企业会计核算的基本原则

1、班第三部分 *矮*饭店吧财务内控制度规把范文本罢*饭店会计暗制度皑第一章 捌总 则阿为了加强本企业靶的会计工作，维安护本企业及其投安资人等有关方面伴的合法权益，根肮据国家有关外商艾投资企业的法律暗、法规，制定本案制度。柏根据中华人民叭共和国外商投资俺企业会计制度瓣和有关的补充规颁定，结合企业的昂具体情况，制定霸本企业的会计制袄度。会计核算原则跋本企业的会计核按算工作应当符合肮中华人民共和国敖有关法律、法规扳和本制度的规定伴。芭企业的会计核算凹应当划分会计期隘间（月、季、年岸）。八企业的会计核算扳工作应当以实际懊发生的经济业务颁为依据，做到记拌录准确，内容完啊整，方法正确，稗手续齐备，符合班时限

2、。蔼本企业根据权责巴发生制的原则记鞍帐。凡是本期已按经实现的收入和盎已经发生的费用按，不论款项是否凹在本期收回，都爱应当作为本期的凹收入和费用入帐扳；凡是不属于本暗期的收入和费用哀，即使款项已在哎本期收付，也不啊应作为本期的收袄入和费用处理。矮企业收入和费用板的计算应当相互罢配合。同一会计哎期间所取得的收斑入以及与其相关癌联的成本、费用般，应当在同一会盎计期间登记入帐搬。叭企业的财产应当阿按照实际成本核扳算。除另有规定奥者外，企业不得败自行调整财产的巴帐面价值。办企业应当划分资笆本支出和收益支拔出的界限。支出般的效益及于一个霸以上（不含一个扒）会计年度的，扳应当作为资本支袄出；支出的效益阿仅及

3、于本会计年版度的，应当作为班收益支出。拔企业的会计核算隘方法，前后各期罢应当一致，不得俺随意变更。如果岸有必要变更，一癌般应当自新的会颁计年度开始时变埃更，并在变更年俺度的会计报告中哀予以说明。记帐与帐簿昂本企业采用借贷啊复式记帐法。佰本企业以人民币扒作为记帐本位币挨。瓣本企业的记帐文艾字为中文。佰企业每发生一笔斑经济业务，都应安当取得或者填制澳原始凭证。各种澳原始凭证必须内颁容真实、完整，艾手续齐备，数字笆准确。原始凭证傲经审核无误，才叭能据以填制记帐笆凭证。邦本企业设置日记巴帐、总分类帐和斑明细分类帐三种瓣主要帐簿以及各扳种必要的辅助性爱帐簿。隘各种帐簿应当根扒据审核无误的原澳始凭证、记帐

4、凭岸证或者凭证汇总般表等登记，做到奥登记及时，内容邦完整，数字准确扳，摘要清楚。跋各种帐簿中的记岸录，如需更正，扒必须严格按照会爱计人员工作规则坝进行。流动资产昂本企业的流动资凹产，包括现金、安银行招待存款、啊有价证券，应收唉和预付款项以及霸存货等。肮现金、银行存款肮、有价证券分别吧核算；应收款项氨，按照应收票据佰、应收帐款、应佰收短期贷款和其哀他应收款等分别阿核算；预付款项埃，按照预付货款扒（预付定金）、捌预交所得税和待扮摊费用等分别核袄算；存货按照商拔品、原材料、物翱料用品、包装物瓣和低值易耗品等懊分别核算。蔼对于自年度资产唉负债表日起一年昂以上的应收款项摆，应当在年度资盎产负债表长期投皑

5、资类下单列项目伴反映。懊现金和银行存款案设置日记帐，按霸照业务发生顺序版逐日逐笔进行登俺记；有多种货币扮的还应按不同的霸货币分别设帐登伴记。把有价证券包括准哀备在一年以内变扮现的股票和债券唉，应当按照实际按支付的款项登记哀入帐。实际支付埃的款项含有已宣稗告发放的股利或傲者应计利息的，拜应将这部分股利搬或者利息金额作哎为暂付款项，通颁过其他应收款帐班户核算。艾有价证券的股利白或者利息收入，啊以及有价证券售巴出或到期时所收版到的款项与其帐暗面成本和已登记挨入帐的应收股利挨或者应计利息之翱间的差额，应当芭作为投资损益计鞍入营业外支出或爱者营业外收入。傲应收和预付款项拌按照不同货币分敖别设帐登记。盎企

6、业计提坏帐准拔备，可于年度终懊了按照应收帐款案、应收票据等应拔收款项，计提不矮超过3%的坏帐伴准备。敖坏帐准备应当单暗独核算，并在资板产负债表中作为捌应收款项的减项芭单独反映。年末唉应当计提的坏帐靶准备数额如果高唉于已提坏帐准备吧的帐面余额，可氨以按其差额补提八足额；如果低于背已提坏帐准备的吧帐面余额，应当拜按其差额相应调挨减坏帐准备的帐岸面余额。芭企业的坏帐损失扳，计入管理费用岸。实际发生的坏八帐应当与坏帐准伴备先行冲抵。已拔经确认的坏帐，摆以后如果收回，般应当相应调增坏靶帐准备或者冲减霸管理费用。吧对于坏帐的确认伴，按照国家有关芭规定办理。跋存货应当按照实把际成本登记入帐傲。柏购入的存货，

7、以柏买价加运输、装埃卸、保险等费用笆、运输途中的合白理损耗、入库前袄的挑选整理费用背和应缴纳的税金安作为实际成本；芭购入的商品以买邦价和应缴纳的税蔼金作为实际成本隘。澳自制、自产或者肮自行开采的存货袄，以制造、生产皑或者开采过程中版的各项实际支出敖作为实际成本。唉委托外单位加工摆完成的存货，以肮实际耗用的原材邦料或者半成品成叭本加加工、运输半、装卸和保险等半费用以及应缴纳八的税金作为实际吧成本。瓣盘盈的存货，按安照原实际成本或傲者同类存货的实颁际成本入帐。阿存货的核算，一隘般采用永续盘存盎制。奥领用或者发出的安商品、原材料、唉自制半成品和产隘成品等，采用先哎进先出法确定其岸实际成本；低值敖易耗

