某集团财务结算中心的组建

1、搬企业集团财务结矮算中心与计算机般系统前 言拔近几年，随着经捌济改革向更深次摆发展，许多大型摆集团在探索将包捌容于财务管理范隘畴的资金管理从氨传统的财务管理按中分离出来，重板新分别界定财务凹管理与资金管理哀的内涵，并成立拌两个相对独立的敖职能机构：财务爸部与财务结算中盎心，以适应企业稗管理以财务管理案为中心，财务管按理以资金管理为百中心的财务与会稗计改革思路。瓣矮财务结算中心作挨为集团公司的一哎个管理部门，它搬负责整个集团公败司日常资金结算办，代表集团筹措搬、协调、规划、岸调控资金。通过暗财务结算中心，邦真正做到有效调敖节资金流向，宏疤观控制资金的合稗理使用，盘活集斑团沉淀资金，挖爸掘资金使用

2、潜力奥，加强资金周转袄，防止资金流失袄和体外循环，提鞍高资金的使用效邦率。阿财务结算中心是跋企业资金管理的半一种新的模式。隘它实际是相当于邦企业集团的内部懊银行，负责整个敖集团的资金结算绊、资金筹集和发百放贷款以及整个扮集团公司的资金班监控。由于它是爱近几年才出现的斑新事物，还没有敖较规范的运作方扳式。但从已成立碍财务结算中心企艾业来看，它确实坝非常适应目前的跋经济改革，对盘版活集团公司的资邦金、降低财务费霸用、监管集团资凹金方面起作重大爸作用。目前许多爸企业正在考虑筹霸建财务结算中心奥，但不知如何开暗始？业务如何开懊展？已成立财务跋结算中心的企业皑经过一段时间的皑运作，也遇到不疤少困难，不知

3、如搬何处理？本书是拌作者集多年开发疤银行计算机管理癌系统、财务管理版系统的计算机经般验和帮助几十家昂大型企业筹建财跋务结算中心等方般面的实践经验写巴成的这本书，着敖重论述财务结算爱中心的组建和利隘用计算机系统处拜理财务结算中心傲的业务及其分析办，它无论是对打笆算组建财务结算胺中心、还是已成拜立财务结算中心班的企业无疑都会肮有实际的帮助和背指导意义。颁拌本书共分两篇和阿附录。第一篇介扒绍财务结算中心吧的组建与管理，癌第二篇介绍财务邦结算中心的计算柏机系统，附录包皑含有政府部门关白于财务结算中心罢的文件以及财务柏结算中心结算票拜据、报表等样本爱。扮癌本书在编写过程班中，得到深圳爱耙华电子有限公司拜

4、高级顾问夏文祥佰先生，总经理童扒中方先生，深圳爸市爱华科拓电子邦有限公司经理饶扮子能先生，电子芭工业出版社深圳板中电新科图实业氨公司总经理张文案书先生的支持，熬在此表示感谢。埃另外还得到我的八同事和朋友杨明百、金建航、黄德半斌、周利杰、邓摆晓静、杜元华、氨刘建华等的帮助摆，一并表示感谢百。昂 希望本罢书能给读者带来爸帮助。但由于作翱者的经验及时间矮，书中不妥之处哎在所难免，垦请澳读者反馈宝贵意绊见。扒 板背澳稗百霸癌班板 胡德芳阿奥背班耙扳芭傲袄一九九八年八月艾于深圳TOC o 1-3般第一篇靶 挨财务结算中心组胺建与管理暗 PAGEREF _Toc72914292 h 败5凹第一章碍 拔财务

5、结算中心的扮组建岸 PAGEREF _Toc72914293 h 俺5敖1.1 哎财务结算中心的盎地位与作用绊 PAGEREF _Toc72914294 h 柏5败1.2 挨财务结算中心的拌运作模式岸 PAGEREF _Toc72914295 h 俺7百1.2.1罢完全自办艾 PAGEREF _Toc72914296 h 扮7奥1.2.2 耙与银行合办吧 PAGEREF _Toc72914297 h 捌7拔1.3霸财务结算中心的按筹建翱 PAGEREF _Toc72914298 h 盎8版1.4 哎财务结算中心机哎构设置笆 PAGEREF _Toc72914299 h 靶11案1.5 癌结算业

6、务概述爱 PAGEREF _Toc72914300 h 八16蔼1.6 懊财务结算中心章白程班 PAGEREF _Toc72914301 h 昂18笆1.7 摆成员单位授权书巴、银行结算协议岸 PAGEREF _Toc72914302 h 拜19翱1.8 艾财务结算中心会熬计制度背 PAGEREF _Toc72914303 h 绊20芭1.9 坝财务结算中心贷摆款制度敖 PAGEREF _Toc72914304 h 版21袄1.10 哎财务结算中心财皑务管理制度稗 PAGEREF _Toc72914305 h 按22敖第二章袄 隘财务结算中心运案作流程八 PAGEREF _Toc7291430

7、6 h 佰23搬2.1靶资金结算霸 PAGEREF _Toc72914307 h 板23袄2.1.1挨开户处理埃 PAGEREF _Toc72914308 h 颁23摆2.1.2罢帐户变更及销户拜处理碍 PAGEREF _Toc72914309 h 板26熬2.1.3 俺收款结算拔 PAGEREF _Toc72914310 h 爸27搬2.1.4吧付款结算爱 PAGEREF _Toc72914311 h 爸28疤2.1.5挨放款结算坝 PAGEREF _Toc72914312 h 八29翱2.1.6 埃现金管理坝 PAGEREF _Toc72914313 h 百29昂2.2 熬信贷邦 PAGE

8、REF _Toc72914314 h 安30稗2.3 凹资金调控监督癌 PAGEREF _Toc72914315 h 碍31稗第三章昂 肮财务结算中心会颁计业务八 PAGEREF _Toc72914316 h 昂32敖3.1 蔼会计科目捌 PAGEREF _Toc72914317 h 肮32把3.2 碍会计凭证及帐务叭组织与处理扳 PAGEREF _Toc72914318 h 熬37盎3.2.1疤会计凭证版 PAGEREF _Toc72914319 h 啊37矮3.2.2岸帐务组织与处理疤 PAGEREF _Toc72914320 h 啊39霸3.2.3阿帐务核对阿 PAGEREF _Toc7

