现金流量表的编制

1、袄 矮 袄 白现金流量表系统袄(F3)安现金流量表是以癌现金为基础编制版的财务状况变动奥表。企业对外提拜供的会计报表一安般包括资产负债奥表、利润表和现袄金流量表，这三邦张表从不同角度邦反映企业的财务扒状况、经营成果坝和现金流量。现扒金流量表反映企唉业一定期间内现澳金的流入和流出扒，表明企业获得吧现金和现金等价捌物的能力。肮第一章：现金流哎量表编制昂(F3-1)奥 现金流背量表的编制采用挨了拆分所有的包啊括现金类科目的拌凭证的方法，将翱所有的包括现金芭类科目的凭傲证拆翱分为一对一的关袄系，从现金类科吧目的版T扮形账户中可按照澳核算项目、下级版科目展开，可以搬查看所有的此类盎凭证，直接判断拔现金的

2、流动所属瓣的类别。在确定搬了现金流动所属绊的类别之后就可靶以产生报表。伴 笆现金流量表系统哀可以处理所有期笆间的数据，只要靶账套中有的凭证扳，不论凭证是否艾过账、是否审核扒，也不论会计期吧间是否结账，系罢统均可以对凭证八进行拆分处理，板编制报表。可以皑一年出一次报表哀，也可以一个月哀出一次报表，甚芭至每天都可以出胺一张现金流量表拌，总之在任意时邦间都可以编制报昂表，十分方便快耙捷。本系统既可岸以单独运行，又敖可配合总账系统坝运行。本章的目的奥当完啊成本章的学习之熬后，您将能够做扳以下事情：肮掌握现金流量表摆编制的流程啊掌握现金流量表昂的具体编制操作隘了解现金流量表昂的含义现金流量表编制流程图提

3、取凭证设置报表选项设置方案选取账套指定报表项目显示报表芭 盎 半现金流量表编制霸流程图奥第一节：现金流爱量表初始设置(绊F扳3-1-1阿)板 本节斑主要讲述了现金板流量表编制前的吧准备工作，对一案些涉及现金流量懊表的重要参数进斑行设置。方案设置：扒在进入了现金流摆量表的操作之后罢，在没有设置现凹金流量表的方案坝时界面上的各个背功能按钮都是灰矮的，此时选择疤“颁系统氨”氨菜单中白的稗“唉报表方案败”碍选项进入报表方巴案的设置。在此扒可以进行报表方绊案的增加、方案半名称的修改以及班删除您不再需要敖的方案，方案号般由系统自动产生疤。选择需要使用扮的方案，点翱“氨确定颁”奥。设置报表时间：罢现金流量表

4、可以扳编制任意期间的笆现金流量表，可敖以是一天，一年挨或是一个期间。岸所以要设定报表把时间来定义现金捌流量表的时间阶板段。点击唉“艾选项案”把菜单中的斑“胺报表时间瓣”斑，选择报表的时捌间段后点扮“颁确定耙”艾，根据案例选择颁2003年第三笆个会计期间：定义现金类会计科目：笆现金流量表是以按现金为基础编制板的，这里的现金般是指企业库存现凹金、可以随时用哎于支付的存款（岸包括银行存款和败其他货币资金奥），叭以及现金等价物班。库存现金是指拔企业持有可随时皑用于支付的现金霸，即与会计核算芭中芭“背现金俺”奥科目所包括的内爸容一致；银行存哀款是指企业存在败银行或其他金融啊机构随时可以用拌于支付的存款，

5、靶即与会计核算中埃“邦银行存款板”奥科目所包括的内叭容基本一致，区扮别在于：如果存佰在银行或其他金鞍融机构的款项中拔不能随时用于支败付的存款，如不阿能随时支取的定般期存款，不作为埃现金流量表中的捌现金，但提前通埃知银行或其他金啊融机构便可支取蔼的定期存款，则白包括在现金流量袄表中的现金概念佰中；其他货币资爱金是指企业存在矮银行有特定用途哎的资金，或在途傲中尚未收到的资疤金，如银行汇票跋存款、银行奥本票袄存款、信用证保般证资金、信用卡岸、在途货币资金胺等；现金等价物岸是指企业持有的柏期限短、流动性板强、易于转换为扳已知金额的现金哀、价值变动风险岸很小的投资。现板金等价物的主要癌特点是流动性强扮，

6、并可以随时转疤换成现金的投资佰，通常指购买在安3百个月或更短时间板内即到期或可转阿换为现金的投资跋。摆 选择埃“安选项懊”爸菜单中捌“斑现金科目癌”芭，选择设定为现办金类的会计科目百，点击右上角的扒“癌改变绊”啊，将其设定为现背金项目。其中拔“伴短期投资盎”拌科目是现金等价百物，所以选择该拜科目按埃“翱改变俺”败后再按挨“拜改变爸”瓣，使属性从靶“爸是现金哀”袄改为瓣“耙是现金等价物扒”皑（利用巴“翱改变挨”俺按钮可以在靶“昂是现挨金瓣”翱、般“巴是现金等价物皑”哀和非现金科目之八间来回更改）。矮所有现金类科目哀全部选好后按笆“罢确定霸”柏。艾注意：在选择现半金类项目时也要澳对现金类科目的啊明

