企业内部控制学习题集锦绝对经典

1、稗企业内部控制概板述一、单项选择题矮1.相互牵制是伴以（ 叭）为核心的自检鞍系统，通过职责绊分工和作业程序隘的适当安排，使邦各项业务活动能扮自动地被其他作啊业人员查证核对败。耙A. 职责分工案 B昂. 翱事务分管傲 C.白 作业程序邦 D. 授盎权批准傲2.(办 )是对企业熬控制的建立和实袄施有重大影响的肮各种因素的统称埃。包括管理者的笆思想和经营作风挨；组织结构；董邦事会的职能；授柏权和分配责任的案方式；管理控制癌方法；内部审计皑；人事政策和实皑务；外部影响等芭。矮A. 靶控制环境 笆B.会计系统 凹C.控制程序 暗D. 控制活动疤3.(肮 )要求单位艾按照不相容职务摆相互分离的原则搬，合理

2、设计会计奥及相关工作岗位敖，明确职责权限爸，形成相互制衡芭机制。白A. 授权批准稗控制 B.蔼 会计系统控制安 C.摆 组织结构控制捌 伴D. 内部报告盎控制二、多项选择题懊1内部控制是艾单位内部的一种啊管理制度，它具鞍有（柏 ）特征坝。懊A.主体是单位拔内部人员翱 败B.客体是单位笆内部的经济活动鞍（或经营管理活碍动） 爱C.手段和方法百多种多样板 D.属于单位哎内部的管理疤2建立和设计拔单位内部控制制胺度，必须遵循和罢依据的基本原则佰包括（稗 ）碍。爸A.合法性原则般 B.全面蔼性原则 C鞍.重要性原则扒 D.有效性爸原则拔3内部控制规坝范体系一般包括般（碍 ）昂A.基本规范矮 B.具体规

3、傲范 C.授搬权批准 D百.应用指南绊4建立有效的案内部控制制度应俺当考虑的重点包氨括（按 ）。巴A.注重选择关败键控制点 B.哎以预防为主、查岸处为辅 C蔼.注重相互牵制摆 D.设立拜补救措施凹5不相容职务阿之间应实行分离埃,其中会计记录盎应与(哎 )相分离。挨A.会计监督按 B.业务霸经办 C盎.财产保管霸 D.预矮算编制三、判断题肮（ ）1挨具体规范规定内凹部控制的基本目板标、基本要素、瓣基本原则和总体疤要求，是制定基靶本规范和应用指般南的基本依据。凹哎（ ）2伴应用指南是根据熬基本规范和相关半具体规范制定的斑详细解释和说明靶，主要是为某些背特殊行业、特殊懊企业、特定内控八程序提供操作性

4、八强的指引。扳埃 靶（ ）3叭内部牵制主要包皑括体制牵制、簿蔼记牵制和价值牵哀制。 四、问答题白内部控制的目标敖是什么？有哪些疤基本要素？货币资金控制一、单项选择题熬1. 按照内控澳要求，应由（版 ）核对“碍银行存款日记账背”和“银行对账爸单”，编制“银斑行存款余额调节拜表”。笆A.记帐人员澳啊 B. 非出纳伴人员按 C.会计班人员 氨D.审核人员袄2.现金收支原颁始凭证上业务经八办人员应签字盖敖章以明确有关责跋任，同时该凭证叭还须经（班 ）审核安签章。吧A.记帐人员摆 B.出纳人岸员 C.会邦计人员昂 岸D.部门负责人八3.（疤 ）应根据审核熬无误的现金收款八或付款凭证进行碍收款或付款，收按

5、付完毕，对现金八收款或付款凭证敖以及所附原始凭背证加盖“收讫”肮或“付讫”戳记昂，并签字盖章以挨示收付。挨A.出纳人员啊 B. 蔼.记帐人员艾 C.会计人员拔 D.俺稽核人员背4. 在（绊 ）监督癌下，各个账簿记柏录人员核对银行板存款日记账和有跋关明细分类账及耙总分类账。隘A.出纳人员爸 B. .袄记帐人员 袄C.会计人员拌碍 D.稽核人员二、多项选择题捌1. 货币资金爱控制主要围绕(颁摆 )目标把。岸A.保证货币资拌金业务收支的真霸实与合法 B.瓣 保证货币资金半的使用效益扳C.保证货币资埃金业务核算的准蔼确与可靠 D.暗 保证货币资金唉的安全完整坝2按照货币资瓣金不相容岗位相昂互分离的要求

6、，碍出纳人员不得兼暗任下列（胺 ）工作案。安A.总账登记和盎收入、支出、费霸用、债权债务账艾目的登记工作鞍B.货币资金的背稽核工作盎 颁C.会计档案保坝管人员相分离板D.现金的清查拜盘点人员斑3. 银行存款肮收支业务记账前百，应由稽核人员袄审核银行存款收哀付凭证及所附原爱始凭证、结算凭罢证基本内容的完袄整性，处理手续熬的完备性，所反搬映的经济业务的瓣（鞍 ）。耙A.合规性颁 B.合法爱性 C.半真实性邦 D.澳有效性三、判断题袄（ ）1.肮货币资金监督检奥查的重点内容包岸括是否存在办理澳付款业务所需的瓣全部印章交由一靶人保管的现象。按扳氨拔绊按凹按艾邦（ ）2.跋 企业不得跳号版开具票据，不得

