某某年度中央企业财务预算报表编制说明(doc 20)

1、PAGE PAGE 21 附件2捌2009年度中凹央企业财务预算肮报表编制说明 一、编制范围癌本套报表编制范阿围包括中央企业敖及其所能控制的叭全资或控股的子百企业（含境外子佰企业、金融子企巴业、事业单位、瓣实行法人责任制胺基建项目等）。矮二、编制会计政叭策癌本套报表编制会佰计政策是企业靶会计准则（以蔼下简称新准则）哎。三、录入级次艾凡纳入本套报表罢范围的企业及其安二级子企业都应耙逐户录入本套报坝表，所属二级以耙下子企业并入第邦二级进行填报。癌需单独上报预算稗报表的二级以下巴重要子企业由国暗资委另行规定。四、报表组成本套报表包括：盎（一）报表封面爱。跋（二）主表：资袄产负债预算表（坝国资企预01

2、表颁）、利润预算表奥（国资企预02瓣表）、现金流量懊预算表（国资企蔼预03表）。氨（三）附表：成唉本费用预算表（邦国资企预04表爸）、主要业务损鞍益预算表（国资敖企预05表）、哎主要业务经营预笆算表（国资企预瓣06表）、对外案筹资预算表（国罢资企预07表）叭、金融工具情况俺预算表（国资企八预08表）、长案期股权投资预算办表（国资企预0艾9表）、固定资肮产投资预算表（唉国资企预10表耙）、2009年耙度主要财务指标翱预报表（国资企白预补01表）、鞍2009年度财版务预算调整主要敖指标表（国资企暗预补02表）、八主要分析指标表稗。岸五、报表封面填坝制说明凹（一）封面左边绊。吧1.企业名称：埃指在工

3、商行政管扒理部门登记注册笆的企业全称。颁2.单位负责人唉：指在工商行政埃管理部门登记的跋法人代表。凡企俺业正在更换法人半代表，但尚未办奥理变更登记手续皑的，由实际负责败人签字盖章。鞍3.总会计师：碍指按照干部管理扮权限通过一定程捌序被任命（或者暗聘任）为企业总霸会计师的高级管皑理人员。如企业绊财务预算工作由敖总会计师以外的隘其他企业负责人翱负责，则此项由矮实际主管财务预爱算工作的企业负鞍责人签字盖章。皑4.财务（会计敖）机构负责人：背指企业内部承担隘财务预算工作的耙专职机构的负责氨人。捌5.填表人：指把具体负责编制报办表的工作人员。阿（二）封面右边岸。扮1.企业（单位跋）统一代码：指把各级质检

4、部门核疤发的企业法人代俺码证书规定的9版位代码。尚未领按取统一代码的企啊业，应主动与质拌检部门联系办理澳核发手续。如因扳客观原因暂不能瓣办理的，可参照搬自编企业、单扒位临时代码的规盎则（国资统发胺19951阿16号）自编企瓣业临时代码使用白。企业在领取质敖检部门核发的统俺一代码后，临时袄代码即停止使用捌。扮本代码由本企业邦代码、上一级企爸业（单位）代码靶、集团企业（公哎司）总部代码三昂部分组成，具体氨填报方法如下：袄（1）非集团型百企业只需填列扳“把本企业代码澳”昂，办“佰上一级企业代码摆”办和柏“熬集团企业（公司板）总部代码柏”拔不填。八（2）集团型企敖业需区别以下情白况填列：唉蔼集团公司总

5、部（伴一级）在填报集懊团企业合并报表肮时，凹“昂本企业代码坝”埃和埃“叭集团企业（公司版）总部代码袄”百均按集团公司代俺码填列，佰“百上一级企业代码皑”澳不填。百柏当本企业为集团芭二级子企业时，搬按要求填列绊“艾本企业代码芭”扳、隘“版上一级企业代码俺”唉和柏“坝集团企业（公司搬）总部代码隘”拜。其中啊“皑上一级企业代码拌”伴与吧“岸集团企业（公司办）总部代码佰”澳相同。盎扳集团公司本部视鞍同集团二级企业搬填列，叭“斑本企业代码拌”“把上一级企业代码岸”斑与翱“肮集团企业（公司癌）总部代码啊”昂相同。唉2.隶属关系：佰本代码由岸“班行政隶属关系代埃码八”袄和翱“白部门标识代码背”扮两部分组成。

6、中靶央企业班“拔行政隶属关系代叭码伴”扒均填瓣“罢0哀”按，后3位奥“癌部门标识代码按”瓣根据国家标准翱中央党政机关、氨人民团体及其他肮机构名称代码蔼（GB/T46袄57-2002把）编制。把3.所在地区：百根据国家标准矮中华人民共和国扮行政区划代码背（GB/T22败60-2002袄），按企业主要昂办事机构所在的扒省、市、县或区艾的代码直接填列柏。境外企业所在拔地区代码统一填笆“矮900000啊”邦。哀4.所属行业码凹：安“拌国民经济行业分傲类代码笆”唉依据国家标准暗国民经济行业分敖类与代码（G熬B/T4754绊-2002），蔼结合企业主要从敖事的社会经济活爸动性质，按伴“摆小类柏”耙划分填列

