《审计学原理》期末复习重点

1、 / 32 / 3215 分）1、（ B ） 是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。A、权威性B 、独立性C、合法性D 、合理性2 、审计产生的客观基础是（B、生产发展的需要D 、管理的现代化A、受托经济责任关系C 、会计发展的需要3 、中华人民共和国审计法在全国实施的时间是（B ）。4 、宋代审计司5、审计的职能不包括（A、 1994 年 1 月 1 日B、 1995 年 1 月 1C、 1996 年 1 月 1 日 D、 1997 年 1 月 1（院 ）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为） 的专用名词。A、财会审核C、经济执法B 、经济监督D 、财政

2、监督）。A、经济监督B 、经济司法6 、按照预先规定的时间进行的审计，称为（C 、经济鉴证D 、经济评价A ）。B 、不定期审计A、定期审计C、事前审计D 、事中审计、在西方，最具代表性的国家审计机关是(B ) 的国家审计机关。A、司法系统B 、立法系统C、行政系统D、管理系统、逆查法应先从( D ) 查起。A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D 、会计报表、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于 ( C ) 的查证。A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产、 (B ) 是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。A、鉴定法B、调

3、节法C、盘存法C、抽样法、民间审计属于(A )。A、任意审计B 、强制审汁C、专项审计D 、突击审计1 、（ D ） 是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。A、审计通知书B 、审计报告C、审计建议书D、审计约定书、民间审计的业务范围不包括（D ）。A、验资B 、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督D ）中明确提出。B 、审计约定书A、管理建议书C、审计工作底稿D 、出具的报告书在审计人员过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以 （ A ） 的规定为准， 做出判断和评价。A、高层次B 、低层次C、审计制度D、会计制度6 、 国家出台审计准则的主要原因是增强的（B

4、）的可信性。A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D 、会计凭证17 、总体审计计划包括的内容有(A )23 、 ( D )证明力最差。 / 3217 、总体审计计划包括的内容有(A )23 、 ( D )证明力最差。 / 32A 审计目的B 审计程序C审计时间D 审计领域18 、收集审计证据的阶段是(B )A. 准备阶段B实施阶段C终结阶段D后续审计阶段、审计通知书应由(B)下达A会计师事务所B国家审计机关C内部审计机构D审计小组、不属于审计准备阶段的内容是(C )A 明确审计任务B 确定审计重点C、正确处理期后事项D 编制审计计划21 、确定重要性水平是在审计( A)中进行。A 准备阶段B

5、实施阶段D. 后续阶段) 编制。B 项目负责人D 主任会计师C终结阶段22 、审计计划由(BA 部门经理C 助理人员 / 3229 、具体审计计划包括的内容有（ B ） / 32A实物证据B 书面证据C口头证据D. 环境证据24 、下列证据中证明力最强的是( A )A 应收账款函证回函B银行对账单C、销货发票D材料出库单25 、下列证据属于口头证据的是(B )A会计记录B 座谈记录C付款凭证D. 收款凭证26 、属于内部证据的有(D )A购货发票B 销货发票C 银行对账单D 材料出库单27 、综合类工作底稿包括内容有( A )A审计计划B 经济合同C协议章程D 。实质性测试记录28 、下列证据

6、的证明力大小顺序是(D)A 实物证据口头证据书面证据B 口头证据书面证据实物证据C 书面证据实物证据口头证据D 实物证据书面证据口头证据A 财务账户B 审计程序C审计时间D 审计领域、 （ D ）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。A. 环境证据B 加工证据C书面证据D 实物证据、（ D ）是内部审计证据。A 火车票B购货发票C银行对账单D材料入库单、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（ B ）A固有风险B控制风险C检查风险D经营风险、上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A ）。A复审B后续审计C再度审计D 连续审计

7、、（ B ）是内部控制的描述方法。A 鉴定法B 流程图法C逆查法D 抽查法35 、（ D ）业务属于不相容职务。A经理和董事长B 采购员和购销科长C保管员和车间主任D 记录日记账和记录总账36 、( D )易于判断选择。A文字描述法B流程图法C绘图法D 调查表法、统计抽样与非统计抽样(A )A 前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能。B 后者可以用概率沦方法评价审计风险，而前者不能。C ，两者都可以用概率论方法评价审计风险。D 。两者都不可以用概率论方法评价审计风险。、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( A )A停-走抽样B发现抽样C 属性抽样D 变量抽样、注

