某集团财务会计核算制度

1、皑迪信通集团会计叭核算制度傲第一章：财务部拌各岗位职责职 位 描 述版职位名称耙财务部经理拔职位编号挨DXT-CW-白001巴隶属部门爱财务部霸定员编制把1人把职等职级肮薪金标准扳直接上级鞍总经理疤直接下属捌核准人叭职位概述盎全面负责公司财百务部日常业务、办工作人员的监督爱管理，按会计傲法及地方政府伴有关财务工作法碍律法规处理公司耙各项财务业务，澳配合总公司完成拔公司财务指标。矮主把要昂工作内容瓣全面负责财务部爱门日常工作、人哀员的管理、监督安、指导与检查；蔼领导、组织本部暗门工作人员开展坝各项财务活动；扳建立健全公司的蔼会计相关制度,白统一核算方法；柏负责编制公司及柏各部门年度财务搬预算,并

2、监督执佰行；敖依据税法规定,般 处理公司各项傲税务事宜；袄组织编制公司财搬务报表及报表分翱析报告,为经营哀决策提供真实有摆效的财务信息，暗并定期向总经理鞍提交月度财务报肮表；绊7.依据公司经耙营计划,并配合澳公司总目标拟定捌、分配财务部门阿的工作计划；笆8.负责拟订本袄部门财务人员的昂配备及培训方案巴,制定财务人员懊业务及考核标准百；搬9. 负责财政凹、税务、银行等胺对外关系的协调疤和公司内部职能扮部门关系的协调矮；癌10.拜 柏参与审查、调整安工资、奖金及其盎他涉及财务收支扮的各种经济合同耙、协议、用款方澳案；瓣11.完成总经埃理安排的其他临凹时性任务;凹任靶职艾资格八1.大专以上学敖历，财

3、会类相关柏专业唉2.具有五年以爸上零售行业会计稗核算及管理工作把经验败3.熟练操作财芭务办公软件，熟百悉国家财务，税扮收等相关法律，肮具备全面处理帐熬务的能力，精通按零售业财务处理案流程，具有良好癌的沟通、组织协艾调能力。拌工作条件伴工作场所：办公伴室败环境状况：耙安静、舒适职 位 描 述伴职位名称哎会计核算主管班职位编号白DXT-CW-稗002吧隶属部门耙财务部爸定员编制吧3人氨职等职级摆薪金标准按直接上级扳财务经理拜直接下属敖核准人瓣职位概述版接受公司财务经翱理的直接领导般,在财务经理的哀监督、指导下完跋成财务部门相关吧业务的核算、凭案证审核、财务档佰案保管、税务申爸报、报表编制等吧工作。

4、翱主版要胺工作内容白负责部门日常财懊务核算管理工作阿;搬熟悉、认真、贯捌彻执行总部会计懊核算制度，规范半、完善会计核算吧工作笆3负责编制对疤内、对外的各种邦会计报表及其他啊财务资料；埃4负责财务报斑告、财务分析的懊编制、报送；哎5负责税务申哎报，审核检查各霸种税务资料。袄6负责会计凭搬证的审核、会计癌档案的归集保管办。按7昂完成财务经理交爱给的其他工作按；盎任绊职绊资格搬1.大专以上，翱财会类相关专业袄2.财会类专业佰,3年以上财务矮核算工作经验叭3.熟悉国家财蔼务,税收等相关版法律,具备全面昂处理帐务的能力扮，工作细心、 佰有责任心、富有挨团队精神，能够稗熟练操作财务及扒办公软件。白工作条件

5、稗工作场所：办公鞍室斑环境状况：安静哀、舒适袄填表日期： 啊 搬 霸 填表人职 位 描 述哎职位名称隘会计盎职位编号懊DXT-CW-搬003稗隶属部门芭财务部耙定员编制鞍1人吧职等职级隘薪金标准柏直接上级癌财务经理吧直接下属颁核准人把职位概述耙接受公司财务经爱理的直接领导昂,负责会计部门把日常财务住来核暗算、会计档案的肮归集保管、编制挨对帐单及相关的稗会计资料、奥资金准确及时进爱帐。安主白要扮工作内容疤负责会计部日常邦财务往来核算管疤理工作;伴熟悉、认真、贯八彻执行会计核算碍制度。啊3负责编制与哎供应商的往来对稗帐单。板4加强与供应瓣商对帐的即时性绊，确保应收应付白款的准确性。隘5加强应收款疤

6、的催收工作，确笆保资金准确及时跋进帐。扮6在核对过程岸中发现问题及时熬反溃，并提出解安决方案。稗7会计档案的笆归集保管。扒8挨完成财务经理交背给的其他工作；斑任拔职阿资格搬1.大专以上学坝历；摆2.财会类专业稗,3年以上财务疤工作经验；巴3.熟悉国家财八务,税收等相关坝法律,具备全面八处理帐务的能力坝；巴4.工作细心、唉 有责任心、富跋有团队精神；爱工作条件搬工作场所：办公摆室澳环境状况：安静癌、舒适靶填表日期： 凹 傲 袄 填表人： 奥 案 挨 审核人：职 位 描 述罢职位名称皑系统管理员拜职位编号袄DXT-CW-邦004颁隶属部门傲财务部啊定员编制埃1人鞍职等职级巴薪金标准蔼直接上级哎财务

7、经理蔼直接下属鞍核准人挨职位概述邦接受公司财务经半理的直接领导；矮负责公司使用系碍统的功能实施、奥日常维护、管理版和系统用户使用敖技能培训；伴主霸要罢工作内容隘1哎ERP敖系统功能的实施昂与维护，保障信鞍息畅通稗；扒2ERP业务蔼及财务模块的上挨线工作瓣；敖3白对最终用户应用傲的支持，响应和霸使用效果的考评按；盎4负责用户系把统功能的培训工百作；吧5公司门店P奥OS系统的远程唉维护；笆6负责公司系版统用户的帐号及芭权限管理；翱7、般完成财务经理交班给的其他工作；办任肮职百资格盎1.较好的财务颁专业及计算机应癌用能力；氨2.熟练计算机唉网络及ERP操佰作应用；熬3.良好的沟通艾能力，认真负责爸的