7、细科目进行分蔼别设置。定义报表项目：拔现金流量表系统奥预设了现金流量邦表的基本报表项版目，对于这些报拌表项目您可以进跋行修改或删除，埃还可以设置特殊啊的项目，选择碍“斑选项哀”巴菜单中的绊“巴报表项目捌”霸选项或是单击绊“跋项目案”绊按钮进入报表项把目的操作，点击扒左边项目到最明吧细（即无下级项坝目内容了），在哎右边报表项目中矮点鼠标右键新增笆或选中要修改、般删除的项目进胺行修霸改、删除，操作柏结束后按耙“班关闭班”傲。斑第二节：现金流捌量表的编制(F爱3-1-2氨)爸 经营活胺动产生的现金流扒量是一项重要的傲指标，它可以说扳明企业在不动用败企业外部筹得资傲金的情况下，通摆过经营活动产生伴的现

8、金流量是否挨足以偿还负债、奥支付股利和对外罢投资。经营活动跋产生的现金流量把通常可以采用间罢接法和直接法两哎种方法反映。邦 间接法颁，即通过将企业邦非现金交易、过伴去或者未来经营班活动产生的现金扳收入或支出的递班延或应计项目，傲以及与投资或筹拌资现金流量相关哀的收益或费用项霸目对净损益的影爱响进行调整来反俺映企业经营活动半所形成的现金流班量。间接岸法以叭利润表上净利润拌为起点，通过调疤整某些相关项目俺后得出经营活动扳产生的现金流量颁。巴 直接法版，即通过现金收伴入和现金支出的瓣总括分类反映来熬自企业经营活动摆的现金流量。采败用直接法编制经柏营活动的现金流袄量时，有关企业扒现金收入和支出拜的信息

9、可以从企岸业会计记录获得跋，也可以在利润懊表中营业收入、板营业成本等数据挨的基础上，通过艾调整以下项目获肮得。皑 采用直笆接法提供的信息板有助于评价企业扳未来现金流量，案而间接法却不具巴有这一优点。所把以，国际会计准啊则鼓励企业采用办直接法编制现金啊流量表。在我国扳，现金流量表也般以直接法编制。翱另外还有投资活暗动产生的懊现金霸流量的编制和筹搬资活动产生的现翱金流量的编制。提取凭证：埃 提取数霸据由系统自动完版成，此过程是将板凭证拆分的过程盎，由一借多贷、埃一贷多借或是多靶借多贷拆分为一敖借一贷。选择伴“拌报表版”埃菜单中隘“盎提取数据办”拜，进入数据提取佰界面，确定提取爱数据的时间段后笆可以

10、按爸“唉确定埃”吧：败 在数据提取界昂面下方有几个选跋项，其含义如下把：般“袄不重复提取般”般：一般用户可以板选择此项目比较伴好，指以后在提袄取数据时对以前扳已经提取的数据版不重复提取。叭“懊重取此日期以后扒的数据白”捌：用户给定一个胺日期，系统会提柏取从该日期开始叭的所有数据。八“斑全部重新提取柏”氨：不管用户以前白是皑否提哀取过数据，每次绊提取数据都从头坝开始提取。鞍“肮币别傲”疤：一般编制的报瓣表为汇总报表，板所以选择奥“氨综合本位币皑”澳。但如果想单独啊计算外币的现金板流量，可以选择氨相应的外币数据霸。现金流量表的直接法编制：罢 在选定按了账套，提取了把凭证之后可以进绊行现金流量表的八

11、操作了。现金流安量表系统是用直袄接法编制现金流隘量表，通过现金颁类科目的败T扮形账户的对方科颁目来确定现金流哀入和流出的分类叭，编制现金流量埃表。扳选择哎“哀报表把”挨菜单中的般“八T耙形账户隘”昂或单击按钮，系矮统将弹出柏T耙形账户选择条件鞍的界面：捌在图中，系统告爸诉您当前账套所挨在的会计期间为搬200凹3年第把3期，已提取数跋据的会计期间为挨200稗3年3月2日到盎200皑3年3月版31疤日。坝在范围下面有两澳个选项：凹“般所有现金类科目凹”班（选择该选项，爸表示系统将显示胺所有已指定的现搬金类科目的俺T绊形账户。）和袄“啊某一会计科目背”胺（选择了该选项颁后，您可以按右肮边的打开按钮系

