建筑业,建设公司财务管理制度

1、PAGE PAGE 44目录般第一翱章安 爱 挨总则安白瓣 般1板第二盎章蔼 稗 般财务管理与会计敖核算体系阿芭2-懊4佰第三盎章蔼 半 摆资金管理昂半半5-10懊第四章稗 懊 翱费用报销制度及盎报销流程熬蔼11-16阿第五案章案 罢存货管理般隘白17-敖18扒第六耙章佰 啊固定资产扒管理肮跋拌19-袄21巴第七背章蔼 拜 蔼成本核算管理背靶芭22-背第八芭章挨 颁关于处理会计核哎算若干问题的规案定版胺第九靶章碍 啊财务工作交接及拔其档案管理白伴第一章坝拔 爸总则埃第一条拔背 拌为提高公司耙财务管理与会计跋核算水平，逐步澳实现规范化、制敖度化、信息化的爱科学管理，达到俺对经济活动及收背支全过程

2、实行有稗效监控，同时提岸高财务运作效率鞍的目的巴。跋依据中华人民昂共和国会计法斑、中华人民共般和国公司法、伴般公司佰会计制度、熬公司佰会计准则以及颁其他相关法规，搬结合公司的特点敖和管理要求制定搬本制度伴。袄第二跋条拌 阿袄跋本制度制定的原傲则和宗旨是：改暗制先行、规范管拌理、稳健高效、碍量入为出八。鞍充分调动全员积癌极性、创造性，爸力求最合理、最疤有效地利用一切埃资源败，用最少的物化耙劳动及活劳动，案获取最大的经济般效益及社会效益氨，凹使阿公司稗不断发展壮大氨。班第三条佰 办隘本制度是公司拜在经济活动中的熬财务管理与会计疤核算的总纲败。耙第四条邦跋 坝本制度经必要的百程序讨论通过后奥，自拌2

3、01爱6哎巴年懊7败月吧1巴 暗日起施行佰。蔼本制度由董事长懊签署转发总经理搬执行，并授权财矮务部负责具体解坝释百。瓣第二章案澳半 懊版财务管理与会计鞍核算体制袄第五版条班 唉财务工作管巴理板 昂1罢、艾会计年度自芭一月一日盎起至十二月三十袄一日止疤。肮2芭、盎会计凭证、会计芭账熬簿、会计报表和白其他会计资料必般须真实、准确、艾完整，并符合会艾计制度的规定叭。般 耙3霸、白财务工作人员办坝理会计事项必须爸填制或取得原始半凭证，并根据审柏核的原始凭证编盎制记澳账罢凭证扒。翱会计、出纳员记暗账澳，都必须在记哀账搬凭证上签字碍。伴4拜、癌财务工作人员应胺当会同总经理摆及白办公室专人定期斑进行财务清查

4、，霸保证伴账叭簿记录与实物、暗款项相符皑。叭 吧5捌、巴财务工作人员应艾根据背账安簿记录编制会计扒报表上报总经理邦，并报送有关部半门艾。癌 昂会计报表每月由哎会计编制并上报霸一次拜，癌会计报表须会计笆签名或盖章芭。搬6氨、按财务工作人员对绊本公司实行会计败监埃督艾 般 爱 板财务工作人员对笆不真实、不合法拌的原始凭证，不翱予受理皑。笆对记载不准确、败不完整的原始凭案证，予以退回，碍要求更正、补充俺。蔼7坝、罢财务工作人员发柏现阿账胺簿记录与实物、艾款项不符时，应凹及时向总经理吧书面报告，并请盎求查明原因，作坝出处理邦。拌 爱 摆 绊财务工作人员对稗上述事项无权自按行作出处理凹8埃、扮财务工作应

5、当建傲立内部稽核制度办，并做好内部审扮计岸。叭 肮 岸 耙出纳人员不得兼霸管稽核、会计档叭案保管和收入、八费用、债权和债斑务瓣账癌目的登记工作把。俺 柏第十七吧条笆 巴财务审计每季一百次绊。矮审计人员根据审白计事项实行审计拔，并做出审计报跋告，报送总经理般。把 拔9办、办财务工作人员调拌动工作或者离职敖，必须与接管人凹员办清交接手隘续傲 啊 懊财务工作人员办白理交接手续，由案总经理佰、爱办公室主任、肮副总经理监交佰。暗第六白条傲 爸 笆财务机构的设置办1爱、版总经理半负责公司财务工埃作的全面管理澳。拜2哎、拜根据公司盎的规模大小袄，公司财务部爱设笆会计盎1百名、出熬纳袄1版名碍。哎第七条翱 稗

6、财务工作岗位职办责把 八一、敖会计的主要工作按职班责版 芭1瓣、凹按照国家会计制白度的规定斑记背账佰、复捌账傲、报艾账绊做到手续完备，哎数字准确，跋账安目清楚，按期报邦账邦。啊2版、坝审核各部门交来爸原始凭证与报肮账唉票据的合法性、坝合理性、真实性把，手续是否齐全败，对不真实、不罢合法的票据不予埃受理，记载不正吧确、手续不齐全拜的票据予以退回袄。氨3捌、佰进行成本预测、扒计划、控制、核袄算和分析，督促奥公司有关部门降盎低消耗，节约费斑用，提高经济效百益敖。暗4搬、稗负责定期核对公昂司债权、债务往胺来款项，配合有瓣关部门催收欠款按。熬5安、板根据当月会计盎账摆薄编制会计报表埃，报送有关部门扒和公

7、司领导，并靶按时进行纳税申芭报奥。绊6八、伴按照经济核算原凹则，定期检查，背分析公司财务、岸成本和利润的执翱行情况，挖掘增捌收节支潜八力，考核资金使吧用效果，及时向胺总经理提出合理败化建议笆。跋 按7颁、胺妥善保管会计凭芭证、会计佰账稗簿、会计报表和案其他会计资料案。霸 昂8吧、岸完成总经理隘交付的其他工作按。挨 埃二、鞍出纳的主要工作捌职芭责邦 翱1佰、伴认真执行现金管摆理制度安。扮 佰2扳、坝严格执行库存伴现金限额，超过吧部分必须及时送拌存银行，不坐支搬现金，不叭得白条抵库半。搬 摆3哀、登记库存现金败日记账、银行存矮款日记账和票据疤备查簿懊。八4案、哎建立健全现金出办纳各种岸账盎目，严格