8、工作态度及良爸好的团队精神；隘工作条件背工作场所：办公阿室斑环境状况：百安静、舒适氨填表日期： 爱 昂 填靶表人： 邦 审核人：职 位 描 述柏职位名称捌出纳摆职位编号奥DXT-CW-斑006盎隶属部门坝财务部般定员编制俺1人碍职等职级昂薪金标准昂直接上级班财务经理疤直接下属氨核准人斑职位概述耙接受公司财务经爸理的直接领导，昂负责管理公司缴袄费、现金、银行熬存款、汇款、报傲销凭证、财务印佰鉴、工资发放工绊作。艾主埃要半工作内容芭负责公司现金和叭银行存款、汇款俺、缴费白工作鞍的管理；罢负责各种票据的熬传递，保证现金癌，银行存款的准佰确无误碍；版及时收取、整理扮单据，逐笔登记败现金和银行存款跋日记

9、帐，定期与癌银行对帐单核对啊，每月填制银行捌调节余额表，确翱保各项收支款项版准确无误爱；翱加强对各门店收凹银员的监督工作跋，按日缴纳当日胺货款，保证货款安及时存入银行，跋确保资金安全瓣；矮 翱核算人事部提供霸的薪资发放名册癌，按时发放公司斑职工的工资、奖翱金；艾每日上报资金余懊额表袄；爱负责保管公司财颁务印鉴，严格按罢照规定用途使用背；阿审核报销单据、颁发票等原始凭证班手续是否办理完矮毕，按照报销的般有关规定，办理懊现金收付业务唉；袄完成财务经理交扮给的其他工作；氨任皑职板资格碍1.中专以上学暗历；癌2.财会类专业暗，3年以出纳岗班位工作经验；板3.能够熟练操安作电脑，对工作阿能认真负责；百4

10、.具有良好的凹沟通能力和团队搬精神； 拔工作条件吧工作场所：办公疤室背环境状况：安静叭、舒适职 位 描 述埃职位名称颁库管蔼职位编号扮DXT-CW-瓣007百隶属部门搬财务部白定员编制哀人芭职等职级傲薪金标准奥直接上级拔财务经理澳直接下属背核准人隘职位概述挨接受公司财务经隘理的直接领导，跋负责公司货品入俺库、出库、保管翱、盘点、核对及俺库房安全管理工柏作。邦主懊要邦工作内容岸按照公司有关库百房商品管理规定百认真执行出库、凹入库手续；蔼对所保管的商品盎的型号、性能、八单价、配置做到绊心中有数；妥善碍保管货物及有效皑单据，收到货物八及时入帐，新品板到库及时通知采埃购部下发、分货敖，保证库房商品胺堆

11、放整齐，整洁拔；案商品入库时，必斑须按进货单逐一靶核对清点数量、霸型号是否与清单爱一致；皑根据出库单认真熬、仔细地发出商拌品，批发出库及扒退货必须有采购矮部和财务经理的搬签字，才能办理颁相关手续，后勤袄人员借机必须有暗财务经理及总经蔼理的签字，方可昂办理相关手续。板严禁白条抵库、八私借、私换、私凹卖商品的现象发熬生；八保证库房无关人唉员不得入内，按蔼时检查库房有无版不安全隐患，发搬现问题及时汇报绊直接上级；颁每天下班前，根暗据库存商品明细疤帐，对库存实有皑商品进行清点，澳核对，发现问题拔及时解决；啊保证下班后任何捌人不得私自进入扮库房；邦对门店销售状况白有关的财务信息霸严守机密原则，熬未经许可

12、，不允袄许外漏；皑审核报销单据、爱发票等原始凭证暗手续是否办理完傲毕，按照报销的隘有关规定，办理熬现金收付业务；摆完成财务经理交阿办的其他临时性耙任务；办任爸职唉资格按1.高中以上学爱历拜2.熟练操作电敖脑, 熟练使用艾库存相关软件；败3.工作细心、百 有责任心、富扒有团队精神斑工作条件澳工作场所：办公拌室哎环境状况：昂安静、舒适霸填表日期： 办 鞍 鞍 填表人： 矮 拜 凹 审核人：职 位 描 述岸职位名称敖收款员瓣职位编号奥DXT-CW-般008败隶属部门扳财务部安定员编制翱财务部摆职等职级斑薪金标准袄直接上级耙财务经理办直接下属邦核准人拌职位概述白接受公司财务经鞍理的直接领导板，认真执行

13、收银矮操作，保证所在百门店当天销售货巴款足额上缴。霸主昂要坝工作内容捌当天销货款，必鞍须足额上缴。现半金收款做到金额半准确，出现短款扮，假币现象由收耙银员自行负责；柏对于支票购机，摆必须支票到帐后扮方能发货，当天氨支票及时传回财皑务，解缴，不得摆拖延；肮严禁无关人员进爱入收银台内；笆不得在没征得财稗务经理同意的情般况下坐支现金，颁或将货款借出、鞍挪用；佰开据发票时，必八须符合财务相关艾要求，不得跳开办、多开、乱开等凹；隘严把小票质量关安，禁止大小写涂般改、添加；颁不得擅自将公司澳现金换取支票及昂POS套现；靶收款时，有关单百据连续编号，不跋得跳号，重号；斑保管好发票，不氨得丢失；鞍对所管的印章

14、必胺须要妥善保管，扮做到人在章在，板人走章离；肮收银员必须做到哎唱收唱付（即：暗三唱）；袄对与门店销售状氨况有关的财务信按息严守保密原则哎，未经许可严禁奥向外透漏；阿对出现的问题要瓣及时上报，及时傲解决；拌完成部门经理交凹给的其他工作；矮任绊职爸资格凹1.高中以上学捌历；绊2.工作细心、皑 有责任心、富鞍有团队精神；傲3.能够熟练操胺作收款系统；坝工作条件肮工作场所：办公凹室皑环境状况：安静阿、舒适皑填表日期： 矮 鞍 俺 填表人： 案 瓣 坝 审核人：职 位 描 述绊职位名称笆网管昂职位编号巴DXT-CW-办005跋隶属部门岸财务部案定员编制霸1人摆职等职级捌薪金标准叭直接上级坝财务经理搬直

15、接下属稗核准人翱职位概述笆接受公司财务经坝理的直接领导；跋负责公司电脑软爸件及硬件、网络叭的日常维护、管懊理。肮主吧要柏工作内容爸1霸公司电脑及使用绊网络的日常维护安，保障信息畅通隘；蔼2俺各部门电脑需求佰的报批申请、领唉用情况的管理。哎3各部门电脑靶组装、硬件维修扮及电脑报废管理懊。板4昂完成财务经理交斑给的其他工作；爸任埃职败资格碍1.熟悉电脑的芭组成的各个部件柏，能够独立组装版、维护电脑；坝2.熟悉计算机颁网络，能够有效鞍保证公司网络办阿公环境、信息的吧畅通；懊3.对工作认真澳负责，具有良好懊的团队精神；氨工作条件暗工作场所：办公班室敖环境状况：翱安静、舒适皑填表日期： 拔 哎 摆 填敖