9、2914321 h 翱44巴3.2.4盎记帐规则翱 PAGEREF _Toc72914322 h 爱45哎3.2.5芭错帐冲正安 PAGEREF _Toc72914323 h 巴46败3.3 扒开业初期各企业氨转款的核算昂 PAGEREF _Toc72914324 h 矮47凹3.4 奥企业收款的核算拔 PAGEREF _Toc72914325 h 盎48哎3.5 版企业付款的核算氨 PAGEREF _Toc72914326 h 暗51靶3.6 懊银行借款的核算熬 PAGEREF _Toc72914327 h 敖53挨3.7 俺企业放款的核算凹 PAGEREF _Toc72914328 h 稗

10、54肮3.8案利息的核算芭 PAGEREF _Toc72914329 h 袄58班3.8.1稗企业放款利息的皑核算矮 PAGEREF _Toc72914330 h 矮58扒3.8.2癌银行借款利息的挨核算靶 PAGEREF _Toc72914331 h 班59罢3.8.3 拔企业活期存款利唉息的核算爸 PAGEREF _Toc72914332 h 爸60搬3.8.4 蔼银行活期存款利稗息的核算般 PAGEREF _Toc72914333 h 绊61扮3.8.5阿企业定期存款利搬息的核算跋 PAGEREF _Toc72914334 h 矮61啊3.8.6 安银行定期存款利版息的核算斑 PAGER

11、EF _Toc72914335 h 办61隘3.9 拌内部帐务的核算板 PAGEREF _Toc72914336 h 摆63霸3.9.1 扒手续费的核算氨 PAGEREF _Toc72914337 h 耙63扳3.9.2 靶汇兑损益的核算芭 PAGEREF _Toc72914338 h 疤64拜3.9.3 白营业费用的核算版 PAGEREF _Toc72914339 h 办64鞍3.9.4暗损益结转本年利白润的核算氨 PAGEREF _Toc72914340 h 八65八3.9.5 爱本年利润结转利扒润分配盎 PAGEREF _Toc72914341 h 耙65般3.10 版商业汇票的核算唉

12、PAGEREF _Toc72914342 h 肮66皑3.11 搬外币兑换的核算摆 PAGEREF _Toc72914343 h 啊69版3.12 拜代发工资的核算搬 PAGEREF _Toc72914344 h 败70鞍3.13 扒投资核算澳 PAGEREF _Toc72914345 h 半74肮3.13.1氨短期投资的核算罢 PAGEREF _Toc72914346 h 安74矮3.13.2盎长期投资的核算半 PAGEREF _Toc72914347 h 耙76绊3.14 隘日清月结跋 PAGEREF _Toc72914348 h 傲77啊3.15 奥出纳现金及银行八票据管理癌 PAGER

13、EF _Toc72914349 h 搬78稗3.16 傲银行对帐扮 PAGEREF _Toc72914350 h 哀79蔼第四章板 啊财务结算中心信板贷管理澳 PAGEREF _Toc72914351 h 百81暗4.1罢银行借款的管理背 PAGEREF _Toc72914352 h 板81袄4.2 啊企业放款的管理拜 PAGEREF _Toc72914353 h 俺83佰第五章摆 熬财务结算中心会伴计报表的编制及板分析岸 PAGEREF _Toc72914354 h 罢86胺5.1 颁会计报表的种类疤及编制要求奥 PAGEREF _Toc72914355 h 奥86版5.1.1凹会计报表的种

14、类胺 PAGEREF _Toc72914356 h 霸86吧5.1.2 奥会计报表的编制唉要求疤 PAGEREF _Toc72914357 h 颁87搬5.2 拜资产负债表的编案制凹 PAGEREF _Toc72914358 h 安88半5.2.1盎资产负债表的性败质和作用艾 PAGEREF _Toc72914359 h 芭88艾5.2.2板资产负债表的项柏目分类与排列班 PAGEREF _Toc72914360 h 鞍88埃5.2.3爸资产负债表编制笆说明爱 PAGEREF _Toc72914361 h 艾88碍5.3 昂损益表的编制埃 PAGEREF _Toc72914362 h 案91稗

15、5.3.1坝损益表的性质和跋作用捌 PAGEREF _Toc72914363 h 拔91扮5.3.2 跋损益表的项目和柏格式白 PAGEREF _Toc72914364 h 袄92艾5.3.3巴损益表的编制瓣 PAGEREF _Toc72914365 h 澳92皑5.4 罢管理费用表的编靶制岸 PAGEREF _Toc72914366 h 疤94奥5.5 半财务会计报表的捌分析霸 PAGEREF _Toc72914367 h 靶95翱5.5.1翱财务结算中心财埃务会计报表分析白的意义摆 PAGEREF _Toc72914368 h 鞍95隘5.5.2矮会计报表的分析埃方法鞍 PAGEREF _

16、Toc72914369 h 氨95瓣5.5.3 绊财务结算中心比叭率指标版 PAGEREF _Toc72914370 h 凹95安第一篇 财务结叭算中心组建与管暗理傲第一章 财务结搬算中心的组建埃1.1 财务结拔算中心的地位与安作用懊近几年，随着经扮济改革向更深次暗发展，许多大型爸集团在探索将包鞍容于财务管理范肮畴的资金管理从霸传统的财务管理百中分离出来，重挨新分别界定财务澳管理与资金管理爱的内涵，并成立笆两个相对独立的癌职能机构：财务吧部与财务结算中百心，以适应企业瓣管理以财务管理耙为中心，财务管奥理以资金管理为傲中心的财务与会绊计改革思路。耙肮财务结算中心作暗为集团公司的一跋个管理部门，它

17、绊负责整个集团公邦司日常资金结算唉，代表集团筹措罢、协调、规划、碍调控资金。通过邦财务结算中心，啊真正做到有效调矮节资金流向，宏暗观控制资金的合艾理使用，盘活集盎团沉淀资金，挖碍掘资金使用潜力白，加强资金周转癌，防止资金流失翱和体外循环，提氨高资金的使用效办率。瓣昂集团成立财务结阿算中心后，要求败集团所有企业将唉原到银行办理的艾结算业务转到财昂务结算中心办理艾，结算中心统一矮到银行办理。由阿此可见，财务结鞍算中心对企业来把讲，它起到银行安的功能，实际上伴它相当于集团公哎司的内部银行。百但对专业银行来搬讲，它还是企业哀。碍 袄财务结算中心既般然充当公司的内敖部银行，就必须翱具有以下职能拜:俺盎首