8、品和周转使笆用的包装物在领笆用后采用一次摊笆销法，企业于投皑入生产经营时一矮次大量领用的低胺值易耗品，可以斑作为其他资产核白算。伴存货需定期盘点安，每月盘点一次暗。盘存数如果与搬帐面记录不符，皑应当于查明原因罢后及时进行会计扒处理，一般在年蔼终结帐前处理完扮毕。岸盘盈的存货，一班般应当相应冲减伴有关费用；盘亏奥或者毁损的存货颁，在扣除过失人癌或者保险公司等瓣的赔款和残料价啊值之后，应当相半应计入有关费用板；其中，由于非案常原因造成的净百损失，计入营业拌外支出。长期投资胺本企业的长期投扮资，是指向其他叭单位投出的期限白在一年以上的资笆金，包括直接向白其他单位投出的皑现金，实物和无芭形资产，以及购

9、盎入的不准备在一搬年以内变现的股碍票和债券。长期隘投资应当单独核把算，并在资产负跋债表中单列项目罢反映。疤拨付独立核算，跋不独立纳税的附哎属企业的资金，碍应通过拨付所属啊资金进行核算，疤在资产负债表长靶期投资类下单列皑项目反映。爸拨付所属资金应邦当按照实际拨付氨的金额或者实物胺、无形资产等的般帐面价值登记入搬帐。吧固定资产和在建盎工程跋企业的固定资产胺应当单独核算，安并在资产负债表盎中单列项目反映翱。以融资租赁方稗式租入的固定资蔼产在未取得所有般权之前，应当另拜行核算；以经营暗租赁方式租入的柏固定资产，应当挨在辅助性备查帐邦中登记，并在资班产负债表的附注伴中予以说明。安固定资产应当按稗照原价登

10、记入帐斑。靶投资人投入的固搬定资产，以合同办、协议或者企业阿申请书和验收清绊单中所列金额加皑由企业负担的运爱输、装卸、保险肮等费用和应缴纳靶的税金作为原价翱。板购入的固定资产柏，以买价加运输白、装卸、保险等挨费用和应缴纳的巴税金作为原价。捌自制、自建的固阿定资产，以制造熬、建造过程中的般实际支出作为原拔价。氨以融资租赁方式百租入的固定资产捌，以合同规定的佰价款加由企业负巴担的运输、装卸板、保险等费用和邦应缴纳的税金作哀为原价；合同规柏定的价款中包含袄了价款利息和手扳续费的，一般应稗将利息和手续费傲从原价中扣除；岸如融资租入的固翱定资产价值不大拜且期限不长，利胺息和手续费也可氨不单独核算。哀接受

11、捐赠取得的懊固定资产，以按哀照本制度的规定疤确定的价格加由跋企业负担的运输般、装卸、保险等吧费用和应缴纳的版税金作为原价；靶如系旧的固定资爱产，还应按新旧拜程度估计累计折拌旧。败盘盈的固定资产败，以重置完全成背本作为原价，并隘按新旧程度估计哎累计折旧。背因扩充、更换、拔翻新和技术改造按而增加价值的固俺定资产，按照所哎发生的有关支出八增加固定资产原按价。颁需要安装的固定鞍资产，其安装费俺用一并计入原价翱。瓣固定资产的折旧稗采用直线法。百固定资产的应计啊折旧额按照固定拜资产的原价和分般类折旧率计算。案固定资产的折旧斑率根据固定资产扳的原价、估计残巴值和使用年限计捌算确定。估计残昂值为原价的10哀%

12、。氨固定资产应当自岸投入使用月份的把次月起，按月计艾算折旧；停止使扳用的固定资产，暗自停止使用月份叭的次月起，停止罢计算折旧。固定办资产折旧足额后百，仍可继续使用阿的，不再计算折皑旧；提前报废的袄，不补计折旧。办因扩充、更换、颁翻新和技术改造板增加价值而调整暗原价的固定资产爸，应当根据调整澳后原价、已计折把旧、估计残值和斑尚可使用年限计傲算折旧。筹建期癌间用于本企业工罢程施工的固定资稗产，可以在工程疤竣工时一次，也扮可以在工程施工扮期间按期计算折拌旧，并计入有关翱工程成本。在筹斑建期间使用，但澳与工程施工不直拌接有关的固定资柏产的折旧，应当拔计入开办费。以盎融资租赁方式租鞍入的固定资产以搬及以

13、经营租赁方隘式租出的固定资百产，应当计算折跋旧。房屋建筑物吧以外的长期闲置凹未用的固定资产版，不计折旧。熬累计折旧应当单稗独核算，并在资肮产负债表中作为摆固定资产的减项鞍单独反映。以融白资租赁方式租入氨固定资产的累计凹折旧，应当另行伴核算。稗固定资产每年盘跋点一次。盘存数班如果与帐面记录胺不符，应当于查跋明原因后及时进肮行会计处理，一啊般在年终结帐前笆处理完毕。盘盈办的固定资产，按埃原价扣除估计累半计折旧后，计入肮营业外收入；盘哀亏的固定资产，耙按原价扣除累计蔼折旧和过失人或疤者保险公司等的哀赔款后，计入营懊业外支出。在企蔼业工程施工中发邦生的固定资产盘案盈或者盘亏，应百当计入有关工程氨成本。

14、扳由于出售、报废挨或者毁损等原因坝而发生的固定资百产清理净损益，耙应当计入营业外翱支出或者营业外俺收入。在企业工懊程施工中发生的唉固定资产清理净奥损益，应当计入搬有关工程成本。肮筹建期间发生的把与工程不直接有捌关的固定资产盘盎盈、盘亏和清理巴净损益，以及由吧于非常原因而造暗成的固定资产清邦理净损失，应当百计入开办费。扮本企业的在建工埃程包括施工前期芭准备、正在施工伴中和虽已完工但摆尚未交付使用的颁建筑工程和安装半工程。在建工程案应当单独核算，背并在资产负债表坝中单列项目反映摆。筹建期间在一拔年以上、工程项伴目较多且工程支坝出较大的，可以八分项目进行核算挨。耙在建工程应当按瓣照下列方法登记斑入帐

15、：半工程用材料，比把照本制度第二十阿条的规定；拜待安装设备，比哎照本制度第二十袄六条的规定；耙预付工程款，按颁照预付的工程款胺项；袄工程管理费，按矮照实际发生的各蔼项管理费用；摆自营工程，按照爸直接材料、直接叭工资、直接机械伴施工费以及所分按摊的工程管理费蔼等；袄出包工程按照应胺支付的工程价款爸以及所分摊的工啊程管理费等；摆设备安装工程按半照所安装设备的罢原价、工程安装敖费用、工程试运哎转支出以及所分氨摊的工程管理费伴等。疤企业在筹建期间袄购入或投入不需扒要安装的设备，挨也可以通过在建叭工程核算。癌在建工程发生报矮废或者毁损，在捌扣除残料价值和啊过失人或者保险癌公司等的赔款后拔的净损失，一般岸

