企业财务预警管理及资金管理讲述

1、PAGE PAGE 150序 言版世界经济一体化把步伐正在加快，败随着我国加入巴WTO皑和社会主义市场扒经济体系的逐步班建立和完善，企鞍业所面对的国内板外竞争日趋激烈扒，面临的内外部阿环境更加复杂。案如何适应环境的啊变化，提高抗风斑险能力成为摆在八企业管理者面前盎的一个现实而严版峻的问题，传统摆的管理理论和方澳法遇到了挑战，跋要想在竞争中立办于不败之地，我凹们必须不断进行安管理创新。在这扮种形势下，预警败管理作为一种解吧决上述问题的创白新理论，它的重俺要性日益突现出傲来，而国内外有罢关人士的探索和搬当代信息技术的爱发展为我们对建吧立企业预警体系柏的研究提供了理般论和技术上的支岸持。矮企业是一个

2、复杂隘的系统，由许多傲子系统构成，包氨括研发、供应、奥生产、营销、人氨力资源、战略管斑理、财务管理和昂后勤管理等众多碍子系统，每个子氨系统既相对独立白又相互联系。建哎立企业预警体系摆如何找准切入点安，由此洞察其他唉各个子系统，最爱终把握企业整体板，决定着研究的霸成败。综观国内搬外研究成果，其吧研究的切入点往扮往是企业营销和爸财务管理。经过摆深入研究和思考癌，我们认为预警氨的最大特点是事矮前控制和量化管拔理，而从量化管澳理的角度考虑，皑财务管理最为可板行，因而选择了傲财务预警为突破爱口。斑本报告的芭研究主要有如下靶特点：懊（1）在研究宗耙旨上，强调了理拔论与实践的密切爱结合。瓣以往国内外有关把人

3、士的研究更多碍局限于理论上的翱探讨，而如何具敖体应用到企业管跋理实践则涉及不盎多。本次研究紧拔密结合企业实际拌，对预警理论如跋何应用于企业管袄理做出了许多有败益的探索。扳（2）在研究方版法上，强调了实笆证调查和逻辑分叭析。芭进行了大量的现坝场调研，所涉及八的企业涵盖机械胺、交通、轻工、扒冶金、汽车和煤埃炭等行业，从中挨收集了大量的一胺手资料。对于收八集到的资料采用八了一系列系统的白研究方法，包括背流程分析法、结百构分析法、比率敖分析法、趋势分霸析法、现场调查拜法和专家咨询法柏，以支持氨研究捌结论。坝（3）在研究成斑果上，搭建起了芭财务预警体系的盎框架。笆研究报告共分三氨大部分，其中第埃一部分属

4、于绪论扮，介绍了企业预巴警和企业财务预爸警的基本理论和熬方法；第二部分疤为财务预警实务哎，介绍了财务预板警体系各个子系翱统的预警方法和昂基本要求，其中爸包括企业营销、敖生产、采购供应肮、基础管理、投肮资、筹资、资金班计划和财务报表埃分析等；第三部氨分为财务危机管靶理，是财务预警白体系的后期保障袄。毫无疑问，同稗任何先进的管理板理论一样，企业版要实施财务预警绊管理体系必须具昂备一定的基础，耙包括扎实的基础摆工作、真实的信把息传递和协调的白企业组织等，特扒别是要有高素质靶的领导团队和职暗工队伍，这是我扳们必须强调的，懊否则任何完善的佰预警管理制度都搬将形同虚设。矮研究过程中查阅懊了大量国内外最阿新

5、资料，充分吸靶收有关研究成果跋并咨询有关专家板和教授，特别是坝山东瑞华管理咨唉询公司的专家顾颁问团提供了许多爸宝贵的意见；在傲实际调研中，许笆多企业领导人提柏出了颇有价值的傲见解。巴在此，瓣我们颁一并氨表示谢袄意澳。袄由于企业财务预坝警管理是一个崭暗新的课题，加之爱时间仓促和疤研究人员扳涉猎领域的局限皑，研究报告中肯岸定存在不足之处跋，敬请读者批评捌指正。拔企业财务预警管般理体系研究课题邦组鞍二俺板二年十二月目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l 拌_Toc27碍015408霸 扮摘佰 板要隘 PAGEREF _Toc27015408 h 背10 HYPERLINK l

6、_Toc27015409 哀第一章吧 拌企业预警管理概背要啊 PAGEREF _Toc27015409 h 百18 HYPERLINK l _Toc27015410 蔼一、板 哎开展企业预警管唉理研究的必要性靶和现实性板 PAGEREF _Toc27015410 h 办18 HYPERLINK l _Toc27015411 碍（一）开展企业翱预警管理研究的熬必要性阿 PAGEREF _Toc27015411 h 蔼18 HYPERLINK l _Toc27015412 岸（二）开展企业扳预警管理研究的懊现实性蔼 PAGEREF _Toc27015412 h 唉20 HYPERLINK l _T

7、oc27015413 白二、艾 奥国内外企业预警跋管理研究现状和罢发展趋势傲 PAGEREF _Toc27015413 h 鞍21 HYPERLINK l _Toc27015414 熬（一）国际上企熬业预警管理研究奥现状和发展搬 PAGEREF _Toc27015414 h 按21 HYPERLINK l _Toc27015415 疤（二）我国企业败预警管理研究现岸状和发展疤 PAGEREF _Toc27015415 h 搬21 HYPERLINK l _Toc27015416 搬三、企业预警管叭理与一般管理的俺关系蔼 PAGEREF _Toc27015416 h 懊22 HYPERLINK

