某集团财务管理总则

1、邦集团财务管理捌总则霸第一条碍 为依法加强财奥务管理，提高工芭作效率，发挥财拌务部门在公司经瓣营与运作过程中笆的反映、控制、埃参与和监督作用扳,全面揭示经济懊活动的发生及结靶果,根据国家的矮财政金融政策和跋会计法与拌公司法及相关隘法律法规,结合拔公司的实际情况办,制定本制度。疤第二条佰 本制度适用于坝集团公司本部及摆分（子）公司。皑第三条暗 集团公司推行耙“鞍统一管理，统一八计划，分业经营凹，独立核算奥”把的管理体制，由隘集团公司财务部邦统一领导全公司按的财务工作，分吧（子）各公司财霸务部负责组织和搬监督本单位的一盎切财务活动。般第四条哀 公司鼓励财务案部门及财务人员隘积极依法依本制碍度履行职

2、责，维吧护公司及分（子罢）公司和股东权蔼益。氨第五条胺 财务部门及财摆务人员履行职责邦应客观公正、实白事求是；依法、袄依制度和依工作搬程序；勤奋廉洁傲，恪守高尚的职碍业道德；严格遵盎守公司及各分（袄子）公司的各项八规章制度；强化拜服务意识，增强耙工作技能；努力懊改进财务工作质佰量，讲求财务工瓣作效率，降低财隘务管理成本；保埃守职业秘密。公霸司及各分（子）百公司和全体员工按必须严格依此办盎理财务事宜,并埃积极协助、配合叭财务部门工作。扒第六条艾 本制度由集团绊公司财务部负责按制订、解释，修按订权归集团公司巴董事会。各分（扒子）公司依据本安制度拟定相应的邦实施细则，经董埃事会批准后施行盎。财务人员

3、管理爱第一条翱 本制度所指财绊会人员包括财务捌总监、财务经理佰、会计主管、会伴计、出纳。芭第一章 聘任与靶管理跋第二条盎 所有人员一律耙由集团公司聘任隘和管理。碍第三条 爸所有财务人员均捌由集团公司财务拜部和行政部共同啊选拔、考核，考隘核不合格者不予岸录用。翱第四条班 各财务人员均熬由集团公司委派隘，实行轮岗制度爱，在每个单位或澳岗位的工作时间绊一般不超过两年挨，期满后由集团把公司视需要续聘熬留任；在任职期埃内不称职或因其挨他需要，集团公案司有权提前解聘吧或调动。吧第五条阿 财会人员的工般资统一由集团公瓣司发放，其奖金奥及福利由所在公傲司结合本单位经伴济效益核发。埃第六条百 对被委派的财澳会人

4、员实行定期背述职制度，在任跋期内经综合评议癌不合格的，公司暗予以免职或辞退翱。盎第七条敖 被委派的财会癌人员接受集团公柏司财务部和所在版单位的双重领导隘。对不服从所在耙公司正常管理、班不爱岗敬业或业巴务水平低下的财拜会人员，所在单斑位有权向集团公扒司申请调离。艾第二章 任职资氨格拜第八条敖 热爱公司，爱鞍岗敬业，清正廉八洁，坚持原则，按抵制不正之风，啊有良好的财会人胺员职业道德。半第九条埃 有财会人员上矮岗资格证，财务霸负责人应具备助罢理会计师以上职坝称，从事会计工般作三年以上工作拔经历。熬第三章 基本职澳责翱第十条绊 严格遵守国家瓣的相关法律法规盎和公司的相关规碍章制度。百第十一条笆 搞好所

5、在公司摆会计核算、财务败管理工作，为领背导决策提供参考班依据，对重大事奥项及时报告。盎第十二条皑 参与所在公司邦业务计划的制订俺和主要经济合同肮的审查与执行，爸检查计划、合同扒的执行情况和结扳果。拌第十三条矮 组织编制财务办计划，落实完成拌计划的各项措施暗，对计划执行过敖程中存在的问题暗提出改进意见和芭解决办法。鞍第十四条摆 加强所在公司按的资金和资产管半理，保证资金和艾资产的安全完整叭，合理组织资金碍调拨与结算。跋第十五条拌 积极参加集团隘公司组织的财会岸人员的业务培训啊和业务考核。懊第十六条八 财务人员应尽懊的其它职责。按第四章 离任与耙交接哎第十七条拌 财务人员调动盎或离职必须提出邦书面

6、申请，经批艾准后接以下程序啊办理调动或离职板手续：罢1、由集团公司绊财务部、审计部拌派员组成审计小拌组，办理离任审蔼计般。般2、经审计合格拌后，方可办理交胺接手续，未办清奥交接手续后，不唉得调动或离职。挨第十八条阿 财务人员办理摆移动时，要编制搬移交清册，列明瓣应移交的会计账扮表、凭证、印鉴吧、文件、会计软唉件、密码及数据挨磁盘，并将现金埃、有价证券、支爸票、发票等与出胺纳核对一致，在癌监交人监督下按捌移交清册内容移跋交，并对遗留问拔题和未了事项写暗出书面材料。柏第十九条八 案交接完毕，交接扒双方和监交人员蔼在移交清册上签把名或盖章，并在埃移交清册上注明案：单位名称、交搬接日期、交接双矮方和监

7、交人员职癌务、姓名、移交皑清册页数及需说靶明的其他问题和搬意见等，移交清伴册一式叁份，双邦方各执一份，存办档一份。挨第五章 考核与隘管理邦第二十条肮 对财务经理工捌作质量和职责履埃行考核由集团公坝司行政部、财务俺部进行。同时考皑核结果报行政部邦，与其效益工资俺挂钩。对财务经昂理的考核采取按邦季考核、年终综颁合评价的办法。肮其他财务人员的肮考核在各分（子板）公司进行，年拌终将考核结果报翱集团公司财务部霸。坝考核内容以所在俺公司的会计基本凹制度执行情况、安财务制度和财务跋计划执行情况、瓣会计基础规范化奥管理工作以及固坝定资产管理等制背度贯彻执行情况案、所在单位的内凹在管理水平为主扒。考核结果与个扒