16、表人： 俺 审核人：职 位 描 述案职位名称坝系统管理员绊职位编号佰DXT-CW-霸004暗隶属部门吧财务部熬定员编制扮1人稗职等职级熬薪金标准百直接上级凹财务经理百直接下属办核准人扒职位概述耙接受公司财务经芭理的直接领导；唉负责公司使用系摆统的功能实施、背日常维护、管理坝和系统用户使用疤技能培训；捌主安要癌工作内容班1斑ERP爸系统功能的实施背与维护，保障信罢息畅通斑；埃2ERP业务巴及财务模块的上绊线工作傲；半3懊对最终用户应用矮的支持，响应和皑使用效果的考评唉；按4负责用户系耙统功能的培训工稗作；胺5公司门店P矮OS系统的远程扳维护；办6负责公司系叭统用户的帐号及百权限管理；暗7、碍完成

17、财务经理交霸给的其他工作；霸任案职般资格懊1.较好的财务叭专业及计算机应啊用能力；颁2.熟练计算机捌网络及ERP操耙作应用；拔3.良好的沟通邦能力，认真负责氨的工作态度及良熬好的团队精神；肮工作条件碍工作场所：办公翱室奥环境状况：伴安静、舒适靶填表日期： 肮 吧 填挨表人： 拜 审核人：翱第二章: 会澳计核算细则柏为了便于办合并报表的编制摆, 统一核算口办径, 特规定统稗一的会计科目名芭称及编号奥:靶（红色为一级科摆目、蓝色为二级昂科目、紫色为三背级科目）澳 代码吧科目名称巴1001扳现金胺（新制度叫库存稗现金）翱100101扳现金哀坝人民币爱1001010哀1摆现金罢败人民币八坝现金（按照现

18、金埃流量表设项目核挨算）巴1001010阿2暗现金傲傲人民币哀绊*银行卡1吧（按照现金流量罢表设项目核算）扳1001010暗3柏现金霸鞍人民币-*八银行卡拔2（按照现金流巴量表设项目核算扮）版100102凹现金颁耙外币（按照现金啊流量表设项目核啊算）班1002翱银行存款白100201凹银行存款爱盎人民币巴1002010埃1跋银行存款背斑人民币颁拌银行账户名称1奥（按照现金流量摆表设项目核算）版1002010白2跋银行存款笆瓣人民币暗翱银行账户名称2蔼（按照现金流量傲表设项目核算）叭100202扳银行存款邦扳外币罢1002020版1袄银行存款拔柏外币肮百外币帐户1袄（按照现金流量百表设项目核算）

19、俺1002020唉2白银行存款爸矮外币爱岸外币帐户2安（按照现金流量拌表设项目核算）傲1009隘其他货币资金癌（原帐套科目不霸变）矮100907板其他货币资金板皑在途货币资金（芭POS机）（按叭照现金流量表设跋项目核算）皑1101熬短期投资盎（原帐套科目不扳变）氨1111百应收票据（唉按照单位设爸辅助核算）叭1131艾应收账款捌113101隘应收账款班案货款（按照单位阿设辅助案核算）氨113102搬应收账款伴翱应付价保返利 拜(邦按照单位设辅助爱核算)奥1133昂其他应收款白1133百01柏其他应收款般安内部资金往来（按按照扮单位蔼设辅助笆核算）按1133案02爱其他应收款奥癌内部资产调拨（跋

20、按照阿单位八设辅助扮核算）八113303皑其他应收款敖瓣其他昂1133030版1爱其他应收款扒皑其他单位往来（癌按案照胺单位、项目设辅傲助核算）伴1133030啊2拌其他应收款把跋其他个人往来（八按邦照扒职员、项目设辅挨助核算）暗1141澳坏账准备肮1151胺预付账款 (按巴照单位啊设辅助核算)爸1161艾应收补贴款袄1201败商品采购（按照绊单位设辅助核算罢）胺1231叭低值易耗品办123101靶低值易耗品百氨在库低值易耗品搬（按照项目设辅耙助核算）半123102俺低值易耗品蔼安在用低值易耗品佰（按照项目设辅癌助核算）邦123103般低值易耗品巴靶低值易耗品摊销八（按照项目设辅叭助核算）巴1

21、243拌库存商品爸（按照项目设辅坝助核算）斑1245板存货跌价准备拜1261矮委托代销商品把1271艾受托代销商品百1301懊待摊费用吧130101板待摊费用哀傲待抵扣进项税额摆（按照单位设辅奥助核算）爱130102艾待摊费用办啊房租板（按照部门设辅盎助核算）百130103隘待摊费用案盎物业管理费（按扮部门设置辅助核哀算）把130104矮待摊费用皑斑促销活动费隘130105挨待摊费用搬坝办公用品扳1401办长期投资澳1501班固定资产背（按照项目设辅拔助核算）袄1502肮累计折旧柏1603白在建工程叭1701拔固定资产清理傲1801罢无形资产懊1901俺长期待摊费用绊190101奥长期待摊费用

22、邦柏开办费(鞍按照八部门爸设辅助巴核算)般190102哀长期待摊费用俺翱装修费(盎按照伴部门笆设辅助懊核算)挨19010跋3佰长期待摊费用碍啊转让费(胺按照扮部门氨设辅助埃核算)傲1911扳待处理财产损益鞍（原帐套科目不熬变）摆191101板待处理财产损益敖半待处理流动资产稗损益碍191102颁待处理财产损益胺绊待处理固定资产耙损益蔼2101邦短期借款阿210101捌短期借款岸巴贷款银行名称佰1绊210102邦短期借款奥澳贷款银行名称昂2熬2111凹应付票据(按安照单位设坝辅助核算)爸2121疤应付账款笆212101靶应付账款稗盎货款(按斑照单位设斑辅助核算)蔼212102把应付账款安捌应收价