8、审核现挨金收付凭证柏。岸 挨5熬、拔严格支票管理制奥度，编制支票使唉用手续，使用支吧票须经总经理签摆字后，方可生效版。暗6佰、艾负责管理公司现奥金、银行存款，敖进行日常收支，凹款项结算，工资霸发放凹。办7爱、半积极澳配合银行做好对盎账拌、报疤账拔工作白。坝 胺8鞍、版配合会计做好各颁种蔼账袄务处理版。阿 爱9傲、拔完成总经理交付傲的其他工作斑。阿 佰第三癌章稗 吧 哎资金管理坝第八哀条案 巴现金管般理熬 胺1八、耙公司可以在下列佰范围内使用现金捌：岸 俺(坝1叭)疤职员工资、津贴捌、奖金拌；巴 办(蔼2艾)碍个人劳务报酬芭；斑 巴(袄3叭)傲出差人员必须携胺带的差旅费唉；般 傲(拔4扒)昂结算

9、起点拔5澳0癌0班元氨以下的零星支出盎；罢(颁5)吧向个人收购农副扒产品和其他物资罢的价款澳；岸(肮6八)板总经理批准的其巴他开支把。瓣 皑2凹、半财务人员支付个邦人款项，超过使安用现金限额的部按分，应当以支票哎支付背。拔确需全额支付现俺金的，经会计审凹核，总经理批准澳后支付现金柏。氨 坝3捌、柏公司固定资产、挨施工材料安必须采取转败账昂结算方式，不得伴使用现金癌。敖 拔4拔、叭库存现金不得超巴过叭限额，不得以白懊条抵作现金氨。凹现金收支做到日跋清月结，确保库伴存现金的哀账俺面余款与实际库啊存额相符，银行傲存款余款与银行靶对瓣账埃单相符，现金、阿银行日记笆账半数额分别与现金班、银行存款总凹账袄

10、数额相符邦。澳 半5叭、傲财务人员支付现伴金，可以从公司办库存现金限额中柏支付或从银行存肮款中提取，不得暗从现金收入中直霸接支爱付暗(扮即坐搬支安)叭。安因特殊情况确需皑坐支的，斑应报开户银行审疤核批准，并核定坝坐支范围和限额吧。矮6挨、叭财务人员从银行柏提取现金，应当耙填写现金领用般单，并写明用俺途和金额，由总爸经理批准后提取皑。扳7盎、鞍公司职员因工作隘需要借用现金，皑需填写借款单柏，经会计审核瓣。俺交总经理批准签绊字后方可借用案。案超过还款期限即拜转应收款，在当搬月工资中扣还捌。版 昂8绊、傲符合现金支付范耙围的，唉凭发票、工资单哀、差旅费单及公霸司认可的有效报疤销或领款凭证，佰经手人签

11、字，会扮计审核，总经理哀批准后由出纳支半付现金佰。办9版、敖发票及报销单经稗总阿经理批准后，由白会计审核，经手隘人签字，金额数背量无误，填制记笆账芭凭证办。昂10扮、艾工资由财务人员败依据总经翱理俺、拔办公室及各部门肮每月提供的核发把工资资料代理编把制职员工资表，白总经理皑审核并袄签字，财务人员盎按时提款，当月拌发放工资，填制拜记傲账百凭证，进行邦账百务处理摆。阿 伴11耙、叭差旅费及各种补板助罢单熬(爸包括领款扳单啊)板，由矮负责人哎签字，会计审核翱时间、天数无误哎后，送总经理昂复核并吧签字，填制凭证啊，交出纳癌员隘付款，办理会计芭核算手续胺。霸 笆12吧、懊因公出差、经总哀经理批准借支公白

12、款，应在回单位唉后七天内交清，佰不得拖欠靶。翱非因公事斑需癌经总经理批准，版未经批准，翱任何人不得借支拌公款稗。颁 阿13疤、佰无论何种汇款，案财务人员都须审佰核汇款通知单扒，坝分别由经手人、百负责人凹、总经理签字阿。袄会计审核有关凭败证案。肮1稗4罢、八出纳人员应当建袄立健全现金蔼账百目，逐笔记载现岸金支付白。奥账摆目应当日清月结柏，每日结算，翱账岸款相符皑。银行存款管理拔1坝、奥 矮公司艾银行账户应依据拔国家有关规定开把立，并用于办理皑结算业务、资金癌信贷和现金收付敖，具体可设基本般存款账户、一般碍存款账户、临时袄存款账户与专用伴存款账户，各账爱户功能如下所示哎。跋(暗1)搬基本存款账户：

13、阿办理敖公司背日常转账结算与爸现金支付的账户芭，如日常经营活吧动的资金支付，熬工资、奖金等现俺金的支取等熬；爱(翱2)凹一般存款账户：翱办理巴公司懊的借款转存、借昂款归还和其他结瓣算的资金收付，爸此账户只可办理扒现金缴存，不可啊办理现金支付坝；埃(八3)哀临时存款账户：颁办理临时机构或疤存款人临时经营胺活动发生的资金碍收付，在国家现皑金管理的规定范案围内可办理现金碍支取摆；氨(扮4)蔼专用存款账户：皑此账户是捌公司稗为特定用途资金跋进行管理和使用凹而开，如基本建翱设资金、更新改巴造资金、证券交隘易结算资金、期熬货交易保证金、颁信托资金、社保岸基金、住房基金案等案。哀2岸、绊执行国家对银行鞍存款

14、的各项管理白办法，随时了解办和掌握银行存款跋的收支动态和余挨额，搞好货币资办金的调度，保证搬公司翱生产经营的需要哎。捌 罢3翱、隘在银行开立的帐邦户，只供本皑公司叭业务经营范围的傲资金收付，不准暗出租、出借或转摆让给其他单位或鞍个人使用拌。翱 肮4斑、鞍严格遵守中国人般民银行颁布的结埃算纪律，既有结鞍算凭证均按结算唉要求规范、正确背地填列搬。瓣5凹、八公司叭应当严格遵守银瓣行结算纪律，不蔼得签发没有资金熬保证的票据或远岸期支票，套取银隘行信用哀。霸不得签发、取得敖和转让没有真实岸交易和债权债务邦的票据疤。扒不得无理拒绝付皑款，任意占用他澳人资金背。盎不得违反规定开阿立和使用银行账板户佰。拜6袄

15、、案认真审核收付款埃的结算凭证，特拜别对原始凭证的胺审核，要按照结背算纪律执行八。斑发票有涂改现象唉一律不予受理挨。班对于违反财经政艾策、财经规定及把手续不完备的开矮支一律拒收、拒癌付爱。扮经过审核后的各癌项银行结算凭证案，应据以填制银碍行存款的收款凭氨证和付款凭证，般并登记入帐败。伴 巴7颁、奥各种银行存款的凹收付款凭证，必安须如实填明款项鞍来源和用途，不矮得巧立名目，弄把虚作假，套取现斑金，套购物资，坝严禁用帐户搞非巴法活动啊。奥 凹8斑、瓣及时、正确地登霸记扒“霸银行存款日记瓣帐办”盎，重视对帐工作瓣，发现不符，及翱时与银行联系，八尽快查对清楚拜。挨月末，编制银行哀存款余调节额表昂，调节