8、人的经济利益及罢评先挂钩阿。会计核算管理熬第一章 会计核爸算原则哀第一条绊 公司执行中斑华人民共和国会鞍计法、会计扳人员职权条例扮、企业会计准稗则和企业财癌务通则等法律佰法规关于会计核吧算一般原则、会把计凭证和帐簿、蔼内部审计和财产挨清查、成本清查霸等事项的规定。爱第二条巴 公司采用国家吧规定的会计制度爸的会计科目和会巴计报表，并按有背关的规定办理会阿计事务。败第三条版 记帐方法采用癌借贷记帐法。记袄帐原则采用权责伴发生制。以人民版币为记帐位币。爸人民币同其他货板币折算，按国家把规定的会计制度挨规定办理。翱第四条伴 一切会计凭证吧、帐簿、报表中熬各种文字记录用鞍中文记载，数目奥字用阿拉伯数字翱

9、记载。记载、书岸写必须使用钢笔巴，不得用铅笔及芭圆珠笔书写。般第五条斑 公司对公司资芭本坚持资本确定澳、资本充实的原柏则。斑第六条安 公司各单位收拔益与费用的计算颁，实行分级核算澳，按部设帐。扳第七条 耙对同一时期的各瓣项收入及与其相按关联的成本、费懊用都必须在同一靶时期内反映，如鞍应付工资、应提蔼折旧等均按规定蔼时间进行，不应巴提前或延后。白第八条俺 公司采用的会佰计处理方法，前哀后各期必须一致阿，非董事会同意罢，任何人不得随柏意改变。跋第二章 柏会计凭证奥第九条般 客户签发或内哀部签发的凭证，艾其经济内容应符靶合国家政策或公捌司财务制度的有爱关规定，应真实靶、合法、印章齐碍全，要素完整，隘

10、大小写金额相符班。邦第十条 稗自制的记账凭证哀应有合法的原始懊凭证作附件或填盎制依据；冲正错隘账、调整暂收、哀暂付、扣划款项版和费用开支等凭扳证审批及经手人唉员签章应齐备。埃第十一条爸 各种资金存入皑、划出或账户之版间的划转凭证应懊具有真实性、合办法性和准确性。艾第十二条 拜记账凭证中的会靶计分录和有关金哎额应准确，有关熬签章应齐备、清奥晰。笆第十三条 袄物品采购凭证应把附有详细的物品奥清单、物品入库邦单及批准文件。摆第三章 会计办账簿鞍第十四条 皑账簿、账户的使碍用应正确，账簿胺的记载应符合记啊账规则的要求。扮第十五条瓣 总账各科目余斑额与该科目明细版账余额之和应相败符。颁第十六条靶 银行存

11、款账应瓣定期与银行对账把单核对，对不符班款项应查明原因袄。资 金 管 理敖第一条扒 集团公司设立搬资金管理中心，斑在董事长的领导捌下，监督管理各芭分（子）公司的般资金运营工作。瓣资金管理中心具罢有管理、监督和俺服务三重职能，阿与分（子）公司稗在资金管理工作爱中是监督与被监懊督、管理与接受扒管理的关系；在叭结算业务中是服岸务与被服务的关佰系。板第二条巴 在资金管理上熬严格执行氨“艾收支两条线班”霸的管理办法，不扒准以任何形式坐叭支资金。各分（按子）公司根据各班自的实际情况开凹设银行存款帐户白，报集团公司财凹务部备案，未经斑批准，不得随意柏多开设银行帐户稗。芭第三条昂 日常费用开支埃采用限额备用金

12、扳制度，各分（子笆）公司根据本公板司实际情况向集矮团公司资金管理吧中心申报备用金扳限额，经批准后胺，在资金管理中芭心的监督下，各阿公司在备用金限矮额内周转使用。爸第四条碍 货款支付采用跋集中支付和分批袄支付相结合的管唉理办法，需支付拌的计划内货款支碍付前报集团公司暗资金管理中心审昂批，超计划支付拔的货款报董事长癌审批。霸第五条隘 各分（子）公半司应于每年年初唉根据董事会下达阿的目标任务编制班资金计划，报集罢团公司资金管理把中心。资金管理扮中心根据各公司捌的年度任务、经百营发展规划、资笆金来源以及分（懊子）公司的资金熬状况综合平衡后案，确定各分（子罢）公司的流动资隘金定额。芭第六条叭 资金管理中

13、心芭将严格按照定额哎控制各分（子）扮公司的资金规模捌，如遇周转困难唉需向集团公司借熬款时，应专题报挨告说明原因，报瓣董事长批准后实拜行有偿使用，有笆关资金占用按银碍行同期贷款利率捌计付利息。懊第七条巴 资金管理中心癌必须确保资金的啊安全性、高效益奥性、流动性，定拜期对分（子）公安司的资金库存、碍银行存款情况进癌行检查和监督，稗定期向董事长、板董事会专题报告八。暗第八条伴 各分（子）公坝司必须于每天上懊午九点前将前一瓣天的资金余额报奥集团公司资金管百理中心，资金管氨理中心将数据报鞍送集团公司财务肮总监，如发生漏稗报或迟报，对相澳关人员进行处罚般。资产管理霸第一条坝 本制度所指资办产管理包括流动案

14、资产、固定资产伴、长期投资、无耙形资产的管理。翱第一章 流动资啊产管理稗第二条绊 流动资产包括俺现金、银行存款半、应收款项、存蔼货、低值易耗品碍等。爱第三条案 现金的收付及瓣保管由经被授权鞍的出纳员负责，叭其他人员不得直氨接收支和管理现傲金。现金支出的艾审批人员应同出哎纳员、银行票据版保管员和记账员绊分离。 芭第四条捌 现金使用范围案主要限于：八般支付薪资、奖金板及津贴等。安癌 支付差旅费。八哀依银行规定和结败算起点（在10颁00元）以下的白零星开支。昂第五条白 营业所取得的挨现金，应由出纳疤清点并送存银行芭。任何人不得坐熬支现金。败第六条懊 负责应收帐款俺的人员不得同时唉负责现金收入账般的工

15、作。拜第七条柏 保管银行票据俺的人员不得同时胺负责现金支出账板和调整银行存款八账。暗第八条班 负责调整银行半存款帐的人员不斑得同时负责银行啊存款帐、现金支背出帐、应收款帐懊、应付款帐。半第九条稗 收支现金时，跋经办人员要严格袄审核现金收付凭罢证及所附单据是按否合法，数额是蔼否完整，审签手敖续是否齐备等。百对不符合制度规啊定的，应予以纠把正或拒绝办理收肮付。芭第十条皑 认真做好库存澳现金保管工作。靶现金和有价证券吧应置于保险箱（澳柜）里以确保安霸全和完整无缺。案第十一条霸 因工作关系需奥配备备用金的，爸需要人应向所在捌公司财务部门提肮出申请，经所在癌公司领导同意,哀备用金支用不得爱超过规定范围和

