财务共享服务中心审核作业指导书

1、财务共享服务中心审核作业指导书1.员工借款单1.1附件借款人签字的提单扫描件1.2审核要点员工借款单中的借款人签字处需借款人手签，假设借款人有特殊情 况不能履行签字手续，可由经办人代签员工借款单的附件中有借据，借据上有员工签字，那么报账单上员 工可不需再签字单笔借款不得超过5万元（除设备、材料款外），且借款时间不 得超过3个月，假设借款金额超过5万元，需出具法人单位总会计师审 批报告借支备用金支付设备、材料款不得超过5000元；公司财2015 67号；关于进一步规范工程工程资金管理有关事项的通知1.3考前须知假设员工在外地出差需借款无法提单也无法签字时，可由他人代办 提单，借款人签字处写明某某

2、代借款时如需付款给第三方供应商，收款人类型选择供应商， 暂挂借款人备用金待发票回来后提通用报销单核销借款临时工不允许提单借款，假设有特殊情况需要借款，可指定相关部 门的一名正式职工代为提单，指定代临时工提单的职工不能再找其他 职工代替提单，借款人签字处需由提单人和借款临时工二人同时签字记账型工单不能用于核销正式职工借款,无法引用借款单号;假设记 账型工单用于核销正式职工借款，将会导致核算系统与报账系统的备 用金余额不一致针对支付方式为银行类的员工借款单，已复核成功生成凭证并生 成借款单号，由于某些原因不需支付；目前暂定解决方法：在支付管 理系统中操作支付成功，网银操作系统不进行操作付款，提收（

3、还） 款单收款类别选择“还个人借款下的冲回未支付借款，此时可奖金、津贴及补贴科目核算4 .付款单4.1提取现金附件假设工程有提现审批单，那么附件中可以附线下审批单，假设没有可不 附，完成线上审批即可考前须知支票头需归档补扫工程出纳必须在收到支付指令后方可填写现金支票收款类别选择一次性，支付方式为现金支票，在填写收 款账户信息时科目、申请付款金额、”审核金额为必填项, 其它选项可填可不填付款银行信息为必填项，假设不填生成凭证时将无法带出贷方科目假设支付方式为现金，不需要填写收款人信息；假设支付方式为 银行类那么收款人信息必须填全4.2银行账户资金调拨附件银行回单（归档后补扫）假设工程附转户说明或

4、拨款单也可4.3应收、其它应收款项类的支付附件收据银行回单（归档后补扫）4.4内部往来相关的支付附件转账通知书（可归档补扫）涉及代付工程款项，如劳务费、材料款及租赁费等需提供收款方 的收据严禁局直管工程（托管工程）代所属参建工区支付任何款，确需 局指代付的款项必须由参建工区逐笔出具委托书；工区出具的委托书 里标注账套名称和供应商列入什么科目，如应付账款一应付购货款或 应付劳务款，这样方便审核人员查两套账审核单据；假设局指代付劳务 费是支付大额劳务费给个人，局指入账时影像资料提供法人单位签字 并请示集团公司审批报告，才能审核通过；直管工程（托管工程）代所属参建工区支付款项入账时，影像资 料提供局

5、指的审批单、工区的委托书，工区开具的收据可不作为必要 附件；工区入账，影像资料提供工区的审批单、第三方提供的收据及 局指的转账通知书。需注意：子公司拆借资金，先支付到局指，由局 指代付工区的资金，需子公司给局指出具付款委托书，扫描发局指， 作为局指代付的依据涉及业主或局指代付工程款、劳务费、材料款等款项的业务，提 单必须使用付款单，支付方式选择不支付类下的外部单位甲方代付 或内部单位代付，内部往来”的辅助项客户在往来单位 填写，不得使用记账工单提单。需注意：代付款业务，支付方式为银 行类时，收款人信息必须填全，包含承兑汇票，入账时必须将收款方 信息填写完整，不得空白（甲供材料除外）内部资金调拨

6、（即局指与工区、公司与工程等内部调剂资金）， 双方都不需要转账通知书作为提单的必要附件，补扫银行回单即可 考前须知BT公司（吉林公司、重庆城铁建设公司、内江建设公司、中铁 建石家庄投资公司等）、BT工程（麻昭高速公路C3标、麻昭高速公 路C4标、闽台（福州）蓝色经济园、石家庄工程指挥部、西安北客站 至机场铁路工程指挥部、沙坪坝枢纽工程指挥部等）给各区域总部上 交款，需提供集团公司财务部批复作为影像资料（注：以上BT工程子 分公司参建工区上交款也需集团公司财务部批复）局指参建工区代工程公司本级或公司所属其他工程付款一律视同 上交款，需提供局指财务主管审批单作为影像资料（注：上交款项包 含上交各类

7、管理费、往来款、折旧费、三金等）托管工程原那么上按集团公司下达上交比例指标上交款，假设工程已 按比例上交，那么代工程公司本级或公司所属其他工程付款、购买设备款项不视为等同上交款；假设未按比例上交，那么一律视同上交款托管工程未按比例上交集团公司指标款，同时又上交工程公司本 极，需附集团公司领导审批同意的纸质报告托管工程上交公司款项，假设归还公司前期借款或前期公司代付该 工程的款项，影像资料需提供公司前期借款或代付款的明细账列表， 以及针对这些款项已还公司借款的明细列表；审核会计根据影像资料, 计算出该工程未还公司借款余额，与本次上交款进行比对，确保不是 再次或屡次上交款的情况，此单审核通过4.5