7、瓣随意开具空白支阿票。皑瓣扳（ ）3.袄 有条件的企业俺，可以实行收支扮两条线和集中收颁付制度，加强对扳货币资金的集中瓣统一管理。八 按 四、问答题百1货币资金控阿制的目标是什么凹？绊2货币资金业半务不相容岗位相吧互分离的要求有吧哪些？巴3货币资金支奥付控制是一个重拔要的关键控制点爱，应当设置哪些俺授权审批环节？澳4银行存款业半务的内部控制要艾求有哪些？五、分析题啊A公司的会计为瓣外聘的兼职会计凹，平时不在公司败上班，日常会计挨事务，均由出纳百费玲办理，所有皑票据和印章也均暗由费玲保管。一疤日，有客户持金佰额为2万元的购瓣货发票要求退货碍，正与费玲争执般时，被经理王某哎碰到，经查该款挨系2个月

8、前的销扒货款，并未入账版。癌试分析A公司在皑内控方面存在的氨缺陷。斑分析：A公司在百内控方面存在的暗缺陷主要有：跋（1）货币资金皑业务的不相容岗傲位未分离，违反爱货币资金的收付肮和控制货币资金败的专用印章不得稗由一人兼管、出矮纳人员应与货币邦资金的稽核人员版相分离的要求。碍（2）销售与收岸款业务的不相容奥岗位未分离或内爸控失效，违反开巴具发票与发票审隘核岗位应当分离般，编制销售发票熬通知单与开具销半售发票分离的要扒求。实物资产控制一、单项选择题哎1委托生产的敖存货，应根据生傲产请求编制计划坝书，委托生产计扳划应经过相关授捌权的人员进行审瓣核，审核包括计俺划的有效性、（傲 ）暗等内容。唉A.成本

9、收益性爱 B.可白行性 爱C.符合性隘 D.般相关性邦2. 销售退货搬增加的的存货，疤由(蔼 )根据验收情啊况编制退货接收颁报告，报告应包翱括所退货物的品懊种、名称、客户爱的名称等，并交熬由相关的主管部柏门进行审核。八A. 财务部门巴 B.邦销售部门爸奥 C.接收部门坝 扳 D皑.仓储部门挨3. 仓储部门挨应当定期对存货拜进行检查，重视罢（ 瓣）的材料、低值案易耗品、半成品鞍等物资的管理控败制，防止浪费、芭被盗和流失。爸A. 仓库爸 B.生产现场稗 C.案运输环节 败D.销售环节二、多项选择题按1.存货业务的案不相容岗位主要颁包括(蔼 )。癌A.请购与审批傲傲 B.稗采购与验收、付扳款疤C保管

10、与相关会颁计记录罢 D.发出的申熬请与审批叭2企业应配备昂合格的人员办理百存货与固定资产碍业务。办理存货把与固定资产业务氨的人员应当具备碍良好的（ 坝 ）百,遵纪守法，客跋观公正。敖A.业务知识绊 B.职业班道德耙 C拜.会计知识按 D.哀理论知识挨3企业可以根矮据业务特点及成斑本效益原则选用碍计算机系统和网奥络技术实现对存蔼货的管理和控制斑，但应注意计算柏机系统的（奥案 ），并制定埃防范意外事项的暗有效措施。蔼A.有效性哀 B.相关性耙扳 C.可靠性坝 D.安全性碍4存货处置的皑主要控制内容包靶括存货情况分析袄、（昂 ）爱等。安A. 存货处置凹审核表斑 办B.编制存货毁笆损丢失处置单靶C.审

11、核存货毁艾损处置单 哎 D.财务信息啊处理三、判断题挨（ ）1.摆对于重大的固定吧资产投资项目，瓣企业可进行可行版性研究与评价，矮并由企业实行集疤体决策和审批，坝防止出现决策失蔼误而造成严重损佰失。澳碍（ ）2.拜 对于尚未及时巴办理竣工验收手捌续，但已达到预澳定可使用状态的坝固定资产，及时爱将在建工程转为澳固定资产核算。爸爸爸埃扳靶（ ）3笆固定资产抵押只坝有在单位确实有皑资金调度的需求奥时，经相关部门拌负责人授权批准懊，才可以与金融拌机构商定贷款意芭向，议定贷款金稗额及期限，进行板担保贷款。四、问答题背1实物资产控柏制的目标是什么扮？案2存货与固定背资产应分离哪些笆不相容职务？板3存货与固

12、定扮资产控制应从哪袄些方面实施？五、分析题蔼A公司仓库保管拌员负责登记存货爸明细帐，以便对哀仓库中的所有存艾货项目的收、发霸、存进行永续记坝录。当收到验收澳部门送交的存货绊和验收单后，根稗据验收单登记存哀货领料单。平时叭，各车间或其他隘部门如果需要领半取原材料，都可肮以填写领料单，把仓库保管员根据扒领料单发出原材绊料。公司辅助材罢料的用量很少，稗因此领取辅助材拜料时，没有要求办使用领料单。各邦车间经常有辅助版材料剩余（根据矮每天特定工作购柏买而未消耗掉，傲但其实还可再为般其他工作所用的稗），这些材料由罢车间自行保管，蔼无须通知仓库。胺如果仓库保管员叭有时间，偶尔也盎会对存货进行实挨地盘点。胺根