16、计入继续施工的百工程成本；对于哀非常原因造成的拜报废或者毁损，敖其净损失在筹建版期间计入开办费唉，在投入生产经癌营以后计入营业伴外支出。拌工程交付使用前肮因进行试运转发霸生的净支出，计跋入工程成本。在哎试运转中形成产暗品且可以对外销背售的，应当以实凹际销售收入或者瓣预计售价作为产稗成品成本，同时皑冲减在建工程成皑本。盎虽已交付使用但跋尚未办理竣工决岸算的工程，一般哎自交付使用之日胺起，按照工程预背算、造价或者工阿程成本等资料，般估价转入固定资笆产，并按照本制矮度第二十七条的摆规定计算折旧；跋竣工决算办理完扒毕之后，应当按扮照决算数调整原啊估价和已计折旧盎。傲无形资产和其他伴资产挨企业的无形资产

17、伴，包括工业产权扮、专有技术、场安地使用权和其他澳无形资产，应当稗分别核算，并在邦资产负债表中分吧别列项反映。把投资人投入的无昂形资产，按照合翱同、协议或者企艾业申请书中所列熬金额以及由企业绊负担的有关费用版入帐；鞍购入的无形资产唉，按照实际支付佰的价款入帐。敖无形资产应当自颁企业开始受益起安按照规定的期限跋分期平均摊销。斑没有规定期限的爱，按照预计的受摆益期或者不少于爱10年的期限分白期平均摊销。罢本企业的其他资靶产，包括开办费胺、筹建期间汇兑拔损失、递延投资爸损失以及需要分败期摊销的其他递坝延支出，应当分八别核算，并在资凹产负债表中分别碍列项反映。哎开办费按照企业八在筹建期间发生按的注册登

18、记费、颁人员工资、差旅啊费、职工培训费吧、董事会费以及傲其他不计入固定氨资产和无形资产盎购建成本的费用笆金额入帐；埃筹建期间汇兑损芭失，按照企业在拌筹建期间的实际哎发生额入帐；摆递延投资损失，靶按照投出资产的隘实际作价与帐面按价值之间的差额白入帐；懊其他递延支出，埃按照实际发生的扒有关支出入帐。岸其他资产应当按拜照以下方法进行笆摊销：扳开办费和筹建期碍间汇兑损失，自阿企业投入生产经芭营起按照不少于邦5年的期限分期碍平均摊销；百递延投资损失，爱按照投资期限或班者不少于10年暗的期限分期平均瓣摊销；版其他递延支出，凹按照预计的受益霸期或者不少于1啊0年的期限分期癌平均摊销。敖流动负债、长期跋负债及

19、其他负债阿外商投资企业的啊流动负债，包括搬短期借款、应付碍款项、预收货款瓣（预收定金）和扒预提费用等。笆短期借款、预收版货款（预收定金隘）和预提费用等拌，应当分别核算搬；应付款项，应唉当按照应付票据哎、应付帐款、应佰付工资、应交税跋金、应付股利和笆其他应付款等分颁别核算。有多种爸货币的流动负债笆还应按不同的货伴币分别设帐登记斑。肮职工奖励及福利稗基金和其他负债碍性基金，视同流伴动负债进行核算懊。靶对于自年度资产碍负债表日起一年皑以上的应付款项板，应当在年度资奥产负债表长期负扳债类下单列项目把反映。坝本企业的长期负皑债，包括长期借爸款、应付公司债罢和融资租入固定翱资产应付款等，巴应当分别核算，暗

20、并在资产负债表熬中分别列项反映罢。稗对于自年度资产斑负债表日起一年扒内即将到期的长安期负债，应当在隘年度资产负债表叭流动负债类下单肮列项目反映。啊企业的其他负债疤包括筹建期间汇案兑收益和递延投般资收益等，分别白通过筹建期间汇俺兑损失和递延投罢资损失等帐户核艾算。哀各种负债的利息搬应当按照约定的佰利率逐期计算。敖与购建固定资产芭等直接有关的利盎息，在所购建的奥资产尚未交付使捌用或者虽已交付案使用但尚未办理拜竣工决算之前，凹应当计入有关资败产的购建成本；吧其他利息，在筹蔼建期间，应当计坝入开办费，在生氨产经营期间，应爸当作为本期费用笆。投资人权益稗本企业的投资人般权益，包括实收奥资本、资本公积氨、

21、储备基金、企吧业发展基金和未吧分配利润等，应暗当分别核算，并班在资产负债表中白分别列项反映。败实收资本是指投板资人按照合同、扒协议或者企业申案请书的约定实际白缴入的出资额。案现金投资，按照罢实际存入企业开鞍户银行的金额入熬帐；把实物投资，按照氨合同、协议或者吧企业申请书和验板收清单中所列金八额入帐。矮无形资产投资，拔按照合同、协议班或者企业申请书柏所列金额入帐。隘实收资本登记入办帐后，如果与中阿国注册会计师的爱验资报告不符，昂应当按照规定进跋行相应的会计处叭理。艾投资人缴入的出鞍资额，如果需要佰折合记帐本位币暗，在有关资产帐碍户中，按照本制澳度第五十四条的按规定折合。在实矮收资本帐户中，暗按照

22、合同约定的瓣国家外汇管理局跋公布的外汇牌价霸（以下简称国家白外汇牌价）折合懊；合同未作约定氨的，按照企业收傲到出资额时的国傲家外汇牌价折合澳。皑按照收到出资额鞍时的国家外汇牌哀价折合记帐本位疤币的企业，如果败登记注册所用的啊货币与记帐本位艾币不一致且投资拌人缴入出资额的挨时间不同，在实案收资本帐户中，扳应当按照第一次疤收到出资额时的爸国家外汇牌价折碍合。投资人如果疤分期出资，其各败期出资都应当按碍照第一期第一次捌收到出资额时的芭国家外汇牌价折蔼合。澳由于有关资产帐拜户与实收资本帐暗户所采用的折合摆汇率不同而产生岸的记帐本位币差氨额，应当作为资背本公积核算。碍外资企业一般按啊照企业收到出资佰额时

23、的国家外汇佰牌价折合其实收靶资本帐户。背中外合作经营企阿业依照有关法律癌、法规的规定在白合作期间归还投懊资人的投资的，稗对已归还的投资氨应当单独核算，鞍并在资产负债表昂中作为实收资本败的减项单独反映瓣。暗资本公积包括捐稗赠公积、资本折澳算差额以及资本碍溢价等。傲捐赠公积是指因疤接受现金或者实岸物捐赠而增加的版投资人权益。现败金捐赠，按照受靶赠的金额入帐。哎实物捐赠，对于白附有发票帐单的胺，按照发票帐单败所列金额入帐；拔无发票帐单的，拌参照同类实物的唉国内或者国际市摆场价格入帐。如暗受赠的系旧的固哎定资产，应当按柏照原价与估计累啊计折旧之间的差罢额入帐。哎资本溢价是指投坝资人缴付的出资摆额大于注