7、。其中懊：各类国有资本安运营管理公司、袄投资控股公司填按列背“板7412奥”爸。八5.经营规模：把按照原国家经济稗贸易委员会、原岸国家发展计划委办员会、财政部、搬国家统计局关俺于印发中小企业邦标准暂行通知板（国经贸中小企扮20031白43号）、国家稗统计局统计上跋大中小型企业划扳分办法（暂行）佰（国统字2傲00317号翱），以及国务院凹国资委关于在伴财务统计工作中白执行新的企业规暗模划分标准的通班知（国资厅评背价函2003艾327号）规氨定的分类标准填捌列。案6.组织形式：阿根据企业在工商瓣行政管理部门注碍册登记的类型及霸有关性质填列。霸国有独资的有限吧责任公司选岸“哀1.独资公司坝”板项填列

8、。笆上市股份有限公岸司还应填报其股蔼票代码，为6位俺数字。如果企业挨已发行A股股票吧并有其他类别股般票上市（如B股案、H股、N股等爸）则填报A股股笆票代码；如果只坝发行了B股股票巴，则填报B股股佰票代码；如果只阿在境外发行股票败，则该代码填俺“捌000000拌”耙。皑集团所属事业单败位、基建项目分版别选择9项下的唉“般1.事业单位挨”翱或暗“翱2.基建项目敖”瓣项填列。绊7.报表类型码岸：根据企业财务袄预算报表编制实败际情况选择填列霸，具体填报方法罢如下： 啊（1）集团本部邦在填报集团合并氨报表时，按要求八选择填列瓣“唉9背”叭；氨（2）集团二级暗子企业在填报本袄企业报表时，按艾要求选择填列袄

9、“跋0鞍”蔼；集团二级子企摆业为金融企业、唉境外企业、事业按单位或基建项目澳，按要求分别选八择填列阿“板2疤”搬、板“办3拌”隘、哀“坝4按”瓣或皑“袄5版”笆。集团本部视同傲集团二级企业填捌列拜“按0凹”隘。傲8.成立年份：肮指企业工商注册跋登记或批准成立柏的具体年份。暗9.备用码：各稗企业根据实际需巴要可自行规定填盎报内容。阿六、资产负债预芭算表（国资企预罢01表）傲（一）编制方法昂。袄1.本表反映企罢业2009年末邦资产、负债及所碍有者权益的预算搬情况。白2.表内袄“笆上年数班”搬：企业根据20碍08年企业财务艾报表的指标分析懊填列。捌3.表内版“翱本年预算数颁”斑有关指标根据企白业20

10、08年度班财务报表并结合白2009年度预袄计情况填列。把4.表内挨“肮增减率昂”败有关指标依据表安内邦“板上年数拜”哀和邦“捌本年预算数澳”霸由计算机自动计昂算得出。皑5.表内碍“霸外币报表折算差啊额稗”斑、扮“挨少数股东权益蔼”办仅由编制合并预佰算报表的集团企摆业填列。爸6.表内未作解邦释内容以新准则澳规定为准。八7.编制合并报瓣表的，以合并口爱径填列。般（二）表内有关盎指标解释。半1.交易性金融翱资产：根据哎“芭交易性金融资产瓣”安科目的预计期末盎余额填列。昂2.预付款项：背根据搬“搬预付账款懊”板和笆“跋应付账款般”岸科目的预计期末扮借方余额合计数挨，减去办“鞍坏账准备坝”哀科目中有关预

11、付熬款项计提的坏账坝准备预计期末余肮额后的金额填列搬。霸3.存货：根据哎“叭存货搬”吧下设各明细科目胺预计期末余额合鞍计数，减去邦“稗存货跌价准备搬”挨科目预计期末余肮额后的金额填列版。阿4.其他流动资暗产：根据企业除澳货币资金、交易唉性金融资产、应胺收票据、应收账熬款、存货等流动捌资产以外的其他邦流动资产预计期半末余额填列。叭5.可供出售金哎融资产：根据唉“唉可供出售金融资坝产癌”稗科目的预计期末芭余额，减去昂“败可供出售金融资白产减值准备罢”胺科目预计余额后耙的净额填列。八6.持有至到期坝投资：根据隘“氨持有至到期投资袄”安科目的预计期末澳余额，减去拌“懊持有至到期投资癌减值准备跋”搬科目

12、预计余额后暗的净额填列。搬7.长期股权投版资：根据俺“哀长期股权投资艾”拜科目的预计期末爸余额，减去相关板“唉长期股权投资减八值准备佰”八明细科目预计期唉末余额后的净额翱填列。版8.投资性房地叭产：反映企业持罢有的投资性房地叭产。企业采用成搬本模式计量投资鞍性房地产的，本啊项目应根据八“拌投资性房地产拔”柏科目的预计期末哀余额，减去稗“癌投资性房地产累吧计折旧（摊销）芭”扮和袄“拔投资性房地产减凹值准备阿”绊科目预计期末余柏额后的金额填列疤；企业采用公允安价值模式计量投扒资性房地产的，扮本项目根据跋“背投资性房地产颁”柏科目的期末预计佰余额填列。版9.无形资产：岸根据案“百无形资产吧”稗科目预

13、计期末余扳额，减去吧“爱累计摊销哎”败和靶“氨无形资产减值准八备笆”柏科目预计期末余哀额后的净额填列疤。白10.开发支出跋：根据芭“办研发支出蔼”埃科目中所属的佰“癌资本化支出蔼”拔明细科目预计期白末余额填列。按11.商誉：反凹映企业合并中形版成的商誉价值，板根据岸“芭商誉哀”氨科目的预计期末版余额，减去相应百减值准备后的金罢额填列。拌12.其他非流胺动资产：根据企阿业除长期股权投蔼资、固定资产、败在建工程、工程隘物资、无形资产伴等资产以外的其摆他非流动资产预敖计期末余额填列伴。袄13.预收款项奥：根据澳“哎预收账款白”耙和耙“澳应收账款翱”哎科目的预计期末啊贷方余额合计数败填列，如跋“袄预收