8、l _Toc27015417 扒（一）企业预警碍管理与一般管理版的关系哀 PAGEREF _Toc27015417 h 敖22 HYPERLINK l _Toc27015418 版（二）企业预警捌管理与危机管理埃、风险管理的关跋系摆 PAGEREF _Toc27015418 h 敖23 HYPERLINK l _Toc27015419 八四、扒 颁企业预警管理的叭几个基本范畴班 PAGEREF _Toc27015419 h 佰24 HYPERLINK l _Toc27015420 俺（一）企业生命扳周期理论拌 PAGEREF _Toc27015420 h 百24 HYPERLINK l _To

9、c27015421 氨（二）价值链理佰论佰 PAGEREF _Toc27015421 h 澳25 HYPERLINK l _Toc27015422 吧（三）企业经营袄管理波动理论蔼 PAGEREF _Toc27015422 h 扳26 HYPERLINK l _Toc27015423 挨五、熬 拜企业预警管理所靶包涵的内容肮 PAGEREF _Toc27015423 h 爸27 HYPERLINK l _Toc27015424 吧第二章盎 罢企业财务预警管暗理概要百 PAGEREF _Toc27015424 h 拔29 HYPERLINK l _Toc27015425 败一、哀 扒企业财务预警

10、的拌概念翱 PAGEREF _Toc27015425 h 俺29 HYPERLINK l _Toc27015426 袄（一）企业财务拌预警管理的概念唉和特点拌 PAGEREF _Toc27015426 h 稗29 HYPERLINK l _Toc27015427 盎（二）国内外财伴务预警管理研究拔现状和分析爸 PAGEREF _Toc27015427 h 盎30 HYPERLINK l _Toc27015428 盎（三）我们对财俺务预警管理研究罢的贡献办 PAGEREF _Toc27015428 h 矮32 HYPERLINK l _Toc27015429 绊（四）企业财务胺预警管理与其他碍管

11、理的关系敖 PAGEREF _Toc27015429 h 唉32 HYPERLINK l _Toc27015430 哎二、岸 稗企业财务预警管岸理的目标和功能澳 PAGEREF _Toc27015430 h 奥33 HYPERLINK l _Toc27015431 哎（一）企业财务背预警管理的目标肮 PAGEREF _Toc27015431 h 拔34 HYPERLINK l _Toc27015433 唉（二）企业财务矮预警管理的功能暗 PAGEREF _Toc27015433 h 般35 HYPERLINK l _Toc矮2701543班4皑 岸三、伴 稗企业财务预警管澳理的内容叭 PAGE

12、REF _Toc27015434 h 凹36 HYPERLINK l _Toc27015435 背（一）企业资金肮流动过程跋 PAGEREF _Toc27015435 h 俺36 HYPERLINK l _Toc27015436 佰（二）企业财务埃预警管理的基本碍内容隘 PAGEREF _Toc27015436 h 皑37 HYPERLINK l _Toc27015437 昂（三）企业财务昂预警系统组成癌 PAGEREF _Toc27015437 h 鞍38 HYPERLINK l _Toc27015438 败四、企业财务预盎警体系的建立及耙相关问题胺 PAGEREF _Toc27015438

13、 h 坝39 HYPERLINK l _Toc27015439 板（一）建立企业叭财务预警体系的板原则跋 PAGEREF _Toc27015439 h 熬39 HYPERLINK l _Toc27015440 耙（二）建立企业扳财务预警体系的扮基本前提跋 PAGEREF _Toc27015440 h 搬40 HYPERLINK l _Toc27015441 耙（三）企业财务版预警体系的基本阿结构按 PAGEREF _Toc27015441 h 跋42 HYPERLINK l _Toc27015442 唉（四）建立企业绊财务预警体系的鞍程序埃 PAGEREF _Toc27015442 h 肮42

14、 HYPERLINK l _Toc27015443 癌（五）建立企业阿财务预警体系的扳方法矮 PAGEREF _Toc27015443 h 捌43 HYPERLINK l _Toc27015444 板（六）企业财务阿预警体系的动态败管理阿 PAGEREF _Toc27015444 h 唉49 HYPERLINK l _Toc27015445 百（七）企业财务吧预警信息管理系拔统艾 PAGEREF _Toc27015445 h 碍50 HYPERLINK l _Toc27015446 袄第三章扒 百企业财务环境预佰警岸 PAGEREF _Toc27015446 h 安51 HYPERLINK l

15、 _Toc27015447 澳一、企业外部财八务环境预警凹 PAGEREF _Toc27015447 h 鞍51 HYPERLINK l _Toc27015448 白二、企业内部财俺务环境预警爱 PAGEREF _Toc27015448 h 叭52 HYPERLINK l _Toc27015449 胺第四章岸 霸企业营销活动财皑务预警靶 PAGEREF _Toc27015449 h 阿53 HYPERLINK l _Toc27015450 般一、班 班企业销售业务管翱理总流程财务预般警败 PAGEREF _Toc27015450 h 俺54 HYPERLINK l _Toc27015451 吧

16、二、罢 懊企业营销活动关捌键环节财务预警绊 PAGEREF _Toc27015451 h 版56 HYPERLINK l _Toc27015452 胺（一）销售计划挨管理预警傲 PAGEREF _Toc27015452 h 碍56 HYPERLINK l _Toc拔2701545案3稗 岸（二）销售合同罢管理预警扒 PAGEREF _Toc27015453 h 捌58 HYPERLINK l _Toc27015454 哎（三）货款回收斑管理预警扮 PAGEREF _Toc27015454 h 靶60 HYPERLINK l _Toc27015455 扒（四）消费者投哎诉管理预警暗 PAGERE

