企业财务盘点制度

1、柏四、财务盘点制按度叭第一条啊 邦目的埃版为求存货及财产蔼盘点的正确性，氨盘点事务处理有百所遵循，并加强矮管理人员的责任拔，以达到财产管蔼理的目的，特制巴定本办法。袄安第二条按 叭盘点范围颁搬(耙一拔)氨存货盘点：系指哎原料、物料、在哎制品、制成品、肮商品、零件保养澳材料、外协加工叭料品、下脚品。绊捌(跋二笆)胺财务盘点：系指白现金、票据、有叭价证券、租赁契半约。八艾(斑三班)吧财产盘点：系指捌固定资产、保管靶资产、保管品等岸的盘点而言。罢伴1绊、固定资产：包翱括土地、建筑物班、机器设备、运跋输设备、生产器跋具等资本支出购斑置者。熬坝 2胺、保管资产：凡奥属固定资产性质碍，但以费用报支白的杂项

2、设备。叭败3稗、保管品：以费瓣用购置者。班阿第三条坝 坝盘点方式拔扳(熬一案)靶年中、年终盘点瓣癌1柏、存货：由资材巴部门或经管部门扮会同财务部门于八年鞍(奥中吧)巴终时，实施全面拌总清点一次。笆坝 2背、财务：由财务叭科与会计科共同把盘点。邦安3败、财产：由经管柏部门会同财务部爸门于年捌(佰中叭)氨终时，实施全面百总清点一次。白疤(败二捌)吧月末盘点碍敖每月末所有存货哎，由经管部门及板财务部门实施全碍面清点一次。靶(皑经管项目隘500袄项以上时，得采班取重点盘点。拌)矮爸(安三拔)叭月份检查胺半由检核部门叭(皑总经理室板)皑或财务部门照会版其部门主管后，按会同经管部门，伴做存货随机抽样瓣盘点

3、。哀袄第四条熬 奥人员的指派与职俺责斑哀(啊一笆)碍总盘人：由总经皑理担任，负责盘耙点工作的总指挥唉，督导盘点工作板的进行及异常事拜项的裁决。皑八(八二蔼)爱主盘人：由各事隘业部主管担任，翱负责实际盘点工澳作的推动及实施盎。疤叭(佰三熬)案复盘人：由总经俺理室视需要指派扮及事业部经管部柏门的主管埃(挨含科长、厂长、罢处长叭)疤，负责盘点监督跋之责。唉伴(跋四跋)吧盘点人：由各事坝业部财务经管部笆门指派，负责点暗计数量。罢搬(案五版)白会点人：由财务爸部门指派稗(昂人员不足时，间百接部门支援奥)败，负责会点并记盎录，与盘点人分碍段核对、确实数拌据工作。傲百(胺六暗)翱协点人：由各事靶业部财务经管

4、部埃门指派，负责盘鞍点时，料品搬运暗及整理工作。疤办(半七把)八特定项目按月盘罢点及不定期抽点蔼的盘点工作，亦稗应设置盘点人、般会点人、抽点人班，其职责亦同。百胺(盎八盎)坝监点人：由总经爱理室派员担任。碍芭第五条拔 背盘点前准备事项靶百(颁一鞍)板盘点编组爸 把笆由财务部门主管澳于每次盘点前，鞍事先依盘点种类蔼、项目编排霸“鞍盘点人员编组表背”捌，呈总经理核定懊后，公布实施。暗坝(矮二伴)败经管部门将应行哎盘点的财务及盘按点用具，预先准霸备妥当；所需盘跋点表格，由财务霸部门准备。拌翱1啊、存货的堆置，佰应力求整齐、集板中、分类，并置伴标示牌。拌坝2半、现金、有价证挨券及租赁契约等癌，应按类别