8、应付账款类的支付附件支付租赁费及购货款时的附件分两种情况，付给个人需要提供个 人身份证复印件及收据；付给单位需要提供加盖单位财务章或公章的 收据（个人收据需要按手印）支付劳务费及工程款，在建工程要求五部联签单（工程部、安质 部、物资部、计划部、财务部、现场经理、工程经理），收据在建工程付工程质量保证金，需工程经理签字同意可返还工程质 保金；工程存在联签审批单是质保金和工程款合计金额的情况，在联 签单上将金额分开标注，提单时需按应付工程款和应付工程质保金科 目分别提单审核要点付给个人的租赁费、购货款需提供个人身份证复印件及收据，不 允许归档补扫（如遇特殊情况，可先附个人收据的扫描件或复印件作 为

9、影像资料，后归档补扫收据原件，但需在空白处注明原件归档补 扫，并有财务的签字盖章），假设引用的合同中已附身份证复印件作 为合同影像，那么提单的影像附件可不附身份证复印件付给单位需要提供加盖单位财务章或公章的收据，特殊情况可以 归档补扫支付劳务费，收尾工程可根据现场实际情况来定，可在拨款审批 单上注明为收尾工程，财务部及工程经理必须签字，其他部门领导调 离无人签字时可填写无（收尾工程可以使用三部联签单）收据上加盖的财务章或公章必需与收款方名称保持一致；收据金 额大于提单金额的情况，需财务部门在收据空白处注明本次支付金 额（），此收据只能使用一次不允许支付大额劳务费给个人（以10万元为限），不可拆

10、分提 单，拆分提单视为大额支付。支付50万元以内劳务费，影像资料需提 供法人单位签字审批报告；支付50万元以上劳务费，影像资料需提供 集团公司签字审批报告。需注意：假设个人出具劳务发票，也需按以上 要求出具法人单位和集团公司签字审批报告考前须知各单位挂账时的供应商、合同签订方与付款时的收款人户名需保 持一致，如不一致，需附委托书，该委托书需经公司财务部长签字且 加盖公司财务部章作为影像资料假设供应商名称发生变更，提供工商管理部门出具的变更说明，加 盖工商局章即可供应商为个体工商户时，存在供应商挂账为单位，收款人为个人, 此类情况需该个体工商户出具营业执照和税务登记证，以确保税务登 记证上纳税人

11、名称和个体工商户个人姓名一致，假设不一致仍需出 具公司财务部长签字的委托书子分公司及所属各单位涉及所有付款业务，一定要见到支付指令 才能付款，不见支付指令不能付款，不允许先付款，后提单各工程公司工程部严禁对劳务队进行超计价付款；局直（托）管 工程局指不能对所属工区进行超计价付款；如有已超付款但存在特殊 情况急需付款业务，局直（托）管工程需提交集团公司批复文件作为 影像资料4.6其他应付款项类的支付材料购买后由物资部点验时提材料单，贷方通过其他应付款- 应付个人其他款项”科目核算，辅助挂相关职员名字点验后需要支付职工款时，在付款单中提单，选择业务大类其 他应付款项类的支付，把款项支付给职工，附件

12、为收据、附点验时 的财务凭证封面零星材料采购业务，挂账时为职员，付款时可直接打款给供应商（仅适用于零星材料采购业务）4.7应交税费类的支付附件税金结算单税收缴款书（完税凭证）缴纳税费的支付方式为银行代扣，附件需提供银行回单即可，完 税凭证可归档补扫业主及局指代扣代缴税款，附件需提供完税凭证复印件；公司 财2015 59号；关于对欠缴营业税及附加费清理统计情况的业务 处理意见4.8社保缴纳、工会经费、三不让专项资金的支付附件社保缴费（计提）明细表工会经费计提表三不让专项资金计提表收据（工会经费及三不让专项资金需要提供收据，社保缴纳提供 银行回单即可，可归档补扫）审核要点三不让专项资金通过”应付职

13、工薪酬-应付福利费-货币性福利 科目核算-4.9预付账款类的支付附件收据合同（除水电费、油料费外，其他预付款项必须在合同中约定有 预付条款）承诺函（水电费、油料费可附总承诺函，其他预付款项需附单次 附承诺函）审核要点预付需要组资的固定资产时（单价在2000元以上，使用年限超过1年的资产），需要提供公司资产管理部门同意购置的申请报告；预付 单价超过10万元的物资设备时,需提供集团公司对应资产管理部门同 意购置的申请报告局直管或托管工程对工区存在超付款现象，付款时使用“直管工程对下预付款审批单，需提供本月施工计划表，通过预付账款 科目核算，并附局指指挥长签字的承诺函。在月末通过计价，次月初 预付账

14、款余额清零，才可进行下一次预付承诺函要求工程主管领导及法人单位财务部长、总会计师签字处理财务共享服务中心上线前的预付账款，需各子分公司所属各 单位出具承诺函，承诺函要求法人审计科长、总会计师、主管领导签 字预付账款中针对水电费、油料款、火工品，假设挂账单位和付款单 位为总分公司关系时（如中石油山西分公司和中石油山西省偏关县分 公司），附件中需要提供总公司出具授权书或说明，同时加盖总公司 和分公司公章（保存截止营改增） 4.10财务费用附件银行回单（不得归档补扫）考前须知假设银行手续费是银行自动从单位账户中扣除，拿到回单后在付款 单中提单业务大类选择财务费用，支付方式选择银行代扣（月末为防止未达

