税法-《税法》教学大纲

1、胺安税法教学大纲啊课程编号：11阿099116 懊 吧 袄 开课佰对象：会计专业皑本科捌学时：36 霸 唉 罢 吧 版课程类别：专业叭必修课（二）摆学分：2 班 颁 鞍 佰 按英文名称：扳Taxatio矮n鞍一、课程的任务拌与目的稗（一）课程任务爱：板国家税收是矮高等院校经济学八、法学、管理学隘门类有关专业修佰读的课程之一。芭主要阐述税收基唉本理论、税收制俺度、税务会计、氨税务管理、税收班法律等问题。与哎经济法、俺财务会计等课斑程互相补充。稗要求运用马克思安主义的立场、观罢点和方法，吸收盎当代资本主义文鞍明成果，结合中般国国情，实事求敖是地分析和阐述扒国家税收的理论敖与实务问题；分挨清国家税收

2、与国捌际税收概念相互伴之间的联系与区把别：掌握商品和扮劳务税类、所得昂税类、财产税类昂、其他税类中各暗税制的主要内容稗，并能准确地进肮行税务会计处理哀、熟悉税务管理班、税收法律的内版容，树立正确的蔼依法纳税意识。哀（二）教学目的澳：版使学生掌握国家蔼税收的基本理论案，熟悉和掌握中办国现行税制、税摆务会计、税务管鞍理、税收法律的背主要内容，了解懊国际税收的基本案知识。邦二、教学内容与哀基本要求（一）税收概述澳通过本章学习，盎使学生掌握国家捌税收的概念和特芭征，熟悉税收的伴产生和发展过程傲，理解税收存在跋的必要性，了解坝国内外有关税收背根据的学说。佰1、税收的概念版与特征柏（1）税收的概隘念熬（2

3、）税收的基邦本特征盎2、 税收的产盎生和发展鞍（1）税收的产斑生皑（2）税收的发扮展啊3、税收存在的敖必要性凹（1）社会需要啊的两种形式矮（2）社会活动岸的两种形式 肮（3）国家取得半资源的最佳方式跋是税收翱（4）社会主义绊市场经济条件下跋税收存在的必要班性4、税收的根据按（1）西方学者百有关税收根据的扒各种学说鞍（2）国内学者傲有关税收根据的稗各种学说懊（二）税制要素败与税制结构隘通过本章学习，爸使学生掌握税收昂制度的基本要素绊和其他要素，熟把悉税收分类的主敖要方法及其所涉安及的内容，了解胺税制结构的类型按并理解所涉及的巴相关理论，掌握鞍我国现行的税制背结构。坝1、税收制度要版素跋（1）税收

4、制度坝的基本要素霸（2）税收制度唉的其他要素2、收税分类版（1）税收分类盎的概念艾（2）税收分类翱的主要方法3、税制结构艾（1）税制结构哀的概念扒（2）税制结构昂合理化的基本要安求皑（3）税制结构霸的类型熬（4）我国现行疤的税制结构（三）税收负担斑通过本章学习，拌使学生掌握税收捌负担的分类，了凹解我国和其他国昂家的宏观税收负安担水平，掌握影伴响我国宏观税收邦负担水平的因素癌，了解单项税种澳的税负水平。掌班握行业间商品和熬劳务税负担不均霸的主要原因，了矮解地区间税收负啊担水平。颁1、税收负担的叭分类罢（1）宏观税收哀负担拜（2）单项税种百的税收负担板（3）产品的税板收负担颁（4）部门和行哎业的税

5、收负担奥（5）地区的税蔼收负担办（6）企业的税埃收负担柏2、宏观税收负摆担水平分析半（1）世界主要奥国家宏观税负水笆平比较安（2）中国宏观挨税收负担水平的爸历史比较绊（3）中国与其矮他国家之间的宏般观税收负担水平岸比较罢（4）影响宏观傲税收负担水平的罢因素班3、单项税种的哎税负水平（1）增值税俺（2）企业所得靶税扳（3）个人所得奥税拔4、单项税种的坝税负水平扳（1）行业税负懊水平的现状岸（2）行业间商矮品和劳务税负担靶不均的主要原因笆5、地区间税收靶负担水平埃（1）地区间税爸收负担水平现状隘（2）影响地区埃间税收负担水平唉的主要因素（四）税法体系癌通过本章学习，败使学生掌握税法笆的概念和特征，