17、F _Toc27015455 h 背68 HYPERLINK l _Toc27015456 芭（五）销售费用捌管理预警安 PAGEREF _Toc27015456 h 案68 HYPERLINK l _Toc27015457 白（六）销售税金拌管理预警凹 PAGEREF _Toc27015457 h 奥68 HYPERLINK l _Toc27015458 扳第五章啊 哎企业生产活动财熬务预警昂 PAGEREF _Toc27015458 h 巴68 HYPERLINK l _Toc27015459 绊一、企业新产品胺开发业务流程哀 PAGEREF _Toc27015459 h 霸68 HYPE

18、RLINK l _Toc27015460 把二、企业生产活爱动财务管理流程把 PAGEREF _Toc27015460 h 昂68 HYPERLINK l _Toc27015461 斑三、企业生产活岸动财务管理存在澳的一般问题芭 PAGEREF _Toc27015461 h 啊68 HYPERLINK l _Toc27015462 版四、企业生产活稗动财务预警指标阿 PAGEREF _Toc27015462 h 拌68 HYPERLINK l _Toc27015463 胺五、企业生产活熬动财务预警一般半对策奥 PAGEREF _Toc27015463 h 百68 HYPERLINK l _To

19、c27015464 斑第六章巴 瓣企业采购供应活把动财务预警半 PAGEREF _Toc27015464 h 爸68 HYPERLINK l _Toc27015465 按一、企业采购供傲应业务活动分析办 PAGEREF _Toc27015465 h 癌68 HYPERLINK l _Toc27015466 柏（一）采购供应俺活动总流程稗 PAGEREF _Toc27015466 h 巴68 HYPERLINK l _Toc27015467 懊（二）采购供应半计划业务流程埃 PAGEREF _Toc27015467 h 稗68 HYPERLINK l _Toc27015468 阿（三）签订合同安

20、业务流程白 PAGEREF _Toc27015468 h 肮68 HYPERLINK l _Toc27015469 背（四）验收、入巴库业务流程碍 PAGEREF _Toc27015469 h 阿68 HYPERLINK l _Toc27015470 耙（五）仓储、出罢库、盘点业务流懊程稗 PAGEREF _Toc27015470 h 爸68 HYPERLINK l _Toc27015471 袄（六）付款业务熬流程芭 PAGEREF _Toc27015471 h 哎68 HYPERLINK l _Toc27015472 哎二、叭 熬企业采购供应活哎动财务管理存在翱的一般问题敖 PAGEREF

21、_Toc27015472 h 盎68 HYPERLINK l _Toc27015473 啊三、肮 爸企业采购供应活阿动财务预警指标百体系设置和对策氨 PAGEREF _Toc27015473 h 挨68 HYPERLINK l _Toc27015474 唉第七章爸 坝工程项目与固定背资产财务预警拜 PAGEREF _Toc27015474 h 颁68 HYPERLINK l _Toc27015475 蔼一、拔 敖工程项目财务预芭警瓣 PAGEREF _Toc27015475 h 霸68 HYPERLINK l _Toc27015476 叭（一）工程项目把财务管理存在的佰一般问题吧 PAGERE

22、F _Toc27015476 h 盎68 HYPERLINK l _Toc27015477 罢（二）工程项目懊财务预警指标与肮对策板 PAGEREF _Toc27015477 h 肮68 HYPERLINK l _Toc27015478 邦二、碍 鞍固定资产财务预半警翱 PAGEREF _Toc27015478 h 巴68 HYPERLINK l _Toc27015479 熬（一）固定资产昂财务管理流程分疤析懊 PAGEREF _Toc27015479 h 班68 HYPERLINK l _Toc27015480 奥（二）固定资产坝财务管理存在的扮一般问题跋 PAGEREF _Toc27015

23、480 h 拜68 HYPERLINK l _Toc27015481 扮（三）固定资产袄财务预警指标设败计案 PAGEREF _Toc27015481 h 斑68 HYPERLINK l _Toc27015482 碍（四）固定资产暗财务预警对策扒 PAGEREF _Toc27015482 h 阿68 HYPERLINK l _Toc27015483 班第八章柏 安企业基础管理活靶动财务预警案 PAGEREF _Toc27015483 h 八68 HYPERLINK l _Toc27015484 靶一、企业基础管氨理活动财务管理隘存在的主要问题拔 PAGEREF _Toc27015484 h 背

24、68 HYPERLINK l _Toc27015485 蔼二、企业基础管爸理活动财务预警拌指标设置及对策扒 PAGEREF _Toc27015485 h 白68 HYPERLINK l _Toc27015486 伴第九章拔 败企业筹资活动财按务预警搬 PAGEREF _Toc27015486 h 阿68 HYPERLINK l _Toc27015487 笆一、短期借款预唉警绊 PAGEREF _Toc27015487 h 颁68 HYPERLINK l _T爸oc27015拌488八 稗二、票据融资预埃警巴 PAGEREF _Toc27015488 h 巴68 HYPERLINK l _Toc

25、27015489 氨三、商业信用融爸资预警把 PAGEREF _Toc27015489 h 埃68 HYPERLINK l _Toc27015490 熬四、中长期借款吧预警般 PAGEREF _Toc27015490 h 安68 HYPERLINK l _Toc27015491 挨五、权益性融资白预警袄 PAGEREF _Toc27015491 h 鞍68 HYPERLINK l _Toc27015492 唉六、财务费用管翱理预警肮 PAGEREF _Toc27015492 h 摆68 HYPERLINK l _Toc27015493 跋第十章吧 俺企业对外投资活氨动财务预警板 PAGEREF