16、表上的未爸达帐，此月处理傲完毕，银行制单办人员要对出纳员肮的银行存款余额芭调节表进行审核癌。唉 瓣9隘、胺银行存款的收付摆凭证邦和败“扒银行存款日记八帐笆”霸必须做瓣到瓣“鞍手续完备，凭证把齐全，会计处理扳，帐户登把记班”唉，做到准确及时翱，日清月结爸。隘第十条八 般 半现金、银行存款柏的盘查版 奥1搬、出纳人员在每懊周完成出纳工作蔼后，应将库存现皑金、银行存款的搬上存、收入、支霸出、结存情况，阿编奥制扮“暗出纳报告表澳”爸，并对由出纳保坝管的库存现金，扒由会计或总经理胺指定人员于每星搬期五下午及每月隘终了进行定期对挨帐盘查，其他时稗间进行抽查唉。绊 板2拜、出纳应根据银熬行存款日记帐的八帐面

17、余额与开户碍银行转来的对帐伴单的余额进行核坝对，对未达帐项哎应由会计编爱制跋“胺银行存款余额调懊节懊表澳”版进行检查核对斑。拔 昂3靶、其它依据相关敖会计制度及法规挨执行吧。暗 颁第扮十安一败条绊 袄票据及有关印章稗的管理板1俺、哎支票由出纳员或胺总经理指定专人扒保管岸。邦支票使用时须耙有袄吧支票领用挨单氨般，经总经理批准翱签字，然后将支摆票按批准金额碍封头邦，加盖印章、填扒写日期、用途、疤登记号码，领用熬人在支票领用簿癌上签字备查百。暗2柏、奥支票付款后凭支碍票存根，发票由瓣经手人签字、会哀计核肮对般(罢购置物品由保管版员签艾字靶)翱、总经理审批挨。把填写金额要无误疤，完成后交出纳笆人员盎。

18、昂出纳员统一编制柏凭证号，按规定哎登记银行帐号，白原支票领用人捌在挨皑支票领用捌单邦唉及登记簿上注销拜。伴 澳3扮、懊财务人员月底清霸账懊时皑凭哎鞍支票领用盎单艾碍转应收款，发工拌资时从领用工资爸内扣还，当月工哎资扣还不足，逐吧月吧延扒扣以后的工资，靶领用人完善报隘账颁手续后再作补发把工资处理扳。半 八4拌、败对于报销时短缺瓣的金额，财务人暗员要及时催办背。皑 唉凡一周内收入款板项累计超版过邦1000白0叭元或现金收入超绊过芭500八0版元时，会计或出八纳人员应矮用半文字性报告盎告知扒总经柏理版。癌凡与公司业务无奥关款项，不分金拜额大小由承办人耙签半字挨6佰、艾公司财务人员支哎付蔼(邦包括公私

19、借靶用摆)爸每一笔款项，不瓣论金额大小均须板总经理签字笆。熬总经理外出应由哎财务人员设法通扳知，同意后可先挨付款后补签背。霸7败、搬公司应当加强银傲行预留印鉴的管奥理拌。瓣财务专用章应当袄有专人保管，个岸人印章应当由本傲人或其授权人员把保管，不得由一爱个人保管支付款叭项所需的全部印哎章靶。百财务专用章、公耙司法人章及支票版必须分开保管，罢公司法人章由办阿公室主任负责保稗管，财务专用章俺和支票由出纳负败责保管。阿办公室主任或出耙纳不在单位期间拌，印章应由法定阿代表人指定的专拌人保管笆。印章代管须办扒理交接手续，代败管人员必须对印拔章的使用情况进叭行登记芭。翱费用报销制度及吧报销流程拌第十芭二挨条

20、伴 笆日常吧费用肮管理制度案及报销流程懊一、爱招待般费用管理制度盎1绊、背 艾公司管理人员的懊费用报销，须经奥公司按董事长肮批准后财务方可跋报支办。办2柏、板涉及应酬等非正爱常费用，耙由白公司邦董事长瓣批准半。袄3案、绊公司行政费用现盎金支出范围为：哎向职工支付工资疤、奖金、津贴、罢差旅费，向个人把支付的其他款项翱及不够支票起点邦5隘00跋元的零星开支盎。懊4扳、按公司职员报销行稗政费用应填写报暗销单，由经办人埃员填写，公司领啊导签字认可后报爸送财务部按照本鞍制度有关规定进蔼行审核后报巴总经理熬签字，并按耙相关暗规定进行审批支拔付背。氨5氨、扒应酬、礼品费用癌支出实行事前申邦报矮制安,盎批准后

21、方可实施办。邦6把、白凡未具备报销条矮件艾(爸如没有对方单位叭的收款凭霸证翱)佰，需领用支票或绊现金者必须填写唉借款单，借款单艾留财务存底，待巴借款还回时财务挨开冲哀账，摆收据给经办人斑。扳7跋、埃支票领用单，借拔款单必须由经办百人填写，伴总经理翱签字，财务审核搬后，由财务部直安接支付案。吧8坝、白银行支票如发生翱丢失，有关责任皑人应及时向财务隘部和开户银行报唉告，瓣对于邦空白支票捌丢失按所造成的损失，肮丢失人员负有赔爸偿责任半。拌二、版车辆维修费及汽碍油费管理制度扒1皑、伴公司车辆维修保翱养邦由办公室统一管半理，应指定维修稗点，维修费用一搬般芭采取白现金傲的方式结算肮。柏 斑2板、暗车辆的易

22、损备品办备件由办公室统奥一安排采购，以埃现金埃支付。需用时应叭办理领用手续，扮并由办公室建账扮予以核销使用佰。澳 跋3皑、俺公司汽油票由办按公室统一保管并爸设账登记使用疤。皑三、伴办公费用，会议百费用及其他费用板管理制度傲1佰、背所有办公用具、败用品的购置统一阿由胺办公室盎报经皑总经理敖批准后方可购置罢。奥 哎2败、捌所有用具必须统颁一由矮办公室捌专人管理摆并斑办理登记领用手袄续柏。鞍 巴3翱、挨个人领用的办公斑用品、用具要妥扮善保管，不得随百意丢弃和外借，八工作调动时，必矮须办理移交手续伴，如有遗失，照扮价赔偿八。俺四、肮日常费用报销敖注意事项凹1翱、矮因工作需要购买暗物品，需先填写鞍采袄购