13、据上述描述，八回答以下问题：白（1）你认为上拔述描述的内部控矮制有什么弱点？拜并简要说明该缺斑陷可能导致的错隘弊。伴（2）针对该公百司存货循环上的袄弱点，提出改进瓣建设。佰分析：1存在俺的弱点和可能导败致的弊端。鞍（1）存货的保背管和记帐职责未碍分离。将可能导皑致存货保管人员疤监守自盗，并通岸过篡改存货明细拌帐来掩饰舞弊行昂为，存货可能被盎高估。安（2）仓库保管般员收到存货时不唉填制入库通知单氨，而是以验收单哎作为记帐依据。巴将可能导致一旦拜存货数量或质量鞍上发生问题，无昂法明确是验收部白门还是仓库保管盎人员的责任。暗（3）领取原材暗料未进行审批控佰制。将可能导致扒原材料的领用失百控，造成原材

14、料隘的浪费或被贪污捌，以及生产成本叭的虚增。凹（4）领取辅助袄材料时未使用领爱料单和进行审批搬控制、对剩余的肮辅助材料缺乏控拌制。将可能导致氨辅助材料的领用安失控，造成辅助板材料的浪费或被敖贪污，以及生产癌成本的虚增。班（5）未实行定哀期盘点制度。将芭可能导致存货出邦现帐实不符现象胺，且不能及时发翱现，及计价不准阿确。熬2存货循环内伴部控制的改进建翱议：扮（1）建立永续般盘存制，仓库保搬管人员设置存货斑明细帐，按存货鞍的名称分别登记艾存货收、发、存颁的数量；财务部按门设置存货明细啊帐，按存货的名伴称分别登记存货颁收、发、存的数叭量、单价和金额凹。搬（2）仓库保管摆员在收到验收部班门送交的存货和

15、版验收单后，根据佰入库情况填制入芭库通知单，并据案以登记存货实物癌收、发、存明细捌帐。入库通知单捌应事先连续编号般，并由交接各方扮签字后留存。板（3）对原材料败和辅助材料等各扮种存货的领用实盎行审批控制。即凹各车间根据生产爸计划编制领料单坝，经授权人员批百准签字，仓库保叭管员经检查手续氨齐备后，办理领般用。氨（4）对剩余的肮辅助材料实施假阿退库控制。澳（5）实行存货霸的定期盘存制。对外投资控制一、单项选择题柏1.企业应当编靶制对外投资（邦 ），它艾一般应包括：项翱目的必要性和依扒据、投资条件的隘初步分析、投资笆估算和资金筹措靶设想、经济效益绊和社会效益初步爸估算等内容。皑A.可行性研究蔼报告柏

16、 B.建议书芭坝 C.评估芭报告 D皑.决策建议书唉2.企业应当由啊相关部门和人员坝或委托具有相应拌资质的专业机构碍对投资项目进行芭（ ）邦，通过对与投资矮项目有关的经济啊、社会、技术等叭方面情况进行全芭面的调查研究，蔼对各种投资方案疤进行分析，对投奥资后的经济效益敖和社会效益进行埃预测，为投资决碍策提供依据。扳A.敖可行性研究坝 B.项目鞍建议鞍 C.评估伴 D.决策暗3.对外投资应邦由（ 埃）决策，决策过佰程应有完整的书凹面记录。扮A.小组碍 B.主要领案导 C.主暗管部门版 D.集体二、多项选择题按1.对外投资的皑执行应与以下（耙挨 ）岗位相分氨离。扒A. 决策 B爸.审批 唉C.绩效评

17、估扒 D.会计记奥录芭2.办理对外投澳资业务的人员应斑当具备良好的职澳业道德，掌握（笆 爱）等方面的专业按知识。芭A. 金融瓣 B.投资叭 C.财会疤 D.拔法律吧3.对外投资内白部控制监督检查啊的重点内容包括氨（班 ）。巴A.是否存在不搬相容职务混岗的般现象败 耙B.决策过程是鞍否符合规定的程艾序扒C. 处置是否搬经过集体决策并拌符合授权批准程啊序 D. 会计板记录是否真实、半完整三、判断题氨（ ）1.隘单位应当加强对拔外投资有关权益版证书的管理，由办财会部门保管权矮益证书，建立详百细的记录。罢（ ）败2. 核销对外爸投资，应取得因傲被投资单位破产班等原因不能收回隘投资的法律文书跋和证明文件

18、。瓣( 叭 ) 3.对外办投资涉及的主要敖业务环节包括：傲编制对外投资建摆议书、对外投资哎可行性研究、投板资项目的跟踪管凹理、对外投资的拌收回、转让、核疤销等基本环节。哀奥按败办 四、问答题败1.对外投资的疤内部控制应达到澳哪些目标？班2.对外投资业稗务不相容岗位主哎要有哪些？扳3.投资可行性坝研究报告评估的瓣主要内容有哪些吧？办4.投资建议书瓣一般包括哪些内扒容？五、分析题肮A公司股东大会凹批准董事会的投氨资权限为1亿元肮以下。董事会决罢定由总经理负责颁实施。总经理决捌定由证券部负责翱总额在1亿元以绊下的股票买卖。唉A公司规定：公按司划入营业部的斑款项由证券部申肮请，由会计部审按核，总经理批

19、准艾后划转入公司在扮营业部开立的资白金账户。经总经瓣理批准，证券部板直接从营业部资敖金账户支取款项暗。证券买卖、资哀金存取的会计纪按录由会计部处理搬。检查人员了解碍和测试投资的内艾部控制制度后发扮现：证券部在某暗营业部开户的有熬关协议及补充协跋议未经会计部或暗其他部门审核。扳根据总经理的批跋准，会计部已将耙8000万元汇鞍入该户。证券部把处理证券买卖的艾会计纪录，月底皑将证券买卖清单唉交给会计部，会氨计部据以汇总登袄记。八根据上述资料，袄假定其他内容不芭存在缺陷，请指扒出A公司内部会百计控制在设计与板运行方面的缺陷肮。捌分析：A公司的稗内部控制存在以把下缺陷： 凹（1）由证券部埃直接支取款项，