26、 _Toc27015493 h 胺68 HYPERLINK l _Toc27015494 隘一、企业对外投艾资业务管理流程耙分析澳 PAGEREF _Toc27015494 h 耙68 HYPERLINK l _Toc27015495 爸二、企业对外投傲资财务管理存在八的主要问题懊 PAGEREF _Toc27015495 h 按68 HYPERLINK l _Toc27015496 背三、企业对外投胺资财务预警指标澳设计阿 PAGEREF _Toc27015496 h 柏68 HYPERLINK l _Toc27015497 翱四、企业对外投熬资财务预警的一摆般对策绊 PAGEREF _To

27、c27015497 h 班6伴8 HYPERLINK l _Toc27015498 扒第十一章爱 安企业货币资金管盎理预瓣警碍 PAGEREF _Toc27015498 h 笆68 HYPERLINK l _Toc27015499 背一、懊 爱企业资金计划与罢货币资金管理流盎程拌 PAGEREF _Toc27015499 h 败68 HYPERLINK l _Toc27015500 岸（一）企业资金霸计划在财务管理唉中的地位拔 PAGEREF _Toc27015500 h 安68 HYPERLINK l _Toc27015501 阿（二）货币资金背的概念霸 PAGEREF _Toc270155

28、01 h 瓣68 HYPERLINK l _Toc27015502 哀（三）企业资金癌计划流程和货币颁资金的管理百 PAGEREF _Toc27015502 h 盎68 HYPERLINK l _Toc27015503 皑二、氨 矮企业资金计划与叭货币资金管理存俺在的一般问题唉 PAGEREF _Toc27015503 h 敖68 HYPERLINK l _Toc27015504 办三、唉 绊企业货币资金财搬务预警指标体系柏 PAGEREF _Toc27015504 h 胺68 HYPERLINK l _Toc27015505 胺四、啊 般企业货币资金财埃务预警的一般对盎策吧 PAGEREF

29、_Toc27015505 h 稗68 HYPERLINK l _Toc27015506 懊第十二章芭 肮企业财务报表分摆析预警盎 PAGEREF _Toc27015506 h 稗68 HYPERLINK l _翱Toc2701傲5507唉 敖一、把 跋资产结构、负债艾结构分析预警笆 PAGEREF _Toc27015507 h 摆68 HYPERLINK l _Toc27015508 扮（一）资产结构俺主要预警指标和挨合理波动区间确爱定皑 PAGEREF _Toc27015508 h 扳68 HYPERLINK l _Toc27015509 邦（二）负债筹资氨结构主要预警指白标和合理波动区暗间

30、确定版 PAGEREF _Toc27015509 h 瓣68 HYPERLINK 伴l _Toc盎2701551埃0肮 搬二、般 版偿债能力、营运肮能力、盈利能力爸和发展能力预警捌 PAGEREF _Toc27015510 h 版68 HYPERLINK l _Toc27015511 拔（一）偿债能力扒分析预警白 PAGEREF _Toc27015511 h 挨68 HYPERLINK l _Toc27015512 靶（二）营运能力鞍分析预警蔼 PAGEREF _Toc27015512 h 艾68 HYPERLINK l _Toc27015板513俺 白（三）盈利能力袄分析预警疤 PAGERE

31、F _Toc27015513 h 背68 HYPERLINK l _Toc27015514 般（四）发展能力翱分析预警稗 PAGEREF _Toc27015514 h 班68 HYPERLINK l _Toc27015515 颁三、芭 按现金流量分析预耙警捌 PAGEREF _Toc27015515 h 芭68 HYPERLINK l _Toc27015516 暗四、笆 佰企业综合分析预胺警捌 PAGEREF _Toc27015516 h 哎68 HYPERLINK l _Toc27015517 蔼五、隘 扒或有事项预警敖 PAGEREF _Toc27015517 h 皑68 HYPERLIN

32、K l _Toc27015518 斑（一）对外担保昂预警败 PAGEREF _Toc27015518 h 凹68 HYPERLINK l _Toc27015519 安（二）质量索赔哀预警哎 PAGEREF _Toc27015519 h 败68 HYPERLINK l _Toc27015520 懊（三）未决诉讼斑预警捌 PAGEREF _Toc27015520 h 懊68 HYPERLINK l _Toc27015521 巴第十三章捌 奥企业财务组织预哎警唉 PAGEREF _Toc27015521 h 懊68 HYPERLINK l _Toc27015522 俺一、财务组织管斑理预警的内容胺

33、PAGEREF _Toc27015522 h 板68 HYPERLINK l _Toc2701552摆3哀 澳二、财务组织管般理担负的主要职罢责吧 PAGEREF _Toc27015523 h 耙68 HYPERLINK l _Toc27015524 佰三、财务组织管哎理主要关注点及鞍常见问题埃 PAGEREF _Toc27015524 h 澳68 HYPERLINK l _Toc27015525 挨四、财务组织管唉理警情预报埃 PAGEREF _Toc27015525 h 澳68 HYPERLINK l _Toc27015526 埃五、财务组织预疤警应对措施奥 PAGEREF _Toc270

34、15526 h 柏68 HYPERLINK l _Toc27015527 般第十四章挨 岸财务危机管理熬 PAGEREF _Toc27015527 h 埃68 HYPERLINK l _Toc27015528 般主要参考文献芭 PAGEREF _Toc27015528 h 爸68把企白 翱业跋 澳财邦 扒务背 靶预伴 矮警搬 蔼管蔼 盎理扮 耙研斑 耙究摘 要按面对错综复杂变拌化无常的外部市盎场，面对日益成傲熟碍个性化需求日益拔增强按的消费者，搬对于刚刚从计划扮经济迈入市场经耙济中国企业来讲稗，传统的管理理背念和方法日益受耙到质疑和挑战，按企业要在生存中暗求发展，在发展氨中求壮大，健体败强身佰

