最新2022年会计综合实训资料1

1、最新2022年会计综合实训资料12022年会计综合实训资料第一套考试模块：会计手工操作 考试时量：150分钟一、考前须知1填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章；2考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。二、考试要求一完成以下账户的设置，登帐及结账工作结账时必须结出本月合计1.“原材料总账；2.“银行存款日记账；3.“应付账款新疆天山农产品明细账；4.“原材料核桃仁明细账；领用材料根据所填制的记账凭证登记明细账。5.“应交税费应交增值税 明细账。二根据本期发生的业务填制并审核会计凭证1根据以下湖南叶溪饮料2022年1月业务6、8中的相关资料，填制所提供的空白支票和借款单

2、。2对湖南叶溪饮料2022年1月发生的经济业务的原始凭证或原始凭证汇总表见考试资料进行审核，并填制记账凭证，其中“原材料、“应收账款、“应付账款、“应交税费科目要求写明细科目。三编制会计报表1编制湖南叶溪饮料2022年1月31日资产负债表金额只填写期末数2编制湖南叶溪饮料2022年1月利润表金额只填本期数四整理装订会计档案1以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。2将未装订的单据与日记账、明细账、总账及会计报表一起按顺序整理并夹好，并和会计凭证一并装于档案袋中。三、考试资料一企业根本情况1.企业名称：湖南叶溪饮料2.注册地：湖南省衡阳市南岳路188号 3.注册资金：230万元4.法人代

3、表：王澎5.财务负责人：谭扬6.会计：袁媛审核、李琳记账、赵莉(制单)7.出纳：刘思8.国税局税务登记类型：增值税一般纳税企业 9.税务登记号：10.适用增值税税率为17%，适用的企业所得税税率为25%。11.开户银行：中国银行来雁支行 12.账号：5083174202238613. 号码：0734-232177814.主营业务：叶溪牌核桃汁的生产及销售。15.企业生产组织及工艺流程：湖南叶溪饮料设有生产、包装两个车间。生产车间的主要工艺流程是将核桃进行胶磨后制成核桃汁，将调配好的乳化剂溶液和稳定剂溶液加到核桃汁中进行乳化处理，经胶磨、加热至沸，加糖调配、均质、保温、装罐、封口、杀菌等一系列步

4、骤，最后制得成品。包装车间将听装的核桃汁，装箱打包后送成品仓库。16.企业本钱管理要求：产品本钱计算采用品种法。月末在产品本钱按年初数固定计算。该公司2022年1月只生产叶溪牌核桃汁一种产品。17. 选用的会计政策:执行新企业会计准那么,采用记账凭证账务处理程序进行日常会计处理。原材料、库存商品采用实际本钱计价核算，并采用全月一次加权平均法计算发出存货的本钱。该公司对所有固定资产采用直线折旧法计提折旧。2022年1月该公司的人员数量、结构以及工资水平与上月完全一致。二湖南叶溪饮料2022年12月31日各账户余额1.各总账账户的余额账户名称借方余额元账户名称贷方余额元库存现金1 800.00累计

5、折旧291 300.00银行存款251 878.88应付账款30 000.00应收账款330 000.00应付职工薪酬工资29 584.00原材料225 060.00实收资本2 300 000.00周转材料16 500.00盈余公积法定盈余公积101 280.00库存商品20 000.00利润分配未分配利润202 354.88生产本钱9 280.00固定资产2 100 000.00合计2 954 518.88合计2 954 518.882.局部往来账项明细账户余额账户名称借方金额元贷方金额元应收账款湖南天翔食品220 000.00应收账款湖南科力食品110 000.00应付账款新疆天山农产品2

6、0 000.00应付账款新疆科贸50 000.003.原材料、库存商品明细账户余额账户名称数 量单 位单 价金 额元原材料核桃仁1 000千克69.0069 000.00原材料白糖3 000千克3.9011 700.00原材料乳化剂1 000千克11.0011 000.00原材料稳定剂2 560千克10.0025 600.00原材料商标纸140 000张0.1014 000.00原材料重油19 400千克3.0058 200.00原材料易拉罐142 240套0.2535 560.00周转材料纸箱5 500个3.0016 500.00库存商品叶溪牌核桃汁500件40.0020 000.004.“