8、册会计师的审计报告的主要作用是(C ) ”A. 检查B评价C鉴证D. 监督40 、当注册会计师表示( A ) 意见时，审计报告的说明段可以省略。A 无保留意见B 保留意见C否定意见D 拒绝表示意见41 、具有法定证明效力的审计报告是(B ) / 3241 、具有法定证明效力的审计报告是(B ) / 32A国家审计报告B 民间审计报告C 部门审计报告D 单位审计报告42 、某注册会计师于2001 年 4 月 5 日完成了对某公司2000 年度的审计，2001 年 4 月 20 日准备签发审计报告，审计报告日为( C )A 2001 年 12 月 31 日B 2001 年 4 月 20 日C 20

9、01 年 4 月 5 日 D.2001 年 4 月 1 日43 、审计报告的标题统一规范为：(B )A审计意见B审计报告C审计记录D 审计工作底稿、注册会计师审计报告的真实性和合法性应由( D ) 负责。A 委托单位B国家审计机关C 注册会计师D 会计师事务所、提交 (D)是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。A审计报告B 审计业务约定书C审计工作底稿D 管理建议书、管理建议书是提供给被审单位的( A )A内部控制报告B 会计咨询报告C审计报告D 财务状况说明书 / 32 / 3247 、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（A ） 审计报告。A保留意见B

10、无保留意见C否定意见D拒绝表示意见 TOC o 1-5 h z 、民间审计报告应遵循的要求是（A ）A内容完整B书写端正C措辞恰当D报送及时、管理建议书与审计报告的区别主要是（B ）A时间不同B对象不同C 编写单位不同D 地点不同. 在复审期间，原审计结论和决定（A ）。A照常执行B 拒绝执行C暂缓执行D 禁止执行 中华人民共和国注册会计师法实施时间是（C ） 。A1986年7 月1 日B1993年10月 1日C1994年1 月1 日D1995年1 月 1 日52审计方法中的查询法可以分为询问法和（D ）两种。A核查法B询查法C查证法D 函证法53审计长由（B ）提名。B 国务院总理A国家主席

11、C国务委员D人大代表54注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A ）效力。A证明B公证C公示D确定 TOC o 1-5 h z 55审计准则最早产生于（C ） 。A中国B英国C美国D法国 审计程序的内容有（A ） 。A准备阶段B检查阶段C调查阶段D分析阶段.对审计事项产生影响的各类环境事实称为（C ） 。A直接证据B间接证据C环境证据D 传来证据58下列审计证据属于口头证据的是（B ） 。A会计凭证B座谈记录C收款凭证D会计报表59功能测试的目的是证明（c ）的有效性。A控制B程序C控制程序D 强化控制60不相容业务分工即禁止（c ）经济业务。A一机构承办B一组人承办C一人包办D包办61

12、按抽样决策的（D ） ，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。A任务B条件C环境D依据62从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（A停 走抽样B发现抽样C属性抽样D 变量抽样63当注册会计师表示表示无保留审计意见时，审计报告的（A）可以省略。A ）。A说明段B范围段C标题D意见段64审计目的是审计工作所要达到的（C ）。A成果B结果C预期结果D预期要求65目前世界上最大的民间审计专业团体是（D ） 。A英国注册会计师协会B法国注册会计师协会C中国注册会计师协会D 美国注册会计师协会66政府审计与国家审计是两个（）的概念。A完全不同B 不尽相同C有些不同D 完全相同67民间审计

13、也称为（D ） 。B 部门审计A国家审计C单位审计D 社会审计68内部审计机构应当接受（CB 社会A国家C国家审计机关D 社会审计组织69最高审计机关国际组织正式成立于（B ）。A 1953年B 1968年C 1984 年D 1986 年一般公认审计准则适用于民间审计实施的（D ） 。A经济效益审计B财政审计C离任审计D 财务报表审计71评价审计证据的阶段是审计的（C ） 。A准备阶段B终结阶段C实施阶段D后续审计阶段72审计业务约定书一般由（D ）起草。A被审计单位C委托人73监盘后的存货属于（A ）证据。A实物C传来74下列审计证据中证明力最强的是（A应收账款函证回函C购货发票 TOC o