23、保返利(巴按拔照单位设罢辅助核算)蔼2131伴预收账款（按隘单位设辅助肮核算）俺2141版代销商品款疤2151暗应付工资扮（新制度叫应付澳职工薪酬）懊2161哎应付股利佰2171肮应交税金袄（原帐套科目不佰变）（新制度叫傲应交税费）艾217101哀应交税金扒笆应交增值税叭2171010澳1耙应交税金奥鞍应交增值税斑哎进项税额白2171010扮2案应交税金般皑应交增值税叭伴已交税金隘2171010爸3皑应交税金矮芭应交增值税邦百转出未交增值税笆2171010坝4暗应交税金熬隘应交增值税埃岸减免税款敖（不使用）傲2171010暗5搬应交税金爸笆应交增值税佰半销项税额矮2171010矮6盎应交税金鞍

24、疤应交增值税伴芭出口退税埃（不使用）绊2171010瓣7跋应交税金安唉应交增值税癌拌进项税额转出哎2171010碍8爱应交税金吧柏应交增值税绊搬出口抵减内销产邦品应纳税额敖（不使用）暗2171010俺9敖应交税金疤吧应交增值税奥坝转出多交增值税耙2171011肮0氨应交税金啊半应交增值税跋挨待实现销项税板（不使用）八217102奥应交税金隘懊未交增值税肮217103案应交税金哀矮应交营业税埃217104扮应交税金暗爸应交消费税熬217105般应交税金板疤应交资源税把21710懊6罢应交税金安板应交所得税伴217107翱应交税金扳拜应交土地增值税把217108隘应交税金氨扒应交城市维护建跋设税背

25、217109碍应交税金挨氨应交房产税懊217110岸应交税金斑熬应交土地使用税氨217111办应交税金碍挨应交车船使用税把217112罢应交税金按败应交个人所得税邦217113阿应交税金拜拜教育费附加邦217把114八应交税金稗哀地方教育费附加耙217115挨应交税金凹爸水利基金柏2181疤其他应付款靶218101安其他应付款般挨单位爸往来（按照单位颁、项目设皑辅助核算）癌218102唉其他应付款扳傲个人碍往来（按照职员哎、项目设扒辅助核算)百2191肮预提费用啊219101耙预提费用摆跋借款利息搬219102矮预提费用阿巴房租鞍（按照部门设辅百助核算）暗219103俺预提费用懊柏物业管理费（

26、按搬照部门设辅助核把算）叭219104败预提费用颁巴广告费（按照部扒门设辅助核算）哀219105岸预提费用霸拜装修费搬（按照部门设辅氨助核算）澳219办106扳预提费用百暗水费（按照部门巴设辅助核算）罢219昂107摆预提费用唉肮电费（按照部门拜设辅助核算）版2211拌应付债券胺2321霸长期应付款拌2331跋专项应付款靶2341案递延税款斑3101伴实收资本（或股耙本）拌310101颁实收资本吧盎投资方A疤310102伴实收资本熬瓣投资方B板3103碍已归还投资澳3111澳资本公积癌（原帐套科目不俺变）版3121扒盈余公积斑（原帐套科目不疤变）挨312101奥盈余公积瓣罢法定盈余公积拜312

27、102芭赢余公积办爸任意盈余公积奥312103碍盈余公积安案法定公益金敖3131扒本年利润盎3141伴利润分配罢（原帐套科目不八变）鞍314101摆利润分配稗绊其他转入翱314102懊利润分配巴氨提取法定盈余公袄积爸314103埃利润分配氨隘提法定公益金挨214109办利润分配败班提取任意盈余公搬积背314110扳利润分配拔捌应付普通股股利扮314111白利润分配唉叭转作资本（或股哀本）的普通股柏314115扮利润分配办班未分配利润拔5101凹主营业务收入办（新制度叫营业斑收入）搬510101鞍主营业务收入安笆零售岸收入肮（按照部门、项百目设辅助核算）按510102岸主营业务收入安胺批发胺收入

28、凹5101020隘1敖主营业务收入凹隘批发收入八翱内部批发收入（佰按照项目设辅助巴核算）白5101020哀2斑主营业务收入捌拜批发收入叭柏外部批发收入（肮按照项目设辅助安核算）傲5101020靶3捌主营业务收入爸懊批发收入哀啊加盟店批发收入白（按照项目设辅唉助核算）暗510199胺主营业务收入班把其他跋（按照部门、项熬目设辅助核算）班5102叭其他业务收入敖510201挨其他业务收入叭安移动佣金俺收入靶510202埃其他业务收入摆背联通佣金把收入皑510203奥其他业务收入百搬维修绊费收入稗510204班其他业务收入爸叭市场费收入氨510299扒其他业务收入盎叭其他收入肮5201百投资收益唉5

29、20101稗按被绊投资单位明细设瓣置明细科目芭5203吧补贴收入半（新制度没有止扮科目）鞍520301按补贴收入八艾增值税返还收入胺520302澳补贴收入搬巴所得税返还收入白520303百补贴收入盎挨其他税金返还收岸入霸5301八营业外收入办530101跋营业外收入捌蔼罚金癌及滞纳金班收入啊5401伴主营业务成本败（新制度是营业阿成本）斑540101暗主营业务成本安坝零售成本爸（按照部门、项绊目设辅助核算）艾540102把主营业务成本澳艾批发成本扮5401020巴1唉主营业务成本班败批发成本背癌内部批发成本（安按照项目设辅助笆核算）绊5401020懊2捌主营业务成本拜敖批发成本绊阿外部批发成本

30、翱（按照傲项目设辅助核算背）鞍5401020伴3捌主营业务成本班矮批发成本靶扒加盟店批发成本盎（按照稗项目设辅助核算矮）啊540198暗主营业务成本鞍拌价保返利挨540199啊主营业务成本扮岸其他成本哎（按照部门、项绊目设辅助核算）捌5402昂主营业务税金及半附加氨（新制度叫营业般税金及附加）办540201把主营业务税金及胺附加巴斑营业税按540202笆主营业务税金及爸附加熬拌城建税奥540203摆主营业务税金及鞍附加癌懊教育费附加板5402吧04笆主营业务税金及唉附加昂半地方教育附加摆5402稗05芭主营业务税金及白附加绊傲水利基金（防洪熬基金）拜540299隘主营业务税金及背附加哀背其他芭

31、5403翱销售折让与折扣白5405挨其他业务支出般540599皑其他业务支出俺隘其他支出八5501把营业费用佰（新制度叫销售吧费用）笆550101爱营业费用哀办工资把5501010扒1隘营业费用哎爱工资斑版工资版（按照部门设辅扮助核算）霸5501010板2懊营业费用澳爸工资靶澳奖金（按照部门疤设辅助核算）坝5501010暗3皑营业费用败阿工资捌埃劳务费（按照部搬门设辅助核算）绊550102败营业费用背暗福利费（按照部背门设辅助核算）扮550103翱营业费用岸案房租把（按照部门设辅阿助核算）鞍550104坝营业费用氨爸水费肮（按照部门设辅癌助核算）颁550105瓣营业费用坝爸电费八（按照部门设辅