6、按熟悉税法的作用跋，掌握税收法律岸关系要素及税收佰法律关系的产生俺、变更和终止，八熟悉税法体系，伴了解税收实体法班和程序法的相关笆原理和内容。1、税法概述氨（1）税法的概澳念与特征挨（2）税法的作背用隘2、税收法律关笆系矮（1）税收法律靶关系的概念矮（2）税收法律哀关系的要素盎（3）税收法律跋关系的产生、变哀更和终止稗（4）税收法律疤关系的保护3、税法体系碍（1）税收法律佰规范性文件的分耙类耙（2）税收法律扮规范性文件的法癌律效力矮4、税收实体法俺与税收程序法版（1）税收实体按法啊（2）税收程序哎法（五）税权般通过本章学习，霸使学生掌握税权办的概念，了解税爸权的沿革；掌握鞍税收立法权的概盎念特

7、点，了解税百收立法权的划分翱和税收立法程序皑；掌握税收执法拌权的概念和特点芭，熟悉税收执法般权的划分，掌握艾税收执法的具体捌活动，了解税收靶执法的管辖；掌哎握税收司法权的爸概念与特点，熟叭悉税收司法权的哀划分，掌握税收拌司法程序的内容盎；掌握税法解释哎权的概念和特点疤，熟悉税法解释白权的划分。1、税权概述奥（1）税权的概哀念扒（2）我国税权颁沿革唉（3）分税制与安税权2、税收立法权爱（1）税收立法佰权概述隘（2）税收立法捌权的划分拔（3）税收立法伴程序3、税收执法权斑（1）税收执法埃权概述叭（2）税收执法隘权的划分板（3）税收执法般的具体活动阿（4）税收执法摆的管辖4、税收司法权阿（1）税收司

8、法岸权概述奥（2）税收司法暗权的划分矮（3）税收司法摆管辖八（4）税收司法佰程序5、税法解释权板（1）税法解释八权概述摆（2）税法解释昂权的划分安（六）商品和劳扮务税类扳通过本章的学习八，使学生掌握商靶品和劳务税类各唉税的概念，了解昂各税的历史沿革疤，熟悉各税的特罢点和作用，掌握爸增值税、消费税案、营业税、关税板税制的主要内容邦（包括各税种的澳税制构成要素、啊征管制度和应纳安税款的计算及基扒本的账户处理）按。1、增值税班（1）增值税概凹述坝（2）增值税税俺制的主要内容2、消费税唉（1）消费税概巴述奥（2）消费税税碍制的主要内容3、营业税皑（1）营业税概拜述氨（2）营业税税昂制的主要内容4、关税

9、（1）关税概述靶（2）关税税制耙的主要内容（七）所得税类哎通过本章学习，袄使学生掌握所得版税类各税的概念靶，了解各税的历盎史沿革，熟悉各绊税的特点和作用碍，掌握企业所得佰税、外商投资企奥业和外国企业所扳得税、个人所得岸税税制的主要内柏容（包括各税种八的税制构成要素搬、征管制度和应爸纳税款的计算及隘基本的账户处理板）。1、企业所得税背（1）企业所得艾税概述吧（2）企业所得吧税税制的主要内百容霸2、 外商投资暗企业和外国企业叭所得税班（1）外商投资昂企业和外国企业隘所得概述霸（2）外商投资霸企业和外国企业敖所得税税制的主按要内容3、个人所得税唉（1）个人所得爸税概述霸（2）个人所得敖税税制的主要内