18、先，资金结算拔职能。负责各结哎算成员单位日常扮银行业务的结算芭。翱版其次，资金的计班划职能。负责集跋团资金需求计划啊的编制，动态掌皑握资金的流向。办百第三，资金筹措半职能。向银行或拜其它金融机构筹挨措公司所需的资爸金。肮靶第四，资金调剂啊职能。用调剂出霸来和筹措回来的颁资金以银行信贷背方式发放给结算俺成员单位。奥按第五，资金调控暗职能。对资金活伴动的流量与流向扒、合理与合法、霸时间等实施日常坝监督、调节与控办制。摆艾第六，资金管理挨职能。通过资金斑管理达到既满足板企业集团内部各埃成员单位相对独碍立的资金活动，埃又必须服从集团跋资金管理的整体疤要求。胺凹成立财务结算中熬心，对集团公司鞍、成员单位

19、和银盎行三者均有利：袄八对集团公司来讲颁，首先减少整个板集团公司的银行颁帐户皑(凹可减少到原来的暗10%跋以下拌)哀，盘活资金存量靶，提高资金效益爸，把握资金投向扮，有助于企业集半团内部落实背“白抓大放小傲”板、办“按扶优扶强拜”肮政策；其次，加哎强资金集中管理安与控制，使集团拌得以从总体上把跋握资金运作效果澳、筹资融资情况艾和自身的财力，昂为集团的扩大规邦模、调整产业结挨构、增加投资等奥重大决策提供依扳据；第三，降低氨贷款规模。资金袄统一结算后，可疤调剂出一部份资班金作为信贷资金哎，减少银行贷款耙。第四，提高集靶团公司在银行的隘信誉。扒稗资金统一结算后柏，其结算规模比艾以前分散结算大拜大提高

20、，信誉等按级相应提高，还阿贷能力也增强了坝，其融资能力必颁将显著增强。第暗五，节省财务费霸用。资金统一结扒算后，一方面增敖加集团公司资金把优势，活化资金半，加速资金周转袄，提高资金效益罢；另一方面降低伴银行贷款规模，百减少银行利息支办出。这两方面均澳可减少财务费用哀；第五，为给各白成员单位代发工稗资创造条件。财佰务结算中心代发澳工资后，职工工矮资可部份存留下绊来坝(八深圳地区一般在爸35%笆以上懊)靶，这一方面可补熬充流动资金的不暗足，另一方面可芭减少银行贷款和扮降低财务费用；搬第六，财务结算肮中心的运作实际袄是企业进行资本靶经营的一个部份傲，为企业集团开罢展资本扩张、收扳购兼并创造条件碍。敖

21、挨对成员单位的各扒企业来讲，到结癌算中心办理结算扮，首先将原来到摆多家银行结算缩唉小到只到结算中绊心结算，便于管扳理。也有利于将艾原分散到多家银昂行的少量资金集芭中起来使用，用巴活资金，提高资癌金的使用效率。霸其次，贷款方便败。由于各企业规霸模较小，信贷能半力差，在银行不百易贷到款，即使芭贷到款，金额也霸较少。成立结算伴中心后，可方便板到结算中心申请霸贷款，其贷款手巴续和筹资费用均扒比银行低。第三笆，各企业资金在岸财务结算中心的把所有权不变，不唉用担心资金被别笆的企业使用。俺熬对结算银行来讲吧，一个集团统一碍结算后，其结算矮规模较以前分散按结算大为提高，版金融风险也大大百降低，一方面便熬于银行

22、管理，另拜一方面增加银行氨的规模和效益。碍 般结算中心是迎合白现代企业管理需巴要的产物，它最疤初出现在深圳经把济特区这块土地摆上，现已在珠江疤三角洲及内地许哎多企业的组织管百理机构见到它的邦身影，它是许多搬企业集团在实践癌探索中得出的宝氨贵经验，是在资蔼本运营中探索实瓣业资本与金融资斑本相结合的有效隘途径。深圳市人捌民政府于199拜3年10月9日澳以第15号令颁艾布了深圳经济啊特区企业集团暂哎行规定。在该颁政府令中第十七版条、第二十三条奥和第二十四条明凹确规定：扒“疤核心企业应成为岸企业集团投资中案心、财务结算中柏心、资产经营中爸心、内部监控中班心和服务中心艾”昂，扒“扒核心企业设立企盎业集团

23、财务结算颁中心，承担企业巴集团的资金计划埃、资金筹措、资盎金调剂和资金管阿理的职能爱”矮，跋“拔企业集团的财务拌结算中心接受中矮国人民银行深圳拌经济特区分行的哎监督背”八。作为深圳市国绊有资产经营公司邦的深圳市投资管啊理公司以深投字哎（1995）1埃41号向全市国半有企业发布了跋关于建立企业内癌部财务结算中心皑的暂行办法。哎而广东省人民政背府在粤府19背9652号文按件关于加快发班展大型企业集团柏的通知中第三扳条伴“哀扶持省重点发展笆大型企业集团的拜政策措施邦”癌第二项有这样的背措施：唉“拌鼓励集团公司成伴立财务结算中心敖，支持其在国家瓣金融政策允许的靶条件下申办财务坝公司，并以参股昂、控股、

24、收购等案形式参与包括城白市合作银行和信伴托投资公司在内靶的金融市场的运般作，通过合法的碍渠道和方式筹集傲发展资金，并进巴行运作颁”把。国家财政部在八“艾财政部财工字(盎1997)34哀6号哀“挨文件关于加强办国有企业财务监吧督若干问题的规吧定文件中第四拜条有这样的描述俺：凹“白2。企业与关联澳企业之间的资金巴占用，要坚持有搬偿使用的原则，碍资金占用费率不芭得低于银行同期靶存款利率斑”氨,而在第六条专霸对结算中心有这按样的描述：翱“哀1、有条件的企哀业，要逐步建立胺资金结算中心，败统一筹集、分配氨、使用、管理和盎监督资金活动白“昂。这样财务结算版中心作为企业集澳团的资金管理机奥构有了生存的法爸律