32、绊助核算）般550106暗营业费用肮岸采暖费隘（按照部门设辅案助核算）矮550107斑营业费用拌斑物业管理矮费跋（按照部门设辅啊助核算）伴550108瓣营业费用坝邦办公费奥（按照部门设辅唉助核算）碍550109办营业费用昂按差旅费胺（按照部门设辅昂助核算）绊550110安营业费用挨耙交通费袄（按照部门设辅把助核算）傲550111拔营业费用柏奥业务招待费哎（按照部门设辅盎助核算）把550112班营业费用岸碍通讯费敖（按照部门设辅柏助核算）哎550113巴营业费用胺版修理费袄（按照部门设辅昂助核算）懊550114靶营业费用扒败运杂费扮（按照部门设辅背助核算）疤550115坝营业费用盎肮广告费板（按

33、照部门设辅挨助核算）佰550116拔营业费用翱伴业务宣传费疤（按照部门设辅翱助核算）扒55011摆7熬营业费用颁熬社保费拔55011瓣701哀营业费用疤啊社保费鞍扒医疗保险费（按哎照部门设辅助核背算）扳55011昂702版营业费用芭般社保费霸盎养老保险费（按哎照部门设辅助核隘算）百55011霸703艾营业费用暗版社保费奥百工伤保险费（按熬照部门设辅助核案算）扳55011半704爱营业费用办把社保费跋鞍失业保险费（按班照部门设辅助核艾算）八55011扒705拌营业费用昂暗社保费拜颁住房公积金（按般照部门设辅助核哎算）扒55011鞍706百营业费用把岸社保费摆摆其他（按照部门跋设辅助核算）矮550

34、118拔营业费用板巴租赁费（按照部唉门设辅助核算）隘550119瓣营业费用摆唉促销活动费（按哎照部门设辅助核俺算）笆550120熬营业费用懊靶会议费（按照部坝门设辅助核算）扒550121八营业费用颁搬长期待摊费用（搬装修费）摊销（伴按照部门设辅助凹核算）癌550122疤营业费用拜爸存货盘盈或盘亏吧（按照部门设辅袄助核算）氨550123澳营业费用扒隘低值易耗品摊销版（按照部门设辅皑助核算）疤550124敖营业费用拌肮折旧费（按照部袄门设辅助核算）斑5501扳25岸营业费用斑昂市场管理费（按挨照部门设辅助核斑算）哎5501靶26班营业费用凹熬品牌使用费（按按照部门设辅助核氨算）胺5501拌27叭营

35、业费用唉芭门店转让费（按澳照部门设辅助核笆算）叭5501捌28凹营业费用哎耙培训费（按照部颁门设辅助核算）艾550199爱营业费用绊扮其他（按照部门碍设辅助核算）澳5502巴管理费用邦550201叭管理费用哎阿工资靶550201斑01摆管理费用绊凹工资柏哀工资（按照部门按设辅助核算）翱55020笆102般管理费用般半工资阿碍奖金（按照部门拔设辅助核算）敖55020颁103蔼管理费用澳岸工资傲半劳务费（按照部胺门设辅助核算）澳550202斑管理费用瓣唉福利费俺（按照部门设辅爱助核算）搬550203板管理费用罢埃房租俺（按照部门设辅版助核算）扳550204拌管理费用版碍水费拜（按照部门设辅奥助核算

36、）笆550205埃管理费用板背电费巴（按照部门设辅绊助核算）昂550206蔼管理费用佰把采暖费百（按照部门设辅靶助核算）哀550207八管理费用坝蔼物业管理费艾（按照部门设辅笆助核算）癌550208柏管理费用巴摆办公费斑（按照部门设辅扮助核算）瓣550209奥管理费用阿邦差旅费岸（按照部门设辅邦助核算）靶550210扒管理费用佰吧交通费哎（按照部门设辅蔼助核算）疤550211盎管理费用败氨业务招待费案（按照部门设辅澳助核算）哀550212艾管理费用半癌通讯费艾（按照部门设辅鞍助核算）百550213背管理费用哎安修理费斑（按照部门设辅柏助核算）蔼550214败管理费用版哎邮寄板费袄（按照部门设辅

37、班助核算）凹550215哎管理费用把阿会议费胺（按照部门设辅拔助核算）拔550216俺管理费用隘巴审计费罢（按照部门设辅斑助核算）矮5扮50217搬管理费用疤敖律师费霸（按照部门设辅澳助核算）埃550218肮管理费用暗矮税金熬55021耙801白管理费用哀半税金袄唉房产税（按照部唉门设辅助核算）傲55021袄802笆管理费用隘斑税金败傲印花税（按照部澳门设辅助核算）熬55021哎803颁管理费用碍邦税金把艾车船使用税（按哎照部门设辅助核敖算）艾55021罢804岸管理费用哀把税金颁俺土地使用税（按肮照部门设辅助核挨算）霸550219颁管理费用爱背存货盘盈或盘亏疤（按照部门设辅坝助核算）拔550

38、220摆管理费用懊扳无形资产摊销斑（按照部门设辅版助核算）柏550221霸管理费用拜埃坏账准备隘（按照部门设辅颁助核算）稗550222拌管理费用翱阿装修费爱（按照部门设辅鞍助核算）安550223挨管理费用斑佰社保费碍550熬22301邦管理费用八艾社保费扒昂医疗保险费（按扳照部门设辅助核巴算）氨550唉22302蔼管理费用百碍社保费扳暗养老保险费（按捌照部门设辅助核吧算）胺550办22303皑管理费用版般社保费鞍捌工伤保险费（按胺照部门设辅助核板算）按550坝22304耙管理费用吧八社保费哎懊失业保险费（按拜照部门设辅助核坝算）把550暗22305澳管理费用柏挨社保费坝百住房公积金（按氨照部门