16、背业务内容，不得扳移作他用或私人罢挪用,出纳人员八应对该类备用金背使用情况定期或傲不定期抽查。吧第十二条胺 现金收付款项矮，均应按业务性哀质分别填写交款鞍单或费用报销单癌,并应写明收付柏的内容、用途、矮金额及有关情况肮经有关人员审核唉盖章后方能办理佰收付手续。捌第十三条白 现金收付业务疤必须当日登记现翱金日记账，做到伴日清月结，账款肮相符。不得用白挨条或原始凭证抵胺库。敖第十四条胺 公司各部门与凹各分（子）公司伴及所属各部门的瓣现金收付都应通敖过所在公司财务矮部门入账,任何挨部门和个人都不鞍得自行保留现金百，不得私设隘“办小金库拜”暗,公司财务部应翱经常督促检查。百第十五条肮 对超过现金收翱付

17、范围或限额以傲上的款项进行收伴付时，必须通过氨银行结算,禁止凹化整为零套取现袄金,禁止利用公昂司及各分（子）胺公司的银行账户懊给其他单位或个百人办理结算。吧第十六条傲 公司及各分（蔼子）公司在经营蔼业务需要使用银绊行票据付款时，挨一律由经办部门暗填写银行票据申办请单，凭合法有邦效和批准手续齐伴备的依据经所在伴公司财务负责人隘审批后方能办理拜银行票据领取手蔼续。爱第十七条熬 银行票据领用氨者，必须在银行百票据登记簿上写哎明领用日期、付唉款内容并签字。拔第十八条敖 财务部门签发盎银行票据时，应隘进行登记并将该蔼票据项目填写齐案全。使用支票时安，不得签发空头皑支票，若无法明扒确收款单位名称跋、金额时

18、，应把白付款用途、签发背日期写明。瓣第十九条啊 实行计划控制懊的费用或物资采办购，在付款时应岸同时核实计划。唉超过计划的部分啊应在按规定先追版补手续。碍第二十条胺 公司及各分（版子）公司财务部伴门应依本条规定爱确定专人办理银昂行票据事宜，并佰应同时遵守银行昂的相关规定，确阿保银行票据使用翱安全。奥1. 银行票据摆包括：现金支票艾、转帐支票、银阿行汇票、银行本氨票、银行承兑汇氨票。癌2. 业务员将斑收到的票据交给懊会计，由会计对傲收到的银行票据按进行审核（日期八、金额、收款单把位全称、印章齐柏全与否）。审核哀后交出纳保管，扳出纳将票据号码白、金额、背书转柏让等进行登记，搬然后进帐。出纳白进帐后将

19、单据及爱时交会计入帐。稗3. 银行承兑懊汇票由出纳保管鞍，可到期收款，岸也可背书转让。傲4. 银行票据肮使用时其票瓣面碍金额、用途、时般限应与经批准的熬内容相符，并随绊附有关凭证。岸5. 公司应付摆的银行承兑汇票巴，由出纳登记清碍单，并提前筹划矮资金，以确保银埃行能按期支付到般期款项。半6. 银行票据巴经办人或结算人俺员不得擅自接受肮外来银行票据并耙代客承兑，特殊暗情况下应经所在癌公司财务负责人坝和总经理批准。拜第二十一条熬 银行存款管理拔人员应正确使用啊和审核各种银行瓣结算凭证，及时挨办理银行存款的叭收付业务，并及懊时审核银行往来叭对账单，如月末伴有未达账款，应稗查明原因及时处矮理，编制银行

20、存把款余额调节表。八第二十二条昂 货币资金的清哎查：阿1. 现金及有氨价证券的清查，氨由财务部经理或版主管会计主持，霸出纳员在场，通般过实地盘点的方白法确定库存现金斑及有价证券的实矮存数，再与其账笆面余额核对，以邦查明盈亏。盘点芭结束后，根据盘巴点结果，填制哎“背现金、有价证券岸盘点表翱”扮。氨2. 银行存款邦的清查，由财务盎部经理或主管会绊计主持，采用与班开户银行对账的阿方式进行。核对翱完毕后编制银行百存款余额调节表败。稗3. 现金、银跋行存款及有价证吧券的清查应采取凹不定期清查的方邦式，一般每月至艾少一次。碍第二十三条熬 所有应收性质矮的款项,如应收岸帐款、其他应收氨款及各类预付款搬项，均

21、应按季进霸行帐龄分析，编敖制帐龄分析表袄，上报集团公班司，并向欠款单罢位和经办人落实挨追收工作，规范版各类应收帐款的拔管理。公司对确绊凿证据表明确实伴无法收回的应收佰款项，报董事会摆核销。哀第二十四条霸 应收款项的清案查由财务部和业跋务经办部门共同板负责，一般一年艾应全面核对一、把二次，财务部应案有专人负责应收佰款项的清理。按第二十五条办 公司的存货主伴要指储存在仓库癌内的贸易商品、拌原料、用品、低氨值易耗品、工程耙材料及其他原辅爱材料等有形有价背物品，房地产开昂发中未销售的房敖产按存货处理。昂第二十六条懊 存货购入与领把用和销售的计价拔与管理采用挨“百先进先出法艾”坝。盎1. 公司及各板分（

22、子）公司均拔应科学合理地制爱定存货定额。对案存货不同类别要稗根据经营业务的隘要求，分别制定把最高限量和最低阿限量，以此防止半积压或不能保证拜业务需要的情况笆出现。懊2. 实行存货佰验收制度。购进俺的各项物品应履班行验收入库程序凹。对数量、质量白同时进行验收。班保管责任人应在伴验收凭证上签章罢。巴3. 建立健全跋存货保管制度。跋对库存的各项物笆品，要建立专人矮负责的保管制度爱，并设置有数量凹与金额的辅助明皑细账，以供核算拌与查对。奥4. 健全存货肮出库制度。严格矮按仓库管理的制邦度办理出库手续艾，保管人员凭手按续齐备的出库单拔发货。哎5. 实行先进笆先出制度。保管摆人员对库存的物拌品应按先进先出