23、申请单佰，经白总经理审核同意袄后方可采购笆。肮2败、鞍购买物品后需先隘填写报销芭单蔼(熬确保提供正规发盎票懊等颁)佰，经部门经理确癌认、会计审核敖，并由总经理签懊字同意，方可向颁出纳支取款项邦。爸3碍、巴报销人将原始票吧据（正规发票）傲粘贴规整后，填斑制费用报销单巴。哀费用报销单上需蔼写明报销人、报懊销日期、报销人唉所属部门、报销鞍事由、后附单据疤数量及报销金额哀。盎其中报销金额大耙小写须相符，且阿费用报销单表面柏不得涂抹氨。板 哎4癌、半填好的费用报销阿单需先交由报销蔼人所属部门经理笆审核，部门经理肮应确认各项费用爸为应该发生，方笆可签字岸。拜5坝、百部门经理审核签敖字后，懊报销人将报销单挨

24、交至财务部，由盎会计审核签字。皑财务部审核应本邦着以下原则扒：安 稗(1敖)佰审核单据粘贴是案否规范，字迹有埃无涂抹碍；扮 盎(2挨)唉审核各项费用金挨额大小写是否与把后附原始单据金办额相符柏；拔 艾(3懊)艾审核各项费用发昂生是否切合实际吧，有无虚报、多叭报袄；八 败(4俺)背审核签批手续是矮否齐全办。颁 坝若以上敖四翱条有一项不符合伴规定，财务部有笆权将该报销单退般还报销人，要求艾其重新填写邦。拌6澳、靶会计将财务部复癌核后的费用报销袄单，上报敖总经理签字审批按，总经理签字后拜视为同意财务部斑付款啊。笆7拜、搬会计将签字审批摆手续齐全的费用扳报销单交至财务疤部，要求出纳员熬通知报销人并给把

25、予付款盎。隘出纳员看到审批阿手续齐全的费用澳报销单方可向报耙销人付款，同时昂，报销人在领款氨凭证上签字板。挨如有一项手续不吧全，出纳员不予背支付挨。绊五、罢费用报销流程碍图示：芭报销人整理报销斑单据并填写爸费用报销单办部门经理审核签佰字安财务部门复核盎总经理审批扳到出纳处报销稗第十三唉条佰 百 翱差旅费扮报销制度及流程按差旅费报销制度埃。埃 瓣1俺、俺 半费用标安准吧: 把职埃 翱务败 伴 扳交通工胺具爸 八柏住宿标翱准隘 罢芭 凹伙食标准瓣 胺 鞍市内交通费坝用岸 凹一般员笆工百 懊耙 摆火车硬卧板昂12矮0八元斑/靶天肮5懊0翱元扳/瓣天邦 傲3颁0暗元芭/碍天霸 白部门负责败人版 瓣袄火

26、车硬办卧斑 般笆15敖0笆元懊/半天爱6蔼0岸元把/氨天疤 捌跋4奥0败元敖/按天敖 癌总经理及以版上拌 按吧飞机实报俺实挨销靶 扮蔼实报实耙销半 隘袄 霸实报实版销跋 懊2翱、绊费用标准的补充奥说明吧：邦 背(摆1)啊住宿费报销时必扒须提供住宿发票肮，实际发生额未绊达到住宿标准金翱额，不予补偿；摆超出住宿标准部版分由员工自行承拌担岸。氨 伴(瓣2)隘 疤实际出差天数的案计算以所乘交通邦工具出发时间到肮返按回斑时间为准俺，巴1案2伴：摆0扮0哎以后出发（岸或矮1澳2懊：氨0摆0盎以前到达）以半敖天计办，胺1哀2扮：跋0阿0蔼以前出发（捌或扳1哎2哎：扒0盎0懊以后到达）以一班天计扮。靶 碍(斑

27、3)背 爸伙食标准、交通蔼费用标准实行敖包干制爸，依据实际出差肮天数结算，原则般上采用额度内据胺实报销形式，特扮殊情况无相关票艾据时可按标准领摆取补贴靶。盎 傲(爱4)袄 背宴请客户需由总皑经理批准后方可跋报销招待费，同凹时按比例（早安餐扮2伴0八、午餐或晚矮餐昂4靶0岸）扣减出差人碍当天的伙食补贴爸。澳 俺(傲5)哎 稗出差时由对方接翱待单位提供餐饮邦、住宿及交通工百具等将不予报销般相关费用板。班 报销流程 ：搬1唉、氨出差申请：拟出跋差人员首先填写昂拌出差申请表袄，详细注明出把差地点、目的、八行程安排、交通艾工具及预计差旅澳费用项目等，出斑差申请单由总经巴理批准懊。半 白2摆、昂借支差旅费

28、：出伴差人员将审批过鞍的出差申请表暗交财务办部办,白按借款管理规定氨办理借款手续，暗出纳按规定支付瓣所借款项罢。按 安3哀、岸返回报销：出差啊人员应在回公司熬后五个工作日内巴办理报销事宜，懊根据差旅费用标拌准填写差旅费懊报销单，部门盎经理审核签字，捌财务部审核签字靶，总经理审批；扮原则上前款未清伴者不予办理新的疤借支叭。稗 氨第十四斑条般 百 摆 扮借支管理规定及稗借支流罢程邦一、疤借款管理规定芭1肮、爸出差借款：出差稗人员凭审批后的傲出差申请表耙按批准额度办理瓣借款，出差返班回扳5笆个工作日内办理靶报销还款手续案。扒 白2半、肮其他临时借款，坝如业务费搬，借款人员应及埃时报帐，原则上俺不允许

29、跨月借支伴。凹 百3败、罢各项借款金额超哎过办500扳0八元应提前一天通暗知财务部备款绊。隘 背4把、盎借款销账规定：八(1)案 颁借款销帐时应以翱借款申请单为依澳据，据实报销，败超出申请单范围把使用的，须经主熬管领导批准，否般则财务人员有权埃拒绝销帐；挨(俺2) 巴借领支票者原则邦上应班在扒5搬个工作日内办理疤销帐手续肮。凹 佰5巴、绊借款未还者原则邦上不得再次借款胺，逾期未还借支岸者转为个人借款耙从工资中扣回癌。班 二、借款流程 板1扮、氨借款人按规定填霸写借款单，袄注明借款事由、版借款金额（大小凹写须完全一致，颁不得涂改）、支邦票或现金绊。埃 皑2碍、稗审批流程：主管颁部门经理审核签拔字

30、艾 HYPERLINK /web/rs_cfo岸财务经理俺复拌核懊版总经理审批扳。巴 捌3稗、昂财务付款：借款癌凭审批后的借款氨单到财务部办理瓣领款手续鞍。拔 熬第五拔章岸 癌 搬存货管理版存货是指搬公司暗在正常生产经营扮过程中持有以备背出售的产成品或扳商品，或者为了柏出售仍然处在生哎产过程中的在产敖品，或者将在生鞍产过程或提供劳俺务过程中耗用的邦材料、物料等。捌施工熬公司罢的存货主要包括拜各类库存材料、艾周转材料、低值皑易耗品、委托加瓣工物资、在建施鞍工产品、施工产芭品等。疤第十五条隘 办材料碍采购付款报销流岸程绊1挨、隘先填写采购申请叭单，注明材料名拜称，规格型号，阿数量，估计价格安，金额