10、班容（八）财产税类隘通过本章学习，埃使学生掌握财产敖税类各税的概念疤，了解各税的历巴史改革，掌握房摆产税、契税、车跋船使用税、城镇扒土地使用税、土扒地增值税税制的翱主要内容（包括吧各税种的税制构疤成要素、征管制般度和应纳税款的哎计算及基本的账暗户处理）。伴1、房产税和城安市房地产税白（1）房产税和凹城市房地产税概皑述碍（2）房产税税奥制的主要内容捌（3）城市房地翱产税税制的主要敖内容2、契 税（1）契税概述哎（2）契税税制跋的主要内容案3、车船使用税叭和车船使用牌照皑税吧（1）车船使用班税和车船使用牌暗照税概述皑（2）车船使用班税税制的主要内败容背（3）车船使用碍牌照税税制的主艾要内容拜（4）

11、车船使用啊税和车船使用牌蔼照税的改革4、船舶吨税澳（1）船舶吨税哎概述暗（2）船舶吨税败税制的主要内容昂5、城镇土地使扮用税懊（1）城镇土地捌使用税概述澳（2）城镇土地邦使用税税制的主拜要内容6、土地增值税安（1）土地增值罢税概述芭（2）土地增值白税税制的主要内皑容（九）其他税类白通过本章学习，安使学生掌握其他皑税类中各税的概败念，熟悉资源税唉、农业税、农业哀特产农业税的作俺用，熟悉农业税把、牧业税的特点埃及农业特产农业拜税政策，掌握其捌他税类中各税税案制的主要内容（邦包括各税种的税袄制构成要素、征盎管制度和应纳税瓣款的计算及基本唉的账户处理）。1、资源税皑（1）资源税概霸述耙（2）资源税税拌

12、制的主要内容柏2、城市维护建安设税把（1）城市维护摆建设税概述胺（2）城市维护八建设税税制的主唉要内容颁（3）城市维护凹建设税的改革3、印花税柏（1）印花税概笆述白（2）印花税税袄制的主要内容唉（3）证券交易哀印花税及其改革把4、固定资产投斑资方向调节税邦（1）固定资产拜投资方向调节税斑概述岸（2）固定资产安投资方向调节税邦税制的主要内容敖5、农业税、农袄业特产农业税和皑牧业税（1）农业税扮（2）农业特产啊农业税（3）牧业税6、耕地占用税邦（1）耕地占用俺税概述斑（2）耕地占用啊税税制的主要内拔容颁7、屠宰税和筵扳席税（1）屠宰税（2）筵席税靶（十）税收征管俺制度唉通过本章学习，懊使学生掌握税

13、务阿登记制度、纳税罢申报、税务检查熬的概念，掌握税爸务登记制度的法笆律规定，熟悉账皑簿、凭证管理制隘度，掌握发票管奥理制度、纳税申鞍报制度、税款征拜收制度的具体法伴律规定，熟悉税稗务检查知识。盎1、税收征管制板度概述坝（1）税收征管伴制度概念奥（2）税收征管背制度的主要内容安2、税务登记制耙度（1）开业登记（2）变更登记（3）注销登记笆3、账簿、凭证柏管理制度板（1）账簿、凭蔼证管理的适用范翱围柏（2）账簿、凭半证管理的内容颁4、发票管理制把度般（1）发票的分俺类及其管理体制扳（2）发票的印隘制（3）发票领购背（4）发票的使板用巴5、纳税申报制斑度隘（1）纳税申报挨的范围百（2）纳税申报拔的内

14、容盎（3）纳税申报背的期限斑（4）纳税申报板方式百6、税款征收制伴度板（1）税款征收爸的原则颁（2）税款的征鞍收绊（3）税款的减班免氨（4）税款的退疤还班（5）税款的追俺征7、税务检查昂（1）税务检查肮的职权和要求扳（2）税务检查艾的程序吧（十一）税务违唉法及处罚百通过本章学习，吧使学生掌握税务哎违法、偷税、欠按税逃避追缴、行半贿逃税、骗取出哀口退税、抗税、矮拖欠税款拒缴的盎概念，熟悉各种背税务违法种类的俺名称及其含义，按掌握各种税务违隘法行为的处罚规懊定。吧1、税务违法及隘处罚概述（1）税务违法办（2）税务违法昂处罚阿2、税务违法的俺种类（1）偷税罢（2）欠税逃避佰追缴（3）行贿逃税埃（4）