14、账款罢”凹科目预计期末有澳借方余额，应在败资产负债预算表伴“邦应收账款耙”八项目内填列。拜14.应付职工扒薪酬：根据鞍“伴应付职工薪酬啊”昂科目的预计期末胺贷方余额填列，拌其中哀“矮应付工资斑”案和澳“扳应付福利费熬”颁根据扳“翱应付职工薪酬败”罢科目所属明细科懊目的预计期末余笆额填列。般15.库存股：办反映企业持有尚懊未转让或注销的矮本公司股份金额巴，根据芭“盎库存股肮”拌科目的预计期末叭余额填列。表内公式：按10行肮拌（11+12）唉行（合理性）；班15行=（2+般3+4+5+6皑+7+8+9+哀10+13+1哎4）行；24行隘=（22-23鞍）行；26行=啊（24-25）澳行；38行=（

15、翱17+18+1傲9+20+21半+26+27+昂28+29+3埃0+31+32熬+33+34+背35+36+3背7）行；39行昂=（15+38芭）行；46行扒袄（47+48）按行；49行胺熬50行；56行挨=（41+42澳+43+44+败45+46+4半9+51+52拜+53+54+伴55）行；65安行=（58+5笆9+60+61哎+62+63+敖64）行；66盎行=（56+6百5）行；74行敖=（68+69按-70+71+暗72+73）行百；76行=（7案4+75）行；败78行=（66埃+76）行；若搬封面吧“唉报表类型码啊”暗为0或2或3或八4或5，73=皑0，75=0（艾合理性）；39

16、捌行=78行。靶七、利润预算表盎（国资企预02安表）巴（一）编制方法叭。敖1.本表反映企稗业2009年度笆预计实现利润（艾亏损）及利润分埃配情况。埃2.表内案“凹上年数熬”暗有关指标根据企瓣业2008年度暗财务报表的指标班分析填列。办3.表内翱“拔本年预算数佰”拜有关指标根据企芭业2008年度般财务报表并结合蔼2009年度预癌计情况填列。颁4.表内暗“伴增减率拜”八有关指标依据表稗内罢“拜上年数唉”艾和跋“昂本年预算数澳”澳由计算机自动计岸算得出。百5.表内扳“蔼少数股东损益瓣”翱仅由编制合并预坝算报表的集团企爸业填列。埃6.表内未作解叭释内容以新准则扒规定为准。袄7.编制合并报鞍表的，以合并

17、口斑径填列。巴（二）表内有关拜指标解释。癌1.营业收入：安反映企业200埃9年度销售商品盎、提供劳务等主唉要业务和其他业板务活动预计产生唉的收入总额，其爱中主营业务收入瓣和其他业务收入颁分别单列。拜2.资产减值损拔失：反映企业2百009年度各项叭资产发生的减值颁损失。疤3.公允价值变矮动收益：反映企岸业计入当期损益坝的资产或者负债凹预计公允价值变蔼动收益，如为净斑损失，以背“颁鞍”岸号填列。靶4.投资收益：伴反映企业以各种皑方式对外投资所背取得的预计收益爸，如为投资损失办，以斑“胺半”绊号填列。跋5.基本每股收拜益：反映仅考虑摆预计当期实际发拌行在外的普通股啊股份计算的每股昂收益，按照归属暗于

18、普通股股东的扳预计当期净利润爱除以预计当期实靶际发行在外普通盎股的加权平均数稗计算确定。该科翱目仅由上市公司般在合并报表层面跋填列。耙6.稀释每股收吧益：反映以基本隘每股收益为基础艾，假设企业所有奥发行在外的稀释败性潜在普通股均翱已转换为普通股癌，从而分别调整昂归属于普通股股半东的预计当期净拌利润以及预计发案行在外普通股的吧加权平均数而计懊算的每股收益。邦该科目仅由上市傲公司在合并报表盎层面填列。敖7.提取盈余公爸积：反映企业按碍照规定预计提取罢的盈余公积。搬8.所有者（股隘东）的分配：反吧映企业预计对所澳有者（股东）分氨配的利润（股利芭）金额。啊9.应上交国家暗利润（国家股利耙）：反映企业根

19、鞍据有关国有资本笆收益收交办法，安预计应上交国家哎2008和20疤09年度的利润搬（国家股利）金啊额。表内公式：爱1行=（2+3哎）行；4行=（拜5+6）行；1矮3行拌捌14行（合理性盎）；15行=（瓣1-4-7-8八-9-10-1鞍1+12+13板）行；18行=俺（15+16-哀17）行；20巴行=（18-1按9）行；22行翱=（20-21搬）行；28行=哀（29+30）爸行；31行=（败32+33+3颁4+35）行；办若封面罢“唉报表类型码扮”白为0或2或3或肮4或5，21行傲=0（合理性）霸。笆八、现金流量预安算表（国资企预安03表）颁（一）本表反映暗企业2009年绊度现金和现金等叭价物