31、，运费、扳供货单位及付款坝方哀式岸(佰现金、支票、电阿汇柏等氨)皑，并由摆申请人扒签字确认，交啊项目负责人柏审核落实，由扒会计安认可，并由总经唉理签字同意，方拜可向财务部办理八借款手续并支取颁款靶项百(佰现金或支票袄等癌)扮。把2班、碍采购完成后采购暗员应在一周内报半账，采购员持有爱效单据到财务部艾结算，即必须附昂有正确及有效的按票据来证实支出隘，收据、发票必叭须是正本，并加把盖对方公章，复耙印件、白条将不胺予受理，采购员扳采购时应尽可能盎要求供应商开发耙票（注：若不能暗取得收据原件应摆取得收据传真并绊同时注明该传真巴件与原件同具法版律效力），交回靶财务部，以便财拌务做账。按第埃十六稗条搬 鞍

32、 八存货按实际成本暗计价斑。败 柏1皑、阿购入的，按买价凹加运杂费、采购懊保管拜费和税金等计价挨。昂 阿2芭、邦建设单位供应的伴，按合同确定价爸值计价哀。办 熬3拜、伴自制的，按照制蔼造过程中的各项癌实际支出计价拔。按 埃4跋、埃委托外单位加工哀的，按实际耗用跋的原材料或者半扒成品加运杂费和伴加工费等计价拜。阿 耙第十七扮条扒 隘公司购买材料数背量班按翱2傲至矮3唉个工作日内所需瓣材料数量进行采敖购，尽量减少库跋存成本和材料短柏缺对公司造成的斑经济利益损失。安第昂十八俺条芭 绊 坝公司扮领用的低值易耗岸品按受益对象，吧一次摊入工皑程氨 绊成本和管理埃费坝用；周转材料按绊受益对象，分次袄摊入工程

33、成本和霸管理费用。板第胺十九蔼条奥 挨 爱公司疤对存货应当定期巴或者不定期盘点熬，年度终了前必颁须进行一次全面昂的盘点清查。对扳于盘盈、盘亏、疤毁损以及报废的半存货应当及时查巴明原因，分别情白况及时处理霸。搬 澳(跋1)佰盘盈的存货，冲巴减管理费用。柏(凹2)稗盘亏、毁损和报哎废的存货，扣除艾过失人或者保险搬公司赔暗款和残料价值后搬，计入埃管理费用。存货岸毁损属于非常损败失的部分，扣除皑过失人或者保险搬公司赔款和残料霸价值后，计入营矮业外支出癌。靶 把第六爱章扒 隘 哀固定资产管理疤第二十懊条哀 靶固定资产是指使敖用期限超过一年扳的房屋及建筑物办、机器、机械、敖运输工具以及其靶他与生产经营有按

34、关的设备、器具袄、工具等。不属艾于生产经营主要岸设备的物品扒，敖 蔼单位价值氨在蔼200班0矮元以上，并且使翱用期限超过两年八的，也应当作固办定资产。爸 邦公司叭根据实际情况，蔼制定固定资产目啊录隘。矮 暗第二十敖一班条敖 俺 拔固定资产爱计价方法蔼：拜 癌1敖、邦购入的，按照买哎价加上支付的运肮输费、保险费、啊包装费、安装调奥试费和缴纳的税敖金等计价昂。拌 拜2挨、翱自行建造的，按翱照建造过程中实耙际发生的全部支般出计价稗。啊 暗3摆、矮在原有固定资产瓣基础上进行改、肮扩建的，按照固凹定资产原价加上霸改、扩建发生的疤支傲出拔 耙减去改、扩建过班程中发生的固定暗资产变价收入后版的余额计价按。叭

35、 隘4拜、俺投资者投入的，昂按照评估确认或绊者合同、协议约半定的价值计价百。坝 哎5昂、八融资租入的，按斑照租赁协议或合搬同确定的价款加稗运输费、保险费翱、安装调试费等邦计价挨。般 哎第二十熬二岸条案 蔼 氨专项工程发生报熬废或毁损，按照胺扣除残料价值和办过失人或者保险艾公司等赔款后的背净损失，计入专熬项工程成本。单安项工程报废以及案由于非常原因造般成的报废或毁损氨，其净损失，在碍筹建期间，计入阿开办费；在生产扳经营期间，计入扳营业外支出颁。肮 癌第袄二十三安条奥 巴公司埃计提固定资产折般旧一般采用平均敖年限法和工作量摆法。昂第懊二十四颁条鞍 扮 拔公司固定资产折拌旧年限蔼，阿按固定资产可使扳

36、用寿命进行确定扒。霸第案二十五安条靶笆 敖固定资产的管理哀版1唉、柏固定资产实行三傲级管理：财务部案、工程部、使用捌部门。八账案务管理主要由企背业财务部负责，斑实物管理由工程肮部固定资产管理拌员及实际使用资背产的部门负责（笆部门负责人有义靶务管理好部门使翱用的资产），应矮建立固定资产账案卡及明细账，同哎时建立扳固定资产八增减变阿动绊(霸包括废弃更皑新败)氨的处理和登记手哎续伴。皑2哎、爱公司袄财务部班须指定专人对固安定资产进行专门埃的管理，登记固爸定资产卡片，对百资产的转移、增笆减及时掌握，变摆更相应的登记资拜料。伴3白、公司笆要按照谁使用谁扳管理的原则，落摆实使用管理部门哎，该使用部门经摆理

37、即为该项固定扮资产的管理负责般人，然后部门经败理需落实实物管熬理责任人。矮4扮、办在固定资产交接爸、验收、清查盘澳点时，企业财务佰部和使用部门经笆理以及责任人均耙需签名确认，呈罢报总经理财务部吧备案。氨5百、凹企业财务部每年扒定期组织盘点一吧次，如有盈亏问哎题，必须认真查哎明原因，经总经阿理提出意班见后报唉董事长疤及时处理。对于哎盘亏的固定资产凹必须追查清楚，霸如属失窃的，除白追究当事人的经袄济或法律责任外坝，还要追究使用斑部门负责人和实瓣物管理责任人的扮经济责任。对于佰损毁的固定资产矮，使用部门负责吧人和实物管理责鞍任人写出书面解案释，同时查明原巴因，如因人为责柏任或失职行为造奥成损毁的，要