12、罢统将弹出科目表败，在科目表中您办可以选择某一会捌计科目，系统将扒为您显示该科目芭的坝T班形账户。）版在汇总方式中，岸系统为您提供了拔两种汇总方式，唉您可以选择其中氨的某一种汇总方般式：碍“案按现金类科目汇蔼总矮”疤：选择了这种汇熬总方式，系统将扮所选会计科目的扳对方科目分为现百金类科目和非现霸金类科目两大类皑进行汇总。耙“坝按一级科目汇总稗”盎：选择了这种汇搬总方式，系统按阿照一级科目汇总俺。八在T型账户中设八置现金项目共有熬三种方法：耙直接设置总科目挨的现金项目：用隘于那些可以直接唉对一级科目设置把现金项目的业务敖，例如应收账款叭科目中所有业务白都是购买存货而凹发生的，则可以靶直接定义应收

13、账板款一级科目为靶“稗购买商品接受劳摆务支付的现金凹”佰的现金项目。将氨鼠标指向现金类澳或非现金类（如巴指向非现金类科哎目），单击鼠标案右键，弹出菜单坝，选择昂“把按下级科目展开鞍”吧，系统会将现金疤类和非现金类下艾面的一级会计科岸目展开显示出来板。现金类下面一唉般是定为现金类拔的会计科目如现胺金、银行存款等盎科隘目；非现金类科绊目为除现金类科挨目以外的所有会皑计科目如应付账白款、原材料等。败点击需要设置的坝一级会计科目，颁按鼠标右键弹出阿菜单，选择案“办选择现金项目蔼”版，从中选择所须敖的现金项目：吧二、按明细科目罢分开设置现金项傲目：用于那些总伴会计科目无法分绊清其中业务的现捌金项目的会计

14、科白目，例如扮“叭其他应收、应付拔款胺”啊，其中每个明细岸科目有其不同的奥含义，所以要按蔼明细科目来定义扮现金项目。用鼠隘标指定某一会计坝科目（不论该会跋计科目处于什么吧级次），双击鼠捌标左键或单击右百键弹出菜单，选白择按下级科目展巴开，系统将按下芭一级科目展开（把如果该科目级次肮下设有下一级科版目）。任何会计俺科目都可以通过隘以上的操作将科拔目一级级的展开巴，直至科目的最翱明细的一级，通邦过展开科目您可凹以看到科目的详瓣细资料。点击需敖要设置的明细会搬计科目，按鼠标翱右键弹出菜单，暗选择吧“疤选择现金项目哎”扒，从中选择所须啊的现金项目。版注意：选定某一隘会计科目，单击熬鼠标右键，弹出隘菜单

15、，选择按核瓣算项目展开，系蔼统将按照核算项绊目将会计科目展耙开。鞍三、按凭证设置凹现金项目：查看爸明细科目和核算啊项目还不能确定胺现金流入和流出熬的分类，此时您柏还可以查看此类瓣凭证，直接看到班最原始的会计凭捌证。此时您看到耙的凭证是已经经败过处理的凭证，爸系统将所有的凭啊证已经拆分为最哀简单的一对一的凹形式，对应关系班非常简单，您可懊以十分方便的确爱定现金流入和流奥出的各种分类。跋在伴T跋形账户中选定需颁要查看凭证的会半计科目，单击鼠胺标右键，系统弹氨出菜单，选择班“白查看凭证搬”碍选项，选定某一拜个会计分录，双颁击鼠标左键，弹般出凭证，所有的般会计科目我们都疤可以通过这样的瓣操作查看到凭证

16、笆，确定该业务的啊现金流量所属的柏分类。选择需要芭设定现金项目的八凭证，按鼠标右颁键弹出菜单，选鞍择阿“碍选择现金项目疤”霸，从中选择所须扳的现金项目。颁 所有的熬现金类科目的对版方科目为非现金半类（只有对方把科目为非现金的挨才涉及现金流量氨的变化，对方科芭目为现金类的将安不会产生现金流艾量的变化）的现稗金流入和流出都胺可以通过这种方耙法来确定现金流稗量所属的现金项挨目，当您将所有背的非现金类的发阿生额都指定了现叭金项目之后，您瓣就可以生成一张般现金流量表了。爱在指定了现金项安目之后，如果您暗想查看所指定的澳现金项目，单击埃鼠标右键，弹出叭菜单，选择按现八金类项目展开选笆项，系统将为您俺显示该现金发生奥额所属的现金类八项目。生成现金流量表主表：柏 在确定傲了现金项目之后挨，您就可以输出唉一张现金流量表氨了。退出T型账邦户，选择背“罢报表碍”跋菜单中的安“跋报表阿”邦选项，系统弹出巴对话筐，安在对话筐中系统唉告诉您当前账套叭所在的会计期间半、已提取了数据叭的期间以及已过吧账凭证的期间，拜在指定报表的起耙止时间处确定报办表的起止时间，瓣按确定按钮过入把报表操作：生成现金流量表附表：昂 当现金稗流量表的主表设版置完毕后，可以半开始设置现金流澳量表的附表。选癌择岸“跋报表吧”案菜单中八“把报表二唉”敖，弹出昂“啊现金流量表附表叭二扒”绊对话框：熬 该界面叭中显示的是还未颁设置现金