7、生产本钱根本生产本钱核桃汁明细账户余额直接材料燃料及动力直接人工制造费用合计5 420.00580.002 280.001 000.009 280.00三湖南叶溪饮料2022年1月发生如下交易或事项，其相关原始凭证如下：1-1. 领 料 单 领料部门：生产车间 2022年1月4日 ：002172材料名称编号规格单位数 量单 价金 额 记账第二联会计部门记账请领实发核桃仁千克500500白 糖千克750750乳化剂千克450450稳定剂千克300300工作单号用途用于核桃饮品生产工作工程审批：李巧巧 记账： 发料人： 彭敏姣 领料人：贺开喜1-2领 料 单 领料部门：包装车间 2022年1月4日

8、 ：002173材料名称编号规格单位数 量单 价金 额 记账第二联会计部门记账请领实发易拉罐套6000060000商标纸张6000060000纸 箱个25002500工作单号用途用于核桃饮品生产工作工程审批： 李巧巧 记账： 发料人：彭敏姣 领料人：张斌2-1中国银行现金支票存根DH 20222323附加信息 出票日期 2022年1 月8日 收款人：湖南叶溪饮料金 额：29584.00用 途：工 资单位主管 会计2-2.2022年12月份工资发放汇总表发放日期：2022年1月8日车间、部门根本工资津 贴应发工资实发工资生产车间生产工人12000.00240.0012240.0012240.00

9、管理人员2000.00448.002448.002448.00包装车间现金付讫现金付讫3400.00272.003672.003672.00管理人员1000.00224.001224.001224.00公司管理人员10000.0010000.0010000.00合 计28400.001184.0029584.0029584.00复核：袁媛 制单：赵莉 3中国银行进账单收账通知填制日期 2022 年 1月 10 日 3 第 号 此联是收款人开户行交给收款人的收账通知付款人全 称湖南天翔食品收款人全 称湖南叶溪饮料账 号22500497231账 号50831742022386开户银行工行蒸湘支行开

10、户银行中国银行来雁支行人民币大写壹拾万元整千百十万千百十元角分￥10000000票据种类转账支票此联不作收款用受理银行盖章票据张数1张单位主管 会计 复核 记账4-1注：增值税专用发票于18日收到新疆增值税专用发票6500082130 08219305 抵 扣 联 开票日期：2022年1月14日购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 ：开户行及帐号：湖南叶溪饮料衡阳市南岳路188号 2321778中行来雁支行50831742022386密码区21326862319-4-1271 02912202163633325723548-48=47加密版本：0165000821308219305第二联 抵

11、扣联 购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金 额税率税 额核桃仁合计千克10007171000.00￥71000.0017%12070.00￥12070.00价税合计大写 eq oac(,)捌万叁仟零柒拾元整 小写￥83070.00销货单位名 称：新疆天山农产品备注纳税人识别号：650608296842741地址、 户行及帐号：工行天山支行 22509188313收款人： 复核： 唐丽丽 开票人：贺玉梅 销货单位章4-2新疆增值税专用发票6500082130 08219305 发 票 联 开票日期：2022年1月14日购货单位名 称： 纳税人识别号：

12、地址、 ：开户行及帐号：湖南叶溪饮料衡阳市南岳路188号 2321778中行来雁支行50831742022386密码区21326860219-4-1271 359122257636333+49加密版本：01650008213008219305第三联 发票联 购货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金 额税率税 额 核桃仁合计千克10007171000.00￥71000.0017%12070.00￥12070.00价税合计大写 eq oac(,)捌万叁仟零柒拾元整 小写￥83070.00销货单位名 称：新疆天山农产品备注纳税人识别号：650608296842741地址、 ：0991-

13、8131952开户行及帐号：工行天山支行 22509188313收款人： 复核： 唐丽丽 开票人：贺玉梅 销货单位章4-3材 料 入 库 单 供给单位：新疆天山农产品 编号：0123855发票号码：0821930553 2022年 1月18日 仓库： 1号库编号材料名称规格单位数 量单价金 额第二联会计部门记账应收实收千百十万千百十元角分核桃仁千克10001000运杂费合 计备注保管员：刘额 记账： 验收员：李 平 制单：张宁 4-4中国银行 电汇凭证回 单 02809654 1 普通 加急 委托日期 2022年 1月 18 日汇款人全 称湖南叶溪饮料收款人全 称新疆天山农产品此联汇出行给汇款

14、人的回单账 号50831742022386账 号汇出地点湖南 省 衡阳 市/县汇入地点新疆 省 天山 市/县汇出行名称中国银行来雁支行汇入行名称工行天山支行金额人民币大写陆万叁仟零柒拾元整百十万千百十元角分￥6307000汇出行签章支付密码附加信息及用途： 复核： 记账：4-5中国银行 收费凭证2022年1月18日第一联客户回单户 名湖南叶溪饮料账 号50831742022386收费工程起止号码数量单价工本费手续费邮电费电 汇4.55.5金 额 小 计4.55.5金额合计大写壹拾元整万千百十元角分￥1000 制票： 丁娟 复核：杨船5-1产 品 入 库 单 编号：1280497车间：包装车间