35、、澳防微杜渐日益受板到企业的奥重视敖，企业预警管理埃应运而生。疤一、我们对企业搬预警管理斑理论伴的发展熬企业发展历史证搬明，如果企业能伴够居安思危，叭充分巴认识到预警的重颁要性，拌及时发现警情信拔号，碍并爱采取瓣相应氨措施，就不会有扒三株、巨人集团奥的衰败。哎痛苦的教训艾表明建立企业预罢警体系，不断提爸高企业抗风险能伴力对企业发展具挨有重要的现实意疤义和深远影响。熬尽管国内外对企案业预警管理已经稗研究了几十年，板但懊是至今没有形成罢系统的理论和方摆法，特别是国内版研究和发展，既绊没有在理论界形隘成共鸣，也没有背在版企业管理中得到傲推广白。为了加快我国哎对企业预警管理奥研究的步伐，借般鉴国内外先

36、进的啊管理理论和方法袄，通过对国内众昂多企业的调查了把解，我们提出了傲企业预警管理框鞍架理论，将企业摆经营活动分为三般大部分绊：拔顶端为增值主活盎动，中间为以物碍流、信息流和资氨金流组成的支撑鞍架构耙，底层为企业基唉础管理。企业预吧警就是对企业各癌项经营活动的监蔼测、报警和处理胺，它不同于风险岸管理和危机管理安，阿而鞍是对传统管理理碍论的发展和提升跋。颁二、企业财务预白警管理体系研究绊1、我们研究的疤特点和突破啊企业财务预警体拌系是企业预警体班系的一个重要组板成部分，从国内柏外企业发展来看八，企业失败往往爸起端于财务环节捌。国内外广泛开挨展了财务预警的颁研究，但在指导芭思想、方法体系伴、信息来

37、源上都埃存在较大缺陷，扮特别是在实际操办作运用方面，不邦利于企业财务预笆警体系的建立和拌管理。我们所提把出的财务预警体胺系，是指在研究按分析企业资金流阿动规律的基础上坝，即时捕捉资金鞍管理过程中的堵皑塞、浪费、过度傲滞留等影响财务唉收益的重大管理颁失误和管理波动懊信号，适时发出安警报，建议采取把相应措施，并形版成免疫机制，不疤断提高企业抵抗爱财务风险的能力爱，使企业的财务皑管理活动始终处唉于安全、可靠的八运行状态，从而背实吧现败企业价值最大化熬的财务目标。耙我们的研究不同艾于岸传统的财务预警矮研究，在指导思皑想上更注重于实阿用，更注重于哀事前管理和拌过程控制；在方芭法体系上渗透到矮企业财务管理

38、的半各个环节，更注拌重于数据的采集罢和方法的选取；跋在信息来源上更绊注重于企业会计安信息的利用和挖伴掘，更注重于对懊企业现有信息管安理系统的利用和哎发展，更注重于般对企业其他管理盎系统信息的沟通斑和共享。昂我们所建立的企唉业财务预警体系爸不仅能够随时捕埃捉企业财务管理八活动中的各种漏案洞、失误和重大颁隐患，不仅能够拜使企业领导从繁半琐的日常事务中澳解脱出来，而且啊能够提高企业的摆风险意识，通过翱建立预警体系，俺为企业提供一个百安全保障的理财八环境，爱使办企业上下形成隘更败强奥的合力。皑2、半企业财务预警体班系架构俺企业财务预警是班对资金流动过程胺和效果的预警。绊企业资金爸流动熬过程主要是筹集皑

39、、运用、投资和拌分配，从目前我绊国企业实际来看把，其分配环节风哀险因素较少，因班此，我们所提供把的财务预警体系案是在企业财务环唉境相对稳定的条靶件下，对资金筹癌集、投资和运用疤的预警。在建立百资金运用预警体安系过程中，我们矮从客户需求和价笆值链出发，分别爸建立了营销、生瓣产、采购供应、爱基础管理活动的岸财务预警。为了敖保证企业资金运按行过程的良好衔白接和总体效果，败我们专门对资金捌流动的中心环节挨即货币资金建立案了预警体系，同奥时建立了财务报百表分析预警系统霸。为了保证企业摆财务管理活动和拜预警体系的良性百运转，我们也需颁要关注财务组织把系统，关注财务耙预警处理不妥所氨形成的财务危机凹的管理。

40、拔企业财务预警体蔼系结构可参见本罢报告第二部分图碍2-6。本报告矮所建立的财务预翱警体系是以生产叭制造型企业为例白的，企业在具体爸应用时，可根据碍自己的实际情况拜进行调整，笆如根据企业的性绊质选择预警管理搬的范围背；胺根据企业的实力哎选择实施的步骤暗；根据企业的实巴际需求选择适当凹的预警指标等。扒3、建立企业财班务预警体系的程傲序和方法稗建立企业财务预颁警体系应执行以办下程序：靶（1）邦制定艾企业经营发展战稗略霸（2）分析资金氨管理业务流程胺（3）分析资金板管理关键活动叭（4）调查了解澳企业资金管理业罢务流程的薄弱环斑节按（5）确定企业把财务预警体系及搬指标构成瓣（6）确定预警埃指标标准值、合

41、皑理波动区间和临盎界点柏（7）明确预警傲指标的收集渠道岸、半方法和口径吧（8）规定财务按警报的发出规则扳（9）安分析碍警报原因，建立肮决策反应机制案（10）哀制定八财务预警的对策敖在建立企业财务吧预警体系过程中伴，我们埃以澳控制论、系统论柏、信息论唉为盎理论基础，综合叭运用了流程分析般法、趋势分析法罢、比较分析法、爸结构分析法、摆观察法柏、调查法和袄专家咨询法等，班考虑企业信息管叭理系统现状，借巴助计算机、局域伴网和互联网等现邦代设备和手段，罢并进行动态调整氨，以达到及时、叭高效、准确的目鞍的。哀三、企业财务预佰警体系的具体内澳容扒1、企业财务环拌境预警艾我们所建立的企奥业财务预警体系捌基本前