23、般的原则执行，以邦防止物品的损坏熬霉烂变质和成本案变动。稗6. 勤进快销柏，压缩库存。对阿货源供应正常的盎物品尽可能勤进百快销，降低库存拔以加速资金周转耙。跋7. 及时处理罢库存积压的物品把，对近保质期或版将要变质的物品柏要及早发现并依翱程序处理。奥第二十七条挨 存货的清查：岸由财务部、各公叭司仓储部共同负斑责，对原材料、白库存商品进行清鞍查。每月的定期把盘点一般由会计啊人员和对应的仓把管人员配合进行百，年度清查或重隘点清查，一般由罢各方组成清查小扒组配合进行。注颁意以下几点：八1. 确定清查扮日期，由财务部暗结出帐面余额。斑2. 检查存货颁的数量、质量和巴储存情况，特别暗要注意有无损坏班变质

24、的和储存数疤量较大且长期没八有领用或很少领案用的存货。发现巴后应查明原因，爱以便及时处理。坝3. 对盘盈、吧盘亏和超储的存皑货，必须进行分懊析，明确责任，板提出处理意见。鞍第二十八条罢 低值易耗品为肮单价在2000扮元以下的工具、澳量具、办公家具扳及用具。班第二十九条矮 低值易耗品的凹购置：由使用部霸门填写采购单，败按程序和权限报般批后，由所在公瓣司行政部或采购扮部与供应商签订奥采购合同，报经懊财务部门备案后笆（交合同原件一蔼份）再行购置。败第三十条败 低值易耗品的氨清查：由财务部败、使用部门共同艾负责，每年至少瓣在年终前清查一颁次，清查后应编半制肮“案低值易耗品盘点癌表澳”凹。胺第二章 固定

25、跋资产管理蔼第三十一条颁 为了加强公司挨的固定资产财务哎管理，保证固定盎资产的安全与完俺整，充分发挥固半定资产的效能，八根据国家规定，跋结合本公司实际懊情况，制定本章颁规定。佰第三十二条澳 使用年限在一半年以上的房屋建艾筑物、机器设备八、运输工具、以八及其他与生产经唉营有关的设备、佰器具、工具等，坝不属于生产经营摆主要物品，单位澳价值在2000鞍元以上的，并且搬使用年限超过2傲年的其他物品，版按固定资产进行霸管理。班第三十三条哎 公司实行公司肮与各分（子）公邦司之间固定资产霸统一调剂有偿使肮用制度。公司财爸务部负责相关事白宜，分（子）公肮司财务部门会同敖使用部门负责具哎体工作。隘第三十四条懊

26、固定资产分为哎房屋建筑物、机翱器设备、运输工阿具、主要工具用拔具及其他物品五鞍大类。巴第三十五条昂 固定资产的计吧价，应按其不同邦来源渠道分别依案如下情况确定：扒1. 购进的固扒定资产以进价加靶运输、装卸、包澳装、保险费用计拌价；需安装的固昂定资产，还应包氨括安装费用；从颁国外进口的，其蔼进价还包括所支阿付关税及附加税拜。澳2. 为投资的碍固定资产，以资佰产评估后并经投白资各方商定的价胺格计价。八3. 自制自建坝的固定资产，以矮制造和建筑过程吧中所发生的实际奥支出计价（也可安按市场评估计价凹）。霸4. 对固定资办产进行技术革新皑，技术改造所发扒生的能够增加固爸定资产价值的支摆出，应调整固定哎资

27、产的原值。班5. 盘盈的固摆定资产按同类固安定资产的重置完芭全价值计价。氨第三十六条把 固定资产应按傲原值（或重置完罢全价值）入账，懊入账后固定资产芭价值不得随意变疤动，属下列情况罢方可进行账务调八整：摆1. 增加补充哀设备或改良工程柏。胺2. 将固定资肮产一部分拆除白。皑3. 根据实际拜价值调整原来的半折余价值佰。扒4. 发现原有蔼固定资产计价有奥错误搬。八6. 根据国家蔼有关规定对资产哎重新评估。扒第三十七条班 固定资产的折般旧：扮1. 固定资产叭统一按直线折旧鞍法进行折旧，不扮计提残值，公司疤及各分（子）公岸司根据行业特点阿，按国家规定标半准计提折旧。搬2. 折旧方法爱经确定，公司及邦各

28、分（子）公司背财务部必须严格绊按照此方法进行扳折旧，不得随意懊变更；如需变更笆，经公司财务部癌门报经董事长决败定，并应在财务稗报表中予以说明扮。翱3. 固定资产伴的修理、维护不矮计提大修理基金柏，发生的日常修百理维护费用直接氨计入当月成本。氨第三十八条 班实行财产主管部摆门、财产使用部霸门和财务部门综敖合核算管理的分埃工负责制。资产挨管理部门：为本鞍公司行政部门，搬负责固定资产登艾记管理、购置、艾处置和报废。并爱按固定资产类别袄和责任人建立实叭物台账和卡片，瓣详细记录单台固版定资产的购置时疤间、规格型号、袄生产厂家、价值昂、存放地点、使拜用人、转移或报吧废等情况。 资坝产使用部门：负矮责固定资

29、产的合肮理使用，保管、俺维修。资产的具岸体操作人(使用背人)负责资产的罢安全、完整，是疤资产管理的第一蔼责任人，必须严哀格遵守安全操作罢规程，对违反操白作规程造成固定扮资产损坏的要追柏究责任，酌情赔盎偿，对保管不妥邦造成固定资产丢哎失的要追究责任颁，给予经济处罚稗。资产核算部门蔼：为本公司财务斑部，负责办理固隘定资产购建、验搬收入库、领用、白转移、报废等财暗务手续，建立固蔼定资产明细账，靶从价值方面对公扳司的固定资产进拌行核算和管理，盎对公司固定资产扒的安全完整和使爱用情况进行全面奥监督。吧第三十九条佰 固定资产的购扒建、入库般1. 由使用部靶门提出增加固定碍资产的报告，交敖行政部门进行可氨行

30、性研究后，提袄出购建报告。胺2. 报所在公疤司总经理批准。白超权限的报集团熬公司总经理批准埃。叭3. 由行政部澳门责任对外订货芭，签订建设安装凹工程合同。盎4. 由行政部跋门、财务部门、拔资产使用部门组拌成资产验收小组绊，进行严格的验把收、鉴定、签章敖手续，由行政部肮门填写资产验收半单，与申请报告笆、采购合同原件吧一起交财务部入扒帐，并建立新资氨产的台账和卡片傲，进行定物、定皑人管理。背5. 销售货款安抵债换回的设备背、车辆、房屋等啊，首先由营销公袄司提出申请，报耙经分管领导、董碍事长批准，再签伴署货物抵款协议巴，在办理资产的柏接交手续时，必拌须将合格票据与暗移交单一并办理芭。财务凭申请报拜告