15、账项产生可先以网银明细作为附件提单，待取回银 行回单后做事后补扫）假设银行手续费是以现金等方式单独缴纳的，在付款单中提单业务 大类选择“财务费用，支付方式选择现金等4.11银行退款重付银行退回款项时做收款单的凭证封面银行退款（重付）供应商挂其他，提供收款凭证封面、银行 退款回单的复印件审核要点摘要中要注明银行收款时的凭证号考前须知在收到银行退款时：在收还款单中提单，收还款方式选择收银 行退款，收款类别选择收银行退款，通过其他应付款-银行退 款重付（供应商）/银行退款重付（职员）科目核算二次需要重新支付时：在付款申请单中提单，业务大类选择 银行退款重付，科目对应收还款单中选择的科目针对发放工资退

16、款的重付业务，详见收款单相关要求通用报销单需要付款的提单，由职工提单报销收款人为供应商或 者临时工，当出现打款错误由出纳退回后需要退款重付，提收款单时 可通过其他应付款-银行退款重付（职员）”科目核算，辅助项职员 可选提单报销时的职工4.12付款失败后重新支付的考前须知无银行退款回单，银行也不会产生交易流水某些单据假设因户名、开户银行、账号信息错误，导致银行无法正 常支付，此时工程出纳需要弃审此单据。此类情况无银行退款回单， 银行也不会产生交易流水重新支付流程由工程出纳弃审至公司出纳，公司出纳驳回至共享 中心复核会计，共享中心复核会计驳回至共享中心审核会计，共享中 心审核会计驳回至提单人，提单

17、人收到驳回的单据，填写SSC-BG- 2013001-收款方信息更正申请表，经工程财务主管审批后，将报 账系统收款方修改为正确的信息，并重新提交该报账单。审核会计收 到该报账单，发出重扫指令，工程部补扫SSC-BG-2013001-收款 方信息更正申请表，审核会计审核时必须看见SSC-BG- 2013001-收款方信息更正申请表才能予以审核通过 有银行退款回单，银行会产生交易流水退款指款项从银行支付后又被退回，银行交易记录里有一进一出 的银行流水，同时各单位会收到银行退款回单第一步：在收到退款时由工程提单人填收款单，并扫描相关附件, 由FSSC审核入账，第二步：工程部获取正确的收款方信息以后，

18、提付 款申请单，业务大类选择银行退款重付，并扫描相关附件，FSSC 审核入账后出纳付款项已支付，存在付款银行和实际付款银行不一致时，需提记账 工单调整错列银行信息，出具集团公司审批报告款项未支付，存在付款银行和实际付款银行不一致时，原凭证冲 回即可，不需出具报告4.13银行承兑汇票银行承兑汇票到期支付时提单的附件需要有银行承兑汇票的复印 件4.14合同台账涉及应付账款、预付账款类的单据，均需引用合同根据所签订合同的内容逐一填写合同台账中的相关事项，并将加 盖公章、手续完善的纸质合同上传至系统，作为合同台账的影像资料账面科目所挂的供应商、引用合同台账的供应商、提单的收款人 户名、收据的收款人均需

19、保持一致提单中，假设合同台账中有委托书，可不附影像；假设没有，那么需在 提单影像中提供法人单位财务部长签字审批的付款委托书委托书”应是个人委托个人、单位委托个人，决不允许个人委 托单位除水电费，甲供材料外，金额到达5万元可使用口头协议；5万 元以上不得使用口头协议5.工程结算单5.1对上验工计价单附件签字手续齐全的对上验工计价表（加盖业主公章，工程经理及业 主签字，签字不得归档补扫）审核要点注意科目填写及辅助项选择的正确性事项说明（凭证摘要）及备注（凭证摘要）是否通顺提单金额与影像资料金额是否一致考前须知对上验工计价单附件应为原件，假设原件当时确实无法取回，可先 用复印件入账，原件归档后补扫对

20、上验工计价单影像资料应提供正式计价表，不得以中期拨付款 申请单作为影像依据业主调拨的材料款，应通过材料单先点验后发料，不允许在对上 验工计价单中通过”应付账款科目核算对上验工计价存在预计价必须先冲回预计价，不得以差额入账直（托）管工程分部对上验工计价应通过”工程结算-内部-工程 结算科目核算；业主计价应通过工程结算-外部”科目核算 5.2对下验工计价单附件签字手续齐全的验工计价单（施工队、计划部、工程经理必须签 字，签字不得归档补扫）工程量清单（假设计划部出具的计算表中含有工程量的情况，可不 必单独提供工程量清单）涉及材料费及机械租赁费的计价需提供发票审核要点注意科目填写及辅助项选择的正确性事