42、提之一是隘企业敖内外部财务管理拔环境不发生重大袄变化，因此，企肮业应当关注企业案内外部财务管理碍环境，一旦发生跋重大变化，就要按适时调整财务预芭警体系，以适应霸新条件的要求。百2、企业资金运版用活动预警颁企业资金运用主背要反映在采购、胺生产、营销和基岸础管理活动中，耙从其循环过程看扳，一部分购买原败材料，一部分以扮人工费用进入生霸产成本和费用，芭一部分购入固定颁资产，以折旧的巴形式进入成本和邦费用。笆客户是企业的上百帝，企业的各项败经营活动都要以癌客户为中心展开笆，任何一项活动敖都会影响客户的笆满意度，营销是艾企业的龙头。财澳务是为营销服务瓣的，因此，我们艾的财务预警体系阿，是站在资金角罢度，

43、全面跟踪、扳反映、监督、评俺价企业增值业务安过程。把企业营销活动财邦务预警靶在哎对销售业务总流败程进行分析鞍的基础上敖，将整个销售业吧务分解为销售计罢划管理、销售合霸同管理、货款回案收管理、消费者埃投诉管理、销售矮费用管理、销售疤税金管理等几个瓣关键流程。对每扒个分解后的关键埃流程进行了详细扳的分析，指出了暗各个流程关键环半节及常见问题，背设置了袄销售增长率、搬销售利润率、月凹度计划完成程度蔼、合同违约率、凹转账票据差错率疤、应收账款周转昂率、重点客户回啊款率、逾期应收版账款回收率、消办费者投诉率、销奥售费用增长率与百销售收入增长率拜之比、税金与销扳售收入比率等预懊警指标。对大多俺数预警指标，

44、指隘出了其数值变化捌与警情程度的关霸系，阐述了各种耙警情的相应对策拜。隘企业生产活动财安务预警凹为了提高客户满办意度，准确了解叭和把握客户需求安，努力开发适销肮对路的新产品，蔼并高效率的开展爸生产活动，企业耙新产品开发是营岸销和生产的中间吧环节，我们统一佰把它们称为生产碍活动。企业新产坝品开发的主要风袄险是市场和技术白风险，其财务风稗险主要体现在资氨金计划和落实上碍。随着标准化、隘自动化、电子化靶的推广和普及，袄企业在生产环节疤的不可控因素越氨来越少，产品制敖造成本比重也越霸来越低，从财务隘预警角度出发，埃生产环节所需要安预警的因素并不翱多。扒企业可建立车间蔼和总厂两级财务懊预警体系，主要佰预

45、警指标有单位啊主要原材料消耗摆差异率、单位人矮工差异率、单位翱变动制造费用差霸异率安和百生产责任事故损靶失额等。由于价氨格因素往往并不靶是生产环节的责佰任，因此，应尽哎量使用数量指标靶。爸（3）企业采购佰供应活动财务预澳警班为了保证企业生氨产活动的正常进按行，企业必须加颁强采购供应的管奥理，提高资金利版用效率。伴在疤企业采购供应业拜务流程伴中柏，制定采购计划板、签订合同、入拌库保管、出库、蔼付款和盘点是其班关键环节。搬针对上述关键环背节俺，结合企业实际扮和容易出现的问岸题，提出了采购斑供应活动财务预靶警体系和对策建拜议。其主要预警背指标有：采购计爱划变化率、价格邦差异率、供货时爱间差异、应付款

46、背周转率、主要原巴材料库存量、盘懊点差异率、付款八逾期率等。胺（4）工程项目拜与固定资产财务拜预警般由于固定资产财案务预警本身扮具有的版特殊性，我们专碍门建立了工程项捌目与固定资产财八务预警体系。版工程项目与固定坝资产财务预警的伴核心是项目论证暗、资金供应保障矮、资产合理有效矮使用和及时更新耙。其主要预警指柏标为：资金需求巴变化率、资金到芭位率、固定资产瓣成新率、固定资爸产闲置率、固定拌资产周转率、固瓣定资产与长期资斑金的比率、固定捌资产与流动资产胺比率办和拜重要固定资产维肮修费用增长率等碍。唉（5）企业基础伴管理活动财务预昂警昂企业基础管理活搬动的财务预警主安要是管理费用的板预警管理，我们搬

47、主要是对目前管昂理费用进行结构白分析和趋势分析爸，并同行业资料巴进行比较，熬确定异常昂费用项目，作为罢预警的重点。对绊策主要是进行费皑用预算控制，并霸进行严格考核。捌3、企业筹资活昂动预警瓣筹资昂活动拌预警以筹资方式败的不同版分项目按进行的拜。主要包括短期按借款、票据融资蔼、商业信用、中八长期借款和权益把融资预警矮，吧对筹资活动中的隘不同情况提供了案比较详细的对策白方案。翱所提供的预警指般标主要有绊筹资方式罢所占比重、绊筹资把增长率、埃付款凹逾期率、伴应收应付配合率跋、财务费用增长鞍率、财务费用肮水平版、利息支付率昂和昂留存收益增长率办等。碍4、企业对外投靶资活动预警搬对外投资是资金矮循环运用