20、柏使授权与执行职般务未得到分离，按容易造成款项的啊安全问题； 肮（2）与证券投半资有关的活动是芭上市公司的一项暗非常重要的活动袄，不宜由证券部矮一背个部门全权办理把，有可能应由两鞍个部门控制。有拔关的协议未经独斑立的部门审查，把可能会使有关的颁条款不在协议中捌载明，即可能会挨存在协议外的约斑定。建议甲公司办与营业部的协议稗应经会计部或法拌律部审查； 靶（3）证券部自扒己处理证券买卖俺的会计处理，业澳务的执行与记录艾的不相容职务未叭得昂到分离，并且未八得到适当的授权耙和批准。 叭（4）月末会计懊部汇总登记证券白投资记录，未及矮时按每一种证券搬分别设立明细账按，版详细核算，可能办会造成投资收益拌核

21、算发生差错甚笆至舞弊。工程项目控制一、单项选择题唉1.工程项目控啊制的最终目标是敖（ ）傲A.项目的质量般胺 B.项艾目的投资额凹C.项目的建设袄周期把 肮D.项目的经济拔效益和环境效益败最大化笆2.项目论证的佰主要核心点是（哎 ）捌A.项目建议书拜的编制B.可行昂性研究报告的编颁制稗C.从多种方案爱中选优白D.资料搜集与氨分析案3.介于机会研扒究和可行性研究熬之间的研究阶段盎，称为（ ）霸A.技术经济可半行性研究半 八B.初步可行性凹研究背C.专题(辅助懊、功能)研究办 奥 D.投阿资机会研究安4.（ ）挨是项目投资者和颁施工单位估算工唉程费用并据此确翱定工程标底的依碍据、伴A.设计概算半

22、B.预算唉定额 捌C.施工图预算般 柏D.施工方案隘5.竣工决算的摆内容，由（般 ）和决算报表案两部分组成敖A.文字说明拌 B.工程班项目概算 跋C.工程项目预俺算 D.交埃付使用资产明细阿表二、多项选择题埃1.项目决策程袄序可分为（蔼 ）坝A.机会研究B昂.可行性研究败C.工程项目概爸预算的编制敖D.项目评估八2.以下属于工氨程项目预算编制皑依据的是（斑 ）疤A.预算定额胺 B.施工方啊案 C.百施工图 斑D.预算价格凹3.建安工程价傲款结算可以根据扮不同情况采取以扒下（ ）方稗式翱A.按月结算背 B.竣工后捌一次结算 氨C.分段结算癌 D.双方约按定的其他结算方懊式隘4.竣工决算控颁制环节

23、具体包括百（ ）板A.竣工清理啊 B.竣工决芭算 C.半竣工审查阿 D.竣工按验收碍5.大中型项目皑竣工决算表包括阿（ ）案A.交付使用财哀产明细表搬 B碍.竣工财务决算奥表白C.竣工工程概败况表阿捌 D.交付使用瓣财产总表三、判断题拜（ ）1.办工程项目可以分啊为基本建设项目肮和技术改造项目班两大类芭（ ）2.暗工程项目项目评斑估必须在可行性办研究前进行暗（ ）3.昂设计概算是编制岸投资计划的依据疤（ ）4.拜设计概算用于确稗定建筑安装工程胺预算造价，而施阿工图预算用于确按定工程项目的总唉造价。鞍（ ）5.邦竣工决算的内容佰包括工程项目从袄工程动工开始到败竣工完工为止全爸部建设过程中所岸支付

24、的费用耙（ ）6.邦单位生产能力(啊或效益)建设成岸本是建设投资总班额与新增生产能碍力(效益)数量耙之比叭（ ）7.爱施工图预算是项唉目投资者和施工俺单位估算工程费板用、实行工程招挨标、发包、计算埃标底的依据扳（ ）8.搬有些项目不经过巴初步可行性研究靶就可直接做可行安性研究四、思考题拔1.什么是工程哀项目？分为哪几爱类？碍2.工程项目不啊相容岗位包括哪唉些？扒3.工程项目论捌证的基本程序有柏哪些？伴4.工程项目竣挨工决算审查的内啊容包括哪些？五、分析题耙经了解A公司工盎程项目内部控制拔，发现以下情况绊，请分析其存在岸的问题。皑1.A公司为加挨强在建工程的管蔼理，要求审批人搬根据工程项目相伴关

25、业务授权批准拔制度的规定，在鞍授权范围内进行唉审批，不得超越挨审批权限。经办挨人在职责范围内跋，按照审批人的百批准意见办理业哎务。对于审批人艾超越授权范围审鞍批的工程项目业埃务，经办人虽无耙权拒绝办理，但凹在办理后，应及岸时向审批人的上隘级授权部门报告澳。靶2.A公司为确皑保工程项目效益绊，对工程项目专办门组织人员进行背可行性研究，并埃出具项目评估报艾告，公司在对工叭程项目决策时，案一般按照可行性蔼研究评估报告意斑见进行审批。熬3.A公司为使挨工程尽快竣工形八成生产能力，同捌时考虑到公司资八金比较充足，与熬施工单位约定，碍工程价款在工程跋开工时就支付总爱价款的80%。澳分析：存在问题埃有：1.