21、项说明（凭证摘要）及备注（凭证摘要）是否通顺平安支出的计价，应单独列示，通过专项储藏-平安生产费用” 下的三级支出类科目核算研发工程的计价，应单独列示，通过研发支出-费用化支出 下的三级科目核算验工计价内容为劳务费时，需要审核验工计价资料是否齐全，计 价封面的领导签字手续是否齐全，是否有验工计价汇总表及工程量清 单涉及材料费及机械租赁费的是否有发票提单金额、计价表封面本期计价金额，计价明细表的计价金额合计三个数据必须一致考前须知对下验工计价表一般由计划部门人员提单，假设计划部门人员出差 在外可以由财务人员代提单（线下审批必须齐全），录入人选择计划 部门人员即可，如财务人员李四需要帮计划部张三提

22、单，可用李四的 账号登陆后将录入人改为张三派工单由计划部门保管，计价表里只保存已签字的汇总派工单并 扫描旦派工单仍作为财务凭证附件附在原始纸质凭证后面（派工单 可以采取鱼鳞式粘贴）对下验工计价单里不能涉及扣款业务，罚款除外，如涉及此类业 务需让对应部门提单（例如：扣材料款由物资部门提供资料提材料单 扣款）对下验工计价单的附件必须是原件，假设为复印件那么不允许入账对下验工计价单不允许出现预计价、冲预计价业务局指下发的红头文件对施工队单独奖罚进本钱的提单须使用记账 工单机械费计算单中扣除油料的情况，根据合同确定，合同中约定是 含油料的，结算单中应含有油料款，不能扣除，发票也是含油料的全 部金额；合

23、同中约定不含油料的，结算单中应为不含油料款的结算金 额，发票也是不含油料的金额临时租赁或者一次性租赁直接报销时可以使用通用报销单，假设需 挂账，须使用对下验工计价单走计价手续，不可使用记账型工单冲计价业务，使用验工计价单提单，附件为计划部根据冲工程量 出具的负数计价单计价明细里涉及奖金、工程补助等需要扫描相关的会议纪要或文 件发票是机械租赁类发票，借方科目应通过工程施工-合同本钱- 机械使用费科目核算，不得通过工程施工-合同本钱-直接人工 费”；贷方科目应通过应付账款-应付租赁款，不得通过应付账 款-应付劳务款”引用借款单号，将借款单号予以冲销季末备用金余额必须清零2.通用报销单2.1会议费附

24、件会议文件、通知或证明开会的任何资料签到表或参会人员名单发票审核要点摘要是否规范辅助核算是否填写齐全审批轨迹完整提单事项与影像资料保持一致报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额2.2业务招待费附件发票，假设为食堂招待，无发票，那么需提供领导签字手续齐全的食堂伙食费补助表（签到财务主管即可，签字不得归档补扫）审核要点动支内容要与报销内容一致，且不超过动支申请金额考前须知事前做到一事一动支，不能动支申请单的申请内容、员工借款单 的借款事项填列业务招待费，而入账时没有选择业务招待费科目， 选择了其他科目，前后需要保持一致一次性开支列销费用内容是酒、茶、食品等发票，单次金额控制在12

25、00元以内工程报销酒、茶款，发票上没有明确单价，出具的明细并加盖供 应商的发票章；根据集团公司关于印发中铁十七局集团业 务招待费管理方法的通知文件精神，酒的单价限额不得超过300元/ 瓶，单次购酒总金额不得超过1200元；按批次购酒款，一次不得超过6.税金计提单6.1附件税金计提明细表（财务主管签字并加财务章，不得归档补扫签字盖章）-6.2审核要点根据规定税率和计税依据正确计提应纳税额 税票开具金额与缴纳税金金额一致 审批流完整契税、车辆购置税、车船税、印花税不需要计提工程预缴企业所得税需转回公司，不需计提建造合同收入与计价收入差异计提的营业税金及附加会计处理上 通过其他应付款-递延营业税金及

26、附加科目核算，公司财2015 59号；关于对欠缴营业税及附加费清理统计情况的业务处理意见税金计提会计处理：（1）执行建造合同收入确认税金：借：主营业务税金及附加贷：其他应付款-递延税金及附加计价收入确认税金借：其他应付款-递延税金及附加贷：应交税费-各项税费（2）不执行建造合同收入确认税金：借:主营业务税金及附加贷：应交税费-各项税费7.工资类单据7.1工资社保计提单附件计提工资为审批过的工资汇总表或明细表（财务主管必须签字， 且不得归档后补扫）计提社会保险为社保缴费（计提）汇总表或明细表（财务主管必 须签字、不得归档补扫）计提工会经费为工会经费计提表三不让专项资金为三不让专项资金计提表，通过

27、应付职工薪酬 -职工福利-货币性福利科目核算；期末应付职工薪酬-职工福利-货 币性福利”不能有余额，可将三不让专项资金调整到工会经费审核要点提单金额与影像中的金额是否一致审核人员需要注意，提单金额应为工资表中的应发金额，包含个 人三金数考前须知计提单位局部三金时在工资类单据-工资社保计提单中完成，业 务大类选择计提社会保险冲社保计提，在工资社保计提单中完成，金额以负数反映取暖费、独生子女费、降温费、过节费不得通过其他应付款- 其他-其他科目核算工资明细表中需要有合计数，否那么出具汇总表7.2工资发放申请单职工工资7.2.1.1 附件审批过的职工工资表（假设有工程经理签字，那么财务主管签字可归