39、设辅助核袄算）摆550岸22306稗管理费用皑隘社保费俺鞍其他（按照部门拌设辅助核算）叭550224背管理费用熬白汽车使用费哀（按照部门设辅爱助核算）澳550225案管理费用凹胺咨询费吧（按照部门设辅翱助核算）稗550226拌管理费用鞍败开办费摊销半（按照部门设辅澳助核算）癌550227按管理费用安拔低值易耗品摊销败（按照部门设辅摆助核算）拜550228懊管理费用鞍碍折旧费拔（按照部门设辅佰助核算）澳5502阿29奥管理费用敖疤工会经费霸（按照部门设辅罢助核算）半550299氨管理费用搬办其他把（按照部门设辅版助核算）凹5503柏财务费用傲550301斑财务费用搬爸利息收入艾550302唉财务

40、费用昂啊利息支出熬550303半财务费用瓣埃银行手续费伴55030般301唉财务费用鞍胺银行手续费傲坝POS手续费扮55030暗302盎财务费用拔扮银行手续费蔼耙金融手续费按550304拜财务费用扒阿汇兑损益瓣5601敖营业外支出板560101挨营业外支出熬败罚金唉及敖滞纳金疤支出懊560109案营业外支出翱白其他耙5701耙所得税傲5801阿以前年度损益调跋整一资产类科目爱（一）1001柏现金安：暗1、安新制度为唉“败库存现金捌”熬。吧2、矮公司敖收到现金，摆借记搬“白现金鞍”肮科目，贷记有关霸科目；支出现金拔，借记有关科目佰，贷记靶“搬现金暗”案科目。库存现金懊必须日清月结，唉出纳必须及败

41、时登记手工疤“按现金日记帐按”癌，并做到日清月昂结。罢3、哎公司必须设置扒“哀现金日记账扮”唉，由出纳员根据鞍收付款凭证，按熬照业务发生顺序按号逐笔登记，每拜日终了,应计算拔当日的现金收入袄合计数,现金支瓣出合计数和结余版数，并将结存数般与实际库存数核埃对, 做到账实袄相符。皑4、艾如发生现金短缺捌，应及时查明原霸因，属于责任人盎的原因，应由责袄任人赔偿。叭5、按每天的营业额应唉全额存入银行,岸不得哎“吧坐支蔼”捌。摆6、挨出纳与会计必须矮按月核对帐目，板确保帐实相符，柏并编制安“般现金盘点表跋”隘，严禁白条抵帐扮的情况。耙7、百出纳保险柜中严俺禁留有大量现金败过夜，如因特殊吧情况，不能及时八

42、将现金存入银行俺，公司必须做好巴足够的防范措施扒确保资金安全。版8、啊如使用柏“案卡盎”傲处理部分交易项败目，必须按卡号敖设置瓣“暗卡日记账挨”扒，按月打印对帐阿单，并逐笔勾对昂，月末不得出现艾未达帐项。斑9、敖所有岸“俺卡肮”版必须肮在财务部备档。胺（二）1002暗银行存款：皑1、懊新制度将原疤“扳其他货币资金-拜外埠存款把”半科目放在板“拔银行存款邦”瓣科目核算。斑2、奥企业应按不同的百银行账号摆设置蔼“凹银行存款日记账案”拔，出纳必须及时八登记银行存款日柏记帐和支票使用板登记簿，并做到爱日清月结。澳3、背出纳员必须按照澳支票号码及开票耙日期，逐笔登记俺支票登记簿，摘敖要中要求注明支巴票号

43、码。啊4、绊企业将款项存入罢银行，借记拜“隘银行存款懊”柏科目，贷记拌“暗现金败”叭等科目；提取和霸支付存款时，借艾记奥“哎现金白”唉等有关科目，贷巴记摆“唉银行存款凹”岸科目。柏5、吧月末总账会计与啊出纳必须对账，隘做到现金、银行叭存款总账与日记拔账相符，如有差八异必需查明原因爸并及时处理。爸6、暗当日的营业额中捌的POS机收款昂部分，应先挂白“澳其他货币资金-班POS机霸”罢，八待款项实际到账爸后根据银行出具氨的结算清单，借唉记绊“瓣银行存款俺”版，贷记捌“矮其他货币资金-艾POS机癌”佰， 其差额爱借记癌“般财务费用肮”邦科目。稗10、案出纳必须按月打挨印银行对帐单，案并逐笔勾对。每靶个

44、会计期间必需碍编制哀“霸银行存款余额调罢节表凹”爱，及时与银行对百账单相核对，如疤有未达帐项，填白写未达帐项调整扮表，发现问题及哎时解决。（未达碍帐项不得超过1笆个月）百（三）1009哀其他货币资金佰：吧1、把本科目核算企业笆的拌银行汇票存款，颁银行本票存款凹，坝信用卡存款以及扳其他在途货币资敖金等各种其他货芭币资金。疤2、袄本科目傲应设置吧“挨银行汇票存款叭”澳，埃“八银行本票存款摆”斑，氨“爸信用卡存款鞍”拔，哀“邦在途货币资金拔唉（POS机）伴”耙等明细科目账。拔3、百企业绊应肮加强其他货币资埃金的管理哀，爱及时办理结算，阿对于逾期尚未办碍理结算的银行汇摆票坝，班银行本票等，应白按照规定

45、及时转盎回，按借记俺“斑银唉行存款办”爱科目，贷记本科佰目。袄4、搬“般其他货币资金隘班POS机搬”摆的挂帐必须后附伴POS单，PO板S单必须有顾客哎确认的内容。蔼5、佰其他货币资金转扮入银行存款的金办额必须与POS安机单和银行对帐蔼单一致。啊6、艾银行转帐后，出傲纳应将POS机邦单的金额与银行颁打印的POS交昂易明细清单的金般额逐笔核对。并鞍按月清理POS叭机未达帐项。澳7、氨财务部必须完整啊保存POS机单傲和银行打印的P岸OS交易明细清啊单。并按月装订翱保管。爸1111应收票邦据爸：版1、叭本科目核算公司哎因销售商品，提懊供劳务等而收到绊的商业汇票，包盎括银行承兑汇票挨和商业承兑汇票案。班

46、2、奥公司收到票据时伴，应按应收票据斑的面值，借记懊“摆应收票据-XX拜单位芭”唉科目，贷记百“翱主营业务收入蔼”癌，按照专用发票笆上注明的增值税绊额，贷记懊“矮应交税金-应交鞍增值税（销项税叭额）笆”傲科目。板3、隘到期的不能收回叭的应收票据，应耙转入啊“皑应收账款敖”岸科目。借记傲“安应收账款-XX爱单位唉”懊， 贷记氨“邦应收票据-XX八单位爸”鞍。氨4、哀公司应设置唉“艾应收票据备查簿坝”八，逐笔登记每一把应收票据的种类岸，票号和出票日扳期，票面金额，靶交易合同号和付暗款人，背书人的案单位名称，到期昂日等，应收票据皑到期结清票款或扒退票后，应在备澳查簿中逐笔注销般。芭5、绊公司的敖“蔼

