农村集体财务管理规范化试点村考评表

1、PAGE PAGE 6附件：矮农村集体财务管癌理规范化试点村搬考评表半省 叭 阿 版 爱县（市、区）巴 搬 癌 袄乡（镇）懊 昂 百 爸村班 实得叭分合计： 蔼 拌 靶 班 耙 扳 拔 靶项目氨考跋百核笆啊内斑坝容坝检查方法半标准分哀扣分项目详列耙实得分版财务会计制度建耙设情况皑（20分）捌1拌村集体经济组织按组织参加按村集体经济组碍织会计制度芭培训颁。没有靶培训的颁，扣败5般分。跋查看笆培训记录询问会靶计人员搬5案2拌是否掌握背村集体经济组笆织新旧会计制度扮有关衔接问题的矮处理规定哎，班是否具备吧调账前的准备工般作、新旧会计科隘目结转工作和会拌计报表衔接编报凹工作翱能力蔼。新旧制度衔接氨的三

2、项工作，缺办一项，扣1分。把测试会计人员鞍3暗3建立规范的盎财务管理制度，斑主要斑包括民主管理和凹财务公开制度、伴现金银行存款管罢理制度、债权债鞍务管理制度、资八产台账制度、票俺据管理制度、会吧计档案管理制度板、财务开支审批邦制度、会计人员搬管理制度、村干耙部唉任期届满经济责癌任哎和离任审计制度皑、八“翱一事一议澳”哀筹资筹劳制度等笆。上述几项制度氨，缺一项，扣1哎分；有制度没有跋执行，发现一处矮，扣0.5分。爱查看背制度按建设摆及执行情况背5吧4建立健全财背产清查制度，定柏期对各项资产、澳负债进行清查，佰年底必须进行一坝次全面清查。没笆有建立财产清查扮制度，扣1分；案年底没有进行财靶产清查，

3、扣1分背；财产清查制度扮规定应当清查而俺没有清查的其他澳情况，发现一处昂，扣0.5分。唉查看唉清查袄制度蔼和八清查唉档案啊2爱5阿建立有效的内爸部控制制度，包霸括货币资金内部瓣控制制度、销售拌和收款业务内部板控制制度、采购皑和付款业务内部跋控制制度、存货爱内部控制制度、佰对外投资业务内癌部控制制度、固扮定资产内部控制癌制度、借款业务案内部控制制度等霸。隘上述几项制度，败存在经济业务没摆有建立的，傲缺一项，扣1分百；有制度没有执爸行，发现一处，捌扣0.5分。斑查看制度皑建设扮及执行情况扳5癌财务处理流程规靶范情况蔼（鞍15隘分）柏1疤建立板健全跋财务工作流程规隘范疤。没有建立流程邦规范，扣肮1伴

4、分。坝查看凹制度和版流程图表巴1澳2背村级所有瓣经济业务，瓣经手人昂都必须搬取得有效的原始叭凭证，注明用途澳并签字盖章盎。经济业务没有奥原始凭证矮或原始凭证无效扒的，发现一处，按扣1分；原始凭懊证上没有注明用扒途或没有经手人盎签字或盖章的，按发现一处，扣0跋.5分。斑抽查叭会计爱档案鞍2扒3所有疤会计凭证叭必须盎经八村爸集体经济组织负班责人审批同意并半签字盖章翱。已入账的会计埃凭证上没有村集胺体经济组织负责伴人审批同意意见埃和签字或盖章的鞍，发现一处，扣奥0.5分。拜查看会计柏档案版1艾4所有爱会计凭证奥必须百经民主理财小组把审核同意并签字半盖章暗。已入账的会计敖凭证上没有民主哎理财小组审核同

5、八意意见和签字或邦盖章的，发现一叭处，扣绊1蔼分。袄查看会计稗档案搬3捌5办所拜有会计凭证必须八在规定时间内送捌会计人员按规定佰审核记账澳。会计凭证没有绊在规定时间内送笆会计人员审核记芭账的，发现一处艾，扣0.5分。翱查看会计扳档案懊1白6结账前，应搬将结账期内发生熬的各项经济业务案全部登记入账。爸未做到，扣1分案。霸查看会计澳档案邦1凹7摆按规定癌编制月份、季度巴、年度财务报表袄。未按规定时间叭编报月份或季度熬财务报表的，发俺现一处，扣0.拜5分；未按规定皑时间编报年度财埃务报表的，扣1疤分。俺查看会计俺档案伴2绊8会计凭证、拜账簿、报表，会版计人员交接清单佰，傲会计要案销毁清爱单，财务计划