14、 1-5 h z 75内部控制源于（B ） 。A会计C统计76总分类账与日记账的记录（AA必须C可酌情77抽样审计可运用的程序是（AA函证C观察）和民间审计。78外部审计包括（AB 审计人员D 会计师事务所与委托单位共同B 环境D 间接A ）。B 会计记录D 材料入库单B 审计D 控制）分工。B 无须D 无须认真）。B 询问D 分析性复核B 单位审计A国家审计C法纪审计D责任审计79在实际工作中往往把审阅法与（D）结合运用。A调节法B函证法C比较法D核对法80中国注册会计师协会是注册会计师的（A ）组织。A全国性B地方性C综合性D特定性81增加财务报表的（C ）是审计准则的成因。A直观性B监督

15、性C可信性D客观性82法律是由（B ）制定和颁布。A国家执法机关B国家立法机关C国家司法机关D国务院83期后事项的发生时间是从资产负债表日起至会计报表（A ）止的期间。A公布日B编制日C审计日D使用日84整个审计过程就是收集（D）和分析审计证据的过程。A寻找B整理C鉴定D鉴定、整理85审计人员应根据（A ）的规定评价企业会计监督系统。A会计法B 监督法C注册会计师法D 内部审计工作条例86.按（D ）发放内部控制制度调查表。A部门B 单位C班组D 人87 内部审计机构接受本部门或本单位（C）直接领导。A党委B 纪检委C总会计师D 主要负责人88 审计通知书应由（B ）下达。A会计事务所B国家审

16、计机关C内部审计机构D 审计小组89（B ）是内部控制的描述方法。A鉴定法B流程图法C比较法D逆查法90.两权分离或经营管理者（A ）是审计产生与发展的社会条件。A内部分权制B内部合作制C内部集权制D内部协调制91 我国社会主义审计的作用包括（C ）性和促进性。A制裁B 制度C制约D 体制92（A ）是审计组织通知被审计单位接受审计的正式书面文件。A审计通知书C审计建议书93 国家审计机关的基本职责是（A管理内部审计机构C审计监督国家财政收支94 工作准则亦被称为审计的（A行为B 审计报告D 审计业务约定书C ）。B 领导民间审计组织D 了解内部审计动态D ）准则。B 运用C内勤D外勤被审计单

17、位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（A ） 。A固有风险B控制风险C抽查风险D经营风险 上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ B ） 。A事中审计B复审C再度审计D 连续审计.根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（C ）的事项。A数量大B数量大性质不严重C数量零星D数量小性质严重98审计证据的综合，是要重点解决审计证据群体所形成的（A ） 。A证据力B综合力C相关性D可靠程度99法人重组可促使（B ）发生转化。A控制B风险C人员D行为D ）。100将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（A分段B分部C分组D分层

18、二、多项选择（共14 分）、只有由（ ABC ） 三方面关系人构成的关系，才是审计关系。A 、审计人B、被审计人C、审计委托人D、当事人、审计的基本特征可以概括为（ACD ）A 、独立性B 、合理性C 、权威性D 、公正性8 、审计的制约作用可以概括为(ABC ) / 328 、审计的制约作用可以概括为(ABC ) / 323 、审计的独立性主要表现为(ABCE ) / 32A 、机构独立B 、人员独立B 、两者本质完全相同D 、两者职能基本相同(ABCD )B、方法不同D 、 职能不同B 、经济司法C、工作独立D 、思想独立E 、经济独立4 、审计与会计的联系主要表现在( ACE )A 、两