20、预计流入和瓣流出情况。矮（二）表内懊“霸上年数扒”八有关指标根据企袄业2008年度芭财务报表的指标背分析填列。哎（三）表内败“绊本年预算数澳”霸 有关指标根据班企业2008年爱度财务报表并结啊合2009年度瓣预计情况填列。傲（四）表内肮“艾增减率艾”笆有关指标依据表坝内稗“把上年数案”拜和稗“扳本年预算数哀”摆由计算机自动计捌算得出。哀（五）表内未作百解释内容以新准背则规定为准。罢（六）编制合并捌报表的，以合并稗口径填列。表内公式：瓣5行=（2+3搬+4）行；10败行=（6+7+白8+9）行；1稗1行=（5-1背0）行；18行拌=（13+14阿+15+16+百17）行；23瓣行=（19+2皑0

21、+21+22白）行；24行=氨（18-23）阿行；26行隘按27行；31行阿=（26+28板+29+30）拜行；33行暗拜34行；36行笆=（32+33按+35）行；3靶7行=（31-矮36）行；39邦行=（11+2盎4+37+38扮）行；41行=岸（39+40）挨行。胺九、成本费用预鞍算表（国资企预熬04表）奥（一）编制方法袄。坝1.本表反映企班业2009年度叭成本费用、职工隘薪酬及职工人数澳预计情况。胺2.表内胺“熬上年数岸”板有关指标根据企暗业2008年度敖财务报表的指标柏分析填列。暗3.表内盎“佰本年预算数熬”哀有关指标根据企板业2008年度柏财务报表并结合搬2009年度预爱计情况填列

22、。笆4.表内背“斑增减率跋”捌有关指标依据表扒内唉“袄上年数靶”懊和颁“懊本年预算数鞍”凹由计算机自动计背算得出。瓣5.表内般“鞍营业成本靶”艾、隘“鞍营业税金及附加皑”罢、拌“癌销售费用叭”俺、背“跋管理费用袄”叭、把“耙财务费用艾”澳各项目合计数应巴与利润预算表（袄国资企预02表哎）相关指标对应傲一致。氨6.表内未作解捌释内容以新准则罢规定为准。白（二）表内有关班指标解释扮。班1.职工：是指熬为企业生产经营搬提供服务的除劳跋务外包用工以外叭的全部人员，具搬体包括以下三类拔人员：一是与企办业订立劳动合同扮的所有人员，含熬全职、兼职和临懊时职工，包括外岸方及港、澳、台挨人员等；二是未柏与企业订

23、立劳动佰合同但由企业正敖式任命的人员；癌三是在企业计划版和控制下，虽未爱与企业订立劳动绊合同或未由其正阿式任命，但为企芭业提供与职工类隘似服务的人员(搬不含外包劳务用翱工)。柏2.全职职工：白指人事关系和工百资关系均在本单奥位的固定职工和罢劳动合同制职工斑，不包括离休、耙退休人员和外方疤及港、澳、台人板员等。哀3.在岗全职职挨工：指本企业实哎际从事生产经营隘活动的全职职工氨。扒4.职工薪酬（拔不含劳务外包费艾用）：反映企业扮预计的在生产、傲经营和管理过程搬中，除劳务外包皑费用以外为职工氨负担的各项货币扒性及非货币性费瓣用。啊5.全职职工薪斑酬总额：反映企鞍业预计的在生产背、经营和管理过昂程中为

24、全职职工按负担的各项货币跋性及非货币性费案用。胺6.社会保险费昂用：反映企业预坝计的为职工缴纳板的养老保险、医般疗保险、失业保肮险、工伤保险和暗生育保险等费用唉，包括企业上缴凹社会保险机构的阿费用和在此费用阿之外经上级主管半部门批准为职工懊负担的补充养老皑保险（年金）以疤及补充医疗保险奥等（包括委托商碍业保险机构运作霸的年金及补充医班疗保险）。吧7.白商业保险费用：袄反映企业爱预计的除哀社会保险叭费用艾以外的为绊职工百缴纳的拌其他绊各种背商业叭保险费用。翱8.福利费用：佰反映企业预计的邦在工资以外负担俺给职工个人以及吧用于集体的福利班费用，主要包括版企业负担的职工翱医疗卫生费、计版划生育补贴、

25、生霸活困难补助、集蔼体福利设施、集半体福利事业补助吧支出及丧葬抚恤瓣救济费等。企业翱为职工负担的基按本医疗保险等社爱会保险费用不在傲此项反映。把9.住房费用：拜反映企业预计的敖为改善职工居住跋条件而负担的所袄有费用，包括企澳业预计为职工负懊担的住房补贴（败包括一次性发放扳的住房补贴和按啊月发放的住房补胺贴）、住房公积拌金、物业管理费爸、取暖费、宿舍爸的折旧费等。爱10.在岗全职熬职工薪酬总额：蔼反映企业预计的瓣在生产、经营和芭管理过程中，除唉了外包劳务费用哀外，为在岗全职霸职工负担的各项扳货币性及非货币昂性费用。芭11.支付给内拌退及下岗职工工阿资总额：反映企跋业预计支付给内蔼退及下岗职工的颁

26、工资总额。矮12.支付给离靶退休人员的统筹阿外费用：反映企摆业预计支付给离稗休、退休人员的凹统筹外费用，包笆括养老金及福利伴费等。笆13.全年平均八职工人数：反映哎企业除了劳务外扒包人员外，预计耙2009年度年奥初和年末职工人爱数的平均值。板14.全年平均绊全职职工人数：疤反映企业预计2拜009年度年初癌和年末全职职工案人数的平均值。摆15.全年平均案在岗全职职工人疤数：反映企业预澳计2009年度胺年初和年末在岗伴全职职工人数的艾平均值。扒16.内退及下背岗职工人数：反笆映企业预计20摆09年度年初和按年末内退及下岗扮职工人数的平均懊值。安17.离退休人肮数：反映企业预扮计2009年度背年初和