15、2022年1月18日 仓库：2号 第二联 会计部门记账产品名称编号规格单位数 量金 额百十万千百十元角分叶溪核桃汁件2900合计验收：文虎 保管员：李乐 车间：李利 记账：6-12022年1月19日提取1000元现金备用。中国银行现金支票存根湘DH 20222324附加信息出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计本支票付款期十天 现金支票湘 DH 20222324出票日期大写 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币大写百十万仟百十元角分用途 上列款项请从我账户内支付出票人签章 复核 记账7-1 领 料 单 领料部门：生产车间 2022年1月19日 ：002174

16、材料名称编号规格单位数 量单 价金 额 记账第二联会计部门记账请领实发核桃仁千克500500白 糖千克750750乳化剂千克450450稳定剂千克300300工作单号用途用于核桃饮品生产工作工程审批：李巧巧 记账： 发料人： 彭敏姣 领料人：贺开喜7-2领 料 单 领料部门：包装车间 2022年1月19日 ：002175材料名称编号规格单位数 量单 价金 额 记账第二联会计部门记账请领实发易拉罐套6000060000商标纸张6000060000纸 箱个25002500工作单号用途用于核桃饮品生产工作工程审批： 李巧巧 记账： 发料人：彭敏姣 领料人：张斌8-12022年1月24日财务部袁媛去省

17、城参加2022年会计年报工作会，经批准借差旅费1200元，请你以袁媛的身份按要求填写以下单据。借 款 单 年 月 日借款人姓名效劳部门职务借款事由借款金额大写 小写备注现金付现金付讫审批同意借款谭扬2022年1月30日9-1产 品 入 库 单 编号：1280498 车间：包装车间 2022年1月 25日 仓库：2号 第二联 会计部门记账产品名称编号规格单位数 量金 额百十万千百十元角分叶溪核桃汁件2600合计验收：文虎 保管员：李乐 车间：李利 记账： 10-1 湖南增值税专用发票4300092130 092346111 记 账 联 开票日期：2022年1月26日 第一联 记账联 销货方记账凭

18、证购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 ：开户行及帐号：湖南蒸湘食行长沙远大支行 329608028582密码区56222399-4-127 9122￥636781 86964280加密版本：014300092130002346111货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金 额税率税 额叶溪牌核桃汁合计件500050250000.00￥250000.0017%42500.00￥42500.00价税合计大写 eq oac(,)贰拾玖万贰仟伍佰元整 小写￥292500.00销货单位名 称：湖南叶溪饮料备注纳税人识别号：地址、 ：衡阳市南岳路188号 2321778开

19、户行及帐号：中行来雁支行50831742022386收款人：刘思 复核：欧红菊 开票人： 陈丽 销货单位章10-2发 货 单购货单位：湖南蒸湘食品 2022年1月 26日 编号：080139407第三联 财务产品编号产品名称规格单位数 量单价金 额请 发实 发十万千百十元角分叶溪牌核桃汁件50005000合计销售部门负责人： 胡文 发货人：李乐 提货人： 纪敏和 制单：何意10-3中国工商银行进账单收账通知填制日期 2022 年 1月 26日 3 第 12479 号此联是收款人开户行交作收款人的收账通知付款人全 称湖南蒸湘食品收款人全 称湖南叶溪饮料账 号329608028582账 号5083

20、1742022386开户银行工行长沙远大支行 开户银行中行来雁支行人民币大写 eq oac(,)贰拾玖万贰仟伍佰元整百十万千百十元角分￥29250000票据种类银行汇票收款人开户银行盖章票据张数贰张单位主管 会计 复核 记账11发料凭证汇总表2022年1月31日 应借科目应贷科目生产本钱原 材料核桃仁白 糖乳化剂稳定剂商标纸重油易拉罐小 计周转材料纸 箱合 计12水 电 费 分 配 表 2022年1月31日部 门水费分配金额元电费分配金额元水电费分配金额合计元生产车间生产用516.0013200.0013716.00一般耗用40.00180.00220.00包装车间生产用100.003000.003100.00一般耗用20.0060.0080.00公司行政管理部门40.001560.001600.00合 计716.0018000.0018716.00复核：袁媛 制单：赵莉 注：1.