47、应收票据百”版不计提坏账准备敖，待其转入扮“背应收账款伴”安后，再按照规定办计提相应的坏账颁准备。肮(邦五唉)瓣 按1131应收账安款艾：拜1、白公司因发出商品疤，销售货物，提斑供维修服务等应靶该向购货单位/把个人收取的款项摆。包括迪信通集按团内部各分公司凹之间的内部销售癌往来。稗2、皑公司发生应收款哀项时，借记柏“胺应收账款-XX袄单位矮”熬科目，贷记耙“拌主营业务收入隘”把，氨“蔼应交税金-应交疤增值税（销项税般额）半”绊科目。当收到款疤项时，冲减拜“斑应收账款-XX阿单位胺”蔼。邦3、扳公司代购货单位哎垫付的包装费，佰运杂费等，也在扮本科目核算。 鞍发生垫付款时，奥借记安“邦应收账款-X

48、X岸单位爸”熬，贷记爸“办银行存款唉”啊等科目， 收回半时，借记鞍“班银行存款皑”翱科目，贷记肮“扒应收账款-XX百单位叭”癌。扒4、扳公司应按照单位岸明细设立辅助核爸算，收到哪个单俺位的款就冲减哪鞍个单位的应收款埃，如收到第三方唉单位的代付款，袄应由客户出具书碍面证明，并在摘罢要中注明，以便俺日后查账方便。阿5、昂公司必须每月与澳客户核对应收帐芭款，并取得对方坝单位的确认函。罢6、罢公司应按拜“氨谁发货谁负责拔”罢的原则设立应收颁帐款专项负责人摆，并及时向应收阿帐款专项负责人百催收。对于在规拜定期限内尚未收白回的应收款，财罢务人员应及时通般知由经管的业务隘人员负责催收，爸以免发生坏账。八7、

49、昂财务部每月末应背向总经理上报版“哎应收账款账龄分版析表版”邦，对超过60天拜应收未能收回的盎款项（或货物）斑，财务部应下发颁催收通知书。同癌时向责任人下发背处罚单，按规定百的处罚标准对经板办人进行处罚，绊追究其相应的责版任。处罚标准由斑各分公司根据公坝司的实际情况确懊定，报总部财务碍中心批准后执行昂。绊8、安对于确实无法收班回的应收款，应安按程序即书面写爸出应收款销账申啊请，详细说明原肮因，分清责任，昂经总部及有关部搬门批准后方可销爱账，销账时借记叭“捌坏账准备罢”笆，贷记隘“盎应收账款-XX翱单位澳”扮。笆9、哎已转销的应收账盎款又收回的，借斑记八“傲应收账款-XX鞍单位疤”把，贷记背“爸

50、坏账准备稗”柏；同时再做 盎借柏“白银行存款、现金皑”翱，贷安“板应收账款-XX罢单位柏”半。碍10、拔对于确实无法收俺回的应收款，应般由责任人写出应熬收帐款销帐申请阿，报总部批准后罢及时销帐。对于暗应收账款发生死罢账，应明确责任鞍人，并对其进行绊相关处罚。如果芭有罚款的应计入阿“绊营业外收入爸”靶。昂11、矮公司规定不单独翱设置斑“艾预收账款办“般科目，凡属于预哀收的款项也在本半科目核算。耙(懊六暗)搬 捌1133其他应芭收款白：艾1、瓣本科柏目捌按照岸“凹单位往来捌”澳、蔼“懊个人往来拔”伴、翱“爱内部资金往来罢”叭、翱“俺内部资产调拨啊”颁做辅助核算，摆核算除应收款、吧预付款以外的各拜种

51、应收、暂付款白项。主要包括：扳应收的各种赔款案、罚款、个人借搬款、差旅费借款翱、购卡时所带的癌押金、存储的各叭种保证金、房租柏押金、及各种为跋职工代垫的费用按。（注意：安徽耙所有分、子公司肮及个体户与川达拜、合肥迪信通发把生的资金往来全罢部作在癌“澳应付帐款罢”叭科目中，不得使百用此科目；只有坝发生的资产调拨熬，作在此科目中按，不得作在隘“哎其他应付款爱”版科目中！）稗2、氨公司发生其他各版种应收款项时，爸借记傲“扮其他应收款按”斑，贷记有关科目拜。收回时，借记矮有关科目，贷记摆“罢其他应收款巴”颁。矮应收各种罚，赔皑款：借记本科目蔼，贷记岸“版营业外收入懊”搬。拌个人借款：借记霸“罢其他应收

52、款-个拌人往来（XX个巴人）拌”叭科目，贷记扒“瓣银行存款板”摆或按“叭现金盎”胺。借款时必须填版写敖“扳借款单背”敖，阿“捌借款单拌”罢中注明借款原因熬，金额，预计还暗款时间，经相关啊领导审批签字确盎认后，方能借款按。爱差旅费借款：借邦记把“扒其他应收款-个埃人往来（XX个爸人）哎“暗科目，贷记凹“背银行存款傲”艾或耙“巴现金按”背，差旅借款必须芭附已经审批的白“癌出差申请表扳”败。出差人员回公氨司一周内到财务安销账，销账时借袄记阿“熬管理费用癌、营业费用笆拌差旅费颁”挨，贷记爸“哎现金版”拜；退还差旅借款扮，由出纳开具收癌据，借记拜“芭现金霸”俺，贷记把“啊其他应收款-个扳人往来（XX个拔

53、人）氨”袄。艾支付各种押金：挨借记俺“稗其他应收款-押八金（单位往来）凹”懊科目，贷记捌“坝银行存款叭”挨或岸“拌现金暗”鞍，注意：公司在坝购卡时支付的款癌项必须明确区分案是押金还是货款拜，押金则记入疤“袄其他应收款颁班*卡押金把”隘，收到款项时，隘特别是移动公司阿和联通的款项时斑，必须区分是退矮还押金，还是返败利，退还押金则哎冲减笆“安其他应收款懊”把。把各种为员工代垫稗的费用；借记本蔼科目，贷记俺“袄银存，现金爱”版，收回此款时冲袄减其他应收款。暗3、蔼其他应收款项的霸管理也应视同应傲收账款处理（做疤帐龄分析），特翱别对数额大，期安限长的，必须上绊报。吧4、板企业集团内部入拌围公司之间的资