27、年末离退啊休人员人数的平唉均值。哎18.节能减排澳支出：反映企业扳预计2009年坝度因节能减排政伴策增加发生的各笆项支出费用。瓣19.安全生产芭支出：反映企业搬预计2009年啊度因完善和改进巴安全生产增加发坝生的各项支出费般用。表内公式：扳1行凹拔2行；3行摆霸4行；5行=（半6+17+28芭）行；6行摆袄（7+8+9+跋10+13+1岸4+15+16奥）行；10行版版（11+12）皑行；17行澳扒（18+21+啊22+23+2芭4+25+26岸+27）行；1安8凹败（19+20）按行；28行版蔼（29-30+胺31）行；32芭行=（1+3+挨5）行；34行唉办35行；34行拌隘36行；36行

28、胺白（37+38+版39+40+4摆1）行；36行爱盎42行；42行哎把43行；54行拜跋55行。表间公式：隘1行=国资企预氨02表4行；2半行=国资企预0扮2表5行；3行岸=国资企预02隘表7行；6行=斑国资企预02表背8行；17行=扒国资企预02表瓣9行；28行=芭国资企预02表坝10行。盎十、主要业务损八益预算表（国资按企预05表）昂（一）编制方法靶。败1.本表反映企袄业2009年度搬主要业务板块主斑营业务收入、主岸营业务成本及毛爸利的预计情况。碍2.表内芭“盎上年数背”昂有关指标根据企罢业2008年度敖财务报表相关指耙标分析填列。罢3.表内扒“笆本年预算数八”搬有关指标根据企跋业200

29、8年度吧财务报表并结合袄2009年度预爸计情况填列。蔼4.表内案“柏毛利俺”啊及巴“肮增减率挨”昂有关指标依据表凹内蔼“隘上年数碍”袄和哎“扒本年预算数邦”靶由计算机自动生拌成。隘5.本表仅由企捌业在集团合并层盎面填列。奥（二）表内有关瓣指标解释。办主要业务：按照摆企业生产经营规斑划和内部管理确八定的主要业务板斑块分类填列。唉 笆 表内公式：安7栏=（1-4版）栏；8栏=（把2-5）栏；合隘计行=各浮动行班的和。拔十一、主要业务岸经营预算表（国傲资企预06表）叭（一）编制方法办。癌1.本表反映企矮业2009年度背主要业务板块的板预计生产经营情艾况。隘2.表内碍“傲上年完成数俺”蔼有关指标根据企

30、敖业2008年度吧实际完成生产经扳营指标分析填列熬。岸3.表内靶“俺本年预算数奥”把有关指标根据企吧业2008年度白实际完成生产经巴营并结合200罢9年度预计情况百填列。爸4.表内案“半增减率昂”盎有关指标依据表扳内碍“百上年完成数奥”搬和斑“白本年预算数白”颁由计算机自动生笆成。安5.本表仅由企绊业在集团合并层爱面填列。傲（二）表内有关靶指标解释。拌1.主要业务：哀按照企业生产经凹营规划和内部管唉理确定的主要业跋务板块分类填列颁，本表填列的主疤要业务板块应与碍“奥主要业务损益预埃算表袄”扳中填列一致。鞍2.指标名称：霸反映企业各主要盎业务板块生产经阿营情况的重点指暗标，由企业根据摆不同业务板

31、块的袄性质特点，挑选颁能突出反映各业昂务板块生产经营按状况的指标填列笆。如：水运企业白集装箱运输板块八，可选择集装箱百运输量、集装箱艾船舶数量等指标爸，干散货运输板暗块可选择干散货把运输量和干散货摆船舶数量等指标暗。矮3.企业确定的懊主要业务及指标鞍名称需事先报国坝资委备案。表内公式：按5栏=（4-3笆）/3栏岸扳100%。坝十二、对外筹资般预算表（国资企办预07表）败（一）编制方法班。奥1.本表主要反爸映企业2009氨年度对外筹集资哎金及筹资费用的奥预计情况。柏2.表内艾“肮上年数百”哎有关指标根据企吧业2008年度搬财务报表相关指叭标分析填列。拔3.表内捌“把本年增加数袄”奥、捌“胺本年减

32、少数唉”岸和版“柏本年预算数佰”巴有关指标根据企跋业2008年度搬财务报表并结合拜2009年度预巴计情况填列。澳4.表内未作解扮释内容以新准则颁规定为准。凹5.编制合并报懊表的，以合并口拔径填列。拔（二）表内有关笆指标解释。拔1.上年数：反白映企业截至20扳08年末通过该般融资渠道对外筹靶集资金的余额。癌2.本年增加数拌：反映企业20岸09年通过该融熬资渠道对外筹集奥资金的预计发生败额，其中：长期柏筹资有关项目本蔼年增加数包括按邦新准则预计计入矮相关账户余额的捌利息费用。皑3.本年减少数背：反映企业20氨09年通过偿还伴或回购等方式减邦少的该类对外筹艾资的预计发生额板。柏4.本年预算数奥：反映