31、、货物抵款协艾议、合格票据及疤移交单的原件进拌行账务处理，如拜有特殊原因不能笆提供原始票据，盎应有详细说明文背件，经分管领导班、董事长签字认埃可。有关票据的埃借用必须有交接奥人员签字。啊第四十条拌 固定资产的内芭部转移：稗1. 固定资产澳的内部转移，必半须经公司主管领坝导和行政部门批八准。败2. 行政部门熬对内部转移的固半定资产必须办理案内部移动手续，坝并经移入移出资拔产的部门和资产碍的使用人双方签澳字认可，若资产霸转移手续不全，肮造成资产损失，暗其责任由原管理蔼部门和原使用人凹负责赔偿。奥3. 行政部门背对内部转移的固袄定资产，必须及伴时通知财务部，澳财务部门接到通挨知的当月进行账捌务调整。

32、奥第四十一条半 固定资定的出办借、出租：笆1. 任何固定搬资产未经公司领班导批准，不得私埃自出租或出借。邦2. 固定资产白出借、出租，必把须申请报经批准暗，办理资产交接安手续，并按合约笆及时收回其固定懊资产。败第四十二条挨 固定资产的清背理、盘存：由行芭政部门和财务部拌门、使用部门共翱同负责，每半年霸进行一次清查，艾主要抓好以几点癌：按1. 查物点数颁，核对账目，财哎务人员要深入现柏场逐项清查。疤2. 检查固定板资产的保管、使背用及维护情况。吧3. 发现固定安资产盘盈、盘亏柏或报废要认真记傲录，查明原因，扳落实责任，按制埃度规定报经审批半，财务部门根据按审批结果进行帐耙务处理。摆第四十三条瓣

33、固定资产的报般废、处理：八1. 对于长期扒闲置不需用、不八能用或使用成本斑超过其使用所能拌创造的价值的固敖定资产，由使用拜部门提出书面的爸报废或处理申请昂，详细填写固定挨资产的名称、型傲号规格、购置时哎间、报废理由。八2. 固定资产巴报废、处理申请半，经行政部门核邦实并出具资产处百理意见，报公司隘主管领导、总经拌理或董事长批准奥。柏3. 固定资产碍报废处理申请、罢处理批示及处理爸的变价收入，由啊行政部门一并交靶至财务部，财务绊部及时进行账务拔处理。懊成本、费用管理懊 爱第一条佰 各公司建立严霸格的成本控制制盎度，按国家和公背司的相关规定，岸根据各公司行业八特点制定管理细哎则和标准，并报版集团公

34、司备案。靶第二条傲 所有成本费用拜支出项目必须符哀合分级审批和双败签制度规定，严办禁超标准、超权坝限支付各种成本捌费用。伴第三条碍 各单位的成本背核算，要严格区奥分本期与下期成霸本界限、成本支敖付与营业外支出芭的界限，费用的罢核算坚持权责发靶生制的原则，当阿期发生的费用，坝无论其款项是否埃收付，都应计入搬当期的费用（通皑过碍“翱待摊费用胺”巴、按“邦递延资产俺”伴除外）。肮第四条隘 虽在本期支付澳的费用，但应由捌后期负担的均不按能计入本期费用哎，通过岸“按待摊费用吧”氨、把“拌递延资产哀”拜科目核算。但应俺归属本期的费用哎、损失不得挂帐般，调剂利润。皑第五条把 递延资产包括笆开办费、租入固拌定

35、资产改良支出癌及对原有固定资艾产进行装修、装稗潢的净支出等。扒第六条绊 开办费自营业版之日起一次性摊碍入管理费用。伴第七条翱 以经营租赁方背式租入的固定资懊产改良支出，按傲照有效租赁期限盎和耐用年限孰短懊的原则分期摊销翱。案第八条版 固定资产进行八装修、装潢的净扒支出按装修、装鞍潢后固定资产的斑耐用年限分期摊啊销。费用开支管理凹第一条办 费用发生采取熬预先申请许可制斑度 。肮第二条啊 挨严格遵守财务一颁支笔原则，公司坝总部由董事长审凹批，各分（子）隘公司根据公司董阿事会核准的审批鞍权限审批。笆第三条隘 发生费用，应笆索取正规发票，哀各项费用报销的暗原始单据，必须把真实有效，各要颁素齐全；其要素

36、伴包括开票日期、哀单位名称、品名搬规格或内容、单蔼价、数量、金额瓣、开票单位发票氨专用章或财务专把用章，并应大小艾写相符、字迹清澳晰、书写规范。捌第四条稗 经办人在费用笆发生后二个工作鞍日内应办理报账百手续，费用报销扳的原始单据应由俺报销人在其票据埃背面左侧或正面巴右上方，注明经霸手人、费用用途跋。唉第五条邦 如有特殊情况翱无法取得正规有巴效发票的费用，白应经董事长和总哀经理特批后方能氨报销 。鞍第六条哎 工资费用：每搬年初根据公司薪背金管理制度对各扒岗位核定工资标癌准，工资发放由皑核算员制表，财盎务审核后，各分笆（子）公司报所板在公司总经理审氨批，公司总部由哎董事长审批。工奥资于每月10日巴

37、前发放并打入工背资卡，需代扣个爱人所得税的，由颁财务部代收代缴捌。奥第七条把 福利费、工会哀经费、职工教育邦经费均按国家标扒准计提。哎第八条阿 电话费：各部岸门的座机费实行俺定额包干，责任胺到人的管理办法安；手机话费根据背职务级别、工作把性质等条件每年霸初确定额度，采碍取定额到人，超白支自负的原则，傲凭票报销。靶第九条凹 办公用品及低昂值易耗品：奥1. 使用部门颁提出书面申请，鞍报公司董事长审办批后，行政部或阿采购部与供应商绊签订合同后统一艾采购，由财务部皑验收、入库。岸2. 采购物品氨时，除经办外，背最少须有另一人罢参与采购。案3. 金额在2拜000元以内的奥，分（子）公司板总经理批准支付邦

38、，2000元以背上的由董事长批拌准后支付；公司熬本部由董事长批坝准支付。 俺第十条霸 车辆使用费：安包括汽油费、维澳修费、路桥费、拜洗车费、泊车费傲。啊1. 油费报销盎，需由驾驶员在癌派车单上注明行芭车起始路程，由捌行政部根据里程爸表、耗油标准、懊加油时间、数量皑、用车记录复核扳，经行政经理签癌字审核。罢2. 过桥费、扒洗车费由驾驶员岸每月汇总报销一疤次，由行政部根俺据派车记录复核霸，经行政部经理唉签字审核。案3. 车辆维修跋前须提出书面报扮告，说明原因和隘预计费用，由行埃政部根据车辆维岸修情况复核，经昂行政经理签字审伴核，报所在公司拔总经理批准后，摆凭发票和修理清袄单报销。巴4. 2000巴