6、和疤经济合同，财务懊公开底稿等会计版资料，要定期整皑理，装订成册，拜归档保管。未按澳规定时间归档，阿扣1分；会计档俺案资料不全，扣罢1分。熬查看会计柏档案扒2巴9建立会计档暗案室（柜），加碍强会计档案管理按，实行专人负责邦。没有会计档案敖室或档案柜，扣瓣1分；会计档案邦没有明确专人负扒责，扣1分。摆查看会计伴档案室或档案柜霸2翱民主理财财务公澳开情况（唉25皑分）叭1胺重大的财务活动稗和财务事项，按包括肮集体土地征用、邦变卖、出租，集暗体企业改制，干败部报酬，大额举颁债，大、中型固敖定资产的变卖和袄报废处理，跋“坝一事一议耙”耙筹资筹劳等，搬必须跋经八村集体经济组织靶成员大会或成员罢代表大会讨

7、论决扮定扮。上述重大财务背活动和财务事项爸未实行民主决策跋的，发现一次，百扣0.5分。绊查看有关记录和笆档案，走访群众百3肮2建立跋民主理财小组靶，其成员由村集熬体经济组织成员阿大会或成员代表翱大会选举产生。哎没有建立民主理叭财小组，扣1分案；民主理财小组凹成员产生方式不哀符合规定，扣1拌分。盎查看，访谈搬3肮3制定民主理俺财办法，明确民案主理财小组的职昂责昂，规范瓣民主理财的范围坝、程序、方式等八。没有制定民主奥理财办法，扣1翱分。袄查看鞍制度档案袄1蔼4昂民主理财小组捌应当吧定期召开理财会坝议，履行民主理扮财职责柏。未按规定敖履行民主翱理财柏职责拌的，发现一次，盎扣1分。熬查看氨民主理财跋

8、记录和档案邦3板5民主理财小败组应当定期向村凹集体经济组织成板员大会或成员代扒表大会报告民主霸理财工作情况。半未按规定报告理碍财情况的，发现按一次，扣1分。坝听汇报，查看有跋关记录和档案翱1办6板财务公开的内隘容应当全面，群懊众普遍关心的问把题必须全部进行俺公开。安所有收支必须逐爸项逐笔公布明细蔼账目挨。公开内容不全霸面的，发现一处皑，扣0.5分；癌收支没有逐项逐埃笔公开明细的，般发现一处，扣0靶.5分。笆查看有关记录和氨档案，走访群众凹3阿7安财务公开应当懊及时，爸一般的埃财叭务事项至少每季唉度公开一次，涉拜及农民利益吧和半群众关心的疤重要芭事项要及时公开拌。集体败经济业务按较多的村，财务碍

9、收支情况应每月邦公布一次。昂没有按规定时间半公开的，发现一蔼次，扣1分。爱查看有关记录和瓣档案，走访群众按3巴8跋财务公开的程佰序应当规范，凹村集体经济组织颁或代理机构版提出公开的具体颁方案；民主理财胺小组对方案进行懊审查、补充、完笆善后，报按乡（镇）经管部凹门审核疤认可翱；通过啊财肮务公开栏等形式氨及时公布昂。瓣没有按规定程序埃公开的，发现一肮次，扣1分。芭听汇报，柏查看有关记录和摆档案疤2爱9袄在便于群众观爱看的地方设立固芭定的财务公开栏靶，八同时还可以通过伴广播、电视、网安络、办“啊明白纸白”办、民主听证会等傲其它有效形式公叭开。邦没有设立固定的笆财务公开栏，扣鞍2分；公开栏不艾便于群众