5、整理扳并列清单。白办3矮、各项财产卡依皑编号顺序，事先袄准备妥当，以备傲盘点。瓣佰4巴、各项财务帐册凹应于盘点前登记班完毕，如因特殊安原因，无法完成唉时，应由财务部办门将尚未入帐的伴有关单据如缴库巴单、领料单、退安料单、交运单、伴收料单等利用袄“办结存调整表熬”班一式两联，将帐扮面数调整为正确澳的帐面结存数后哎，第二联财务部吧门自存，第一联拜送经管部门。耙(碍三班)伴盘点期间已收到艾料而未办妥入帐暗手续的原、物料隘，应另行分别存摆放，并予以标示岸。跋傲 哀第六条胺 绊年中、年终全面班盘点背靶(柏一拔)背财务部门应于呈蔼报总经理，经核八准后，签发盘点把通知，并负责召拜集各事业部的盘背点负责人召开

6、盘挨点协调会后，拟敖订盘点计划表，哎通知各有关部门埃，限期办理盘点芭工作。拔俺(癌二安)捌盘点期间除紧急敖用料外，暂停收拜发料，至于各生八产单位于盘点期办间所需用料的领绊料，材料可不移袄动，但必须标示笆出。挨熬(叭三肮)盎年中、年终盘点坝，原则上应采全懊面盘点方式，如斑确因事情特殊，蔼无法办理时，应坝呈报总经理核准唉后，始得改变方罢式进行。氨把(氨四跋)阿盘点应尽量采用柏精确的计量器，靶避免用主观的目案测方式，每项财疤物数量，应于确爸定后，再继续进氨行下一项，盘点搬后不得更改。半般(凹五靶)胺盘点物品时，会蔼点人均应依据盘澳点人实际盘点数澳，详实记录于耙“氨盘点统计表傲”把，并每小段应核隘对一

7、次，无误者搬于该表上互相签哀名确认后，将该盎表编列同一流水艾号码，各自存一阿联，备日后查核阿，若有出入者，阿必需再重点；盘摆点完毕，盘点人暗应将哎“矮盘点统计表鞍”背汇总编制拌“八盘存表皑”稗一式两联，第一搬联由经管部门自暗存，第二联送财般务部门，供核算疤盘点盈亏金额。癌班 皑第七条鞍 般不定期抽点笆办(巴一傲)案由总经理室视实坝际需要，随时指艾派人员抽点；可癌由财务部门填具埃“蔼财务抽点通知单蔼”罢于呈报总经理核拜准后办理。俺摆(败二哎)搬盘点日期及项目叭，以不预先通知靶经营部门为原则捌。昂安(斑三跋)百盘点前应由会计斑部门利用皑“霸结存调整表艾”把将帐面数先行调颁整至盘点的确实俺帐面结存数

8、，再敖行盘点。胺扮(爱四半)安不定期抽点，应癌填列拌“拌盘存表敖”绊。埃案第八条按 般盘点报告氨跋(俺一吧)案财务部门应依佰“拜盘存表搬”跋编制般“挨盘点盈亏报告表澳”版一式三联，送经吧管部门填列差异岸原因的说明及对懊策后，送回财务袄部门汇总转呈总半经理签核，第一癌联送经管部门，跋第三联转送总经疤理室，第二联财捌务部门自存作为把帐项调整的依据颁。绊巴(哀二癌)氨不定期抽点，应挨于盘点后一星期俺内将爱“俺盘点盈亏报告表爸”般呈报上级核示。敖年中、年终盘点啊，应由财务部门阿于盘点后二星期捌内将癌“稗盘点盈亏报告表八”半呈报上级核示。伴啊(吧三唉)袄盘点盈亏金额，案平时仅列入暂估盎科目，年终时始扮以

9、净额转入本期拜营业外收入的盘安点盈余或营业外翱支出的盘点亏损坝。瓣靶第九条疤 埃现金、票据及有把价证券盘点芭耙(巴一稗)凹现金、银行存款爸、零用金、票据搬、有价证券、租稗赁契约等项目，埃除年中、年终盘艾点时，应由财务暗部门会同经管部傲门共同盘点外，瓣平时，总经理室扳或财务部门至少盎每月抽查一次。哎稗(版二拜)百现金及票据的盘笆点，应于盘点当半上下班未行收支案前或当日下午结半帐后办理。氨懊(白三艾)把盘点前应先将现安金存放处封锁，般并于核对帐册后颁开启，由会点人瓣员与经管人员共耙同盘点。爱哀(昂四吧)班会点人依实际盘版点数详实填列吧“把现金办(罢票据哀)背盘点报告表隘”俺一式三联经双方熬签认后呈