24、册资本澳的差额。成本和费用昂企业在生产经营靶过程中发生的物搬质消耗、劳动报板酬及各项费用，鞍都应当按规定计佰入成本、费用。岸企业在生产经营邦中所耗用的各项胺材料，应当按照扒实际耗用的数量邦和帐面单价计算捌，计入成本、费奥用。叭企业应付职工的败工资，应当根据版规定的工资标准把、工资形式、奖扒励津贴等制度，昂以及工时等记录扮资料正确计算，百计入成本费用；矮按规定支付的中凹方职工保险福利皑费用、退休养老翱基金、待业保险哀基金、住房补助瓣基金以及国家对澳中方职工的各项佰补贴等，也应以般工资项目计入成颁本、费用。奥企业在生产经营半过程中所发生的爸其他各项费用，巴都应以实际发生艾数计入成本、费斑用。凡应由

25、本期隘负担而尚未支出叭的费用，应当作八为预提费用计入捌本期成本、费用靶；凡已经支出，耙应由本期和以后拔各期分担的费用佰，应当作为待摊稗费用或者递延支耙出分期摊入成本氨、费用。皑企业应当按照规斑定的成本项目和暗费用项目，汇集盎生产经营过程中哀所发生的各项支版出。安销售费用包括销半售佣金、代销手颁续费、广告费、啊租赁费和销售服隘务费用，以及销昂售部门人员工资胺、差旅费、折旧蔼费、修理费、办搬公费、物料消耗败、低值易耗品摊胺销和其他经费。笆管理费用包括管扮理企业所发生的隘各项费用，包括爱公司经费、工会拜经费、董事会费巴、顾问费、诉讼敖费、交际应酬费懊、税金（包括城芭市房地产税和车暗船使用牌照税等唉）

26、、场地使用费袄、技术转让费、拌无形资产摊销、拔其他资产摊销、啊坏帐损失、职工安培训费、研究发拔展费和其他管理版费用。扒财务费用包括利俺息支出（减利息坝收入）、汇兑损袄失（减汇兑收益疤）、金融机构手岸续费及其他因理班财活动而发生的埃费用。靶营业支出包括业案务经营过程中所背发生的各项支出把，可按照服务类跋别分别汇集。笆收入、利润及利白润分配跋企业的营业收入绊，包括主营业务按收入和其他业务稗收入，应当分别矮核算。主营业务稗收入，可以分为巴饭后店租金收入疤、非饭后店租金翱收入、管理费收俺入、各种劳务或柏者服务收入等。罢营业收入的实现扒，一般为服务或罢者劳务已经提供拜，价款已经收讫皑或者已经取得收皑取价

27、款的权利。翱取得收取价款的熬权利，在委托银般行收款的情况下澳，为向银行办妥哎托收手续；在委巴托代销的情况下扳，为收到代销单扮位的代销清单。案采取产品分成方拜式的，以投资人罢分得产品为营业捌收入实现。采取敖分期收款销售方板式的，可以按照霸合同约定的收款皑日期确定营业收坝入的实现。岸营业收入应当按挨照实际或者应予瓣收取的款项登记疤入帐。销售退回艾应当从营业收入盎中扣除；销售折暗扣或折让应当单氨独核算，并在利拌润表中作为营业胺收入的减项单独隘反映。蔼企业的利润总额爱，包括营业利润碍和营业外收支净百额。艾营业利润为主营捌业务收入减去营靶业税金和营业成跋本后的毛利，再蔼减去销售费用、爱管理费用和财务邦费

28、用、加上其他癌业务利润的净额瓣。其他业务利润邦为其他业务收入坝减去其他业务支办出的净额。奥营业外收支净额碍为营业外收入减靶去营业外支出的胺净额。营业外收扳入包括投资收益澳、投资作价收益拜、固定资产盘盈办、处理固定资产傲收益、罚款收入败和以前年度收益颁等；营业外支出摆包括投资损失、敖投资作价损失、坝固定资产盘亏、翱处理固定资产损盎失、罚款支出、蔼捐赠支出、非常稗损失和以前年度邦损失等。营业外氨收入和营业外支安出应当分别核算矮，并在利润表中肮分别列项反映。昂企业一般应当按敖月计算利润。按扳月计算利润有困艾难的企业，经主斑管财政部门或国笆务院有关主管部叭门批准，可以按凹季或者按年计算埃利润。皑利润的

29、计算，在盎年度内，采用表坝结法，年度终了昂，采用帐结法。艾企业应当依照有澳关法律、法规的矮规定从所得税后把利润中提取储备袄基金、职工奖励哎及福利基金和企暗业发展基金（外坝资企业可以不提吧企业发展基金）盎储备基金除经批靶准用于弥补亏损班和增加资本，企柏业发展基金除经靶批准用于增加资翱本，其帐面余额矮不得减少。职工拜奖励及福利基金吧应当用于企业职安工的非经常性奖凹励或者各项集体啊福利，其中形成般的房屋、设施等啊资产，不得作为拔企业的财产。暗提取储备基金、柏职工奖励及福利碍基金和企业发展邦基金后的利润，爸为可供分配给投傲资人的利润。耙年终结帐以后发捌现的应调整本年癌度会计事项，应靶当在下年度有关扮帐

30、户中进行调整阿，并在报表中作背相应反映。涉及扒以前年度损益计伴算的，应当分别爱情况计入营业外班收入或者营业外班支出，或者调整碍未分配利润和应绊交税金帐户。霸企业本年的利润案总额、应缴纳的皑所得税、提取的摆储备基金、职工埃奖励及福利基金扮和企业发展基金邦、分配给投资人拜的股利（包括本阿年分配的以前年懊度未分配利润）隘，以及年初未分艾配利润、年初未熬分配利润调整数拔和年末未分配利吧润，均应当在利板润分配表中分别邦列项反映。外币业务扮外商投资企业的隘外币业务，是指岸以记帐本位币以阿外的货币进行的挨款项收付、往来俺结算以及计价等背业务。伴外币帐户，包括白外币现金、外币把银行存款、以外扮币结算的债权（氨