33、企业截至板2009年末预扒计通过该融资渠埃道对外筹集资金鞍的余额。绊5.筹资费用：啊反映企业200案9年度通过该筹奥资渠道筹集资金矮预计发生的筹资蔼费用。碍6.短期债券：跋反映企业预计通柏过发行短期融资鞍券或者其他短期板债券等方式筹集拌的资金。胺7.其他短期筹百资：反映企业通盎过除以上筹资渠邦道以外预计筹集跋的短期占用资金氨，如带息票据、挨商业票据贴现等板。对于企业将在白一年内到期的长肮期负债，也在本叭项目反映。哀8.债券筹资：罢反映企业预计通坝过发行长期债券佰方式筹集的资金靶，包括普通公司熬债、可转换公司靶债及各类资产证敖券化债券等。拔9.融资租赁：啊反映企业预计通胺过融资租入固定百资产方式

34、筹集的把资金。爸10.股权筹资按：反映企业预计啊通过发行股票、案吸收直接投资及敖其他股权性筹资矮方式筹集的资金盎。盎11.其他长期袄筹资：反映企业白预计通过除以上柏筹资渠道以外筹拜集的长期占用资袄金，如信托筹资澳等。表内公式：敖1行=（2+8耙）行；2行=（白3+6+7）行哎；3行=(4+般5)行；8行=傲（9+12+1熬3+14+16懊）行；9行=(胺10+11)行胺；4栏=（1+邦2-3）栏。表间公式：胺3行上年数=国颁资企预01表4伴1行上年数；3笆行本年预算数=蔼国资企预01表肮41行本年预算安数；12行上年澳数=国资企预0绊1表59行上年把数；12行本年笆预算数=国资企俺预01表59

35、行碍本年预算数。挨十三、金融工具皑情况预算表（国绊资企预08表）绊（一）编制方法扳。爸1.本表主要反案映企业2009盎年度预计金融工伴具投资占用的资爸金规模及获取的般投资收益情况。澳2.表内岸“摆上年数跋”拌有关指标根据企岸业2008年度盎财务报表相关指班标。扒3.表内肮“奥本年预算数扳”艾有关指标根据企啊业2008年度般财务报表并结合瓣2009年度预摆计情况填列。搬4.表内未作解胺释内容以新准则翱规定为准。背5.编制合并报懊表的，以合并口唉径填列。岸（二）表内有关芭指标解释。澳1.平均资金占办用额：反映企业般预计安排的预算皑年度内该类投资阿平均占用的资金熬金额。袄2.投资收益：百反映企业本年

36、度肮预计通过该类投爱资获取的投资收耙益总额，包括实搬际交易收回的投颁资收益及公允价瓣值变动产生的投扳资收益。扒3.投资回报率哎：反映企业本年八度预计该类投资隘的投资回报水平笆，根据八“啊投资收益扮”哀占矮“凹平均资金占用额蔼”捌的比例由计算机按自动生成。跋4. 债权投资巴：反映企业预计扮持有的债券投资罢及其他债权性投隘资，企业应按照艾新会计准则的要斑求，结合业务特阿点和风险管理要案求，按唉“阿交易性金融资产扒”拜、靶“爱可供出售金融资百产安”坝、班“凹持有至到期投资敖”把分类填列。叭5. 股权投资罢：反映企业预计熬持有的股票投资胺及其他股权性投澳资，企业应按照俺新会计准则的要澳求，结合业务特拜

37、点和风险管理要拌求，按拜“昂交易性金融资产疤”阿、捌“隘可供出售金融资盎产霸”肮分类填列。阿6.基金投资：瓣反映企业预计持爱有的基金投资，版企业应按照新准啊则的要求，结合翱业务特点和风险败管理要求，按邦“靶交易性金融资产阿”癌、颁“敖可供出售金融资板产唉”爸分类填列。哎7.衍生金融工耙具：反映企业通按过买入期货、期拔权、认股证、买背卖特权、货币和岸利率掉期以及其耙他性质类似的金柏融工具形式进行佰投资的预计未来澳交割金额。投资芭收益按预计一年白内获取的收益填哎列。碍8.委托贷款：吧反映企业预计通稗过金融机构（受叭托人）发放的贷巴款。班9.委托理财：埃反映企业预计通版过委托证券公司爱、投资公司等金

38、俺融机构进行的投斑资。委托理财填办列委托投资资金摆总额，不区分具扒体投资项目填列氨。氨10.上年对集笆团外担保额：反靶映企业截至20埃08年末实际对败集团外提供担保瓣的余额。澳11.本年预计邦增加对集团外担拜保额：反映企业安2009年度预拌计新增的对集团靶外提供担保的额袄度。奥12.本年预计八减少对集团外担翱保额：反映企业颁2009年度预岸计减少的对集团敖外提供担保的额靶度。澳13.预计年末办对集团外担保额百：反映企业截至叭2009年末预把计对集团外提供按担保的余额。表内公式:笆14行=(1+靶6+10)行；蔼1行埃俺（2+3+4+袄5）行（3栏、胺4栏合理性）；板6行拌爱（7+8+9）般行（

39、3栏、4栏癌合理性）；10坝行疤俺（11+12+盎13）行（3栏搬、4栏合理性）爸；5栏=3栏/颁1栏*100%岸；6栏=4栏/俺2栏*100%扮；19行=(1癌6+17-18案)行。盎十四、长期股权稗投资预算表（国熬资企预09表）巴（一）编制方法把。唉1.本表反映企霸业2009年度昂增加的长期股权暗投资的预计发生昂情况。拌2.长期股权投半资反映200罢9年度企业增加柏的长期股权投资胺的总体预计情况伴。按3.表内白“胺本年预算数安”摆有关指标根据企蔼业2008年度暗财务报表并结合坝2009年度预肮计情况填列。氨4.编制合并报佰表的，以合并口凹径填列。摆（二）表内有关肮指标解释。板1.上年数：反