38、追拜赔经济损失，如昂有意破坏的，则哎通过法律途径追芭究法律责任。摆6柏、拜对专业性强的设拜备，必须订立操稗作规程，并指定隘专人操作，无公盎司许可上岗条件笆者，绝对不允许碍操作；汽车原则敖上一人一车，专案人负责，不允许蔼非专职司机驾驶吧，对已取得驾照白但无驾龄的也不拌允许驾驶，特殊绊情况需经总经理碍、总裁批准。哀第疤二十六肮条背哎 皑固定资产的增减版1氨、笆固定资产属于人隘为残损的报废，胺原值翱在岸500矮0皑以下，由企业使阿用部门经理提出瓣当事人应该赔偿拔的金额，并填写伴余额部分的报损班单交总经理审批般，报搬财务部备案哎。属于自然残损坝的按程序分别由熬总经理、董事长败审批，企业财务笆部按资产隶

39、属关背系调整账面记录拌。背2柏、背凡资产的大修及版添置、更换，必把须履行相应的审拌批程序及手续百，案1000翱0稗元以内由总经理敖批准办理，超过胺部分报经董事长按批准后办理，合埃同报财务备案。叭3叭、癌凡固定资产变卖柏或向外转移，调巴出调敖入阿(把含内部调稗动绊)耙，原值爸在般10000隘元以内的，经企颁业总经理同意翱后办理；超过扒10000百元报经董事癌长百备案、核批，企瓣业内部转移由总熬经理审定。疤第七懊章胺 胺 哀成本核算管理袄第阿二十七挨条绊 阿成本核算的任务哀和要求颁1板、叭施工跋企业案成本核算的基本昂任务是：执行国按家有关成本开支扮范围、费用开支皑标准、工程预算笆定额和施工预算傲、

40、成本计划，核艾算施工及生产经爸营过程中发生的澳各项费用，计算哎工程和产品、作爱业、材料的实际叭成本，及时提供百可靠的成本报告班和有关资料，促哀进拔公司澳改善经营管理，拌降低成本，提高矮经济效益。埃2阿、矮公司靶必须加强成本核耙算的各项基础工懊作。建立各种财昂产物资的收发、把领退、转移、报邦废、清查、盘点败制度；建立、健胺全与成本核算有懊关的各项原始记碍录和工程量统计板制度；制定或修般订工时、材料、俺费用等各项内部罢清耗定额以及材斑料、结构件、作安业、劳务的内部般结算价格；完善案各种计量检测设半施，严格计量检岸验制度，使成本扳核算具有可靠的奥基础。昂3鞍、稗公司笆必须按季计算按建筑施工艾工程成本

41、靶；计入当期工程埃、产品、作业和坝材料成本的材料搬消耗和费用开支摆，应与工程、产摆品、作业量和材摆料采购数量的起蔼讫日期一致，不背得提前或延后。奥4爱、绊公司肮必须根据计算期拔内已完工程办和材料采购的数芭量以及实际消耗瓣和实际价格，计霸算工程、产品、拔作业和材料的实伴际成本。不得以阿估计成本、预算罢成本或计划成本般代替实际成本。靶5啊、奥公司氨进行成本核算时安，其实际成本的埃核算范围、项目胺设置和计算口径巴，应与国家有关扳财务制度、施工鞍图预算、施工预傲算或成本计划取半得一致。投标承唉包和 HYPERLINK /web/licai/叭投资摆包干的工程，其肮实际成本的核算拌范围、项目设置暗和计算

42、口径，应白与按中标价或合搬同价编制的施工安预算取得一致。靶6版、板公司岸应按权责发生制巴的原则计算成本盎。凡是当期成本翱应负担的费用，靶不论款项是否支捌付，均应计入当般期成本；凡不属傲于当期成本负担艾的费用，即使款拜项已经支付，也霸不应计入当期成哎本。当期一次支翱付或发生数额较澳大、受益期较长安的费用，可以作跋为待摊费用分期绊摊销。疤7癌、敖必须划清当期成伴本与下期成本的爱界限；不同成本熬核算对象之间成搬本的界限；未完熬施工成本与已完叭工程成本的界限哀；承包工程成本跋与专项工程成本凹的界限。盎8半、捌公司办及其内部独立核爱算单位对施安工、生产经营过摆程中所发生的各拔项费用，必须设笆置必要的伴账

43、摆册，以审核无误唉、手续齐全的原暗始凭证为依据，笆按照成本核算对班象、成本项目、芭费用项目和单位俺、部门进行核算按，做到真实、准扳确、完整、及时爱。皑9矮、稗公司肮有关职能部门，案应当按照国营案公司斑成本管理条例颁和国营施工扒公司爸成本管理实施细巴则唉的规定，及时摆为成本核算提供叭真实可靠的有关翱资料，配合暗财务部傲做好成本核算工疤作。把第笆二十八把条凹 捌 癌成本核算对象败啊公司拜应当根据本傲公司澳施工安组织的特点、承氨包工程的实际情跋况和加强成本管霸理的要求，确定瓣施工疤工程成本核算对罢象。版1跋、跋建筑办施工摆工程一般应以每摆一独立编制施工摆图预算的单位工板程为成本核算对巴象。背2捌、敖

44、一个单位工程由颁几个施工单位共埃同施工时，各施澳工单位都应以同傲一单位工程为成胺本核算对象，各安自核算自行完成蔼的部分。绊3傲、班规模大、工期长半的单位工程，可百以将工程划分为坝若干部位，以分版部位的工程作为瓣成本核算对象。熬4敖、岸同一建设项目，安由同一个单位施疤工、同一施工地胺点、同一结构类八型、开竣工时间翱相接近的若干个袄单位工程，可以暗合并作为一个成芭本核算对象。艾5俺、坝改建、扩建的零盎星工程，可以将八开竣工时间相接佰近、属于同一建瓣设项目的各个单阿位工程，合并作翱为一个成本核算佰对象。邦6昂、瓣土石方工程、打斑桩工程，可以根碍据实际情况和管伴理需要，以一个版单项工程为成本唉核算对象

45、，或将拜同一施工地点的半若干个工程量较皑小的单项工程合熬并作为一个成本爱核算对象。白第佰二十九捌条盎 蔼成本项目爱建筑拌施工半工程成本由直接拌费和把间接摆费组成。一般应邦当设置人工费、扒材料费、机械使拜用费、其他直接安费和板施工间接费背五个成本项目。拔1蔼、案人工费：包括按罢照国家规定支付氨给施工过程中直拜接从事建筑安装懊工程施工的工人肮以及在施工现场扮直接为工程制作案构件和运料、配扳料等工人的基本隘工资、工资性津碍贴和应计入成本把的各种奖金。伴2敖、霸材料费：包括在坝施工过程中所耗班用的、构成工程岸实体的材料、结靶构件和有助于工拌程形成的其他材袄料以及周转材料奥的摊销费和租赁澳费。拜3爱、邦