28、档补扫）审核要点现金发放，需职工在工资表上签字（可归档后补扫）考前须知工资发放申请单必须提供工资汇总表，业务大类选择职工工资， 那么只能发放职工工资，不能涉及临时工工资及农民工工资独生子女费通过应付职工薪酬-职工福利-货币性福利科目核 算职工工资发放，应通过应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补 贴-在岗职工”科目核算，可先发放期末再结转进本钱工资发放申请单发放给职工的伙食费、通讯费、电脑补助、探亲 包干费、市内交通补贴、行车补助等，需通过应付职工薪酬-工资、 奖金、津贴及补贴-在岗工资科目核算工资发放申请单发放给职工的防暑降温费、高温补贴、取暖费可 通过应付职工薪酬-职工福利-货币性福利科目核算

29、；伙食费由单 位承当的局部提通用报销单，通过应付职工薪酬-职工福利-货币性 福利”科目核算各子（分）公司、直（托）管工程、区域总部除文件规定薪酬外, 禁止以其他名义发放工资、奖金公司人（ 2015 ） 127号区域薪酬规定；公司人（ 2015 ） 126号 直管工程薪酬规定；公司人（2015 ） 152号子分公司负责人年薪规定； 临时工工资7.2.2.1 附件审批过的临时工工资表（假设有工程经理签字，那么财务主管签字可 归档补扫）审核要点现金发放需签字并加盖手印（可归档后补扫）银行代发不需签字按手印，需补扫银行回单考前须知临时工工资不需计提，直接发放通过工程施工-合同本钱-直接 人工费科目或应

30、付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴-其他从业 人员科目核算，不得通过工程施工-间接费用-职工薪酬-工资、奖 金、津贴及补贴-其他从业人员科目核算，在工资发放申请单中 提单，业务大类选择临时工工资临时工工资如需计提，通过应付职工薪酬-工资、奖金、津贴 及补贴-其他从业人员科目核算；民工工资不得纳入临时工工资核算, 不得先发放后结转至应付账款-应付劳务费”科目核算农民工工资7.23.1 附件五部联签单劳务队合同签订人收据（支付劳务费涉及到个税，收据金额应包 含个税的金额）劳务队负责人签字的农民工工资表审核要点现金发放需签字并加盖手印（可归档后补扫）银行代发不需签字按手印，需补扫银行回单考前须知农民

31、工工资不允许直接打入一个人卡中，工资金额超过个税基数 那么按照税法要求代扣代缴个人所得税工资发放申请单影像资料中工资表的合计金额大于提单付款的金 额，那么影像资料需提供与提单金额一致的发放明细8.材料单8.1原材料预点附件物资部门出具的点验单审核要点提单中的材料名称、金额与影像材料名称、金额是否一致考前须知发票未到，月末材料需入库，选择预点程序，物资部门开据点验 单（注明预点），预点按照计划价预点，下月初将预点的材料单据做 红字全额冲回，待材料发票到达后，按发票金额、单价重开点验单原材料预点时应通过应付账款-应付暂估款-购货款-自购材料/ 甲供材料科目核算，材差不得进行预点自制材料不存在预点8

32、.2原材料冲预点附件物资部门出具的点验单（金额为红字或者负数）原材料预点的凭证封面审核要点冲账材料名称、金额是否与原预点材料名称、金额一致考前须知已作为预点的材料，需在次月按照原来预点的分录红字冲回，提 单中原材料金额栏以负数形式填列，相应的应付账款/内部往来栏中也 应以负数形式填列及时冲销原材料预点，不得长期挂账8.3原材料点验附件物资凭证物资部门、财务部门、工程经理签字手续齐全的收料汇总表（签 字不得归档补扫）发票（发票金额与物资点验金额因四舍五入出现误差，采取熟低 原那么）审核要点发票开票单位、合同签订单位及提单时挂账的供应商三者保持一 致发票未到，挂账时业务大类选择原材料预点，不得选择

33、”原 材料点验且发票不得归档补扫提单时的材料业务明细需与影像资料的内容保持一致 零星材料采购业务的金额限制在5万元以内考前须知材料业务明细栏：材料本钱差异二实际价格-计划价格 由于材料收、发料小票在实际工作中数量较大，不便于扫描上传影像，为了减轻扫描压力，工程物资部提供给财务部的财务联收、 发料小票不扫描影像，单独做张汇总表由物资主管、经办人签字（手 签）后随其他物资附件（不包含物资收、发料小票）一并扫描上传作为线 上审核依据，但物资收、发料小票仍作为财务凭证附件附在原始纸质 凭证后面（收、发料小票可以采取鱼鳞式粘贴）月末物资部门与财务部门进行对账，保持账面一致点验局内部其他工程转出的材料，需

34、提供材料转出方的签字手续 齐全的调拨单用于工程实体的设备，不用对其进行组资，需用材料单点发，金 额超过5万元以上的设备需法人单位对口管理部门下达批复函-8.4原材料发料附件物资凭证物资部门、财务部门、工程经理签字手续齐全的发料汇总表（抵 扣应付账款”的发料单，有工程经理或者劳务队负责人签字即可） 审核要点业务大类要与提单内容保持一致，发料名称、金额是否一致，收 料单位是否正确考前须知物资部门发放材料时，不允许出现以发代耗的现象公司清欠办涉及到材料款，需按正常的材料点验程序入账物资部门出具的资料有误，导致提单入账错误，物资先做冲销处 理，出具相应的冲销资料，用原凭证业务大类负数冲回；再出具正确