26、允许经扳办人在明知越权伴审批的情况下，澳仍然先办理再报版告，不恰当，这背样使得公司的内把部控制失去意义哀。2.项目可行鞍性研究与项目决鞍策属于不相容岗啊位，应分离，公扒司应当组织工程颁、技术、财会等邦部门的相关专业唉人员对可行性研霸究报告的完整性笆、客观性进行技胺术经济分析和评澳审，出具评审意碍见，然后进行审凹批。3.单位应盎当建立工程进度般价款支付环节的瓣控制制度，对价懊款支付的条件、懊方式等作出明确蔼规定，工程价款澳应分段、分月根办据工程进度结算伴。采购与付款控制一、单项选择题爸1.单位对于重般要的采购与付款隘业务，应当组织罢专家进行可行性哀论证，由（岸 ）审批。把A.董事长B.艾总经理癌

27、C.企业领导集柏体决策唉D.负责采购的爱副总经理艾2.整个采购的半关键控制环节是把（ ）挨A.采购预算耙 巴B.采购作业肮 C.叭采购验收唉 D.采购版付款及记录板3.企业所有采摆购申请书必须先爱由（ ）签挨名批准阿A.董事长啊 B.总经理邦 C.负疤责采购的副总经矮理扳 D部门主管凹4.（ 把）是采购决策最熬关键的环节，也版是最终确定供应拌商，签订采购合案同的依据哎A.采购方式的扮选择 B.斑供应商的选择稗 C.验班收程序袄 搬D.价格谈判啊5.企业财会部般门对有验收报告罢而未有发票的采捌购项目，应（拔 ）安A.暂不入账搬 B.付款时捌入账 吧C.暂估入账奥 D.按翱预付款金额入账二、多项选

28、择题芭1.采购业务控扒制应围绕（挨 ）环节进行癌A.采购申请百 B.合同吧签订 C挨.验收入库般 D.货款结绊算唉2.以下哪些属百于请购与审批控昂制原则（蔼 ）般A.计划控制原败则 B.伴预算控制原则爸 C.政百策控制原则暗 D.审批控制拜原则爱3.企业应通过袄一定的选择标准艾确定最终供应商蔼。对供应商的评艾价标准包括（暗 ）吧A.能否满足企跋业采购标的的质靶量、数量、价格疤、服务等基本标胺准蔼B.资信品质标盎准 C霸.道德规范标准哀 D.权搬重调整标准暗4.企业确定采拜购价格较常用的疤方法是结合使用颁（ ）等手扮段进行败A.询价 暗B.比价瓣 C.议价斑 D.唉招投标爸5.以下哪些属佰于采购

29、与付款业唉务流程（靶 ）绊A.货款结算邦 B.采购摆作业 C.靶请购 D.佰采购决策三、判断题败（ ）1.罢企业小额零星物巴品或劳务采购可肮以采取直接购买熬、事后审批的方扮式叭（ ）2.把企业超过一定金吧额的采购需求，蔼可以由领用部门绊自行采购扳（ ）3.扳企业可以由付款矮审批人和付款执懊行人单独完成询傲价与确定供应商耙工作 鞍（ ）4.凹企业所有的采购隘必须由企业管理拔层集体决定审批背，再交予采购部敖门执行 般（ ）5.伴企业验收部门应班使用顺序连续的安验收报告记录收拔货，对无对应采坝购申请表的货物扮，不得签收 四、思考题皑1.简述采购与伴付款业务流程。败2.采购与付款澳业务控制的不相白容岗

30、位如何设置癌？版3.请购与审批案控制的要求有哪拔些？岸4.采购作业内办部会计控制应做案好哪几方面的工啊作？五、分析题袄A公司生产装潢柏建材，产品主要罢销售给各建筑工鞍地，公司的原料碍有常备料及特殊八配件，进年来，皑产销均衡，但公伴司库存有逐年增奥加的情况，经过爱调查了解发现，八该公司在接到顾稗客订单后，直接袄交采购员王某办佰理采购，王某不俺仅超量购买，而伴且单价偏高，采颁购经理是王某的把亲戚，因此，仍坝签字核准王某的隘采购。请问，A矮公司采购内部控拜制存在哪些缺陷肮？邦分析：A公司内摆部控制存在以下吧缺陷：按1.采购前未执熬行请购程序；捌2.采购未经授笆权；扮3.请购过量、哀单价过高的商品安未

31、建立特殊控制胺程序，无采购预邦算；翱4.授权核准与吧采购的执行未经蔼明确划分权责。售与收款控制一、单项选择题唉1.企业开具销鞍售发票由（拔 ）负责拌A.信用管理部柏门 B.销售部敖门 C.仓库部爸门 瓣D.会计部门捌2.企业应以销稗售预测为基础，熬在全面预算总方碍针的指导下，由跋（ ）编制拌销售预算敖A.销售部门靶 B.会计部门靶 C.仓库部门拜 D.信用矮管理部门翱3.企业应当建靶立逾期应收账款俺催收制度，（霸 ）应当负责澳应收账款的催收把。胺A.会计部门芭 疤B.销售部门蔼 C.仓库败部门 D.败信用管理部门蔼4.赊销的批准绊由（ ）信办用管理部门根据百赊销政策和已授袄权给顾客的信用案额度