19、者起源密切相关C、两者彼此渗透、融汇E、两者目的最终一致5 、审计与会计的区别主要表现在A 、产生的基础不同C 、工作程序不同6、审计的基本职能有( ADE )A、经济监督C、经济建设D、经济评价E、经济鉴证7 、下面有关审计的职能叙述错误的是(BD )。A、 经济监督是最基本的职能B 、 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C、 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D 、 经济鉴证只能表现在民间审计中A、揭露损失浪费B、揭露贪污舞弊C、揭露失职渎职D 、可以加强廉政建设E、可以促进加强宏观调控9、按审计主体分类，可分为( BCD ) 。A、全部审计B、民间审计C 、内部审计D 、政

20、府审计按审计地点分类，可以分为(CE )。A民间审计B部分审计C送达审计D 强制审计E就地审计、按审计范围分类，可以分为(AB )。A全部审计B局部审计C送达审计D 强制审计E专项审计、审查书面资料的方法有(ABC )。A、审阅法B 、核对法C、查询法D、比较法、核对法包括( ABCDE ) 。A、证证核对B 、账证核对C、账表核对D 、表表核对E、账账核对 / 32 / 3214、证实客观事物的方法，主要包括(BCDE )A、核对法B 、盘存法C、调节法D、观察法E、鉴定法15 、民间审计人员职业道德具体包括(BCD )A、科学原则B、独立原则C、公证原则D、客观原则、国家审计机关在审计过程

21、中，不享有的权限是( BDE )A、监督检查权B、行政处分权C、行政处罚权D、刑事处分权E 、纠正违法规定权、西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有( ADE )A、立法型B、联合型C、纪律型D 、司法型E、行政型( ABCDE )、中国注册会计师职业道德基本准则规定了民间审计人员的职业道德包括A、一般原则B、专业胜任能力与技术规范C、对客户的责任D 、对同行的责任E、其它责任、民间审计人员的法律责任按其形成原因分为(CDE )A、行政责任B、民事责任C、违约责任D 、过失责任E、欺诈责任20 、民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE ）A、普通过失责任B、行政责任C、重大过

22、失责任D 、民事责任E 、刑事责任我国审计专业技术职称包括（BCD ）。A、 注册会计师B、高级审计师C 、审计师D 、助理审计师E、高级会计师世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ABD ）等项条件。A、专业教育B 、资格考试C、资格审核D 、工作经验E、专业学历23. 会计咨询、会计服务业务指（ABC ）。A、 代理纳税申报B、验资C、代理记账D 、会计报表审计24 、一般公认审计准则由（ ABD ） 等构成。A、一般准则B、工作准则C、报表准则D、报告淮则25 、一般准则包括（ABD ）。B 训练与能力A独立性C制定审计计划D 职业道德26 、我国独立审计基本准

23、则包括( BCD ) 。A。独立审计准则B独立审计具体准则C 独立审计实务公告D执业规范指南27 、审计人员对被审事项合法、合规性评价有( ABC ) 等依据：A、法律B、法规C、制度D 、法理28 、审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为：( ABCD )A准确性B针对性C辩证性D 有效性29 、审计依据的特点为(ACDE )。A 层次性B可比性C相关性D 时效性E、地域性30 、审计程序一般包括(ACD ) ，每个阶段又包括若干具体工作内容。A. 准备阶段B计划阶段C实施阶段D 终结阶段E、报告阶段技术经济标准是指(ABC )来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济效率的指标。

24、B 绝对数A. 相对数C平均数D有效数E、参数、审计业务约定书的内容有（ AB ）A审计范围B审计目的C审计计划D审计事项（ ACDE ）为审计终结阶段工作的内容。A. 复核审计工作底稿B 签署审计业务约定书C正确处理期后事项D 关注或有负债E、撰写审计报告审计证据按形式分类，可分为（BCDE ）。A. 直接证据B实物证据C书面证据D口头证据E、环境证据收集审计证据的基本要求是（ABDE ）。A 充分性B成本效益性C独立性D重要性E、相关性审计工作底稿按类别划分，可分为（BDE ）。A 表格B 流程图C综合类工作底稿D 业务类工作底稿E、备查类工作底稿（ ABCDE ）为内部控制的要素。B 风