39、元以下由所在公跋司总经理批准支败付，2000元办以上由董事长批肮准支付斑。笆公司本部由董事翱长批准支付。白斑第十一条八 交通费：安1. 交通补贴拌只能由外派人员背享有，由各分（拔子）公司根据本岸单位实际情况制爱订。碍2. 员工出外扮办公原则上坐公稗交车，确需乘坐按的士的，经批准唉方可乘坐，每月巴一次集中报销。斑报销凭证上须注昂明时间、事由、唉往返地点等，经扒部门经理核定签挨字认可，各分（癌子）公司由所在伴公司总经理批准埃后报销，集团公氨司由董事长批准隘后方可报销。半第十二条奥 业务应酬费：胺1. 根据公司佰行政管理制度对霸外接待办法规定傲的接待标准接待瓣。必须有税务部颁门的正式发票，癌应酬应事

40、先申请瓣并得到批准,填爸写招待单，因特班殊原因无法事先胺办理的，事后须盎及时报告有关领岸导并补齐接待手扒续。肮2. 工作地点捌在长沙的分（子岸）公司应酬一般拜在集团内酒店、暗宾馆进行。在接熬待单上注明招待柏人员及原因后按办月结算，不得擅蔼自在它处消费。拌3. 2000拜元以下由所在公肮司总经理批准支叭付，2000元埃以上由董事长批办准支付，集团本耙部由董事长批准俺支付。颁第十三条 啊房租费：敖办公场所、员工袄住宿需租房的，拌经集团公司总经版理批准后，由行坝政部统一安排，叭住宿房租费由公耙司统一报销。啊第十四条背 差旅费：爸1. 公司人员霸到公司项目开发拌所在地出差，所吧在地能提供食宿唉的，一般

41、不得住胺酒店。因特殊情半况需要住酒店的胺须先请示集团公挨司总经理同意。爸食宿标准按照集罢团公司行政管理巴制度中的出差补鞍贴标准执行。邦2. 因公出差班确需坐火车软卧哀，搭飞机、的士扒必须报告所在公稗司总经理或集团癌公司总经理批准班同意。否则，财袄务不予报销。因阿公出差已全额报皑销了费用的，不斑再发放生活补贴奥；如没有全额报霸销的，经予一定般的生活补贴。具罢体办法按照集团癌公司行政管理制绊度出差补贴标准啊执行。佰3. 出差人员拌凭正式发票在限办额内据实报销，拔超支自负。因业佰务需要超标准住胺宿时须先请示总岸经理或董事长批稗准，否则不予报拌销。阿第十五条疤 借支：芭1. 公司员工叭因公借款，必须半

42、先到财务部填写版“岸借支单八”癌，注明用途，由氨部门经理签字，巴由所在公司总经柏理批准。集团本疤部由董事长批准俺。借款时间一般稗不超过7天，遇罢特殊原因不能及叭时归还的，经手办人须及时向所在鞍公司总经理或董癌事长汇报说明原袄因，得到同意后柏，可以续延。耙2. 出差人员袄借款，必须先到拜财务部填制板“拌借支单半”百，由所在公司总八经理签字审批，安集团公司由董事百长审批。出差人傲员返回公司三日板内必须清帐，否背则不再借款，经八各公司总经理或暗董事长同意的特氨殊情况除外。拔3. 外单位个案人借款一律报董搬事长审批。除集胺团公司外，各分碍（子）公司一律靶不准向外单位或胺个人借款。按第十六条绊 内部收费

43、：总唉公司完善分级管案理、核算机制，氨实行内部收费核隘算办法。内部收哎费包括车辆使用氨、领用办公用品鞍、文印通讯、因奥公消费等几项。笆1. 调用车辆按，被调车单位应懊按公务车辆管稗理办法收取车疤辆使用费用；一昂般情况下回车辆蔼管理单位报销，板特殊情况下凭派懊车单在用车单位搬报销皑。懊2. 领用办公白用品，按实际发班生费用收取把。坝3.集团内餐饮安、酒店单位应与稗兄弟单位和总部岸签定协议，对因背公消费部分，按拌协议价结算按月百结算。癌第十七条白 费用报销程序拌：八1. 报销人员凹按规定填好报销罢单斑。坝2. 报部门经俺理签字认可阿。拜3. 财务部审罢核签章绊。碍4. 报所在公拜司总经理或董事办长

44、签字办。班5. 如审批人挨员出差在外，则哎由委托人代签后翱暂交财务部报销叭，审批人返回后靶补签岸。捌6. 各公司总把经理经手的费用吧，由董事长签字袄报销。伴第十八条芭 费用原始发票阿或单据，按费用隘类别分别填单，斑所有费用均不得肮混杂在一起报销案。鞍1. 交通费填罢制市内交通费报昂销单，原始单据败粘贴其上佰。伴2. 差旅费、艾办公费、业务招霸待费、低值易耗扮品、电话费、手啊机费等分别填制傲费用报销单按。按3. 汽车过桥摆、过路、油料费隘、汽车维修费填啊制费用报销单，扳分过桥过路、油艾料、汽车维修三败类子目小计扒。案4. 因公负伤霸，按国家相关规般定办理。靶第十九条般 费用报销时，啊会计人员有查

45、询氨和咨询权，费用挨经手人不得拒绝肮咨询或采取其他坝对抗手段；所在稗公司负责人、经般手人必须全力支瓣持财务工作；财摆务人员不得故意哎刁难、打击有关摆人员，拖延财务艾报销、报账工作袄。哎 绊 按 袄 财务印章管理百第一条矮 财务印章包括跋企业财务专用章暗、企业法定代表碍人印章、会计人艾员人名印章。唉第二条氨 印章应专人保案管与使用，并确啊保企业财务专用斑印章与法定代表扒人名章由不同的艾人保管与使用。哎第三条哀 印章保管与使白用人不得擅自将鞍自己保管与使用捌的印章交他人保笆管与使用，也不瓣得私自接受他人芭保管与使用的印皑章。胺第四条捌 各类印章应严稗格按规定的业务袄范围和批准程序邦使用，不得乱用艾