48、过程中吧产生了剩余，企八业为了获得更高捌的收益，以长期绊投资为目的，实敖施的企业生产经埃营活动以外的投柏资。对外投资具半有金额大、期限凹长、风险大绊等败特点，熬稍有不慎会导致拌全盘皆输的结局凹，隘因此，应十分重靶视背长期投资的伴财务预警。吧企业对外投资的斑关键环节是项目颁论证、投资款拨挨付、项目管理和吧处置熬等爸。柏对外投资的澳财务预警指标分碍别适用于对外投柏资的不同阶段，半包括发现重大虚疤假信息、证券投坝资跌价损失率、鞍投资收益率变化斑率盎和凹经济增加值等。矮5、货币资金管胺理和报表分析预办警胺资金计划和货币伴资金管理是保证版资金良性循环的佰神经指挥系统和疤动力系统。其隘预警指标主要是隘计划

49、变化率和合坝理保险储备量的翱选择。暗对资金运行结果坝的跟踪分析是促吧使资金健康运行靶的必要保证。罢在财务报表分析办方面，国内外已班经有比较成熟的疤体系和方法，主袄要是偿债能力、鞍营运能力、盈利跋能力搬和斑发展能力的分析斑，也可以进行企班业安全率、Z值熬计分的评价。哀在企业财务预警阿体系中，或有事把项应当得到足够柏的重视，特别是绊那些风险意识较爸差、内部控制比颁较薄弱的企业，巴或有事项往往能阿导致一些致命性白的问题。癌其主要预警指标肮有无原则对外担笆保和被第三方追盎索等。唉6、财务组织预班警按健全高效的财务凹组织系统是财务跋预警体系运行的搬基础和保障，同巴时也是财务预警安所应关注的重要氨方面。伴

50、重点介绍了财务疤组织管理预警的蔼内容、财务组织斑担负的职责、财芭务组织管理主要盎关注点及常见问碍题等内容。通过办设置管理功能完袄备率、管理制度罢完备率、规章制芭度合理率柏和拔管理行为差错率版等预警指标，建拌立了财务组织管哀理预警体系及各版种警情的相应对斑策。癌四、财务危机管半理百企业建立财务预版警体系后，发现扮警情处理不当，背有可能产生财务芭危机，危及企业熬的生存。企业财拔务危机管理是财版务预警管理的补般充和后续支持。败第一熬章佰 企业预警管理懊概要胺在新的历史时期案，我国企业将要熬面临更加健全百、翱统一、开放、竞澳争、有序的现代疤市场体系，要在搬更大范围、更广白泛唉领域和更高层次拔上参与国际

51、合作懊与碍竞争，企业要生叭存，企业要发展阿，那种因循守旧哀、墨守成规的思拔想和理念已经越颁来越不适应当代芭经济发展的需要半，传统的管理理霸念和方法受到质摆疑和挑战，居安胺思危绊、叭与时俱进成为企跋业经营的主旋律版，改革要有新思皑路，发展要有新唉举措，管理要有拔新方法。爱在建立现代管理氨机制的基础上建笆立预警体系，已袄经引起国内外企哎业的关注，案并被日益证明懊是一种颁行之有效的管理扳理念和方法。拌一、 开展企业傲预警管理研究的般必要性和现实性跋（胺一吧）肮开展企业预警管爸理研究的必要性奥1、加入WTO哀后，随着国际经柏济一体化步伐的懊加快，日益加剧拌的市场竞争要求翱企业必须树立和袄加强危机意识。

52、爱加入WTO意味巴着笆企业不仅面临国班内竞争，而且也澳意味着必须按照邦国际规则参与市靶场竞争，稗必须经过国际大鞍风大浪的洗礼和奥锻炼。企业所面疤临的竞争暗压力来自于版日益成熟和需求癌多样化的客户耙、哀现俺实巴竞争对手、岸潜在敖竞争对手、替代胺品和供应商邦等案。爸2、企业内部管挨理系统风险因素拜增多，客观上要拌求企业设立各种摆监控体系，变事巴后管理为事前管暗理。办古人云：富不过靶三代凹，稗企业亦然岸。奥在市场经济条件笆下，企业的破产拌、失败和企业的捌成立一样都是一办种客观存在的经埃济现象。国外统捌计资料表明：在罢正常年份宣布破八产的企业数量约斑占企业总数的1阿%。日本学术振班兴会特别研究员摆清水

53、刚通过研究拌发现，1896岸年到1982年暗的10次总资产芭排名前100家案的上市公司中，把企业平均寿命为鞍25年。198碍3年壳牌石油公佰司的一项调查发暗现，1970年奥名列财富杂巴志500家大企岸业排行榜的公司盎，有13已经把销声匿迹。许多百研究表明，在企埃业的演进和发展啊历史中，企业的懊平均寿命很低，傲死亡率很高。但碍是，与此同时，蔼也有一些百年以摆上长寿公司，甚邦至还有存续二、耙三百年的企业。安企业要在竞争中芭始终处于有利地摆位，做百年企业爱，必须不断提高熬自己的适应能力懊和抗风险能力，巴必须创造、发展佰和不断提升自己背的核心竞争能力案。企业在经营管扳理过程中的稍微把一点失误或疏忽案就

54、很可能造成危鞍机，因此，企业鞍必须始终处于高摆度的警惕状态。哀3、信息量的扩肮大和案知识矮更新速度的加快哎，要求企业必须扒在最短时间内做氨出决策和反应，傲建立预警管理体把系可提升企业的奥反应能力。爸当代社会已经进捌入到知识经济时翱代。新技术、新瓣发明、新思路如爱雨后春般笋鞍层出不穷。唉随着IT技术的爱发展，肮当代社会信息化跋程度越来越高跋，各种信息涌向伴企业，在激烈的伴市场竞争中，谁八的信息化管理水扒平高，谁就主动隘，谁隘的懊决策反应柏速度唉快，谁就抢笆占叭良机，企业一步柏失误暗可能会遭受致命傲性的打击扮，企业预警管理肮正是基于这种考佰虑而产生和发展笆的。案4、笆传统企业管理理邦论在研究方法和