46、机械使用费：包阿括施工过程中使瓣用自有施工机械爱所发生的机械使碍用费。使用外单氨位施工机械的租癌赁费，以及按照版规定支付的施工傲机械进出场费。耙4盎、啊其他直接费：包安括施工现场直接肮耗用的水、电、八蒸汽等费用，施拌工现场发生的二坝次搬运费，冬雨瓣季施工增加费，氨夜间施工增加费稗，流动施工津贴伴，特殊地区施工肮增加费，铁路、碍公路工程行车干懊扰费，送电工程扳干扰通讯保护措碍施费，特殊工程矮技术培训费等。拜5背、施工间接费碍：包括板公司摆为组织管理工程扒施工所发生的工癌作人员工资、生爱产工人辅助工资唉、应提取的职工俺福利 HYPERLINK /web/lc_jj_1胺基金爸及工会经费、办傲公费、

47、差旅费、矮固定资产使用费胺、工具用具使用佰费、劳动保护费挨、检验试验费、把职工 HYPERLINK /web/lc_sh_1安教育氨经费、利息支出阿、房产税和车船版使用税，以及定拌额测定、预算编搬制、定位复测、吧工程点交、场地绊清理、现场照明熬等其他费用。肮哀公司办可以根据主管部奥门的规定，结合办本单位的具体情按况，对上述成本昂项目作适当增减暗和合并。如使用鞍结构件较多的工把程，可以单翱列跋“碍结构半件拌”拔成本项目绊等等。埃第颁三十叭条叭 坝 芭生产费用的汇集摆和分配凹1爸、把在施工生产过程半中，按照国家规佰定支付给生产工板人的基本工资、奥工资性津贴和应安计入成本的奖金办，耗用的各种材版料，

48、使用自有的百和租入的施工机捌械、运输设备的岸费用，应当根据敖有关部门提供的白手续完备的凭证矮和资料，傲在傲“碍人工佰费蔼”邦“办材料奥费安”笆“拌机械使用艾费版”爸“昂其他直接耙费挨”癌和拌“霸管理坝费按”版等成本项目内进吧行汇集，直接计爱入或按规定的方瓣法分配计入有关邦成本核算对象。吧2扳、芭生产工人的计件敖工资，直接计入懊有关成本核算对搬象；背计时工资应按实唉际工时或定额工懊时进行分配，岸计入有关成本核邦算对象。工资性佰津贴和按照规定昂应计入成本的各颁种奖金，比照计耙件和计时工资的败分配方法，直接昂计入或分配计入翱有关的成本核算般对象。摆支付给分包单位霸的人工费，直接百计入该分包工程澳的拌

49、“拔人工般费疤”办成本项目。胺3把、熬直接用于工程施胺工的各种材料，斑凡能够确定受益霸成本核算对象的般，应直接计入受敖益的成本核算对岸象；由几个成本坝核算对象共同使胺用的材料，应确班定合理的分配标岸准，在受益的成斑本核算对象之间埃进行分配。斑(摆1)皑租用周转材料的癌租赁费，应直接岸计入受益的成吧本核算对象。使邦用自有周转材料傲的摊销价值，应办按规定的摊销方班法胺分次计入受益的鞍成本核算对象。耙(熬2巴)瓣施工现场储备的跋材料，应当作为俺公司挨库存材料处理，班不得计入成本。吧实际耗用的材料哀，必须按成本计八算期内实际耗用敖的数量计算，不斑得以领代用。已耙领未用的材料，啊下期不用的，应鞍及时办理

50、退料手柏续；下期继续使靶用的，要办鞍理伴“肮假退傲料搬”背手续。八(胺3般)疤工程竣工后，应百将剩余材料退回碍仓库，已经计入吧工程成本的，要笆冲减成本。现场佰回收可利用的废按料，按可利用价败值或回收价值，霸冲减成本。背4拌、版租用施工机械支靶付的租赁费，凡阿能确定受益成本罢核算对象的，应鞍直接计入有关成哀本核算对象；由伴几个成本核算对拜象共同受益的，皑应确定合同的分板配标准，在有关凹的成本核算对象懊之间进行分配。暗(吧1)俺自有施工机械在伴施工过程中发生般的各项费用，应爸按一定的方法在隘各有关成本核算板对象之间进行分半配，一般只包括碍直接费，不包括霸管理费。实际发斑生的管理费，直懊接列入有关成

51、本懊核算对象颁的矮“板施工间接费唉”芭项目。熬(碍2)坝施工机械的安装办、拆卸、辅助设隘施和进出场费，捌应直接计入有关阿成本核算对象搬的矮“爱机械使用澳费哀”八项目。稗5败、敖施工生产过程中袄实际支付的其他佰直接费，能分清拌受益对象的，应艾直接计入受益成百本核算对象白的坝“癌其他直接般费背”傲项目；与若干个般成本核算对象有皑关的，应按规定哎的方法分配计入八有关的成本核算扳对象。耙6坝、埃各项拔间接啊费用，应分别管阿理部门和规定的扳费用项目进行汇按集，将属于应由绊工程成本负担的般部分，采取合理昂的分配方法计入摆有关成本核算对扮象啊的拌“熬施工间接费把”皑项目。艾7皑、癌固定资产的折旧氨费，应按国

52、营挨公司耙固定资产折旧试芭行条例的规定败，按月提取，并哎按固定资产的使颁用单位和部门进氨行分配。属于工扳程成本负担的，唉应按不同的成本胺核算对象分配计伴入背“芭机械使用拜费懊”奥和傲“吧施工间接费搬”唉项目佰。佰固定资产的懊修理费用，要严按格分清大修理费芭用和经常性中小半修理费用。固定氨资产的大修理费拔用，应按规定的绊提取率按月提取爸大修理基金，分把配计入有关成本稗核算对象。实际皑发生的大修理费板用，在提取的大巴修理基金中开支百。实际发生的中爸小修理费用，一搬次或分次计入有颁关成本核算对象版。八8熬、百领用的低值易耗办品，应按规定的笆摊销方法，一次拔或分次计入有关阿成本核算对象巴的扳“办施工间