35、的点发料单重新提单入账材料消耗不允许预列本钱，季末如需调整报表需出具公司本级总 会及部长的批复原材料发料抵扣应付账款，单据中本钱类别/专项储藏明细 栏所列示科目的金额应填写负数原材料发料抵扣应付账款会计处理：借：工程施工-合同本钱-直接材料费（负数）借：应付账款（正数）8.5原材料消耗、节约、超耗附件材料消耗汇总表（物资部门、财务部门、工程经理签字）消耗明细表或考核列销表（物资部门、财务部门签字手续齐全）审核要点列销材料名称、金额及消耗单位是否正确考前须知考核列销表的明细和材料汇总表之间的对应关系，尤其是小数位数提单通过”专项储藏、研发支出科目核算，需工程平安总 监、工程总工签字确认8.6原材

36、料退料附件物资凭证物资部门、财务部门签字手续齐全的退料单审核要点提单金额与影像资料的金额是否一致考前须知金额以负数表达的发料单，业务大类需选择原材料退料8.7周转材料入库附件物资凭证物资部门、财务部门签字手续齐全的周转材料汇总表（签字不得 归档补扫）发票（发票金额与物资点验金额因四舍五入出现误差，采取孰低 原那么）审核要点周转材料入库时通过周转材料-在库周转材料科目核算，不 得通过周转材料-在用周转材料科目核算周转材料入库会计处理：借：周转材料-在库周转材料贷：应付账款或银行存款考前须知月末物资部门与财务部门进行对账，保持账面一致点验局内部其他工程转出的周转材料，需提供材料转出方的签字 手续齐

37、全的调拨单企业周转材料包括军用梁、贝雷梁、万能杆件、钢支撑、移动模 架、碗扣、钢轨、钢管及配件、标准钢模板、桥梁模板、预制品模板、 台车、台架、挂篮、型钢、电缆、彩钢房、小型机具等周转材料采购 金额到达10万元，影像资料需提供中国铁建商务平台审批程序扫 描件一次性购买同一家供应商的原材料和周转材料，可一次性点验， 不需拆分提单8.8周转材料领用附件签字完善的物资凭证手续齐全的周转材料领用汇总表审核要点周转材料领用时需通过周转材料-在库周转科目转到周转 材料-在用周转材料”科目核算周转材料领用会计处理：借：周转材料-在用周转材料贷：周转材料-在库周转材料8.9周转材料退料附件签字齐全的周转材料退

38、料单审核要点周转材料退料时，由周转材料-在用周转材料科目转到周 转材料-在库周转材料科目核算周转材料退料会计处理：借：周转材料-在库周转材料贷：周转材料-在用周转材料8.10周转材料摊销8.10.1 附件物资部门、财务部门、工程经理签字手续齐全的周转材料摊销表审核要点周转材料摊销方法是否合理科目是否选择周转材料-周转材料摊销考前须知工程根据已经确定好的周转材料摊销方法制定摊销表格低值易耗品的摊销，应按周转材料的管理方法，提供低值易耗品 的摊销表，不能以发料单为提单依据周转材料摊销分两种情况：情况一：工程承当列入本钱借：工程施工-合同本钱-直接材料费贷：周转材料-周转材料摊销情况二：周转材料摊销

39、为施工队承当（因周转材料摊销业务 大类目前无法实现此凭证模板，需使用原材料发料/材差摊销业务 大类借：应付账款贷：周转材料在库周转材料或周转材料-周转材料摊销8.11周转材料租赁-8.11.1 附件租赁结算单发票物资部门、财务部门、工程经理签字手续齐全的周转材料租赁审 批表审核要点所开发票是否符合发票规定租赁结算单是否签字齐全（经办人、物资部长、财务主管、工程 经理）8.113考前须知周转材料租赁不能用记账工单提单8.12周转材料报废附件物资部门、财务部门、工程经理签字手续齐全的周转材料报废表审核要点自有周转材料丧失，业务大类选择周转材料报废”周转材料报废业务处理会计处理：借：周转材料-周转材

40、料摊销贷：周转材料-在用周转材料劳务队承当的周转材料需劳务队负责人签字确认，物资部长、项 目经理审批（签字不得归档补扫）工程承当的周转材料需工程经理、物资部长审批（签字不得归档 补扫）周转材料报废分两种情况：情况一：未摊销完应补提摊销，补摊销会计处理应与摊销相同（1）借：工程施工-合同本钱-直接材料费贷：周转材料-周转材料摊销（2 ）借：周转材料-周转材料摊销贷：周转材料-在用周转材料情况二：材料残值可以回收使用或变卖（1）借：原材料或银行存款借：工程施工-合同本钱-直接材料（负数） 报废时应先退库（2 ）借：周转材料-周转材料摊销贷：周转材料-在库周转材料考前须知周转材料和小型机具累计报废金

41、额达5万元以上的由各子（分）公司批复后，方可处置或报废周转材料和小型机具单位产品在30万元以上的由各子（分）公司上报集团公司批复后，方可处置或报废公司设物（ 2011 ） 285号文关于印发集团公司周转材料和小型机具调剂使用管理暂行方法的通知8.13内部单位材料调出附件签字盖章齐全的调拨单（调入与调出单位的的经办人、物资主管、1万元，必须按库存管控，影像资料提供入库、出库单，不得一次性列 销本钱，按库存管控单次领用金额不得超过1200元业务招待费标准按集团公司下发的关于印发中铁十七局集团有 限公司业务招待费管理方法的通知要求执行2.3研发费用报销附件发票；假设线上总工已审批可不用线下审批；假设

