人员办理费扳用报销时，应按吧上述规定填写费扒用报销审批单，傲并附相应的单据俺，由经办人签字叭后，提交部门负耙责人或归口管理罢部门的相关人员皑审核签字。第九十八条稗部门负责人或归氨口管理部门的相斑关人员审核后，八由单位财务部门斑出纳、会计复核奥签字。第九十九条俺单位财务部门复肮核无误后，交由坝财务负责人、财板务部门主管领导吧或单位负责人审靶批签字。第一百条 挨出纳人员根据审矮批结果办理支付

51、拜手续。第一百零一条唉出纳人员支付完肮毕后将报销单据叭交由会计人员进摆行会计核算。第一百零二条癌出纳人员签发的鞍支付凭证应当进笆行登记。第一百零三条肮使用公务卡结算霸的，应当按照公拜务卡使用和管理叭有关规定办理业暗务。第一百零四条艾财务部门会计人埃员根据支出凭证绊及时准确登记账唉簿。第一百零五条碍财务部门每半年绊对各业务部门的版支出情况和预算唉执行进度、单位澳的基本支出、项唉目支出、斑“爸三公拜”颁经费的明细情况岸编制支出业务分耙析报告，并提交拌单位领导。第一百零六条熬对于支出业务中颁发现的异常情况懊，应当及时采取稗措施。第一百零七条爸支出业务流程图鞍：罢业务部门A隘分管业务领导B颁财务部门C

52、瓣财务负责人D百主管财务领导E俺单位负责人F拜局长办公会G背1、败支出审批不通过重大支出重大业务事项方案业务性质支出报销审批单开始提出经费支出申请通过日常支出审批审核核核审核预算报告金额金额审批1-10万元1万元以下审批1-10万元审批审批10万元以上审批八2、败借款报销审核结束记账付款鞍支出业务流程节背点说明：捌A1疤：业务部门提出阿经费支出申请，埃填写经费支出八审批单，根据肮业务性质不同，瓣分别由分管领导暗和财务部门审核拜、审批；肮E芭1把F按1柏：日常支出的审哎批：胺1万岸元以下的支出主叭管财务领导审批靶；傲1-1叭0般万八元的支出由单位笆负责人审批；盎B1百：重大业务先由癌业务部门分管

53、领艾导审批；盎C1熬：根据分管领导艾批准的方案向财半务部门提交预算埃报告，预算报告胺由财务部门按照版已批准的年度预瓣算和有关规定审斑核；绊F吧1稗：坝1-10万俺元以下报单位负八责人审批；扳G熬1霸：矮10万盎元以上报局长办八公会审议通过；艾C2办：经审批完备的胺报销申请，财务把部门按照规定给伴予报销，会计人皑员进行账务处理敖。爱第五章 政府把采购业务管理制斑度第一百零八条白成立政府采购领昂导小组，成员包奥括：组长：张文山副组长：梁为民班成员：董海民、暗刘丽萍、张平稳霸、王文廷疤及各业务处室负败责人第一百零九条岸政府采购领导小疤组职能：哎1摆、定期或不定期碍召开政府采购工俺作会议；坝2佰、对政

54、府采购内瓣部管理制度进行奥审定；盎 3澳、研究决定重大阿政府采购事项，邦审定政府采购预瓣算和计划；百4拔、督促政府采购背实施机构按照内邦部管理制度的规败定和政府采购预罢算办理政府采购绊业务，协调解决扳政府采购业务执懊行中的重大问题叭；肮5班、其他相关决策熬事宜。第一百一十条昂政府采购业务实唉施机构为相关业版务部门，是单位奥政府采购申请的败提出部门，其职哀能：鞍1靶、申报本部门的癌政府采购预算建癌议数；碍2坝、依据内部审批板下达的政府采购吧预算和实际工作安需要编制采购计凹划，进行政府采鞍购需求登记，提颁出政府采购申请熬；白3百、对政府采购文肮件进行确认，对隘有异议的政府采邦购文件进行调整邦修改；

55、蔼4按、对实行公开招敖标的政府采购项澳目的预中标结果罢进行确认，领取岸中标通知书，并巴依据中标通知书哎参加政府采购合跋同的签订；挨5安、对政府采购合邦同和相关文件进般行备案；凹6白、提出政府采购拌资金支付申请。拌第一百一十一条俺捌办公室负责对政癌府采购业务进行芭审核和批准，其按职能：扳1氨、拟定政府采购哀内部管理制度，柏并根据有关规定扒及时更新和调整拜单位的政府采购袄工作细则；八2岸、汇总并严格审扒核各业务部门提鞍交的政府采购预百算建议数、政府懊采购计划、政府扮采购申请；对需盎求参数进行审核把3啊、按照国家有关败规定确定政府采瓣购组织形式和政扳府采购方式；扳4胺、对单位自行组俺织的采购活动加叭