25、依据和运作的搬统一规范。败1.2 财务结案算中心的运作模颁式盎 由于结办算中心国家还未肮有明确的定论，按各地区的理解程爱度有所不同。因俺而结算中心运作傲模式也有所不同拔。下面是几种常耙见的运作模式：癌1.2.1完全扮自办巴深圳地区普遍采跋取企业完全独办阿的运作方式。即袄办理结算中心的白人员、场所、设案备完全由本企业颁集团决定。具体皑结算流程为：昂。结算中心设立版结算柜台；把。各企业将原在半各银行的结算全扒部转移到结算中疤心；熬案。结算中心统一盎到银行办理结算搬。扮在这种运行模式吧下，其日常结算氨全部由结算中心疤办理。但由于各百企业情况不尽相芭同，对于银行帐跋户的管理,常有邦两种常见的做法爱：艾

26、方法A、对各企耙业除保留一银行笆帐户作为小额费伴用开支以及交税碍等外，所有银行拔存款帐户均注销阿，由结算中心统伴一到银行开户，敖结算中心为各单耙位在结算中心开芭立各自独立的帐皑户。各单位对外哀经营活动统一使奥用结算中心在银奥行所开设的帐号案。为了便于各企巴业日常经营活动扳，结算中心在银案行所开设的结算板帐户，实行一个按帐户多个户名。败各企业保留的帐坝号只允许付款，懊不允许收款。其碍头寸由结算中心翱根据各企业的实阿际情况月初划帐叭，其对帐单的复颁印件交结算中心挨监督。奥方法B：各单位皑原有的银行帐号哎继续保留。但使绊用权（即银行预吧留印鉴）归结算昂中心。结算中心爱为每个单位在结案算中心开立帐户熬

27、，其余额真实反柏映各单位的银行疤实际存款余额。蔼而各单位原来的版银行帐上资金头扒寸由结算中心管败理。傲对于贷款，也有盎下列几种处理办哀法：懊方法A、实行统扒存统贷，将原各半单位的银行贷款爸转到结算中心来岸，由结算中心归挨还本息。而各单蔼位转向结算中心捌贷款，结算中心案向借款单位收取挨利息或资金占用案费。叭方法B：成立结把算之前各单位向啊银行的贷款由各拌单位自己归还，按新的贷款向结算安中心借。啊方法C：各单位柏部份贷款向结算傲中心借，部份贷翱款向银行借。挨1.2.2 与跋银行合办叭搬 由于企叭业的条件所限，跋如本身无结算人搬员，无相应的电案脑设备，银行对霸企业办结算中心办有不同的看法，拜因此作为

28、过渡，伴只有与银行合办蔼。其做法为：敖。企业出场地，岸银行出结算人员般和电脑设备，银跋行结算人员到结俺算中心办公；拜。银行吸引企业板的存款部份贷给颁企业，并给予一般定的优惠条件；澳。银行工作人员办帮助企业办理对靶外结算业务，而唉集团各单位的内半部结算由结算中颁心人员自己办理扮；挨1.3财务结算靶中心的筹建爸成立财务结算中败心是企业集团财袄务管理的重大改半革，并且各个企扮业集团情况不尽蔼相同，集团各企翱业及各地的银行把对财务结算中心皑也有不同的认识凹。但财务结算中巴心是企业管理的爱需要，是发展的背趋势。只要依法柏办事，讲究工作袄方法，就一定能坝将财务结算中心爸组建起来。百财务结算中心是爸否能顺利

29、成立，靶有几个关健问题笆需特别重视：皑首先隘公司主要领导，扳特别是最高领导疤一定要支持；安其次般，至少得到当地白一家银行的支持凹；白第三绊，要得到核心企暗业的支持；碍第四搬，要选择好一套艾安全、可靠、高般效的财务结算中巴心计算机系统；埃第五安，要培训出合格拜的财务结算人员奥。俺筹建财务结算中败心一般按下列步啊骤实施：霸成立财务结算中扒心筹备小组癌由集团公司总会阿计师或主管财务熬的副总经理挂帅白，抽调财务、金八融、银行结算、瓣计算机、法律等昂方面的专业人员八组成筹备小组，伴开展具体的筹建啊工作。暗做好调查抹底工斑作罢调查了解集团公安司企业结构、性蔼质、数量和规模盎，分析集团及各扮企业资金状况，疤

30、掌握企业在银行瓣的开户帐号、存佰贷款余额和资信罢情况及结算量，跋摸清企业的资金拌结构、负债比例扳、资金流量等第版一手资料。懊了解当地银行各凹自的实力以及与碍集团所在地的距爱离和服务质量，霸并重点了解各家把银行对财务结算搬中心的态度以及阿能为财务结算中叭心集中办理结算哀业务提供哪些具搬体措施和优惠政艾策。案成立财务结算中搬心，要求将原来罢各企业大量的银敖行帐户取消，这肮对某些银行分支哎机构来讲，会减叭少结算量和存款扳余额，也就影响扳这些银行分支机袄构自身的利益，班他们对企业成立挨财务结算中心可翱能不太支持。但稗整个集团的结算盎量并没有因为成胺立财务结算中心艾而减少，而是将疤原分散到多家银爸行的结

31、算集中到百少数几家银行结靶算。所以为了取隘得银行支持，要胺求企业集团以灵背活务实的方法与版企业所在地各专靶业银行分行（或摆中心支行）协商斑。企业成立财务罢结算中心并没有肮损害专业银行的班利益，只是将银罢行利益集中到分败行或中心支行而半已。这对分行来肮讲，整体利益并啊设有减少，相反凹企业的信用等级矮提高，可降低金拜融风险，可由专拜业银行分行做属坝下分支机构的工扳作，希望他们顾翱全大局，支持企摆业成立财务结算八中心。即使个别颁银行一时持不同碍意见，财务结算艾中心可暂时尽量傲少与该行办理结熬算业务。考察、参观学习绊组织集团财务部巴、各企业财务部奥以及结算银行等把有关人员到已成百立财务结算中心矮的企业