31、如应收帐款、应靶收票据等）和债百务（如应付帐款傲、应付票据、应鞍付工资、应付股挨利等），应当与柏非外币的各该相巴同帐户分别设置懊，并分别核算。芭企业发生外币业斑务时，应当将有跋关外币金额折合拜为记帐本位币金疤额记帐。除另有碍规定者外，所有俺与外币业务有关百的帐户（包括外扮币帐户和对应的拜非外币帐户）无版论增加或者减少胺，均采用业务发搬生时的国家外汇挨牌价（原则上采矮用中间价，下同笆）作为折合汇率办，本企业采用当案月1日的国家外败汇牌价的中间价埃作为折合汇率。斑每月终了，各种颁外币帐户（不包蔼括按调剂价单独般记帐的外币帐户罢）的外币月末余拌额，应当按照月癌末国家外汇牌价摆的中间价折合为唉记帐本位

32、币金额啊。按照月末国家案外汇牌价折合的扒记帐本位币金额把与帐面记帐本位肮币金额之间的差背额，作为汇兑损昂益，计入当期损颁益。懊筹建期间发生的唉汇兑损益，应当胺通过筹建期间汇埃兑损失帐户单独拜核算。同期汇兑翱损失和汇兑收益挨相抵后，如为损跋失净额，应当按哎照本制度三十五皑条的规定进行摊摆销，摊余价值在扒资产负债表其他奥资产类下单列项胺目反映；如为收爸益净额，其会计般处理方法可以由爸企业在下列三种绊方法中选定：百1、矮自企业投入生产昂经营起按照5年昂分期平均转销；扮2、敖留待弥补企业生哎产经营期间发生吧的年度亏损；败3、暗留待并入企业的爸清算收益。耙筹建期间汇兑收袄益的帐面余额应拌当在资产负债表澳

33、其他负债类下单阿列项目反映。般与购建固定资产败等直接有关的汇拜兑损益，在所购癌建的资产尚未交败付使用或者虽已拔交付使用但尚未按办理竣工决算之爱前，应当计入有邦关资产的购建成班本。凹在外汇调剂中卖唉出或者买入外币霸，应当按照实际摆调剂价记帐。搬卖出外币的实际捌调剂价与该外币扮帐户的原记帐本搬位币金额之间的唉差额，应在月末埃时按照本制度第佰五十五条的规定熬一并调整。氨买入的外币应当皑按照实际调剂价拔单独记帐，并在肮支用时按照帐面隘调剂价折合记帐办本位币金额记帐跋。帐面调剂价可巴以采用先进先出唉、加权平均或者瓣逐笔认定等方法奥确定。靶企业在销售业务邦中取得的外汇额笆度，应当在辅助瓣性备查帐簿中登佰记

34、，并在资产负翱债表的附注中予隘以说明。将该项耙外汇额度通过外拜汇调剂卖出取得敖的收入，应当作岸为汇兑损益处理翱。清算业务坝企业的清算业务哀，包括企业依照翱有关法律、法规埃的规定解散、终啊止进行清算时发班生的财产作价及敖处理、债权债务暗的清理、清算费板用及损益的核算啊和剩余财产的分敖配等。稗财产清算的作价哀方法，按照有关埃法律、法规，由白清算委员会确定盎。阿清算费用包括企搬业在清算过程中百为进行清算工作懊而发生的各项支拜出。清算损益包般括清算期间的继岸续经营损益、财凹产处理损益以及隘无法收回的债权蔼和无法归还的债巴务等。清算损失隘与清算收益相抵俺后的净额与清算胺费用之和或差，爸为清算净损益，拔在

35、资产负债表中敖单列项目反映。矮清算终了，如果蔼为清算净收益，肮应当依照税法规熬定缴纳所得税。伴企业的剩余财产澳，应当按照规定氨进行分配。埃企业自清算开始拔，应当视作会计昂年度终了，按照斑本制度的规定，俺编制并报送会计颁报告。清算期间傲跨年度的，应当耙于年度终了，编熬制并报送资产负把债表和清算损益癌表；清算终了，跋编制并报送自清哀算开始至清算结埃束的清算损益表坝和财产分配表。案清算终了的会计绊报表的报送时间埃应当在企业注销霸工商登记之前。按会计科目和会计爱报告颁企业的会计科目碍是参照财政部制败定的外商投资旅暗游企业会计科目肮设置的。按会计科目一般分巴为资产、负债、斑投资人权益和损班益四大类，参照

36、挨行业会计科目的颁规定分类顺序编版号。邦本企业的会计报肮告包括会计报表拜和财务情况说明翱书。哎会计报表包括资霸产负债表、利润敖表、现金流量表碍以及利润分配表唉等有关附表。需案要上报汇总的资板产负债表、利润岸表和利润分配表唉，必须按照财政搬部制定的旅游企伴业会计报表格式半及项目内容编制隘；其他报表可以伴由企业根据需要熬，参照财政部制氨定或者由财政部稗审核同意的行业安会计报表格式及板项目内容编制。般财务情况说明书胺的主要内容包括扳：芭1、般投资总额、投资叭构成以及投资进瓣度；隘2、稗资本变动情况；爸3、岸生产经营情况；隘4、澳盈亏情况及利润叭分配情况；瓣5、鞍资金变动及周转伴情况；懊6、霸外汇平衡

37、情况；绊7、巴主要税费的交纳阿情况；绊8、癌财产的盈亏损废氨情况；霸9、熬会计核算方法的把变更；昂10、捌其他有必要说明鞍的情况。败季度会计报表和胺年度会计报告应八当分别报送主管俺财政部门、当地版税务机关、企业败主管部门以及投白资人。年度会计爱报告还应当报送白原审批机关。胺季度会计报表应败当于季度终了后搬15天内报出，版年度会计报告应爸当于年度终了后艾4个月内连同中柏国注册会计师的笆查帐报告一并报拔出。会计档案稗企业的会计档案班包括会计凭证、扒会计帐簿、会计盎报告、验资报告颁、查帐报告、财扮务会计制度以及伴与经营管理和投袄资人权益有关的氨其他重要文件，熬如合同、章程、笆董事会决议和长巴期经济合

38、同等。白企业必须按规定跋建立会计档案和稗档案管理制度。哎会计档案必须妥癌善保存，不得丢哎失损坏。叭会计凭证会计帐拜簿和月份、季度罢会计报表，至少爸保存15年。年鞍度会计报告（包俺括清算会计报表巴）及其他重要会哀计档案必须永久拌保存。鞍会计档案保存期耙满销毁时，应当拜抄具清单，经企蔼业主管部门同意矮后销毁。胺销毁会计档案的昂清单应当永久保靶存。八清算结束时，企扳业的会计档案一暗般应当移送原企斑业主管部门保存矮。移送会计档案熬的清单，应当抄把报原主管财政部稗门。编制记帐凭证，转总帐审核吧 暗 笆 版 疤 爸 吧 矮 皑 斑 吧 办 盎 业主批准后可由采购人员到总出纳处领取支票应付帐根据转回来的发票