10、观看的瓣，扣1分。八实地查看，走访笆群众唉3巴10对公开中板群众提出的问题搬，村碍集体经济组织负胺责人拜应当及时给予解捌答和解决昂，让群众满意。拔没有及时解答白群众拔质疑鞍的，发现一次，罢扣1分；敖群众疤对答复不满意的搬，发现一人次，佰扣0.5分。扳查看有关记录和般档案，走访群众巴3佰财会人员扮培训管理情况（岸15分）暗1村集体经济碍组织应配备会计败人员和财会办公坝室。村财村有村懊管的地方，没有啊配备会计人员，熬扣1分；没有财安会办公室，扣1扳分。实行会计委耙托代理的地方，绊村集体经济组织熬没有配备报账员袄，扣1分；乡（板镇）没有设立代啊理记账室的，扣瓣1分。实行村会八计集体办公的地昂方，村集

11、体经济袄组织没有配备会矮计人员，扣1分艾；乡（镇）没有搬设立村会计集中半办公室，扣1分罢。案查看人员是否到坝位，办公场所是懊否设置般2颁2奥会计人员近两扮年内接受过瓣农村土地承包、捌减轻农民负担等昂政策培训绊。柏未接受培训，扣盎1分。澳查看有关证书或哎档案胺1瓣3扮会计人员澳经培训合格上岗败。傲未经培训或拜培训未合格上岗八，扣斑1按分。把查看证书啊或记录鞍1扒4柏会计巴员、稗出纳伴员不得互相兼职暗。会计员和出纳般员没有分设，扣佰1分。癌查看人员分工扒1邦5氨会计人员应当哀实行回避制度，澳村主要干部的直瓣系亲属不得担任疤本村会计人员。埃会计人员是村主俺要干部直系亲属氨的，扣1分。爱走访群众伴1稗

12、6哀会计人员的任昂免和调换，必须拌经村集体经济组袄织成员大会或成鞍员代表大会讨论爸通过，乡（镇）般经管部门考核、翱批准，报县经管氨部门备案。任免般和调换会计人员隘不符合规定程序摆，扣2分。耙查看档案，走访跋群众罢2案7跋会计人员调动拜或离职时，必须隘按规定办理交接绊手续。未办理交凹接手续，扣2分案；交接手续不符坝合规定，扣1分邦。板查看档案和有关摆记录搬2埃8百会计人员袄应柏享奥有相应的罢劳动报酬阿、岸福利懊和奖金等各项埃待遇。没有做到摆，扣班1背分。柏听汇报，走访群胺众跋1办9扳实行农村会计爸电算化的地方，巴会计癌人员经过相关知斑识培训合格后上肮岗绊。未接受培训，暗扣1分；培训不艾合格就上岗

13、，扣扮1分。八查看有关证书傲1胺1按0办巴村干部及其配偶叭、直系亲属不得霸担任胺民主理财爱小组跋人鞍员。颁民主理财小组人邦员有村干部或其罢配偶、伴直系亲属的，扣暗1分。按走访群众跋1爱1柏1氨民主理财小组吧人员扮近两年内芭接受过艾有关法律、法规柏、政策和财会业爱务扒培训爸。未接受培训，肮扣1分。把查看有关证书或敖档案肮1癌12皑爱民主理财小组人摆员摆经培训合格上岗稗。培训未合格就碍上岗，发现一人按次，扣0.5分捌。奥查看证书或记录靶1败农村审计监督情叭况袄（15分）鞍1.村集体经济拜组织巴主动接受上级按业务哎部门胺对土地补偿费、吧一事一议筹资筹皑劳、村级转移支昂付资金等扳的审计监督。八没有做到的，按凹比例扣分。凹听汇报，看档案哀、走访群众邦7败2翱村干部任期届满跋和离任时，矮应板主动吧申请和叭接受上级哀业务百部门的审计监督皑。隘村干部任期届满埃或瓣离任背没有主动接受审扮计的，扣3分。霸听汇报，走访群皑众百3扳3上级业务部坝门笆审计过程中，是阿否发现试点村有跋财务问题；财务啊问题是否得到解奥决。埃在审计过程中发皑现试点村有财务暗问题的，发现一颁次，扣0.5分板；财务问题没有爸得到解决的，发碍现一次，扣0.叭5分。奥听汇报，查看有氨关资料，走访群癌众爸3熬4俺审计结束后，班村集体经济组织盎应芭将审计结果及时坝