42、有线下审批单需要 总工签字确认记入研发支出-费用化支出科目（总工签字不得归档 补扫）审核要点摘要是否规范辅助核算是否填写齐全审批轨迹完整提单事项与影像资料保持一致报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额 2.4平安生产费用附件发票；假设线上平安总监已审批可不用线下审批；假设有线下审批单 需要平安总监签字确认记入”专项储藏-平安生产费用下的三级支出 类科目（假设无平安总监那么为安质部长签字，签字不得归档补扫） 审核要点摘要是否规范辅助核算是否填写齐全审批轨迹完整提单事项与影像资料保持一致报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额 考前须知平安人员的职工薪酬不得通过”

43、专项储藏-平安生产费用-平安管 理部门发生的职工薪酬支出-工资、奖金、津贴及补贴-在岗职工科 目核算，应等同工程部其他职工工资，通过应付职工薪酬-工资、奖 工程经理签字，签字不得归档补扫）材料明细转账通知书周转材料内部调拨会计处理情况一：周转材料调入借：周转材料-在库周转材料周转材料-周转材料摊销贷：内部往来情况二：周转材料调出借：内部往来周转材料-周转材料摊销贷：周转材料-在库周转材料9.收还款单9.1附件交现金给财务人员，影像资料提供出纳开具的收据（出纳签字并 加盖财务章）将现金汇入公司银行账户，影像资料提供银行出具的银行回单收单位各类款项附件为银行回单，涉及内部往来科目的需要 转账通知书

44、（可归档后补扫）收还款方式为收银行退款的附件为银行退款的回单，如收款 单的供应商与银行回单付款人户名不一致，影像资料需提供原付款单 报账封面其他应付款-银行退款重付科目（供应商）挂其他或其他 暂收款，再次付款，影像资料提供收款凭证封面和收款时的银行回 单收还款方式为收到商业承兑汇票、收到银行承兑汇票， 影像资料提供商业承兑汇票或银行承兑汇票的复印件变卖废旧材料影像资料提供工程经理、物资部长、财务部长联签 审批单、收据、过磅单，金额在5万元以上需出具法人单位审批报告 -9.2审核要点收员工还款摘要中应表达还款人姓名，如列收XX还款，且姓名 和辅助项中冲账人员姓名对应收单位各类款项摘要中应表达收款

45、单位名称，如列收XX单位XX 款影像资料收款金额与提单金额是否一致9.3考前须知现金存入银行的业务需提收（还）款单，收还款方式选 择将现金存入银行”，收（还）款明细处填写收款银行的科目和银 行信息固定资产报废清理、周转材料报废，需提供公司的审批单作为影像资料收银行利息，方便报表提数，财务费用的金额需用借方负数表达月末与银行对账，需注意影像资料中的银行回单日期是否与入账月份对应工程在资金紧缺时，不允许向个人或第三方供应商借款，可直接与上级单位借款或者由上级单位进行资金调剂收银行退款，临时工工资须原路冲回，不能挂其他应付款-银行 退款重付，也不能选择职员收银行退款，劳务工工资退回可原路冲回，也可挂

46、其他应付款-银行退款重付科目供应商的架子队工班，再付款时，影像资料提供 收款时的凭证封面及银行退款时的银行回单，以证明本次重付是支付 给这个劳务工而不是给工班长或其他人收银行退款，职工工资可原路冲回,也可挂其他应付款-银行退款重付直（托）管工程收到业主拨款时，需按照集团公司测评上交比例及时上交款项（详见测评比例附表）公司财（2015 ） 67号文件：关 于进一步规范工程工程资金管理有关事项的通知10 .记账型工单10.1调账业务附件账务调整事项说明（财务主管签字并加盖财务章，不可归档补扫）所需调账账务的原凭证封面审核要点调账内容的合理性、必要性及正确性考前须知应付职工薪酬、各类保险余额，期末不

47、得转入其他应付或 其他应收科目记账工单线上审批只到财务主管，提记账工单列本钱，影像资料 需提供工程经理签字的审批单单独报销的运费挂账提记账工单，挂账时的供应商与发票供应商 保持一致债权债务转让，影像资料需提供公司财务部长签字且转让双方签 字盖章的债权债务转让书调整现金支付的业务，不得使用记账工单，需提收（还）款单收 回支付的现金记账工单不能涉及现金、银行存款类科目支付，因无法流入支付 管理系统10.2结转科目10.2.1 附件科目余额表或者辅助科目余额表考前须知财务费用、管理费用、研发支出、间接费用、机械作业、主营业 务本钱、主营业务收入等结转需在核算系统下的转账凭证中进行自动 结转，假设手动

48、结转也可应付职工工资结转提记账型工单应付职工各类保险不得结转调整工资计提与发放差额提记账工单，影像资料提供余额表变压器纳入临时设施核算，金额在5万元以上影像资料提供法人 单位审批报告；变压器纳入资产核算，可调转使用，应组资 10.3收入费用确认业务-103.1附件计划、工程、安质、设备物资、财务部门、工程经理联签的收入 费用确认表审核要点收入费用确认表实际发生的合同本钱是否与账面一致，相互之间 的逻辑关系是否合理考前须知收入费用确认表上需表达本期确认金额注意收入费用的合理性10.4内部调拨业务10.4.1 附件转账通知书，财务主管签字并加盖财务章（可归档补扫）转账附件（不可归档补扫）审核要点明