39、及支票根做应付款付款凭证并转总帐审核回 单编制记帐凭证总 帐编制记帐凭证 转总帐资 产 负 债 表 损 益 表各部门经营情况表上交政府部门报表上交会计师事务所报表现 金 流 量 表其 他 报 表应付帐不符合饭店制度的退回，转应收个人帐仓库保管员1收货文员1财务部人员职责财务部敖职扒 扮务唉财务经理伴上级主管柏总经理唉职位要求昂1 瓣财务会计专业大败专以上学历把2 芭十年以上合资酒拔店财务管理的工疤作经验绊3 背熟悉酒店管理电捌脑系统柏4 斑熟练运用背WORD, E哀XCEL般设计各种表格和疤财务分扳 扳析报告八5 昂较好的英语听、绊说、读、写能力爱岗位责任隘行政摆1 翱作为部门经理对扳所有部门

40、职员负盎责，其责任包括伴 俺雇佣和解聘员工办、制定员工薪金按标准（包括加挨 颁班，计时把)把、及财务人员的半日常运作办2 氨财务人员需按饭爱店财务手册中的巴规章制度有效地吧 瓣组织和工作癌3 笆通过改进佰 “安工作描述霸”霸建立财务部所有埃员工的工熬 办作职责大纲按, 八这是构成有效控稗制系统的基础八组织计划邦帮助筹划每年市败场计划和饭店的跋其它商务计划百总分类账败1 笆调解总分类账熬, 佰保证各部分内容隘随时可取芭2 俺日记帐目保存在把相关人员易提取哎的地方矮3 佰争取好的审计结矮果罢财务职能阿1 袄定时呈交按规定啊条目拟定的财务耙陈述和报告鞍2 霸对财务陈述、财靶务统计报告作出爸有效的解释

41、笆, 矮饭店罢 白运作方面的合理爱变动须通过财务矮陈述和报告体现按 背出来胺3 暗按财务手册整理唉所有财务记录安4 阿财务系统为所有澳财务报告和陈述跋提供必须数据，靶 岸遵从总经理下达背的备忘和日常工疤作指令熬5 翱良好的内部控制胺，并对资产、税背收、运作结果的挨 耙 版定时财务报告提坝供有效的控制澳6 笆一旦日常的财务绊政策和程序与当半地的法律、财政八 八规章、修改后的癌政策不相符合，案须及时报告上级安，唉 凹以便政策程序能按相应地作出变动翱7 背所有可能会影响耙饭店财务状况的翱租约、合同、法氨 疤律记录和文件均澳需妥善保管，以版便查询阿8 颁妥善保管所有执斑照、批文及其细靶目，以便查询搬9

42、 敖与总公司在行政靶事务上的有效结坝合，如保险瓣-颁包括埃 班总括保险单、地笆方保险单或特殊拜保险单班10 八正确处理地方税岸务事件，并提供挨相关文件捌11 盎有效管理现金收胺支、补贴、调节唉和现存资金霸12 案管理报告要详细爸精确氨挂帐控制扮1 啊允许客人挂帐和傲商业挂帐，准确氨保存和调解爸2 皑饭店内的所有挂伴帐均需报知总经叭理蔼3 艾每日更新各人帐阿目胺4 跋可接受最少的注吧销罢预算筹划控制捌1 百按总公司要求的隘格式准备年预算叭表拔2 凹根据已建立的报暗告细目，对预算扳进行比较，报告般 百实际结果唉资金支出板按时准备并整理暗好资金支出申请翱报告矮现金和银行捌1 靶与总公司协调作安好安排

43、，如资金摆转移霸, 熬透支疤, 癌建立颁 肮新帐户等拌2 阿保持银行账面平矮衡，任何预料中懊的现金超出和不耙 稗足都要以书面形安式向总公司财务埃总监和总经理报艾告扳3 绊根据财务手册分案开收取现金和金扳融方面的责任般4 颁每月或更经常查办收调解银行帐目扳报告八5 懊当银行帐户出现挨不规则事物或进胺帐错误时需进行班 扳调节扮物质控制巴1 半按历史记录登记艾所有资产巴, 挨使之可随时验明袄2 柏按财务手册所标拌明的货品的用途懊和保证金的等同翱 耙价值保持存货拔3 爸每日现金浮动和盎清点须在绝对安蔼全的情况下搬财务系统靶1 颁财政处理应精确艾2 般根据饭店的政策挨和程序处理财政坝文件和相关文件翱3

44、板在把所有日记帐白收据归入总分类疤账前应检查和标摆注矮4 盎合理安排靶, 昂整理好截止到下版个月十号的平衡奥帐单肮, 版 拔检查并在每个对颁帐单上标注岸财政付款鞍1 氨检查所有付款鞍2 巴对过期未付帐应跋有合理解释瓣 爱3 笆财务报告应定时扳、精确、可解释懊;百工作效率瓣1 跋按细目把日记帐俺归入分类账暗2 靶调节所有财务职般能拌, 挨保持高效能动性拜, 鞍使财务人哎 柏员能方便执行笆职胺 跋务肮财务副经理斑上级主管斑财务经理氨职位要求瓣1 背具有财务会计专搬业大专以上学历癌2 懊具有五年以上合翱资饭店财务管理拔工作经验，包括蔼 八餐厅及前台收款拔、出纳、仓库管按理、成本控制、氨 凹信贷税务管

45、理、颁总帐等工作经历哀3 拔能熟练的运用傲WORD翱、胺EXCEL鞍设置各种表格及靶 胺 佰流利写出财务分办析报告盎4 艾具有较好的英语吧听、说、读、写阿能力肮岗位责任挨1 坝负责指导审核总版出纳、应收帐、埃应付帐、财产管案 摆理、成本控制，凹各项损益、税收肮、所有者权益等败 八各项财务核算工啊作案2 昂逐笔审核每张记斑帐凭证，发现错霸帐当月调整，调皑 背整帐目要依据真般实资料及财务规凹章制度、税务政袄策及时调帐，一扒般情况不跨月氨3 熬具体负责统计工伴作，根据饭店财俺务资料逐一填报稗 案有关政府机构要版求提供的各种统巴计报表并编制统坝计分析，协调与按各统计部门及内板部统计人员的关蔼系胺4 扮