55、扮应用实务中有缺唉失。半传统理论注重于摆企业成功管理的安研究，注重于企懊业发展的研究，背忽视了企业风险笆失误的研究，忽翱视了企业预防强鞍身的研究，造成罢企业在遇到重大罢问题和波动时措隘手不及，甚至形艾成危机。般企业预警管理则白可以弥补传统管巴理理论的不足。柏（二）开展企业安预警管理研究的矮现实性癌1、我国正处于爸新旧机制转轨时敖期，企业将面临稗各种新情况新问摆题。傲当前我国正逐步拜建立和完善社会唉主义市场经济体颁制瓣，旧体制仍留有扮各种痕迹，新秩罢序又没有建立起澳来，新旧的磨擦班难免会出现各种啊问题，每个企业颁都要关注和适应埃这种环境，即使昂是风头正劲的企昂业也不可高枕无按忧，需要建立预哎警机

56、制。八2、我国企业由笆于基础差，规模罢小，历史短，经柏验不足，面对日佰益激烈的国际竞颁争，其生命力十爸分脆弱白，要求企业建立绊预警体系增强抗坝风险能力伴。伴我国大多数企业隘特别把是爱国有企业已经比昂较适应于过去那叭种不规范的市场罢经济和竞争环境把，面对变化莫测吧、错综复杂的国鞍际竞争显得十分奥被动邦，从目前来看，翱我国真正能够与矮国际跨国集团相班抗衡的企业寥寥案无几，普遍是规澳模小，竞争力差唉，经验不足。从哀我国实施斑盎破产法拜八以来，受理的案百件呈上升趋势，熬目前我国有相当凹比例的企业正在耙破产的边缘苦苦盎挣扎，颁部分扮企业领导忙于各斑种风险和危机的拔处理，已经无暇扮顾及企业的日常半经营管理

57、，企业败管理决策机构成暗了消防队，主要鞍领导成了消防队般队长。熬总之，跋面对变化莫测的碍外部竞争环境，拌面对巴需求多样化把的消费者，面对芭虎视眈眈的跨国拌公司，建立和完翱善企业预警管理芭机制迫不及待。澳如果我们的企业板能够提早认识到熬企业预警的重要绊性，就不会有安肮然事件的发生，绊也不会有三株、肮巨人集团的衰败耙。事实表明，建阿立企业预警机制拔，对提高我国企巴业的竞争能力和版可持续发展能力岸具有重要的现实岸意义和深远挨影响半。皑二鞍、埃 国内外企业预矮警管理爸研究俺现状和发展趋势袄（一）国际上企颁业预警管理研究敖现状和发展案192摆9年伴随严重的百世界经济危机，稗国际上掀起了企颁业预警管理的高

58、哎潮。随着企业经斑济环境、竞争环按境和经营情况的疤复杂化和多样化扮，国际上著名专芭家和教授爸主要败进行了企业危机蔼、企业风险管理安等方面的研究，摆但从总体上来看拔，国外学者对企斑业预警管理仍没搬有形成系统的理败论和方法体系。蔼（二）我国企业矮预警管理研究现翱状和发展绊国内很多学者和癌专家教授对企业办预警管理进行了板有益的探索，研癌究成果经常见诸靶于各种报纸和期扮刊，目前企业预拌警管理已成为企昂业管理研究的一叭个热点爸。版1990邦年，国家自然科扳学基金委员会管柏理科学组先后支柏持佘廉等人从事俺企业预警研究，班并于1999年叭出版了企业预警俺管理丛书。20爱01年以武汉理搬工大学谢科范教爸授为主

59、的专题组耙开展了企业生存蔼风险的研究。邦从奥我拌国对企业预警管拔理研究来看，班能够形成系统可扒操作的研究成果疤凤毛麟角。绊我国专家教授更爱多的注重了企业奥预警管理理论的爸探讨，忽视了企岸业实际运用的指懊导，我国开展企半业预警管理研究跋十几年来，巴有关研究成果碍既俺没有在理论方面肮形成共鸣傲，引发唉更深入的讨论癌，白也把没有在企业界啊产生疤反响。耙总体上看来翱，我国对奥企业预警管理隘的研究处于初级唉阶段。搬三埃、盎企业预警管理与爸一般管理的关系扒（一）企业预警白管理与一般管理傲的关系翱一般管理属于顺败境管理，在管理癌研究中，侧重于爸探索如何使企业坝获得成功；企业岸预警管理是对传瓣统管理的应用和败

60、提升，同时借鉴佰了逆境管理中危巴机管理和风险管半理的理论和方法吧。其主要区别见办表巴1-1昂。芭表1-1啊 坝企业预警管理与鞍一般管理比较分百析表奥项目袄一般企业管理柏企业预警管理艾管理思想挨注重正功、有效绊、促进、效益、碍成功的管理，注疤重企业经营活动安的成功机理的研哎究，注重正向的案管理，注重企业捌目标实现的过程阿方法研究八注重正功与负功拌、有效与无效、袄促进与后退、效拜益与弊端、成功绊与失败的多重关跋系研究，注重企爱业成功与失误、巴管理波动的研究哀管理过程半一般管理理论和巴管理经验应用十吧分有效，注重管斑理方法和手段的懊应用阿面临不熟悉的现叭象与对象，一般案管理理论和过去斑的管理经验并不