49、细是否与转账金额一致考前须知接收单位通过本钱科目核算需工程经理签字11.其他考前须知各单位现金使用原那么上限制在如下范围：1、职工工资、津补贴、 奖励金；2、个人劳务报酬；3、采购农副产品；4、公差人员必须随身 携带的差旅费等；5、结算起点为5000元以下的零星支出；6、中国 人民银行确定需要支付现金的其他支出填写动支申请单时，要做到事前动支，并且一事一动支，动支申 请单的业务大类及申请内容需与报销单的内容保持一致动支申请单的内容需写明具体事项，严禁出现备用金、其 他间接费、业务费”等模糊内容假设发票金额超过5000元，提单时需勾选含有单张大额发票 并登记发票台账，审核发票时需注意发票抬头是否

50、合理；发票要求项 目填写完整，包括支出工程（需在开票单位的经营范围内）、开票时 间、收款人、付款人、开票人、数量、单价、金额大、小写等发票预 定格式各项内容填写完整；大、小写金额一致；加盖财务专用章或者 发票专用章；提供票据必须为报销联；行政事业单位的收据、非税收 收入的收据假设金额超过五千元也需勾选“含有单张大额发票并且登 记发票台账紧急标记选项：紧急情况提单人勾选，勾选后单据会优先于其他单据进入下一环节关于固定资产采购，母公司所属工程购入固定资产需报集团公司 审批；各子分公司购入固定资产10万元以下的由各子分公司自行审批, 10万元以上的需报集团公司设备物资部审批并作为影像资料，严禁工程部

51、自行购买任何机械设备、车辆等固定资产，所有固定资产购置均 须各子分公司本级统一审批、购置事项说明（凭证摘要）是生成凭证摘要的依据，所有提单中事项 说明（凭证摘要）不需出现列字，因为在报账系统中生成凭证时 久其系统会自动带出此字段金、津贴及补贴-在岗职工科目核算；公司财2012 341号；关 于印发中铁十七局集团平安生产费用提取和使用管理方法的 通知相关专项储藏费用归集，不得直接通过工程施工-间接费用-安 全生产费用科目核算，应先通过专项储藏-平安生产费用科目核 算专项储藏的会计分录（1）专项储藏计提：借：工程施工贷：专项储藏-平安生产费计提（2）专项储藏支出：借：专项储藏-各项支出贷：应付账款

52、/内部往来/原材料/银行存款（3）期末补计提（按产值比例计提范围之内）：借：工程施工贷：专项储藏-平安生产费计提（4）期末冲多计提：借：工程施工（负数）贷：专项储藏-平安生产费计提（负数）（5）期末支出大于计提（超出按产值比例计提范围，次月初此 凭证不得原路冲回）：借：工程施工借：专项储藏-各项支出（负数）（6）工程完工，平安生产支出与计提对抵借：专项储藏-平安生产费计提贷：专项储藏-各项支出2.5培训费附件培训单位提供的发票或收据培训文件或通知审核要点摘要是否规范辅助核算是否填写齐全审批轨迹完整提单事项与影像资料保持一致报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额提单时报销培训费

53、，有培训文件，但发票内容为会议费，也可入 职工教育经费科目发票内容为培训时的食宿费，请直接提差旅费报销单报销，通过 工程施工-间接费用-差旅交通费-国内出差费-住宿费科目核算；公 司劳2007 32号；关于印发中铁十七局集团职工教育经 费管理使用暂行方法的通知2.6零星材料采购（需借支备用金）购买前先提动支申请单，业务大类选择零星材料采购待动支审批领导批准后借款时填写员工借款单材料购买后由物资部点验时提材料单待点验后需冲借款时，在通用报销单中提单，附件为零星材料 采购冲账申请单及附点验时的财务凭证封面审核会计审核时需查询其他应付款-应付个人其他款项科目 的余额，只有贷方有余额，才能进行借款冲销

54、，零星材料采购不能未 经点验直接入材料本钱，工程部用于维修类的材料入维修费的除外零星材料采购限额5万元2.7食堂业务报销附件食堂管理员提供的领导签字手续齐全的食堂伙食补助表（签到财 务主管即可，签字不得归档补扫；临时工伙食报销手续同正式职工）外来人员就餐审批表（单次就餐可不提供明细，屡次就餐需提供 金额汇总明细，如某月某日，金额A元）审核要点审批轨迹完整影像资料与提单事项、金额及信息一致科目运用的正确性考前须知各工程每月食堂伙食费可根据月平均费用一次做个当月的大额动 支，分批借款，报销时只引用一个动支；如果每次小额动支借款，月 末报销时均需拆分报销，不能引用多个动支存在外租车辆司机就餐、局部工队人员偶尔在工程食堂就餐的， 月底由工程食堂管理员在通用报销单一次提单，从其租赁费、劳务费 中扣除（需有司机或工队人员签字确认）临时工、外来人员的伙食费不得通过应付职工薪酬-职工福利- 货币性福利科目核算在工资发放单中报销伙食费，不管是直接发放给职工还是抵扣食 堂管理员的备用金，均应通过应付职工薪酬-