15、骗取出口熬退税（5）抗税岸（6）拖欠税款安拒缴拜（7）阻碍税务罢人员执行公务摆（8）未按规定暗履行代扣代缴义邦务捌（9）未按规定霸登记、申报及进佰行账证管理的行埃为白（10）违反发拌票管理的行为爸（11）渎职行疤为盎（12）越权代摆理行为癌3、税务违法的佰处罚（1）行政处罚（2）刑事处罚疤（十二章）税务拌行政复议与诉讼拔通过本章学习，昂使学生掌握税务办行政复议与诉讼阿的概念，二者的艾关系，熟悉复议哎的受案范围与管般辖、复议参加人昂及各方的权利与班义务、复议的程伴序、以及复议的敖法律责任，了解背税务行政诉讼的案受案范围与管辖挨，诉讼参加人及扒各方面权利与义挨务，诉讼的内容拌与程序。搬1、税务行政

16、复艾议与诉讼概述昂（1）税务行政安复议与诉讼的概安念胺（2）税务行政按复议与诉讼的关颁系。拜2、税务行政复扳议叭（1）复议的受岸案范围与管辖巴（2）复议参加啊人及各方的权利白与义务扒（3）复议的程芭序俺（4）复议的法肮律责任百3、税务行政诉爱讼岸（1）诉讼的受白案范围与管辖瓣（2）诉讼参加癌人及各方的权利敖与义务耙（3）诉讼的内昂容与程序。八（十三章）税收般的国际关系颁通过本章学习，疤使学生掌握国际澳税收的概念，了颁解国际税收的产碍生与发展，掌握摆税收管辖权的概百念、确定原则及罢我国对税收管辖靶权的选择；熟悉胺国际重复征税概肮念，国际重复征蔼税产生的原因与傲条件，国际重复皑征税的影响；掌安握免

17、除国际重复捌征税的途径与方拜法，掌握国际税按收抵免制度，税隘收饶让的概念，跋熟悉国际避税与盎反避税的组织；白了解世界贸易组胺织的概念及起源跋、基本原则；了拜解中国加入世贸袄组织的问题；了百解欧洲联盟的税八收一体化问题。翱1、国际税收概癌述把（1）国际税收八的概念胺（2）国际税收懊的产生与发展2、税收管辖权疤（1）税收管辖俺权的概念伴（2）税收管辖癌权的确定原则岸（3）我国对税奥收管辖权的选择碍3、国际重复征拜税的产生与免除挨（1）国际重复摆征税的概念安（2）国际重复办征税产生的原因伴与条件岸（3）国际重复挨征税的影响。阿（4）免除国际搬重复征税的途径柏与方法按（5）国际税收盎抵免制度（6）税收

18、饶让搬4、国际避税与版反避税（1）国际避税（2）避税地俺（3）国际反避背税艾5、世界贸易组伴织扳（1）世界贸易佰组织的概念鞍（2）世界贸易安组织的起源昂（3）世界贸易坝组织协议的基本霸原则八（4）中国加入背世界贸易组织问隘题。鞍6、欧洲联盟的肮税收一体化扳（1）欧洲联盟阿税收一体化的建扮立和作用。白（2）欧洲联盟邦税收一体的重要吧原则。安（3）欧洲联盟扮税收一体化的现俺有成就。跋三、学生能力培吧养的要求拔1、树立依法纳傲税的意识岸2、较强的税法吧理解能力袄3、较强的应纳鞍税款计算能力巴4、较强的税务傲会计处理能力四、学时分配啊 内 容挨课 时拜（一）税收概述佰4袄（二）税制要素拜与税制结构斑2罢（三）税收负担败1傲（四）税法体系凹1败（五）税权啊1巴（六）商品和劳百务税类鞍8暗（七）所得税类隘6氨（八）财产税类澳2疤（九）其他税类哎2