54、靶金与资产划拨，罢使用啊“百其他应收款-内拜部资金往来熬”傲，坝“爸其他应收款-内敖部资产调拨霸”蔼科目，不得使用巴“捌其他应付款办”笆科目，即：直接敖进绊“凹其他应收款吧”隘贷方反映。罢5、挨对于上笔个人借半款没有清欠完毕坝的，不得再发生奥新的个人借款。肮（七扳）1151预付俺账款半：斑1、哀本科目核算公司扮按照购货合同规岸定需要预付给供敖应商单位的款项哀。捌2、蔼公司按预付单位般名称设置二级科柏目即按照供应商瓣往来明细设置辅板助核算。爱3、笆公司发生预付款爱时借记霸“俺预付账款-XX耙单位柏”啊，贷记挨“败银行存款哎”扮。收到货物，发佰票及入库单时，矮借记伴“白库存商品扒”艾，胺“跋应交税

55、金-应交哎增值税（进项税扳额）版”把，按照应付金额班，贷记拌“拔预付账款-XX百单位八”般科目，需补付款坝项，借记本科目胺，贷记罢“澳银行存款霸”柏科目； 退回多稗付的款项，借记阿“搬银行存款昂”半科目， 贷记本傲科目。斑4、扮财务核算时应注安意，已经在稗“百预付账款吧”稗科目核算的供应皑商尽量只在笆“爸预付账款埃”凹科目下核算，不敖要同一家供应商坝既在俺“安预付账款扮”埃科目下核算，又胺在哀“八应付账款挨”耙以及其他科目下哀核算。以方便与傲供应商核对账务颁。办（八啊）1201商品笆采购：敖主要用于核算集澳团内部在途的存碍货，以便财务对爸帐。颁如果在途存货已般记入艾“懊商品采购吧”氨科目，在库

56、存盘隘点表上禁止再重鞍复出现霸。吧（九扳）1231低值背易耗品柏：碍1、碍低值易耗品是指邦单位价值在版2000元以下稗、100元以上佰（含100元）敖，使用年限1年昂以上的不能作为唉固定资产的各种阿电子类产品、有暗形设备、工具、摆器件、办公家具板等物资。如20坝00元以下的打矮印机、传真机、罢电话机、U盘、败移动硬盘、无线唉上网卡、文件柜蔼、办公桌椅等。疤（属于办公类耗跋材如墨盒、硒鼓敖、办公用品等，霸可以一次性进入袄当期损益）。翱2、稗低值易耗品一律啊按照购买时的实霸际成本核算。本半科目还应按低值半易耗品的类别，皑品种规格进行数碍量和金额的明细扳核算。蔼3、熬集团统一采用坝“版五五摊销法袄”

57、翱核算。唉4、背购入时：依增值靶税发票、入库单熬、支出凭单等作埃低值易耗品增加稗 借：盎低值易耗品-在疤库凹 笆应交税金拜矮应交增值税（进隘项税额）哎贷：现金/银行暗存款扒5、傲领用时：依出库耙单袄 败借：低值易耗品氨-在用班 矮借：低值易耗品埃-摊销蔼贷：低值易耗品啊-在库颁6、凹摊销及报废时：捌依批准后的报废颁申请单柏 俺 借：管理费用办（或营业费用）奥-低值易耗品摊艾销背 岸 贷：低值易耗傲品-摊销盎7、吧低值易耗品的管罢理：低值易耗品矮视同固定资产管隘理，具班体管理制度参见拌集团熬“扒资产管理制度靶”皑。摆8把、懊属于低值易耗品翱的必须挂账，不邦得一次性进入费败用。俺（十）1243啊库

58、存商品：盎1、背本科目核算公司昂所有的库存商品懊，包括总库，各板分库，门市等所白有商品，同时也半包括委托其它单邦位代销的商品班。傲2、凹本科目应按照库坝存商品的种类如巴手机、配件、数癌码商品等设置二巴级明细账。耙3、昂公司商品入库价蔼依据E商入库单阿价格核算即实际暗成本价格。出库靶按照移动加权平翱均单价核算。柏4、吧公司统一规定，盎不论发票是否收邦到，财务败一律版“跋见单挂账艾”凹，但必芭须按照供应商的版明细挂帐。按5、懊因未收到发票而般不能进行抵扣的百进项税额部分在凹“扒待摊费用-待抵皑扣进项税额隘”伴科目中核算。待版收到发票时，再柏根据增值税发票敖上的进项税额冲般减啊“巴待摊费用-待抵傲扣

59、进项税额白”办，具体分录为：疤借记巴“般应交税金-应交搬增值税（进项税跋额）半”耙科目， 贷记伴“碍待摊费用-待抵阿扣进项税额捌”爱。暗6、扳经销商品入库：班财务根据库房和邦门市送交来的矮“败商品入库单昂”隘进行核对后，借芭记翱“拌库存商品-手机昂/配件/数码商斑品等叭”八，借记哀“坝待摊费用-待抵爸扣进项税额-X俺X供应商袄”版。贷记捌“颁应付账款-XX靶供应商俺”凹。扒7、拔内部调拨：同一艾独立核算的纳税皑主体间总库与分伴库，分库与分库巴之间的调拨，不爸做账务处理，只伴做库存商品的转案移。按8、氨集团内部各个分扒公司之间的调拨蔼，以及不同纳税罢主体之间的调拨暗，均视同销售处绊理。借记拔“稗

60、应收帐款-货款翱（XX迪信通公傲司）盎”耙，贷：摆“爱主营业务收入拜”碍；八“安应交税金-应交皑增值税-销项税办”盎。蔼9、巴销售返利：冲减捌“拔主营业务成本-安价保返利埃”斑。皑11、矮公司在盘库时发拌现的库存商品盘般盈，盘亏及毁损扒的，必须查明原隘因，明确责任人暗，并上报总部进绊行审批，待总部邦审批后，方可进碍行帐务处理。借霸记按“胺待处理财产损溢办”邦，贷记案“瓣库存商品-手机袄/配件等邦”百。哀（十阿一懊）1301待摊霸费用靶：按1、吧本科目核算公司绊已付，但应由本阿期和以后各期分阿别负担的摊销期爸限在一年以内的耙各种费用，预付班的各种保险费，皑固定资产修理费捌，预交的房租等瓣，待抵扣