25、险评估A 控制环境C控制活动D 信息交流E 、监督内部会计控制包括（ABCD）A 会计凭证控制B 会计账簿控制C会计报表控制D 会计分析控制39. 流程图法的优点有（AD ）。A 直观B 省事省力C深入D 灵活40. ( ABC）为禁止无关人员接触的主要物品。A 现金B 支票C报表D 办公用品内部控制符合性测试的方法包括（BCD ）。A. 核对法B 穿行试验法C检查证据法D 现场观察法内部控制总评的要点是（ABC ）。A. 健全性和科学性B 层次性和适用性C经济性和协调性D合理性和可行性审计抽样按内容划分可分为（CD ）。A. 统计抽样B 非统计抽样C属性抽样D 变量抽样样本设计需考虑的因素有

26、（ AB ）A。审计目的B. 抽样单位C抽样方法D. 抽样结果、样本选取的方法有（ ABCD ）A随机数表法B 分层法C. 系统选取法D 整群选样法下面关于变量抽样的叙述正确的是（BD ）。A. 用于内部控制符合性测试B 用来估计总体金额而采用的方法C. 测定总体特征的发生频率而采用的方法D 用于账户余额或报表项目的实质性测试具有法律效力的审计报告是（BC ）。A。国家审计报告B. 财政财务审计报告C民间审计报告D. 经济效益审计报告审计人员在提出（BD ）审计意见时，应在说明部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。A. 无保留意见B. 保留意见C 反对意见D. 拒绝表示意见E 、肯定意见49.

27、 编制审计报告一般需要经过以下步骤（ABCD ）。A.整理和分析审计工作底稿调整被审计单位的会计报表B.C 确定审计报告意见的类型和措辞D. 撰写审计报告50. 管理建议书与审计报告的区别主要表现在（ABD）。A. 对象不同B. 责任不同C目的不同D. 影响程度不同51.注册会计师职业道德准则中的一般原则是（ABC ）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。A独立原则B客观原则C公正原则D 可靠原则52下列（ABCD ）等项目是审计业务约定书在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况。A经营规模B管理者管理经验C经营风险D 财务会计工作组织53审计按其实施时间划分为（BCD ） 。A全部审

28、计B事前审计C事中审计D 事后审计54审计人员的素质要求主要表现在（AC）两个方面。A政治素质B工作经验C业务素质D 品德修养55我国独立审计基本准则包括（BCDA独立审计准则B独立审计具体准则C独立审计实务公告D执业规范执南 TOC o 1-5 h z 56审计证据的鉴定方法主要有（ACD）等。A分类B盘存C计算D比较57审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（C ） ，就构成了不同的（D ） 。A抽样风险B可容忍误差C抽样单位D样本58 （）年中华人民共和国财政部分三批印发独立审计具体准则第1 24A 1995B 1996C 1997D 199959填制审计工作底稿在形式上

29、应遵循的要求是（ABCD ） 。A要素齐全B格式规范C标识一致D记录清晰.内部控制按工作范围分为（AB ） 。A内部会计控制B内部管理控制C内部核对控制D 内部分析控制.审计风险=（ A ）（ C ）（ D ） 。A固有风险B抽样风险C控制风险D 检查风险.流程图法的局限性是（AB ） 。A专业素质要求高B复杂C灵活D直观（AB ）是样本设计需考虑的因素。A审计目的B抽样单位C抽样方法D抽样结果评价抽样结果的具体步骤为（ABCD ） 。A分析样本误差B推断总体误差C重估抽样风险D 形成审计结论.没有法律效力的审计报告有（ACD ） 。A国家审计报告B. 民间审计报告C内部审计报告D 部门审计报

30、告 TOC o 1-5 h z 三、判断题(16 分)审计就是查账。(X )2审计是一种直接的经济监督活动。( X)3审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。( V)4受托经济责任关系是审计产生的客观基础。( V)5审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。( X)6财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。( X)7报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。( X)8无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计结构都要与被审计单位签订审计业务约定书。( X )9详查法的优点是节约人力、物力和时间。( X )10盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。(V )11 在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为是，应当采用详查法。( V )12通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法。( V)13调节法只包括对未达账项的调节。( X)14内部审计具有权威性和独立性。( X)15在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合