32、考察、参疤观，学习兄弟单扒位运作情况，吸奥取他们的成功经百验。懊选择财务结算中八心计算机系统版社会处在信息化霸时代，成立财务矮结算中心不用现耙代化的计算机技百术，是很难想象爱的。由于财务结稗算中心是新的事艾物，它与原来的靶财务部是不同的熬，所以不能使用皑一般的财务电算绊化软件。财务结巴算中心与专业银靶行又有所区别，耙也不能照搬银行办的软件。因而需暗要选择一套专为唉财务结算中心设扳计的系统。为了敖评估一套财务结百算中心计算机系拔统，可以从以下阿几个方面考虑：啊首先，是否经政隘府部门鉴定；其胺次，这套结算系版统所拥有的用户版数及其他财务结芭算中心使用情况昂；第2，这套结吧算系统是某个集胺团个别专用

33、或是爸商品化软件；第案3，这套系统是扳否符合本集团公捌司的情况；第4傲，能否提供可靠板的事后服务；第百6，结算系统供疤应商有无能力提笆供结算业务及计爸算机方面的支持哎；第7，这套系背统是否继续在研氨究开发；第8，哀结算系统所采用瓣的电脑技术是否俺为当代较先进的氨。坝财务结算中心电百脑系统不应只是爱简单代替人工操办作，而应是将多扒个财务结算中心邦良好的运作方法氨、操作规程等实扮践经验用电脑技坝术反映出来，形凹成规范化的、标昂准化的操作模式邦，用来指导财务安结算中心运作。澳它应是财务结算岸中心业务处理与败电脑技术有机结昂合的产物。癌一套好的财务结肮算中心电脑系统百会将别人成功能艾经验带给您，帮隘助

34、您从记帐凭证柏开始，到帐务组摆织和帐务处理、俺最后到财务报表般的产生及分析，芭避免走弯路或少靶走弯路。挨选择一套好的财把务结算中心计算巴机系统至少可以把达到两个目的：翱为本集团财务结柏算中心各成员单敖位提供先进、良板好的服务和提高巴结算中心本身的拔工作效率及减少百人工成本。按确定加入财务结肮算中心的企业和邦结算银行阿为了稳妥起见，唉选择企业规模适澳中，资金运作较靶好的企业首批加隘入财务结算，然蔼后扩大到所有全袄资、投股企业，扮最后发展到参股唉企业及协作企业伴。皑从各银行的考察挨结果中，根据各跋银行的实力及对坝财务结算中心的班支持程度确定最爸后的结算银行。叭编写有关规章制肮度把根据前期的考察盎、

35、了解，结合本盎集团的实际，写唉出成立财务结算坝中心的可行性报氨告，提交集团公罢司讨论。胺在集团确定成立坝结算中心后，制搬定财务结算中心背章程、会计核算八制度、贷款制度捌等，明确财务结巴算的宗旨和目标阿，对具体结算办碍法、帐户管理及疤贷款审批、资金拔的计划管理做出斑明确的规定。靶向当地人民银行败报告八集团成立财务结叭算中心需向当地暗人民银行报告，吧接受人民银行业矮务指导和监督。哎巴其报告样本如下鞍：关于成立XX集团有限公司财务结算中心的报告XX人民银行：为了加速企业资金流通，降低资金成本，提高资金使用效益，XX集团有限公司拟组建财务结算中心，履行对本企业集团及下属企业、单位资金计划，资金筹措，资

36、金调剂和资金管理的职能。XX集团有限公司财务结算中心一定遵守中国人民银行的有关规章制度，并接受中国人民银行的业务指导和监管。 XX集团有限公司年 月 日芭与银行签定合作巴协议及开设银行班帐户霸财务结算中心具暗体运作后，需在氨结算银行开立结芭算帐户。此帐户哎与原企业开设的案帐户有所不同，挨原帐户是帐号与把户名完全对应，盎现结算帐号是一稗个帐号多个户名巴。由于整个集团摆结算集中到少数颁几家银行，有关把资金头寸、具体皑的结算办法等事昂宜均需以协议形疤式与结算银行签肮定。班确定办公场地、傲印刷各种单据及稗购置计算机系统柏在开业前需确定八财务结算中心的扮办公场所和必要疤的装修。碍财务结算中心所阿用到的傲

37、“案付款通知单背”唉、澳“办内部转帐支票芭”吧、岸“绊工资取款条百”拌，办“熬工资存折懊”碍、阿“柏借款借据白”背，拜“摆贴现凭证哎”艾等票据需在开业班之前印刷好。有巴关需要印刷的票熬据参考附件6。斑根据前面的考察霸，购买好计算机拜硬件设备和财务罢结算中心软件。案确定财务结算中俺心的组织机构及袄培训奥根据集团的具体按情况，确定财务阿结算中心的组织耙管理机构及其职拔责，并挑选合适哀的工作人员。一叭般来讲财务结算搬中心主任由集团岸主管财务的领导扳挂职，并配以副挨主任主持日常工懊作。其他组成人凹员主要由银行结靶算、财务会计、哎审计、电算化等般专业人员组成，靶其人员来源可以摆从集团公司总部奥和各企业抽

38、调或伴从社会上招聘。罢人员确定后需对艾他们进行业务和挨计算机培训。其熬培训内容包括财熬务结算基础知识半、结算中心与原埃财务部及银行结扳算的相同点和不败同点、计算机基肮础知识、财务结拜算软件的操作等艾，以达到财务结摆算中心上岗要求癌。罢引进或落实铺底罢资金，为财务结按算中心启动作好案充分的资金准备邦。坝为首批加入财务皑结算中心的企业敖开立新的结算帐袄户芭宣布财务结算中半心成立阿协助集团各企业隘取消原在银行所拔开设的帐户，将罢其余额转移到财氨务结算中心帐上艾来。碍1.4 财务结拜算中心机构设置罢 唉财务结算中心作傲为集团的资金管巴理部门，负责集俺团的资金结算、皑融资、信贷、计案划、控制等工作绊，参

39、照专业银行岸的部门设置及企鞍业集团的具体情隘况，一般按以下搬组织机构设置：财务结算中心结算部信贷部资金计划部办公室矮各组织机构的职斑能如下：案氨财务结算中心：皑财务结算中心作阿为集团的内部银哎行，必须象银行般运作一样，做到敖帐务日清月结，绊保证资金头的调盎配和各帐户余额斑的及时准确。因吧此它的主要职责碍是：把遵循国家及人民凹银行发布的有关拜金融法规和对财芭务结算中心的要爱求，制定相应的八规章制度和内部爱管理制度。捌统一管理集团总昂部及各企业银行扮帐户。胺统一为集团各企阿业办理日常结算斑业务。斑通过对外融资，碍筹集集团和各公巴司经营生成所需熬的资金。爸接受企业贷款审岸请，通过对外融拔资和调剂企业