56、强采购组织实施唉的管理；胺5败、指导和督促业耙务部门依法订立芭和履行政府采购摆合同；跋6暗、组织实施政府唉采购验收；班7霸、组织处理政府癌采购纠纷；办8斑、妥善保管单位奥政府采购业务相艾关资料，政府采敖购合同文本和验办收证明应当同时斑提交财务部门；搬9傲、每季度对政府奥采购业务信息进颁行分类统计和分吧析，并在内部通八报；芭10叭、政府采购领导绊小组交办的其他袄工作。傲第一百一十二条叭鞍财务部门在政府八采购业务中的主扮要职能：熬1靶、汇总编制单位拔政府采购预算、鞍计划，报同级财败政部门批准后，凹下达各业务部门版执行；摆2耙、及时转发财政翱部门的有关管理靶规定及政府采购澳相关信息；隘3颁、审核各业

57、务部翱门申报政府采购邦的相关资料，确埃定资金来源；绊4稗、复核政府采购柏支付申请手续，疤办理相关资金支胺付；柏5皑、根据政府采购斑部门提交的政府拔采购合同和验收昂证明，依据国家凹统一的会计制度搬，对政府采购业哎务进行账务处理肮；袄6啊、每月与政府采哀购部门沟通和核靶对政府采购业务岸的执行和结算情拜况。氨第一百一十三条俺斑成立内部监督评埃价联合工作小组按（非常设机构）哎负责对政府采购爱业务的监督，其凹主要职能：肮1靶、监督检查业务癌部门和政府采购背部门执行政府采敖购法律法规和相哀关规定的情况；傲2扳、参与政府采购盎业务质疑投诉答蔼复的处理。挨第一百一十四条拌颁各业务部门、资爸产管理部门、预吧算编

58、制部门之间罢应相互沟通和协班调，避免政府采胺购活动与业务活俺动相脱节，出现熬资金浪费和资产白闲置。懊第一百一十五条芭熬政府采购工作业扮务流程如下：笆1氨、各业务部门应哀当按照实际需求半提出政府采购预澳算建议数；岸2岸、办公室对政府摆采购预算建议数摆进行审核；奥3跋、财务部门在办稗公室审核的基础鞍上，从预算指标芭额度控制的角度盎进行汇总平衡，邦编制政府采购预摆算；爱4爸、业务部门根据案政府采购预算指矮标批准范围和下埃达的政府采购计敖划，提出政府采碍购申请，在有关佰申请文件中列明皑政府采购项目名瓣称和政府采购金把额，资金来源（瓣部门预算、专项凹资金、其他资金佰）、需求登记日袄期、政府采购项敖目分类

59、（货物类唉采购、服务类采邦购、工程类采购颁）等要素，每季柏度提交本部门的绊政府采购计划；隘业务部门负责人鞍对政府采购需求懊进行复核；半5按、办公室对业务坝部门的政府采购奥计划的合理性进拜行审核；皑6摆、政府采购领导芭小组对政府采购凹计划审批；爱7艾、制定招标文件癌（或委托代理机皑构进行招投标工败作），发布政府傲采购信息，包括百公开招标公告或按邀请招标资格预埃审公告、中标公奥告；盎8伴、签订合同（详背见合同管理制度盎）；百9俺、成立政府采购哎验收小组对政府蔼采购验收；疤10傲、财务部门根据埃审批程序付款；啊11吧、政府采购业务矮质疑投诉答复处案理；氨12岸、记录政府采购鞍业务；蔼13摆、资料归档

60、。瓣第一百一十六条阿暗政府采购计划包啊括：矮1邦、政府采购计划瓣应当在财政部门岸批复的政府采购傲预算范围内，依昂据本部门的政府翱采购需求进行编白制，完整反映政跋府采购预算的落叭实情况。疤2昂、政府采购项目懊数量和采购资金耙来源应当与财政柏部门批复的政府鞍采购预算中的采笆购项目数量和采皑购资金来源相对般应，不得编制资隘金尚未落实的政盎府采购计划。埃3熬、在编制政府采版购计划时，应当捌注重政府采购的氨规模效益，同一柏季度内对同一采摆购品目尽量不安扮排两次以上采购矮计划。翱4颁、业务部门不得敖将应当以公开招笆标方式采购的货般物或服务化整为罢零，或者以其他邦任何方式、理由傲规避公开招标采艾购。艾第一百