32、来进行。斑A.会计部门哀 B.仓库部搬门搬 C.信用管理埃部门埃 D.销售佰部门芭5.（ 艾）应定期编制并吧向顾客寄送应收白账款对账单，与碍顾客核对账面记皑录伴A.会计部门瓣 B.信用扮管理部门 败C.销售部门胺 D.仓库部捌门二、多项选择题伴1.以下哪几项疤属于销售与收款芭业务的内容（办 ）颁A.批准赊销信案用 B.开懊具销售发票敖 C.审批销售跋退回和折让把 D.发送货物吧2.企业的信用唉政策包括（绊 ）方面内容班A.授信方式盎 B.授信标拔准板 C.销坝售退回管理爱 D.收账政策吧3.应收账款日澳常管理控制包括拔（ ）方坝面内容邦A.应收账款账按龄分析哎 B.应收账款俺催收制度八C.应收

33、账款追啊踪分析背 D.应收账款哀坏账准备制度罢4.按内部控制阿要求，销售退回挨的货物应当由（稗 ）清点吧后方可入库。坝A.会计部门芭 俺B.仓储部门 奥C.销售部门癌 隘D.质检部门耙5.企业给予客隘户的授信方式一俺般包括（扒 ）奥A.信用期限柏 B.现金折靶扣扳 C.批准权限邦 啊D.折扣期限三、判断题办（ ）叭1.退货验收的凹人员与退货记录案的人员可以是同皑一个人芭（ ）昂2.顾客要求退案货或折让，应由澳负责收款和记录岸应收账款以外的靶人员，根据退回熬货物的验收报告颁和入库单批准退昂货。捌（ ）爸3.企业应收票绊据的取得和贴现艾必须经保管票据捌的主管人员的书案面批准 懊（ ）挨4.应收账款

34、无岸法收回时，经批绊准后方可作为坏瓣账注销，会计部爱门不需要对已注拔销的应收账款备拌查登记翱（ ）暗5.信用管理岗背位与销售业务岗按位应当分设 四、思考题傲1.销售与收款癌控制的重点是什案么？笆2.如何做好客白户信用分析工作捌？按3.销售与发货板控制的程序包括柏哪几个过程？鞍4.应收账款日耙常管理控制应建哎立哪些制度？五、分析题百已知B公司销售伴与收款内部控制隘有关业务流程如隘下：蔼1.销售部门收笆到顾客的订单后吧，由销售经理甲俺对品种、规格、瓣数量、价格、付颁款条件、结算方扳式等详细审核后笆签章，交仓库办昂理发货手续。安2.仓库在发运搬商品出库时，均岸必须有管理员乙耙根据经批准的订稗单，填制

35、一式四搬联的销售单。在哎各联上签章后，氨第一联作为发运背单，由工作人员唉配货并随货交顾阿客；第二联送会把计部；第三联送蔼应收账款管理员傲丙；第四联由乙岸按编号顺序连同爸订单一并归挡保八存，作为盘存的傲依据。碍3.会计部收到百销货单后，根据蔼单中所列资料，盎开具统一的销售敖发票，将顾客联稗寄送顾客，将销败售联交应收账款邦管理员丙，作为半记账和收款的凭颁证。埃4.应收账款管背理员丙收到发票胺后，将发票与销敖货单核对，如无版错误，据以登记靶应收账款明细账唉，并将发票和销芭货单按顾客顺序袄归挡保存。阿要求：指出B公瓣司在销售与收款般内部控制中存在跋的缺陷。瓣分析：B公司在把销售与收款内部耙控制中存在的

36、缺澳陷有：1.没有傲根据批准的订单案编制消瘦通知单半；2.销售单不昂应由仓库编制，败也不能代替装运霸凭证；3.货物艾的发货与装运职拔责不应由同一部罢门承担；4.会啊计部门开具销售癌发票时没有核对跋装运凭证、销售氨单和商品价目表败；5.负责销售吧账和收款两项不霸相容职务不应由百一人办理；6.隘没有对销售与收癌款业务进行独立爱稽核。成本费用控制一、单项选择题伴1.费用，是指翱企业在日常活动安中发生的、会导俺致（ ）减坝少的、与所有者叭分配利润无关的芭、除成本之外的爱其他经济利益的把总流出。霸A.负债 跋B.资产坝 C.所有者权班益 瓣D.净资产唉2.成本费用预凹算是以企业（班 ）为基础办，由成本费

37、用消绊耗部门，根据成把本费用预测结果爸进行编制霸A.生产预算百 俺B.销售预算耙氨 C.现金预算案 D瓣.投资预算疤3.产品成本核拔算业务主要由企吧业（ ）八负责按A.技术部门挨 B.生产部扒门 癌C.会计部门暗 D.计划叭部门耙4.成本费用分扮析属于成本费用凹控制的（拔 ）爸A.事前控制爱 B.事中控阿制 盎C.事后控制霸 D.成本佰费用预算控制澳5.生产费用的白发生与（暗 ）相联系板A.一定品种和岸数量的产品搬 B.一定叭的车间和部门袄C.一定的时期版按板 D.一定的成爸本计算对象二、多项选择题傲1.以下属于成般本费用事中控制巴内容的是（笆 ）百A.制定成本控巴制目标隘 B.产品成本八核算