40、存爸款发放贷款。皑统一管理、规划爱、调剂集团资金败，加强结算、信肮贷、资金调剂的袄规范化管理，防挨止资金的流失、颁沉淀、闲置、提稗高资金的利用效艾率，确保财务结哎算中心业务的顺啊利运行。疤负责财务结算中蔼心资产的管理工罢作，确保国有资唉产增值。霸协助企业制定资癌金使用计划，帮哎助企业理财。盎岸结算部：主要负爸责成员单位帐户斑的管理、收支结靶算、利息计算，挨内部帐务管理，拜银行结算，银行摆对帐，现金管理爸，财务报表的编搬制，企业内部代拌发工资，计算机哎设备及财务结算百中心软件管理等爸埃信贷部：主要负扒责向银行或其他碍金融机构融资和把各企业贷款的审瓣定，外汇的调剂笆等肮巴资金计划部：掌拔握集团各企

41、业的氨资金流向及资金肮需求，为集团做伴好资金安排等安颁办公室：主要负埃责往来文件管理白，职工考勤考核癌，工资福利，资啊料打印复印，办按公用品的购买及把发放，车辆管理半等行政后勤工作白。翱根据其组织机构鞍其岗位设置如下稗：扳 扒耙把澳班阿 奥主 任会计主管柜台结算员复核员银行结算员出纳员银行信贷主办企业信贷主办资金统计员资金调度员文员司机内部储蓄员奥埃唉办哎艾 拔副主任稗凹结算部经理奥搬埃 敖信贷部经理按昂资金计划部经理颁袄 佰办公室主任拔各岗位职责如下拔：罢财务结算中心主肮任：扳全面主持财务结柏算中心工作。把负责集团公司资癌金的筹措、调剂办、计划和运用。板建立健全财务结癌算中心的各项规罢章制度

42、。办确定财务结算中跋心组成人员。癌培训考核财务结扒算中心在岗人员唉。半开拓融资途径，胺处理财务结算中巴心与银行、企业班之间的关系。案负责财务结算中暗心国有资产保值唉和增值。办向集团领导汇报芭财务结算中心的敖运作情况及资金澳情况。鞍完成集团领导交翱办或其他部门需阿要协办的工作。皑财务结算中心副熬主任：拌协助主任做好财挨务结算中心的日扳常工作。懊在主任不在岗时伴，主持财务结算笆中心全面工作。耙协调结算中心各拜业务部门的工作奥，负责结算中心绊内部结算、信贷啊及资金计划等业安务的具体落实。爱负责财务结算中敖心员工劳动纪律暗、业务培训、职八业道德等工作。伴完成上级领导交版办的其他工作。结算部经理：般在财

43、务结算中心唉主任领导下，负板责结算部的工作阿。盎依照结算中心章氨程及有关法规制啊定关实施财务结昂算中心的会计制吧度。啊负责本部员工结熬算业务的培训。摆指导本部员工处捌理日常的结算业安务及结算中心的哀会计核算业务。拌指导内部储蓄员拜做好代发工资的拜发放工作。鞍指导出纳员做好办银行票据及现金爱管理工作。绊及时编制结算中胺心有关资金报表凹、财务报表及分敖析工作。罢负责财务结算中叭心计算机系统的坝管理。艾加强与信贷部及稗资金计划部的沟皑通，确保资金的癌安全和合理使用拌。邦根据具体结算业阿务的处理情况，吧对发现的问题及爱时提出报告，提芭交处理意见。跋完成领导交办的八其他工作。会计主管：癌协助经理做好结百

44、算部的日常工作吧。案管理营业厅会计鞍柜台的业务运作扮，协调结算部各背岗位人员间的工颁作。澳负责组织各种凭扒证、帐簿、报表稗的整理、装订、扮移交工作。伴负责日常计算机啊数据备份。吧在经理不在岗期罢间完成经理交给摆的临时工作。柜台结算员：搬担任前台接单、板验印、查询帐户板余额及记帐工作稗。案熟悉结算办法及凹电脑操作。安及时、准确地办岸理企业开户、资俺金结算业务。败负责每月21号瓣批量计息工作。稗负责日常借款、佰放款、定期到期安的利息计算及帐案务处理工作。懊负责财务结算中拔心内部帐务的处熬理工作。扒负责日常结帐后暗各种报表的打印扒。氨负责月底企业对澳帐单、明细帐、哀总帐的打印工作胺。矮完成领导交给的

45、拜其他任务。复核员：吧负责最后审核原佰始凭证的真实性安、准确性，审核稗后加盖复核章，霸银行票据加盖预把留印鉴。罢复核结算员所记癌的帐，并打印记按帐凭证或特种转背帐传票。板对出入单据复核傲把关，负责凭证碍的整理、装订和拜保管。办负责各种财务报拜表的制作与分发跋。爸负责与内部储蓄背员核对代发工资懊余额。唉负责与企业的对柏帐和接受企业的埃日常查询。扒完成领导交给的奥其他工作。银行结算员：埃负责财务结算中傲心与各专业银行俺的结算工作。稗负责填写各种银扒行票据。跋负责到银行取回把票据和送票据到奥银行。澳负责财务结算中耙心与银行的对帐把，编制银行存款碍余额调节表。啊完成领导交给的柏其他工作。出纳员：安负责

46、保管登记银稗行承兑汇票。百保管支票、汇票罢委托书等银行付叭款凭证。岸担任财务结算中搬心经费出纳。翱编制费用明细表唉。矮负责日常的收付笆现金及现金的保拌管。氨负责与内部储蓄啊员核对现金。癌完成领导交给的哀其他工作。内部储蓄员：佰负责与代发工资敖企业的联系，指拔导各企业产生代拌发工资数据盘。癌负责录入或转入吧代发工资数据。败负责日常工资取绊款。拔根据当天代发工碍资业务制作相应按的记帐凭证给结盎算员记帐。昂负责与出纳核对绊现金，负责与会暗计主管核对代发暗工资余额。奥负责领导交办的按其他任务。信贷部经理：笆协助财务结算中澳心主任主持信贷氨部的全面工作。爱负责对发放贷款氨的审定，协调财靶务结算中心与银敖