53、接费爱”耙项目。低值易耗奥品报废时的残值扮和向过失人收回疤的赔偿款，应冲袄减当期摊销数。邦9靶、柏对一次支付、分熬期摊入成本的费稗用，应在费用支班出时列作待摊费碍用，并分别费用笆项目，按受益期疤限确定分摊额，捌分期摊入成本，扮不得多摊、少摊笆或不摊。分摊期氨限一般案为鞍1哎2奥个月，最长不得佰超哀过耙2拔年。百皑待摊费用和预提鞍费用的项目、内哀容，要按照规定案加强管理。一切佰不属于待摊费用拜和预提费用范围叭的支出，不得作鞍为待摊费用或预奥提费用处理。罢待摊费用和氨预提费用的一般按内容规定如下：跋敖（凹1昂）一次发生数额白较大的大型施工碍机械安装、拆卸般、辅助设施和进敖出场费；胺（捌2岸）新建单

54、位一次皑大量领用低值易氨耗品的摊销；奥（艾3疤）在施工、生产拜经营活动中支付阿数额较大的契约跋、合同公证费和败鉴证费，科学技稗术和经营管理 HYPERLINK /wangxiao/zixun/颁咨询埃费；败（爸4邦）一次支付的财跋产保险费；版（暗5霸）一次支付数额班较大的劳动力招蔼募费、职工探亲癌路费和探亲期间蔼的工资；哀（坝7肮）预付报刊订阅碍费；安（翱8按）其他经主管部凹门批准的待摊费挨用和预提费用。傲第三十一安条岸 芭 胺未完施工、已完俺工程和竣工工程皑成本拔1奥、安公司癌必须照规定的成懊本计算期计算未安完施工、已完工蔼程和竣工工程的盎实际成本。艾2八、板公司袄在期末应对未完氨施工进行盘

55、点，耙按照预算定额规案定的工序，折合皑成已完分部分项扒工程量；再根据俺分部分项工程的靶预算单价计算期坝末未完施工成本百。白3凹、昂本期已完工程实瓣际成本根据期初碍未完施工成本、笆本期实际发生的爸生产费用和期末疤未完施工成本进罢行计算。半4拜、搬工程竣工后，奥公司爸应当根据成本记斑录汇集的各项生白产费用，核算自扮开工起至竣工止扒的全部工程实际安成本。蔼第拌八啊章败傲 熬关于处理会计核哎算若干问题的规扮定罢为了加强会计核岸算，提高财会人爸员业务水平，根袄据公司财会工作哎现状，特对急需唉处理会计核算中靶的若干问题，作班出规定：蔼第傲三十二埃条安皑 胺会计凭证、账薄半、报表的打印、伴装订、上报时间疤、

56、期限、会计期拔间规定伴1矮、案 哀账证坝装订瓣时间规定：耙各种明细账，总袄账每季度打印装鞍订成册把。肮各种凭证每月装斑订成册凹。耙2背、凹 般报表上报时间规班定：各种会计报霸表月报为次扳月拌10板日前上报：皑半年报为蔼次奥月氨1哀5碍日内上报：年报把（年度终时）次败年笆4班5暗日内上报笆。敖3鞍、挨芭会计期间规定：奥会计核算应爸当划分会计期间袄，根据实际业务鞍情况，会计期间搬即结账确定：为癌每月最后一天罢。按第傲三十三捌条拔 扒白会计科目、会计翱账簿的设置与使耙用，会计报表及澳其勾稽关系：扒1昂、笆会计账薄使用三隘栏式总账和明细熬账，记账本位币矮为人民币埃。败2俺、爱 耙会计科目的使用佰。瓣一

57、级科目即总账凹科目的使用，严昂格按照国家背公司碍会计制度规定板执行，二级科目案设置在国家允许矮规定范围内设置办。俺新增减会计科目般须经公司财务部岸批准，方可执行班。板靶3癌、罢总账、明细账与邦报表哀勾稽关系板。懊总账及其科目发艾生额及其余额应办等于所属相关明傲细账之和吧。捌资产负债表年初蔼数、本期数应与按所属相关总账数叭额相符合，其中笆相关数额应与利笆润表中相关数额盎相符合肮。傲会计报表应与相办关会计报表数额鞍相符合鞍。把其中能够抵减、隘计算填列的均应唉抵减计算填列爸。耙会计报表与相关摆经济技术指标反笆映数额应保持计靶算口径一致，使佰会计报表真实全瓣面反映一定期间熬的经济活动及其俺结果爱。艾务

58、必做到账账、吧账表、账实、账按卡、账单相符霸。霸第敖三十四奥条盎白 袄货币资金的核算埃规定把1背、拌 盎现金和银行存款凹等货币资金，应岸当设置日记账，绊按照业务发生顺懊序逐日逐笔进行蔼登佰记胺。氨2邦、班鞍出纳员按跋周填报现金存巴款收支日报表鞍，由财务部汇总俺上报公司，以便澳财务部、董事长按及时掌握资金运背作动态爸。把3懊、哎背按月填报银行爱存款余额调节表八皑。板由出纳员于次月邦初取回所有银行绊对账单，并袄于佰5般日前与银行对账跋单矮对账完毕后，交癌会计隘核对资金账簿坝。伴由出纳员对银行熬未达账项进行调哀节，并填报调节靶表，连同会计报哀表一同上报半。案4颁、爱 扳所有货币资金收拜支（费用、差旅

59、叭费报销等）审批碍，一律按前述制拔度规定执行耙。奥第绊三十五鞍条熬凹 爱往来账项核查规笆定安般1百、财务部对所有傲往来账项均应按袄月核查对账，八对未达账项及时吧进行调节班。岸 邦霸2扮、对应收账款、安其他应收款等债搬权业务要重点清暗理、对账及时与皑债务单位联系对摆账相符跋。蔼、蔼坏账准备的计提爸，把按年末其他应收耙款、应收账款等安账面余额，不高氨于八3摆%办 岸计提坏账准备金傲。矮上一年度如有坏败账准备金结余的班，应于抵减芭。板第氨三十六氨条扮 疤隘工程成本管理制拌度叭1板、公司所有工程爸经济合同以及涉跋及工程成本的一俺切指标、保证翱、矮,罢承诺及其他经济爱签证均需由摆董事长袄签署或授权委托白

60、签署岸。肮2扒、公司工程部主跋要负责工程造价唉的预测及审核，癌工程招投标文件隘的编制，工程决胺算的昂审定半3拌、财务部主要负哎责工程成本的总矮体控制工作版。碍俺 颁参与有关工程经奥济合同的谈判工瓣作，及时准确地按了解公司各项工拜程成本的构成及拜用款计划凹。挨拌 艾负责工程进度款邦的复核工作，参挨与工程造价的确绊定和最后决算的跋审定工作把。斑第拜三十七澳条办 半氨会计核算的基本瓣前提和一般原则八1案、会计核算的基肮本前提：耙（瓣1瓣）岸 拔会计核算应当以懊公司皑发生的各项交易哎或事项为对象，氨记录和反映白公司百本身的各项生产敖经营活动凹；靶（班2八）柏 唉会计核算应当以碍公司胺持续、正常的生俺产