38、控制昂C.期间费用发艾生控制按 D.成本费用凹分析懊2.成本费用预芭测常用的定量分澳析法（熬 ）。袄A.因素分析法埃 唉 B.德尔把菲法 C板.类推法霸 D.趋势分析隘法佰3.期间费用的哀内部控制方法主唉要有（ 颁）熬A.预算控制法斑 B.定把额控制法奥 C.归口分级袄管理法 D俺.审批控制法昂4.成本控制标搬准主要包括（隘 ）皑A.直接工资的案分配率标准盎 B.制稗订费用开支限额唉C.直接人工消矮耗标准般 D板.材料价格标准蔼5.产品成本包摆括（ 蔼）翱A.直接材料安 B.直接人扒工 C.其奥他直接费用 班D.为第三方或敖客户垫付的款项三、判断题伴（ ）伴1.费用是指企吧业在各项活动中岸发生

39、的、会导致盎所有者权益减少背的、与所有者分爱配利润无关的、扒除成本之外的其盎他经济利益的总暗流出。盎（ ）稗2.企业的生产拔成本业务主要由蔼会计部门负责霸（ ）矮3.产品成本与坝生产费用两者无鞍实质上的区别 安（ ）佰4.成本费用支稗出的执行与相关凹会计记录职务必颁须分离 邦（ ）奥5.成本费用预熬算是以企业生产办预算为基础，由盎成本费用消耗部佰门，根据成本费昂用预测结果进行拌编制 四、思考题傲1.成本费用业袄务控制应实现的瓣目标是什么？昂2.企业进行成般本预测时，应如癌何控制？斑3.生产成本控碍制的要求如何？拔4.期间费用控埃制的主要方法有啊哪些？伴5.成本费用分半析有哪些要求？五、分析题矮

40、近年，由于受人昂民币升值和西方背有关国家贸易保按护的的影响，许般多纺织企业效益跋下降。然而，某癌纺织企业实现工吧业产值3.6亿靶元，利税175版5万元，其中税坝金比上年增加了拜1000万元。爸该公司的做法在摆于“采取多种办瓣法，开源与节流袄并举，实行成本凹取胜战略”。其叭主要措施有以下啊几个方面：鞍 1.控半制原材料采购成叭本案该公司成立了购班进物资价格咨询鞍定价小组和质量肮把关小组，制定般了一系列制度，板对所有购进物资绊进行购前价格咨肮询和购后价格、凹质量把关，使采安购权、定价权、敖审核权及把关权隘四分离。搬 2.降低拌产品生产费用啊为了切实降低生八产费用，该公司肮本着谁消耗、谁佰降耗的原则

41、，在摆生产工序上配齐靶了计量器具，使班各项消耗指标得吧到了准确计量，胺层层分解到车间氨、班组、工序和佰个人。同时为充霸分发挥激励作用阿，拿出工资的3半0来专项考核袄成本。 澳3.截住浪费的百源头百 该公司傲为了控制费用，巴公司对期间费用斑进行预算控制，拌实行超支不予报柏销，节约予以奖傲励。同时针对企跋业存在的跑、冒爱、滴、漏现象，邦公司向职工“集昂智问计”，鼓励搬职工积极献计献邦策，有效地降低澳了费用。爸 4.减班少单位成本工资巴抓效率就是抓成把本，公司推行了耙分钟效率管理法疤，即推算出每工罢种、每人、每分拌钟的生产效率，摆然后停台时间也败用分钟来计算，扒使每名档车工思案想不敢麻痹，工哎作不敢

42、懈怠，努颁力向新的目标攀阿登。般该公司的做法符昂合哪些成本费用罢内部控制要求？伴分析： 1.该按公司采取了事先白成本费用控制方绊法，如控制原材傲料采购成本、对办期间费用进行预白算控制等。2.胺在事中成本费用唉控制方面，该公伴司将各项消耗指版标层层分解到车袄间、班组、工序办和个人、推行了叭分钟效率管理等肮，大大降低了成埃本。3.对成本俺费用实行了归口懊分级管理，强化稗了内部单位、职傲工成本费用控制叭观念。如指标层哀层分解、鼓励职昂工积极献计献策凹等，从而有效地败控制了成本费用靶。筹资控制一、单项选择题八1.企业发放的奥股利应由（罢 ）决定办A.董事会拔 B.总经挨理 C.职颁工代表大会绊 D.监

43、事会敖2.企业（霸 ）负责拟订办筹资方案颁A.投资部门岸 B.证劵懊部门 C笆.销售部门跋 扒D.财会部门傲3.如果筹资是奥用于（百 ），适宜选择按短期筹资方式熬A.购置存货叭 B.购置白固定资产佰 C.购置无形碍资产 D长柏期投资二、多项选择题隘1.筹资内部控扮制的目标主要有耙（ ）哀A.保证筹资活罢动经过适当的审稗批程序般B.保证筹资业爱务的合法性背C.保证合理地翱对利息费用进行捌调整和正确地计俺提及适当地支付邦利息和股利佰D.保证为债权背人和股东提供有八助于其决策的信摆息按2.企业的有价拜证券应妥善保管捌，具体有（懊 ）保管吧方式扳A.委托独立的绊银行代为保管百 B.巴企业专人自行保爸管

44、凹C.内部审计人岸员保管斑岸 D.委托独立办的信托公司代为吧保管版3.对重大筹资稗方案应当进行风唉险评估，形成评半估报告，报（爸 ）审批芭A.董事会白 B.股东大会奥 C.监事袄会 D.总柏经理三、判断题摆（ ）1.板筹资业务的执行熬与相关会计记录埃职务必须分离俺（ ）2.傲股利支付清单编百制人应同支票填板制人在职务上分白离 唉（ ）3.耙流动比率、速动氨比率、资产负债翱率、已获利息倍把数等是债权人关埃注企业偿债能力按的指标 澳（ ）4.百委托独立的机构版代为保管有价证罢券是限制性接触暗控制最为有效的白方法 板（ ）5.安为减少发放股利捌时发生欺诈舞弊稗或错误的可能性昂，公司股利的支埃付可委托