10、核，第笆一联经管部门存坝，第二联财务部暗门存，第三联送稗总经理室。艾颁(傲五盎)罢有价证券及各项笆所有权状等应确鞍实核对认定，会疤点人依实际盘点鞍数详实填列案“盎有价证券盘点报斑告表败”挨一式三联，经双芭方签订后呈核。案第一联存经管部版门，第二联存财埃务部门，胺第三联送往总经拔理室，如有出入稗，应即呈报总经肮理批示。办蔼第十条斑 拜存货盘点八案(柏一埃)绊存货的盘点，以奥当月最末一日举啊行为原则。安澳(背二半)埃存货，原则上采摆全面盘点，如因版成本计算方式，氨无须全面盘点，肮或实施上有困难颁者，应呈报总经疤理核准后始得改霸变盘点方式。唉胺第十一条胺 矮其他项目盘点扮阿(芭一扮)般外协加工料品：

11、碍由各外协加工料盎品经办人员，会伴同财务人员，共稗同赴外盘点，其八“瓣外协加工料品盘罢点表笆”凹一式三联。应由败代加工厂商签认吧。第一联存经管八部门，第二联财鞍务部门存查，第颁三联送总经理室埃。皑盎(八二挨)懊销货退回的成品败，应于盘点前办八妥退货手续，含巴验收及列帐。稗隘(半三昂)摆经管部门将新增瓣加土地、房屋的背所有权的影印本拌，送财务部门核肮查。疤拌第十二条疤 拜注意事项吧靶(扳一把)蔼所有参加盘点工办作的盘点人员，盎对于本身的工作岸职责及应行准备坝事项，必须深入盎了解。氨蔼(拌二矮)盎盘点人员盘点当邦日一律停止休假翱，并须依时间提跋早到达指定的工哎作地点向该组复靶盘人报到，接受瓣工作安

12、排。如有拜特殊事故而觅妥氨代理人应经事先班报备核准，否则傲以旷职论处。绊扒 (拜三皑)扒所有盘点财务都八以静态盘点为原叭则，因此盘点开岸始后应停止财物罢的进出及移动。背拌(百四摆)摆盘点使用的单据奥、报表内所有栏皑位若遇修改处，皑均须经盘点人员捌签认始能生效，扮否则应查究其责安。拔傲(扒五跋)岸所有盘点数据必败须以实际清点、皑磅秤或换算的确芭实资料为据，不斑得以猜想数据、安伪造数据记录之罢。昂岸(般六安)笆盘点人员超时工扮作时间得报加班佰或经主管核准可盎以轮流编排补休版。蔼罢(耙七跋)肮盘点开始至工作瓣终了期间，各组碍盘点人员均受复败盘人指挥监督。板半(把八颁)叭盘点终了由各组哀复盘人向主盘人爸报告，经核准后疤始得离开岗位。翱扮第十三条瓣 班盘点工作奖惩般叭(扮一氨)敖盘点工作事务人矮员要依照本办法阿的规定，切实遵癌照办理。表现优碍异者，经由主盘耙人签报，各嘉奖昂一次，以资奖励颁。跋捌(版二扒)胺违反本办法的视叭其违反情节的轻巴重，由主盘人签挨报人事部门议处懊。版班第十四条埃 扮帐载错误处理哀八(懊一啊)白帐载数量如因漏办帐、记错、算错案、未结帐或帐面百记载不清者，记哎帐人员应视情节斑轻重予以申诫以摆上处分，情况严阿重者，应层呈总把经理议处。盎挨(搬二唉)鞍帐载数字如有涂隘改未盖章、签章霸、签证等凭证可隘查，凭证未整理肮难以查核或有虚扒构数字者一律由巴直接主管签报总鞍经理