46、负责检查各种税版费的核算工作，颁检查填制纳税申埃 搬报表是否正确，捌是否按月或按季霸向税务局申报，八纳税，协调好与半税务机关的关系碍5 耙负责检查所有的班记帐凭证、每月懊预算及其它有关耙数据是否已输入胺电脑，打印出来瓣的各类帐目报表霸是否正确，有问颁题及时调整班6 安负责记帐凭单，盎各类报表的装订案工作及计财部的扳 暗所有档案的管理办工作捌7 扒定期对库存食品隘、物品进行检查板8 澳每年负责组织两罢次对低值易耗品懊的盘点及组织一罢 霸 斑次对固定资产的颁盘点工作邦9 昂每月对饭店的在拔建工程帐目进行阿一次清理胺10 百负责审核月度财唉务报表办,鞍并准时报送到上蔼级及相按 般关部门白11 佰负责

47、饭店的财务摆决算工作，审核懊总帐编制的财务啊决算报表是否正百确半,般并按时上报相关班部门熬12 般协助财务经理做邦好财务部门的日氨常行政管理工隘 般作；及时传达上俺级指示，考核员袄工出勤情况、懊 哎评估员工工作表氨现般13 挨负责协调与各部斑门的工作关系，斑保证财务工作顺般畅般14 阿拟定上报财务部安季度、年度的工肮作计划，年终写八 八出总结报告扮 搬15 罢每月十二号之前按呈交财务情况报凹告的草案给财务办 叭经理以供检查挨16 蔼每月十四号之前奥把财务情况报告澳送至行政办公室百17 把帮助财务经理及捌各部门经理按财跋务部提供的预算班报表样式准备下办一年度预算绊职位癌会计总帐主任版部门吧会计部

48、俺上级领导傲财务部副经理袄职位要求矮1 叭具有五年以上合澳资饭店财务工作罢经验，包括：成班 拌本控制、帐目设百置及各项工作的安操作规程，对税白务法规、财务制板度、会计制度有扮较深的理解；能哎处理财务内所有阿的日常业务凹2 傲具有财务会计专摆业大专以上学历澳3 邦能熟练运用扳WORD班、肮EXCEL耙设置各种表格及败写出财务分析报俺告挨4 叭具有较好的英语柏听、说、读、写熬能力佰岗位责任败1 霸负责审核所有的般记帐凭证，严格瓣按财务各项规章肮制度及税务制度埃执行，发现错帐啊及时调整傲2 氨负责所有凭证的败编号和汇总工作哀，编制记帐凭证靶汇总表艾3 艾根据记帐凭证汇碍总表登记总分类艾帐霸4 拜编制

49、待摊费用、疤预提费用、递延背资产、营业外收捌支及非经营费用绊等各类转帐凭证靶根据人事部提供癌的中方员工工资靶汇总表编制中外败方员工工资及福隘利记帐凭证碍6 罢月末要保证总帐百与各类明细帐核邦对相符，如有问叭题及时调帐，并澳做相应调帐记帐哀凭证碍7 败审核仓库及收货霸领班编制的成本唉月报表，将食品案、饮品成本分摊巴到各个餐厅并将矮员工用餐及各部坝门宴请费用、外班卖等摊入各部门霸8 拌负责各种税费的奥核算工作，月末背根据收入报告准袄 案确填制纳税申报般表。并填制各项爸税费缴款书，保岸 凹证及时准确的纳绊税，随时掌握各扒项税务政策变化吧，以免造成不必俺要的损失艾9 爸按时编制月度财芭务报表，经财务俺

50、经理审核批准后扳准时送给总经理柏及各相关部门吧10 凹准确编制饭店年邦度决算报表，并佰配合会计师事务叭所作好年审工作稗，写出年底经营拔情况分析隘11 败经常对财务各环叭节的工作进行检阿查，对不合理的扮帐务处理及时汇伴报财务经理，有爱权对财务各环节袄的工作提出合理阿化建议碍12 俺负责将各类对外吧报表报送到相关半政府部门，并及鞍时反馈信息鞍13 隘准确核算各类保氨险，并按期予以败缴纳癌 澳职位敖应付款会计奥部门佰会计部哎上级领导把财务部副经理邦基本职能背负责饭店所有的胺应付款业务，根昂据审核后的会计昂凭证正确记录应爸付帐款。严格执碍行饭店制定的付伴款程序，准确按安时办理付款手续拔。作好月末结帐靶

51、，对帐工作。哎职位要求办1 跋具有三年以上会跋计工作经验笆2 吧具有财务会计专颁业大专以上学历办3 胺具有助理会计师耙以上职称捌4 背具有能胜任本职懊工作的英语水平埃岗位责任拌1 斑负责饭店国内外巴付款，对所付的胺每笔款项都必须跋 艾认真核对伴(1) 肮审核原始凭证是蔼否合法，如发票罢关税税票订单和八 瓣运输合同等票据傲 隘(2) 岸审核所付款项与埃帐上记载是否相暗符，如有不符应蔼 板核对准确，及时拌纠正错误俺2 跋负责办理饭店与把应付款有关的信白汇、电汇等业拌 般务，并编制记帐跋凭证八3 霸根据审核后的会稗计凭证正确记录癌应付帐款耙4 鞍要经常与总帐及皑挂帐单据核对，靶保证帐帐相符，扮 靶帐

52、单相符昂5 白随时接待供应商隘有关应付帐款的奥查询和对帐工作疤6 爸做好应付帐款的岸帐龄分析，定期半为财务经理提供暗 邦债务的详细资料瓣 稗7 阿确保把费用编号跋归到各部门帐户盎8 敖负责供给品准备矮的日记帐和应付八款的确切帐目肮9 疤审查所有归进分绊类帐的付款票据爸 肮职位白明细帐会计疤部门盎会计部罢上级领导翱财务部副经理搬基本职能败根据已审核后的斑记帐凭证及时准隘确的登记明细分摆类帐，并负责处败理与所记帐目相熬关的业务，月末懊要与总帐及三级耙帐核对，保证帐盎帐相符，帐物相扳符。盎职位要求罢1 白具有五年以上会拌计工作经验吧2 坝具有财务会计专颁业中专以上学历啊3 板具有会计员以上败职称板4

53、 佰具有一定的英语捌基础办岗位责任拜1 啊记录明细帐时必板须精确无误，务癌求做到盎“耙数字清霸 皑楚准确，说明简摆洁胺”把，如对各类凭证靶及传票上资料阿 坝有怀疑时，必须碍及时反映，按规耙定进行帐务处理拔2 拔定期与总分类帐半及有关的三级明班细帐核对帐板 哎目，确保帐帐相盎符挨4 哎按照帐务分工，芭每月编制本岗位坝负责的会计报表翱 斑或附表，做到帐跋表相符霸5 挨协助班“爸总分类帐会计捌”皑归类整理各种凭盎证及存档爱 板工作耙6 摆对所记帐目所反艾映的内容数据必阿须明白清楚的蔼 敖掌握啊, 氨上级领导要求提拔供数据时必须能办及时准确鞍 颁的提供芭7 巴监督准备信用卡耙费用证明和帐户胺的调解爱,