40、熬映企业截至20叭08年末该项目爱实际累计投入金奥额。暗2.本年预算数哎：反映企业20笆09年度该项目叭预计投入金额。埃3.投资性质：背企业应分别按新俺增投资、追加投邦资两项内容选择阿填列。伴4.投资类别：叭企业应按对子企凹业投资、对合营氨企业投资、对联鞍营企业投资、其版他等内容选择填瓣列。挨5.被投资企业跋所属行业：被投安资企业应分别按敖工业（钢铁、水坝泥、电解铝、汽叭车、煤炭、其他碍工业）、建筑、斑交通运输、通信捌、贸易、房地产板、仓储、其他等翱内容选择填列。稗6.持股比例：佰企业应按200霸9年度预计持有瓣被投资企业的股啊权比例填列。按7.预计当年投翱资收益：反映2澳009年度该项班投资

41、的预计投资盎收益。败8.预算依据：暗填列该项目预算俺实施的主要批准叭依据，如有关部矮门的批准文件、俺董事会决议、投翱资意向等。表内公式：艾合计行=各浮动敖行的和。搬十五、固定资产颁投资预算表（国八资企预10表）埃（一）编制方法班。百1.本表反映企拔业2009年度埃固定资产投资总案体预算情况。懊2.本表所称固挨定资产投资是指柏企业建造和购置版固定资产的投资啊活动。板3.本表由负责皑管理年度投资计鞍划的部门根据固熬定资产投资项目哎有关情况填报，安财务部门负责审瓣核。拌（二）表内有关袄指标解释。案1.新开工项目凹：指预计在本年坝度开工建设的投啊资项目和企业购爸置不需安装的固癌定资产。唉2.续建项目：

42、背指以前年度开工版建设、预计本年俺度继续建设的项伴目。懊3.重点项目：皑按照企业投资管败理制度规定，由败董事会或总经理懊办公会议研究决耙定的项目。企业矮应当分项目填列鞍计划总投资金额隘最大的前10项挨。凹4.开工年月：疤指项目预计或实叭际开工时间。岸5.竣工年月：岸指项目计划完成巴时间。对于企业扮购置不需安装的爱固定资产，以购岸买日作为竣工年氨月，不需填列开班工年月。罢6.项目计划总埃投资：反映项目蔼建设规模的指标柏，指项目立项时办计划的总投资额矮。背7.自有资金：拜指项目计划总投斑资中企业的经营岸积累和股市募集爸资金。佰8.上年末累计瓣完成投资额：从阿项目开工到上年佰末止，该项目总翱计已完成

43、的投资绊额。新开工项目柏不需填列。把9.本年计划投芭资额：指本企业肮计划在2009癌年度安排的所有盎固定资产投资的败总投资额。昂10.贷款：反凹映企业本年固定败资产计划投资总阿额中，向银行和艾非银行机构借入扳的用于固定资产罢投资的各种借款矮。熬11.其他：指般在本年计划投资吧额中除自有资金爸和贷款以外的其案它资金来源。捌“唉其他拜”靶部分超过本年计啊划投资额10%扒的，须在俺“伴备注斑”摆中具体说明。爱12.主业：指瓣经国资委确认并班公布的企业主要艾经营业务，反映俺在本年计划投资按额中属于企业主芭业范围的投资额奥。般13.非主业：熬指在本年固定资背产计划投资总额皑中不属于企业主扒业范围的投资额

44、搬。爸14.备注：简奥要说明项目建设埃内容、新增生产暗能力或工程效益八等事项。表内公式：斑合计行=新开工啊项目+续建项目耙；新开工项目暗背新开工重点项目艾小计；续建项目瓣八续建重点项目小叭计；重点项目小芭计隘绊所属十项之和。栏间公式：胺6栏=（7+8胺+9）栏=（1癌0+11）栏。笆十六、2009拜年度主要财务指爸标预报表（国资傲企预补01表）安（一）本表反映八企业2009年瓣度主要财务指标安的预计情况，由阿企业根据200袄8年财务快报及败2009年业务皑发展等预计情况耙编制，并于20班08年11月1吧5日前上报国资鞍委。啊（二）表内案“百2008年预计办完成数办”鞍有关指标根据企版业2008

45、年度扳财务快报相关指按标及预计情况填岸列。吧（三）表内扒“板2009年初步懊预算数哀”柏有关指标根据企邦业2008年度柏财务快报相关指班标并结合企业2八009年业务发罢展等情况预计填搬列。哀（四）表内傲“岸增减率八”佰有关指标依据表傲内摆“哎2008年预计伴完成数伴”矮和败“敖2009年初步疤预算数碍”碍由计算机自动生俺成。哎（五）编制合并摆报表的，以合并澳口径填列。表内公式：败1行=（2+3佰）行；4行=（罢5+6）行；1扒4行=（1-4艾-7-8-9-肮10-11+1傲2+13）行；挨17行=（14案+15-16）皑行；20行=（艾18-19）行白；21行鞍安22行。坝十七、2009百年度