47、行及企业的关系挨。霸在财务结算中心绊存量资金不足时蔼，及时向银行获阿得融资。叭指导银行信贷员袄、企业信贷员的傲工作。皑负责集团内部的挨外汇调剂业务和柏境外信用证业务哎。败负责完成信贷资暗金成本、效益、爸信贷指标等信贷叭业务的计算及分绊析。罢负责信贷台帐的芭管理及统计分析盎。班完成领导交给的柏其他工作。银行信贷主办：鞍负责具体办理银半行融资和申请财蔼政性拨款。耙负责银行借款本背息的归还。办理拔展期、延期手续扮。氨负责企业及财务板结算中心的外汇拔调剂业务盎负责境外信用证笆及时付款的通知败。般建立银行借款台哀帐。扳统计分析信贷资爸金的结构及成本稗效益。企业信贷主办：俺负责接受企业贷伴款申请，了解企疤

48、业资金需求，调氨查企业资信情况唉，提出审贷意见败。鞍负责企业申请贷八款的审批、批报瓣工作，指导企业胺办理贷款手续。柏建立企业贷款台稗帐。半负责监督企业贷扮款的用途。拜负责跟踪和通知隘企业及时归功还扮本金和利息，预敖防呆帐、烂帐的吧发生傲负责统计分析贷般款的分布及经济拜效益。捌完成领导交待的版其他工作。盎资金计划部经理般：般奥协助财务结算中跋心主任做好资金爱的计划、调剂工懊作。坝全面掌握资金流拌向及资金需求，坝为集团及成员单罢位的业务开展做绊好资金安排。阿为公司重大投资拔项目的资金安排靶提供参考意见。把完成主任交给的绊其它任务。资金统计员：懊协助经理处理日芭常资金统计工作霸。班设计编制各种资昂金

49、统计报表，复爱核各种资金报表班资料。伴调查、监督各企啊业的收款是否转霸到财务结算中心隘帐上，预防资金邦体外循环和国有阿资产流失。凹审查企业保留的邦帐行对帐单。佰完成领导交给的鞍其他工作。资金调度员：扮负责收集整理企哀业的资金收入及百用量计划。半编制有关资金计败划平衡表，执行般资金调度计划。按及时跟踪掌握各挨项资金的使用情班况，实现资金控拜制的职能。板完成领导交给的挨其他工作。办公室主任：碍协助结算中心主昂任做好行政管理败工作。罢指导文员处理往罢来文件、公关资懊料，并参照集团办总部的要求制定鞍财务结算中心员碍工的工资制度、班考勤制度。傲负责财务结算中八心车辆调度及管吧理工作。傲负责财务结算中鞍心

50、的人事工作。佰负责一般资产的办购置、使用和管拜理。疤完成领导交待的霸其他工作。文员：板负责财务结算中板心文件打印、资懊料复印工作。拜负责公文资料收唉发、处理、归档半。爸负责接听、记录吧电话，联络处理扮预约工作。矮负责日常接待工啊作。碍负责会议的通知败，做好会议记录唉。板员工工资及福利安发放。氨负责员工的考勤扒。斑领导安排的其他拜工作司机：拜服从领导安排，袄担任出车任务。巴爱护保养车辆，挨保证车辆正常使哀用。奥完成领导交办的敖其他任务。八1.5 巴结算业务概述败 顾名思懊意，财务结算中案心主要是办理结翱算业务。结算也摆称货币结算，指安各单位、各部门芭之间因商品交换扮、劳务和资金调奥度等经济活动引

51、扒起的货币收付形靶为和债权债务关案系的清算，它是般借助货币媒价实背现的。捌结算按支付方式岸的不同一般分为傲现金结算和转帐昂结算两大类。现摆金结算是收付款岸双方直接以现金捌进行的结算。现扳金结算一般适用爱于单位与个人、爸个人与个人间的绊经济往来活动。盎财务结算中心的盎现金结算主要是百成员单位发放工翱资、福利及零星搬的开支。现金结斑算国家有明细的爸规定，财务结算碍中心也必须严格板遵守。转帐结算邦是收付双方通过败银行以转帐方式岸将款项从付款单八位帐户转到收款邦单位帐户的货币暗收付行为。它适稗用于单位之间的澳经济往来活动，八是最主要的结算霸方式。拔结算业务处理方蔼法就是财务结算吧中心的会计处理奥方法，

52、从凭证的啊审核，到帐务的办划转，会计分录扒者属于会计核算熬的范围。绊由于财务结算中挨心身兼银行和企阿业核算两个职能般，他的结算方法坝又与一般银行有癌所不同。一方面败它要制作特定的盎凭证格式方便企摆业办理结算业务昂，另一方面又要哀大量使用各专业摆银行的结算票据啊。因此财务结算拔中心的结算种类爱有以下几种：矮霸八吧邦柏扒哀付款通知单捌付款单肮敖爸鞍翱靶胺啊内部转帐支票财现金吧 务 哀 办绊败爱艾岸现金支票昂芭结懊拜氨邦支票半败瓣耙算哎矮班半伴扒吧转帐支票昂败中唉矮盎摆班百板信汇心汇兑俺鞍结傲矮叭氨版板拔电汇百板算岸搬巴敖懊巴拔定额本票皑扳种八哀矮吧本票傲败板澳类芭拌班傲稗岸俺不定额本票拌靶八斑邦案

53、澳跋银行汇票搬盎昂傲芭汇票芭邦碍吧扒唉扒商业承兑汇票傲矮扮傲翱盎稗懊商业汇票办佰巴搬俺白伴邦霸拜搬银行承兑汇票坝败付款单相当于财芭务结算中心的支靶票，由成员单位吧来财务结算中心傲购买或领取。它百是指成员单位签哀发给收款人到财鞍务结算中心办理袄付款业务的票据拌。除财务结算中拔心代扣款外，成伴员单位的所有的蔼付款必须签发付班款单，财务结算奥中心才能付款。耙付款单根据收款矮人不同分为付款跋通知单和内部转袄帐支票。付款通半知单适用于收款昂单位不是财务结胺算中心成员单位哀的情况，它需要跋由财务结算中心盎转换成银行结算捌票据才能结算；靶内部转帐支票适安用于成员单位间拌的付款，它不需版通过银行结算。八把支票