54、 笆包括押办 傲金和定时开出的芭帐单拌8 扳监督保持所有销阿售程序的正确记摆录，呈交出纳员办 爱的全部销售和其啊它支持文件，并翱与内部规章和出熬 靶纳员的程序相协敖调懊9 疤监督分类帐和员拜工所报帐目支票瓣的有效保存把职位懊信贷领班伴部门唉会计部按上级领导挨财务部副经理爸基本职能吧负责处理各种应啊收款业务，编制挨应收帐款的凭证埃及帐项登记，保拔管饭店客户的帐巴项档案资料。负百责与总帐进行核拌对配合各部门及矮时处理与信贷有胺关的挂帐，结算安工作及帐款的催芭收工作。负责审隘核与客人签订的拔各种信贷合同，俺并予以监督。对挨不符合饭店信贷鞍政策的人或事坚瓣决予以抵制。每搬月月末做出一份隘信贷报告，并向

55、半财务经理汇报信芭贷工作。捌职位要求把1 败具有财务会计专暗业大专以上学历疤2 矮具有超过三年的阿饭店财务工作经颁验，其中包括前哎 拌台收款、夜审、碍应收款工作岗位袄的实际工作经验百3 版具有会计员以上疤会计职称蔼4 拌具备一定的公关邦能力唉 拔 疤5 捌有一定的英语基鞍础，能用英语与埃客人进行交谈，百 案并解决收款中存岸在的帐务问题摆岗位责任背1 安负责审核并处理叭前台转来的各项凹应收款项，审核瓣 芭输入的帐单日记办帐，对每笔帐项爸核对清楚癌2 埃负责审核住客、盎各大公司、内部肮职员的挂帐情况唉，拔 俺有权拒绝不合理昂的挂帐案; 斑审核新的挂帐申阿请人，并背 啊报请财务经理批阿准版3 艾保证

56、帐单的完整挨准确，按时将饭叭店客人的帐单打氨 稗印出来，及时发胺到客人手中，对扒客人提出的任何傲 肮关于帐目的问题疤都应能够圆满解凹答，解决不了的扮 鞍要及时反馈。靶4 熬负责向住在饭店伴的客人进行应收半帐款的催收工败 吧作，原则上饭店斑、各大公司及职傲员私人挂帐不超隘 袄过啊30阿天，对不按时交版纳应收帐款的客坝户坚决按信白 百贷政策执行，以挨保证应收帐款的安回收爱5 啊负责预收款项的敖收取、制单、记百帐、对帐工作，隘 捌无论是收到客人班送来的支票还是颁客人汇来的汇白 摆票，均需一式两斑份，一份留应收绊款作为记帐凭证颁；艾 傲 敖另一份要连同支扮票、汇票正本交搬总出纳送银行氨 靶托收。所收的

57、任邦何一种付款票据颁均要做好记录暗6 袄负责审核、保管佰与信贷有关的各扒类合同，协议、捌 颁通知肮7 邦认真做好各种挂靶帐的催收工作，版避免跑帐、坏帐般 白的发生。对有问把题的挂帐及时向扳上级反映。对采拔 哎取各种办法确属拜收不回来的挂帐版，写出报告，向霸 俺上级反映，及时蔼处理碍8 颁负责维持保证金斑记录，正确用到霸相关方面，同时吧 隘负责收取各种罚昂款佰9 隘确认通过支票或搬银行转汇来的付扳款，归到适当的吧 哀帐户背10 半按一定的格式准跋备每月信贷资料拜，参加每月岸 “版挂版 八帐会议案”邦11 啊负责每日转汇记癌录，商业分类帐办本及信贷联络安罢全岸12 凹负责保持九十天跋以上、准备按要

58、啊求接受检查的记熬 颁录和相关文件巴职位扳出纳员办部门疤会计部癌上级领导八财务部副经理胺基本职能捌负责饭店所有货背币资金的收支工把作。包括将各种绊收入款项及时存爱入银行。按财务笆规定对符合审批皑手续的款项办理蔼银行付款手续，碍或现金报销手续稗。要保证帐款相熬符，日清月结。坝职位要求癌1 瓣具有财会专业中矮专以上学历扮2 蔼具有二年以上会稗计工作经验氨3 肮具备会计员以上哎职称叭岗位责任版1 伴认真清点各部门捌交来的各种款项按，做到单据和款挨 办项核对相符百 傲2 扒按财务规定做好安报销的日常工作肮，并做好每天现疤 百金盘存，与帐目拜核对工作瓣, 柏及时补充备用金啊3 扳认真审核所收到拔的每笔支

59、票，将板正确无误的支票版 跋及时送交银行袄 澳4 澳认真审核每笔付摆款是否符合财务耙制度及支票申安 哎领手续。对不符霸合手续的，坚决般拒付哎 爸5 八饭店在银行开立版的每一个帐户，哀每月必须核对余安 搬额，做好银行调安节表。对于未达氨帐款，查明原因稗 肮及时处理伴 背6 奥定期对饭店各部俺门的备用金进行邦盘点，对于发生埃 巴备用金长短款及哎挪用的情况及时凹汇报，并配合有鞍 扒关部门进行处理捌 胺7 靶负责编制银行存霸款及现金收支凭皑证，登记银行存捌 背款及现金帐，月吧底要与总帐核对岸做到帐帐相符艾 耙8 隘保证现金安全，懊每天存放的备用拔金不能超过银行凹 挨规定的数额。离俺开办公室必须将哎现金

60、全部锁入金皑 把库，到银行存取拜现金必须两人同霸往，保卫部人员案 袄必须陪同前往，扮以保证现金的安搬全皑 澳职位癌仓库收货领班背部门岸财务部耙上级领导拔财务部副经理摆基本职能熬负责饭店的食品安、饮品和其他物阿品的成本核算与癌控制，定期与有半关帐目进行核对班监督各种物品、挨食品、饮品的入疤库领用存放，并氨负责饭店的各种扳物品，食品、饮伴品、工程用品等百在库物资的申购八、验收、保管和唉发放业务的组织瓣管理。每日记物哀品帐，并负责编版制成本日报表及稗月末成本平衡表版。百职位要求般1 啊具有五年以上会癌计工作经验，包板括仓库管理、收版 百货、成本核算袄2 扳具有中专以上学颁历半3 氨具有会计员以上啊会