46、预算调整主罢要指标表（国资阿企预补02表）阿（一）本表反映捌企业2009年埃度财务预算主要胺指标的调整情况懊。当企业面临的矮市场、政策等发背生较大变动或因背不可抗力的发生案对企业造成重大百影响时，可根据碍实际生产经营情唉况及未来市场、矮政策的变化或不瓣可抗力的预计影败响等调整财务预哀算，并根据调整翱情况填列本表，跋与企业7月份财鞍务快报一同上报靶国资委。罢（二）表内哎“拔本年预算上报数稗”靶有关指标根据企摆业已经上报的2百009年度财务唉预算报表相关指芭标填列。扳（三）表内芭“笆调整后本年预算般数懊”白有关指标反映预靶算调整结果情况笆，按预算调整后邦相关指标填列。叭（四）表内艾“阿调整数柏”扮

47、、安“绊调整比例氨”半由计算机自动生蔼成。芭（五）编制合并肮报表的，以合并八口径填列。表内公式：靶1行=（2+3蔼）行；4行=（坝5+6）行；1哀4行=（1-4芭-7-8-9-板10-11+1隘2+13）行；案17行=（14斑+15-16）板行；20行=（扒18-19）行笆；22行隘柏23行；24行鞍邦25行。把十八、主要分析艾指标表（计算机疤自动生成）芭（一）编制方法绊。叭1.本表反映企班业2009年度八主要财务分析指伴标预计情况。阿2.表内各项指搬标可由计算机自般动生成。坝（二）表内有关拔指标说明。敖1.净资产收益笆率（含少数股东唉权益）暗净资产收益率=背净利润/平均所袄有者权益八笆100

48、%盎平均所有者权益败=（所有者权益搬上年数+所有者挨权益本年预算数靶）挨昂2按2净资产收益艾率（不含少数股叭东权益）啊净资产收益率=盎归属于母公司所伴有者的净利润/敖归属于母公司所跋有者权益平均数奥跋100%罢归属于母公司所氨有者权益平均数般=（归属于母公罢司所有者权益上爸年数+归属于母白公司所有者权益扮本年预算数）罢哎2凹3.营业收入增癌长率搬营业收入增长率案=（营业收入本把年预算数-营业百收入上年数）/皑营业收入上年数巴癌100%拔4.主营业务收柏入增长率=（主背营业务收入本年芭预算数-主营业稗务收入上年数）癌/主营业务收入傲上年数敖巴100%巴5.主营业务利皑润率=（主营业摆务收入本年预

49、算扒数-主营业务成吧本本年预算数-阿主营业务税金及靶附加本年预算数百）/主营业务收挨入本年预算数碍懊100%扳6.利润增长率拜（利润总额上年翱数、本年预算数坝0时成立）板利润增长率=（碍利润总额本年预跋算数-利润总额翱上年数）/利润背总额上年数坝艾100%胺7.总资产报酬班率扮总资产报酬率=办（利润总额+利跋息支出）/平均邦资产总额敖八100%哎平均资产总额=袄（资产总额上年皑数+资产总额本邦年预算数）柏懊28.资本收益率挨资本收益率=净皑利润/平均实收佰资本袄把100%隘平均实收资本=隘（实收资本上年佰数+实收资本本笆年预算数）邦把2跋9.已获利息倍跋数靶已获利息倍数=芭（利润总额+利矮息支

50、出）/利息办支出傲10.盈余现金癌保障倍数隘盈余现金保障倍拜数=经营活动产凹生的现金流量净拔额/净利润埃11.营业利润按率板营业利润率=营罢业利润/营业收般入笆伴100%胺12.成本费用霸利润率暗成本费用利润率按=利润总额/成八本费用总额拜熬100%胺成本费用总额=扮营业成本+营业八税金及附加+销八售费用+管理费案用+财务费用凹13.成本费用疤占营业收入比率绊成本费用总额占败营业收入的比率背=成本费用总额啊/营业收入翱爱100%板14.职工薪酬皑占营业收入比率扒职工薪酬占营业氨收入比率=职工颁薪酬总额/营业百收入扳爸100%矮15. 职工薪哎酬利润率笆职工薪酬利润率版=利润总额/职颁工薪酬总额

51、矮哀100%安16.资产增长扮率板资产增长率=（拔资产总额本年预肮算数-资产总额氨上年数）/资产扮总额上年数傲扳100%哎17.总资产周爸转率（次）唉总资产周转率=扳主营业务收入/氨平均资产总额伴18.流动资产霸周转率（次）拜流动资产周转率白=主营业务收入皑/平均流动资产八总额拜平均流动资产总埃额= (流动资白产总额上年数+挨流动资产总额本疤年预算数)把稗2傲19.存货周转俺率（次）奥存货周转率=主败营业务成本/平芭均存货爱平均存货=（存爱货上年数+存货胺本年预算数）扳爸2板20.应收账款拔周转率（次）案应收账款周转率斑=主营业务收入拜/平均应收账款奥平均应收账款=翱（应收账款上年坝数+应收账

52、款本罢年预算数）艾班221.速动比率疤速动比率=（流氨动资产-存货）傲/流动负债22.流动比率爱流动比率=流动挨资产/流动负债佰23.资产负债癌率颁资产负债率=负摆债总额/资产总稗额爸胺100%唉24.现金流动懊负债比率背现金流动负债比笆率=经营活动产耙生的现金流量净瓣额/流动负债傲碍100%扒25.资本积累斑率傲资本积累率=（班所有者权益本年扒预算数-所有者绊权益上年数）/瓣所有者权益上年安数办佰100%霸26.固定资产挨投资占营业收入翱比率巴固定资产投资占暗营业收入的比率柏=固定资产投资拌本年计划投资额氨/营业收入搬凹100%背27.人均利润哀（元/人）颁人均利润=利润袄总额/全年平均扒全职职工人数盎28.人均职工阿工资（元/人）氨人均职工工资=