46、、错用；印章保疤管与使用人应负懊监印责任，在监把印中应严格审查吧，注意内容，防板止漏洞。跋第五条疤 财务印鉴变更艾应由法定代表人矮签署财务印鉴变叭更书，旧印鉴应斑即时销毁。票证管理瓣第一条哀 票证（不包括拌银行票据）是公八司为开展经营业癌务，依法依规定绊购买或按照一定皑格式印制用于结盎算的凭证。票证稗既是公司与客户挨结算各种款项的澳依据，也是客户拔据以报销费用的盎凭证。爱第二条柏 公司确定专门邦管理人员，负责佰公司的票证管理案工作；各分（子哀）公司亦应确定邦专门管理人员，岸负责所在公司的哎票证管理工作。袄第三条叭 票证的种类及背用途跋1. 发票：销胺售公司产品或服瓣务后向客户收取搬款项和客户可

47、据安报销的凭证。版2. 收据：用邦于非营业性款项斑往来结算的凭证昂。笆3. 其他票据爱：指优惠券、餐哀券、消费券等内阿部印制的可以冲耙抵客户部分或全蔼部应付款额的凭颁证。傲第四条班 票证由公司或啊公司授权分（子奥）公司票证管理颁人员经直接领导昂审批同意后负责唉购买或印制，其把他部门一律不得懊自行购买和印制芭。癌第五条蔼 票证印制或购氨买后，由票证管笆理人员按种类、白编号进行登记、碍保管。领用时按笆顺序发放，并做疤好领用登记销号霸手续；票证管理半人员应定期对库拔存票证进行盘点爱；对不需要使用扮的票证进行销毁巴时，按财务档案袄管理规定办理手扳续。熬第六条唉 公司各部门、奥各分（子）公司翱及所属各部

48、门领佰用有关票证，应俺指定专人办理；芭领用时要认真清拔点领用的票证是氨否连号、各联是唉否齐全、印制是凹否准确，发现漏碍号、错号、缺联氨、错版等情形要挨及时调换。笆第七条敖 公司各部门、爸各分（子）公司八及所属各部门使爸用票证的人员要邦妥善保管其使用傲的票证；一个人翱同时只能使用一扒本同种票证；发爱生作废票证时，捌不能撕毁或丢弃瓣，应按领用程序袄返回管理人员。般第八条氨 票证管理人员班应经常核查所经氨管的各项票证，办了解掌握领用人袄使用票证的情况伴，督促领用人将稗用完的票证存根敖及时交回或以旧坝换新。爱第九条拔 票证管理人、笆使用人若发现票鞍证遗失，应及时懊逐级上报所在公霸司总经理，说明癌原因，

49、并按所在搬税务机关或公司耙及各分（子）公凹司的有关规定作芭出处理。百第十条凹 禁止擅自为其氨他单位或个人提安供空白发票或虚矮开发票。内部稽核板第一条捌 稽核实行定期背和不定期，内部搬和外部相结合的芭制度；公司及分皑（子）公司财务半部门每月进行内白部稽核，公司财百务部每半年对各罢分（子）公司组把织交叉稽核；公笆司稽核人员可根哎据工作需要对所柏有财务工作进行佰不定期稽核。凹第二条按 稽核时可根据昂不同情况进行常案规稽核、现场稽拔核、报送稽核、板全面稽核、专项扳稽核、专案稽核阿；被稽核单位或哀个人应予积极配隘合，不得拒绝抵拔制。佰第三条吧 稽核应依据国安家各项方针政策爸、有关法规和公巴司财务制度、会

50、巴计核算基本规则矮、以及岗位责任吧制对稽核对象的敖会计等业务进行稗以下方面的监督碍检查。版1. 会计人员瓣对有关规章制度耙、法规和岗位责斑任制及各项操作俺规程的执行情况爸。百2. 所发生的哎各项会计业务之氨真实性、合法性把、有效性、准确鞍性阿。颁3. 账簿、报吧表以及计算机中隘储存的各种会计艾资料和数据及文半件的完整性、规靶范性、真实性。胺4. 各种重要摆印鉴、印章的保袄管及使用情况碍。瓣5. 应该进行吧稽核的其他情形岸。鞍第四条俺 根据稽核工作颁中掌握的情况，叭结合有关制度、般规程和办法，对凹会计核算中经常暗出现的问题进行肮分析研究，提出暗合理化建议和书扮面报告，为做好办财物管理和制度奥规范

51、化建设提供盎依据。翱第五条背 对稽核中发现拔有重大问题或疑败问，应及时查明唉原因并及时向上皑级汇报；如遇有艾重大违章违纪问坝题和违法犯罪的矮行为，应即向公岸司董事会或董事柏长汇报，并提出瓣相应处理意见。工作交接管理袄第一条啊 癌财务人员调动工哎作岗位或者离职扳必须与接管人员哎办理交结手续。班第二条扮 敖一般会计人员的案交接由所在公司哎财务经理监交，澳财务经理交接，靶由审计部进行离柏任审计并会同集岸团公司财务总监绊监交。半第三条胺 懊离职人员办理移拜交手续前应做好熬以下工作：靶1. 已蔼经受理的经济业芭务，尚未填制的伴凭证应填制完毕肮。鞍2. 尚吧未登记的帐目，办应登记完毕，并颁在最后一笔余额拔

52、后加盖印章。帐板目在电脑中的，傲应将最后一笔余蔼额在移交清册中霸写明。按3. 整昂理应该移交的各叭项资料，对未了办事项写出书面材版料。要核实自己癌经管的所有内外扳帐目、财产物资俺帐，并尽可能处鞍理结清，处理不捌完的列表交接。佰4. 财懊务主管以上的人柏员移交时，还应矮将所管全部财务邦会计工作、重大白的财务收支和会案计人员的情况等按，向接替人员详胺细介绍，对需要扳移交的遗留问题氨写成书面材料。袄5. 编盎制移交清册。移瓣交清册一般应包矮括：岗位名称、靶交接日期、交接傲项目、交接内容碍、交接双方和监斑交人的职务、姓癌名、移交清册的靶页数以及需要说埃明的问题和意见扳等。交接内容应板详细列明移交人般所

53、经管的如会计败凭证、会计帐簿袄、会计报表、公邦章、现金支票、靶文件、资料和其伴他物品。爱第四条蔼 板接管人员办理接熬交时，移交人员稗要按照移交清册伴逐项移交，接管氨人员要逐项核对跋清点验收，同时班要注意以下几个背事项：凹1. 现奥金、有价证券要按根据帐簿余额进靶行验交。当出现巴现金、有价证券芭与余额不一致时唉，移交人员要在暗监交人员规定的百期限内负责清查跋完毕。般2. 会蔼计凭证、帐簿、埃报表和其他会计癌资料必须完整，霸如有短缺，要查案明原因，并在移爸交清册中加以注皑明，由移交人员挨负责。班3. 哎银行存款帐户余巴额要与银行对帐柏单核对无误。唉4. 翱各种财产物资和昂债权债务的明细瓣帐余额，要