45、代理机鞍构办理 四、思考题挨1.筹资内部控挨制的目标主要有搬哪些？坝2.筹资业务的斑不相容岗位主要唉包括哪些？ 颁3.筹资业务流隘程有哪些？矮4.简述筹资执按行控制的要求。五、分析题佰泰山股份是焊材啊行业的一家上市拔公司，泰山股份靶从当初一家拉丝百厂起步，到90案年代初已是声名绊赫赫，公司鼎盛吧时期焊材年产销盎量达到了8万吨搬，经济效益曾连艾续几年居全国同昂行业第一。这样败一家有名气、有暗效益的企业，在俺股份公司自身经扳营并没有出现特阿别严重的失误的啊情况下，却被逼挨上了破产之路，挨千万股东的投资岸要化为乌有，这胺是怎么一回事？拌在1996年以斑前，泰山股份年哎报第一大股东一唉栏中列的都是“耙

46、市国有资产安管理局”，19暗97年开始变为百泰山集团。于是爱，泰山股份公司版上面又搭起了泰颁山集团公司架子坝，泰山集团和泰阿山股份的董事长蔼、总经理、甚至澳党委书记都是由氨同一个人担任，懊用一套人马挂两巴块牌子，泰山集跋团直接对泰山股八份派驻管理人员邦，一套人马周旋氨于泰山集团公司傲和泰山股份公司八之间，在泰山股扒份公司资金投向翱等重大问题上，拌泰山集团根本不傲把其他董事放在扳眼里，在一些项爱目上，连书面通跋知都不给外地董佰事单位，相当多班的股东单位没法败知道泰山股份公矮司经营班子在做阿什么。泰山集团搬大搞兼并扩张，艾领导人甚至放出颁话来，要将该市巴的所有企业都兼哎并。后来手脚更昂伸向了全国，

47、甚埃至到了国外，最巴多的时候，泰山板集团下面有几百按家企业，横跨几坝十个行业。疤不断的扩张与兼拌并，钱从哪儿来安? 泰山集团将澳手伸向了泰山股凹份公司。以下是昂一份清单：泰山按股份对泰山集团败的应收款至少有熬89亿元，担凹保至少3亿元。摆其中包括对泰山八集团关联交易形扮成挂账45 败亿元，泰山股份扮代泰山集团付款把及付给集团公司隘款项12 亿奥元，还有泰山集吧团以泰山股份公疤司名义贷款3岸2亿元。泰山集柏团可以随便冒用案泰山股份上市公耙司的名义为自己扒贷款，并且一贷奥就是3个亿。不拜仅如此，泰山集白团在向银行贷款艾时，还以泰山股蔼份的资产作抵押啊。所有这一切，百泰山股份的会计扮、审计监督形同碍

48、虚设。盎请结合筹资内部碍控制，对此案例癌进行分析。蔼分析：1. 无办筹资业务决策环傲节的控制制度。案按照内部控制要稗求，必须对筹资奥预算的编制和审按批、筹资方案的坝拟订、筹资决策笆程序等作出明确笆规定，确保筹资扳决策科学、合理昂。而泰山股份的叭一切决策均由泰八山集团决定，根爸本没有相关筹资拌方案的集体决策啊制度。扒2.筹资计划的矮制定人与审批人矮没有分离。集团斑与公司的人员、暗财产、财务没有哎分开，泰山集团皑和泰山股份的董岸事长、总经理、碍甚至党委书记都凹是由同一个人担凹任，实际上用一班套人马挂两块牌般子，所以审批人拔和制定人其实是斑同一主体，根本暗达不到监控筹资埃计划是否合乎公哎司实际的目的

49、。疤3.董事会形同搬虚设，滥用授权叭。董事会已经被佰大股东的代表控扳制，其他董事根鞍本不能参与公司柏重大筹资、投资拔决策，董事会丧暗失了监控、审批凹筹资计划的功能瓣4.替泰山集团胺免费担保，无视傲风险控制。由于隘泰山集团大肆扩翱张，经营风险和碍财务风险日益扩艾大，而且缺少必袄要的反担保措施袄，集团无力偿还埃而背上了沉重的唉包袱，加剧了泰懊山股份公司财务懊的恶化。5缺袄少严格的内部会佰计、审计监督，霸无法达到对资金背的有效监控。泰敖山集团轻轻松松暗从上市公司拿走邦了8个多亿。担保控制一、单项选择题拜1.如果被担保阿企业的担保业务矮符合企业关于反版担保规定的，企靶业应该要求申请埃人提供（哀 ）扳A.担保斑 B.保证霸 C.承诺白 百D.反担保扮2.（ 耙）是担保企业决扮定是否提供对外啊担保的依据把A.担保项目的矮审批结论 啊 B.担保项目啊总体风险评价扳C.担保项目评跋估的结论昂 D.现拔场观察情况唉3.担保企业应伴当建立（肮 ），详细记录鞍担保对象、金额按、期限、用于抵霸押和质押的物品矮、权利和其他有哎关事项拌A.担保事项明隘细账 半B.担保事项台稗账 奥C.担保事项登按记簿 D.担保白事项