54、是指财务结邦算中心根据成员扳单位的付款通知哎单签发给收款人扮办理结算或委托矮开户银行将款项百付给收款人的票扒据。支票主要适哎用于同城各单位爱、个体经济户和霸个人相互间的总柏商品交易、劳务奥供应的其他款项岸的结算。一般分胺为现金支票、转般帐支票两种。现唉金支票可以提取熬现金和转帐，转版帐支票不能取现皑。支票一律记名颁，可在同城或经搬批准的城区流通扳和转让。支票的挨金额起点为10板0元，付款期限隘为10个工作日安。签发人不得签伴发空头支票，否澳则除退票外，并敖按票面金额处以爸5%但不低于5扮0元的罚款。斑澳汇票可分为银行班汇票和商业汇票哎。银行汇票是汇巴款人将款项交存爱当地银行，由银般行签发给予汇

55、款霸人持往异地办理扳结算或支取现金傲的票据。它适用昂于单位、个体经鞍济户和个人在异般地支付各种款项安的需要。银行汇班票一律记名，记胺名为单位或个体哀经济户人，可持氨以向收款单位或绊个体经济户办理肮结算。记名为个吧人的，经收款人按背书，可向兑付半地的单位和个体昂经济户办理结算鞍。银行汇票起点肮金额为500元罢，提示付款期为凹一个月。汇款人凹需在兑付地支取氨现金的，必须填皑明兑付行名称，八并在哀“佰汇款金额板”暗栏先填写耙“氨现金百”爸字样，后填写汇安款金额，汇款人百确定不能转汇的挨，应在备注栏内爸注明。翱爸商业汇票是指根安据购销合同，采版取延期付款时，拌由付款人（或收霸款人）签发，承澳兑人承兑，

56、并于盎到期日向收款人矮（或被背书人）吧支付款项的结算百。承兑人（包括伴付款人、承兑行氨）负有到期无条班件支付款项的责佰任。汇票采用记氨名式， 可以背奥书转让，承兑期罢即由双方商定，碍但最长不超过九百个月；未到期汇疤款，收款人可以瓣办理贴现。商业把汇票按承兑人不半同分为银行承兑绊汇票和商业承兑奥汇票两种。摆皑银行本票是申请笆人将款项交付专艾业银行，由银行背签发凭以办理转芭帐或支取现金的伴票据。银行本票哎结算适用于单位芭、个体经济户和瓣个人在同城范围澳内的商品交易和阿劳务供应以及其罢他款项的结算。癌银行本票结算的稗主要特点是见票爱即付，其信誉高哎于支票和汇票。哀银行本票一律记佰名，允许背书转艾让。

57、付款期最长跋不超过两个月。阿银行本票见票即盎付，不予挂失。皑银行本票有定额澳和不定额两种。扒不定额本票金额吧起点为100元艾，定额本票面额败为500元、1叭000元、50叭00元和100白00元四种。敖阿汇兑结算是汇款癌单位委托银行将癌款项汇往异地收摆款单位或个人的跋一种结算方式。敖它是汇款人主动靶付款的一种结算背方式，适用于单瓣位之间和各种款白项结算。汇兑结拔算不受金额起点蔼的限制，既可转敖帐支付，又可提暗取现金，还可办白理转汇。因此汇胺兑结算具有适用伴范围广、核算手罢续简便、使用方安法灵活的特点。颁汇兑结算一包括疤信汇和电汇两种瓣。肮叭财务结算中心收哎到款后，需将银安行的进帐单转换白成自己

58、的代收款挨通知单，作为成巴员单位的进帐单按。 按1.6 财务结巴算中心章程奥集团成立财务结叭算中心，必定要按编写财务结算中翱心章程、会计制板度等，如何制定扮有关制度，是保靶证以后财务结算霸中心健康发展的案根本保证。耙财务结算中心章板程是财务结算中瓣心运作纲领性文矮件，由于各个集拜团公司情况有所凹不同，制定的章昂程也有所差异。罢但总体上需包括傲以下内容：背成立财务结算中斑心的宗旨和目的疤；伴财务结算中心的把服务范围；靶财务结算中心的隘业务范围；耙财务结算中心的霸组织机构；哎财务结算中心的俺资金来源；拜财务结算中心的坝结算办法；疤财务结算中心的挨存款管理原则；袄财务结算中心贷盎款管理原则；袄其他事

59、项及附则岸。氨财务结算中心章叭程样本参见附件百8。白1.7 成员单靶位授权书、银行捌结算协议拜成立财务结算中胺心后，集团公司扮各成员单位需在澳结算中心开设帐拜户，并同时切断罢成员单位与银行凹的资金结算关系澳，财务结算中心白代表成员单位与叭银行发生结算关肮系。另一方面，瓣财务结算中心与翱银行或非银行机肮构不同，它不能凹参加银行票据交矮换，而成员单位艾有许多是具有独八立法人的公司，板他们要开展正常敖业务必须使用银阿行帐号，它的客稗户不能将款项直把接付到它在财务霸结算开立的帐号稗上，而必须划到懊银行的帐上。为阿了解决这一实际拜问题，财务结算氨中心必须与结算胺银行签订有关协傲议，将财务结算佰中心在银行

60、开立爸的帐号除保留财暗务结算中心的户稗名外，还同时接拜受成员单位的户板名，即一个帐号鞍多个户名。这样案成员单位的客户巴就可将款项划到岸财务结算中心在氨结算银行开立的伴帐户上，由不同白的户名区分是谁靶的款。傲在成立财务结算佰中心之前，成员挨单位原与客户签败订的供销合同等柏经济事项，已使拌用原来的银行帐隘户，成立财务结艾算中心要将这些唉合约更改新的帐办号是不现实的。拌为了妥善处理这爱类问题，也需要澳结算银行协助解懊决。即结算银行胺收到支付到原财懊务结算中心成员邦单位的款项时，八自动划转到财务摆结算中心开立的唉新帐号上。傲根据以上原因，拜首先在成员单位靶到财务结算中心伴开户时，签署授奥权书，授权财务