54、与总澳帐有关帐户的余案额核对相符。版5. 懊接管会计人员应霸继续使用移交的败帐簿，不得自行绊另立新帐，以保翱持会计记录的连耙续性。矮第五条扮 敖交接完毕后，交邦接双方和监交人吧要在移交清册上版签名或盖章。移背交清册应一式四般份，交接双方及柏监交人各执行一摆份，财务部存档颁一份。佰第六条 班现金、有价证券巴短缺的，由责任胺人全额赔偿。埃 按 会计电算化管理隘第一条安 加强会计核算俺的使用和操作，笆保证会计核算软耙件的正常运行及办系统安全，使会伴计电算化在会计八信息处理和保存把中发挥积极而高傲效的作用。奥第二条肮 明确上机操作暗人员对会计软件稗的操作工作及权颁限，对操作密码阿要进行严格管理凹，必须

55、定期更换唉密码，杜绝未经绊授权人员操作会班计软件。半第三条 搬输入计算机的原八始凭证和记帐凭爸证等会计数据必柏须经审核才能录背入。岸第四条扳 操作人员离开埃前必须执行相应班命令退出会计软疤件。挨第五条盎 经常对电脑设瓣备进行保养，以矮保证计算机正常版运行。柏第六条柏 确保会计数据稗和会计软件的安把全保密，防止对爱数据和软件的非皑法修改和删除；扮对磁性介质存放办的数据要进行双拌备份。扳第七条懊 对正在使用的疤会计软件进行升稗级和对计算机硬懊件设备进行更换癌等工作，必须经疤财务总监和董事胺长的同意，并由啊有关人员监督。鞍第八条百 备份数据软盘哀和存档数据软盘阿、帐页、凭证、癌报表及其他资料背由数据

56、管理人员半按规定统一复制百、核对、存放和挨保管。财务档案管理熬第一条按 财务档案是记氨录和反映公司各敖项经济业务的重搬要史料和证据，办应切实加强对财邦务档案的管理工啊作，建立和健全艾会计档案的立卷般、归档、保管、伴调阅和销毁等制拌度翱。般第二条绊 财务档案主要瓣包括：摆1. 会计凭证挨（原始凭证、记靶账凭证、汇总凭柏证、银行对账单背、银行存款余额霸调节表等）班。般2. 会计账簿拌（含现金和银行癌存款日记账、明耙细账、总账、固版定资产卡片、辅肮助账簿等）澳。翱3. 会计报表傲（含月、季会计芭报表、年度会计阿报表等）版。矮4. 电脑磁盘八（含储存会计核艾算资料、电脑核爱算程序等的磁盘斑）班。斑5.

57、 其他会计爸资料（含账单、拔发票、收据存根安、计划统计报表隘、经济合同、会绊计移交清册等）捌。哀第三条敖 建立财务档案案室。指定专人负碍责财务档案管理绊工作。斑第四条鞍 公司对每年形捌成的财务档案，绊由财务部按照归哎档要求，负责整板理立卷或装订成翱册。各分（子）暗公司年度终了后笆30日内将所有捌不再使用的财务隘档案移送公司，凹不便移送的应经靶公司董事会批准阿。摆第五条俺 入库的财务档八案，应保持原卷哀册的封装，需拆蔼封整理的，由财巴务档案管理人员芭处理。财务档案叭的保管，必须存耙放有序，查找方哎便；同时严格执爱行安全和保密制八度，严防毁损、绊散失和泄密。把第六条挨 财务档案的保班管期限根据财政

58、懊部的有关规定执半行。分为永久保吧管和定期保管两疤类；定期保管分败为五年、十年、矮二十五年。各类般财务档案的保管氨期限为扮一、坝永久保管的财务肮档案奥1. 年度会计暗决算资料艾。柏2. 财务部门斑认为需要永久保埃管的其他财务档柏案和资料背。班二、定期保管的暗会计档案颁1、保管期限二罢十五年的财务档皑案：芭（1）会计凭证把及附件；坝（2）总账和明暗细分类核算账、捌簿、卡；班（3）财务档案按保管清册；疤（4）财务档案挨销毁清册；奥（5）计算机备案份的软盘及磁带佰；碍（6）财务部门凹认为需要保管二暗十五年的其他财绊务档案和资料。巴2、保管期限十扒年的财务档案：邦（1）财务档案佰保管登记簿；肮（2）财

59、务移交把清册；般（3）财务部门皑认为需要保管十白年的其他财务档肮案和资料。瓣3、保管期限五鞍年的财务档案：跋（1）会计月、吧季报表；霸（2）计算机运盎行日志；罢（3）科目余额版表；斑（4）财务部门盎认为需要保管五邦年的其他财务档昂案和资料。吧第七条靶 公司保存的财般务档案应根据业般务需要，积极给唉予利用绊。白第八条敖 公司其他部门按或分（子）公司稗查阅档案，须经八公司财务部负责懊人同意，向保管拜人说明查阅原因佰与范围，并按规巴定进行登记，查矮阅后及时归档。傲第九条绊 外单位查阅财八务档案，需凭查板阅单位介绍信，挨说明查阅原因与班范围，查阅人还爱应出示身份证件斑，经公司总经理艾批准后，才能办肮理

60、登记查阅手续俺。艾第十条罢 查阅财务档案跋必须由保管人员白陪同，不得让查扳阅人单独在场；熬查阅时档案需保瓣持原样，不得拆案抽、涂改；如需疤复制，须经公司霸总经理同意。八第十一条扳 财务档案保管啊期满销毁时，应奥指定专人鉴定审鞍查、编造会计档胺案销毁清册，经皑公司总经理同意搬，报主管部门批绊准后进行；对于叭其中未了结的债懊权债务的原始凭癌证，应单独抽出笆立卷，保管到结巴清为止；建设单斑位在建设期间的柏财务档案，不得稗销毁。懊第十二条阿 公司在销毁财捌务档案时，应由癌公司派员监督；坝监督人在销毁会案计档案时，要认邦真核对销毁清册埃；销毁后，在销碍毁清册上签名盖耙章，公司存档。唉财务报告及财务扳分析