XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程

1、.：.； 7/7XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程 一、 业务目的 1 战略目的 1.1 加强公司各类固定资产的管理，杜绝固定资产的浪费和流失，维护公司财富的平安和完好，确保各项任务顺利进展。 2 运营目的 2.1 保证消费技术达标、产质量量合格，平安、高效地消费出让客户称心、市场需求的产品。 2.2 充分、有效地利用现有固定资产，确保固定资产的正常运转，使其效力于消费运营活动，并发扬最大成效。 2.3 定期考核固定资产的利用效果和完好率，确保公司固定资产的保值，坚持稳定的资产运营才干。 3 财务目的 3.1 建立健全各种固定资产台账、档案，保证固定资产核算真实、准确、完好，账实相符。

2、3.2 合理折旧，真实地反映公司的本钱和利润，正确地评价财务情况和运营成果。 3.3 充分发掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品本钱。 4 合规目的 4.1 符合国家有关平安、消防、环保等规定及公司内部规章制度。 二、 风险评价 1 战略风险 1.1 固定资产不能满足现有消费，导致消费才干低下，不能满足急速开展的需求。 1.2 固定资产管理不严，导致平安隐患、环境污染等问题，呵斥不良社会影响。 2 运营风险 2.1 消费设备技术不达标，导致产品遭遇市场排斥，市场份额逐渐减少，甚至退出市场。 2.2 因保管不善、运用不当，发生被盗、毁损、事故等，呵斥固定资产损失。 2.3 因

3、长期闲置呵斥资产毁损，失去运用价值，未及时办理保险，给公司带来宏大经济损失。 3 财务风险 3.1 实物资产监管不严，导致固定资产账实不符，管理失控。 3.2 会计核算不规范，账目记录有误，呵斥财务数据不正确。 3.3 计提折旧错误，造本钱钱费用失真。 4 合规风险 4.1 违反国家有关平安、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受四处分。 三、 业务流程步骤与控制点 1 固定资产购置 1.1 普通固定资产购置 1.1.1 资产运用部门需求固定资产应填写购置恳求单，经恳求人、部门主管签字，向消费部提出恳求。 1.1.2 消费部根据资产的库存数量和运用需求情况编制采购方案。 1.1.3

4、 按照公司管理权限经同意后执行。 1.1.4 设备购置后凭发票、设备购置恳求单、合格验收单等合法票据到财务部门办理报销手续。 1.2 车辆调度 1.2.1 用车部门填写用车审批表，交部门主管签字。 1.2.2 用车部门将用车审批表交综合管理部审批。 1.2.3 综合管理部根据实践情况一致安排车辆。 1.2.3 驾驶员凭审批后的用车审批表出车。 1.2.4 由公司指点安排出车时，驾驶员应在出车前告知综合管理部。 1.2.5 综合管理部应加强对驾驶员的劳动出勤、车辆维护、平安行驶教育、油耗等的综合考核。未安排出车的驾驶员上班时间要按时到公司报到。严禁公车私用。 1.2.6 特殊情况用车，可先派车，

5、但必需请示，事后补办派车手续。 2 固定资产保管 2.1 消费部应按照固定资产的类别或者运用部门进展集中保管，建立固定资产管理卡片。 2.1.1 建立固定资产编号管理制度，按类别确定划分编号体系，保证每项固定资产都有相应的编号和标识。固定资产在公司内部转移时不需求重新编号，只需改动明细登记即可。 2.1.2 建立资产保管和担任人挂钩管理制度，确定管理主体，保证固定资产发生丧失、损坏等不测情况时可以很快找到线索，明确奖惩制度。 2.1.3 建立责任人、责任部门为主线的综合管理制度，明确运用部门对固定资产的保管责任。 2.2 消费设备管理 2.2.1 公司实行设备维护保养、巡回检查制度。 2.2.

6、1.1 运用部门要严厉执行双包责任制，做到每条消费线、每台设备、每个阀门、每块仪表有专人担任。2.2.1.2 一切在用设备，消费线鹰派人担任定期巡回检查维护，确保一切设备处于良好形状。2.2.2 消费部应制定固定资产保管平安防备措施，防止丧失、损害等景象发生；制定平安操作规程，要求操作人员正确运用，防止事故发生，呵斥资产损失。担任组织定期检查，及时消除平安隐患。 2.2.2.1 消费部牵头，按照国家或公司规范，根据设备运用阐明书、运用情况，每周定期进展日常巡检，并统计运用信息、设备完好率。2.3 方案财务部、消费部等部门按照公司财富保险有关规定，及时办理固定资产保险有关手续。假设发惹事故，按照

7、保险条款及时索赔。 2.3.1 方案财务部及时办理公司价值较大的固定资产的保险事宜，以减少不可抗力对公司财务的影响。投保金额应该和投保的固定资产相顺应，投保时间长度应该与固定资产的运用年限相匹配。2.3.2 方案财务部确定投保的保险公司和有关事项，报公司财务总监同意。2.3.3 方案财务部应将保险合同交公司法律顾问审查，详细协商有关的权益义务细节，董事长或其书面授权人员及时签署保险合同。2.3.4 方案财务部根据保费的支出情况进展会计处置，进展本钱核算，控制保费的支出。2.3.5 保险期限届满后，假设固定资产的运用年限尚未终了，在必要的情况下可以向保险公司恳求续保。 3 固定资产中小修缮 3.

8、1 消费设备中小修缮 3.1.1 中小修缮方案提出、审批 3.1.1.1 消费部根据固定资产性能及运用现状，细致调查消费设备的运用情况，提出科学的修缮时间、修缮维护周期、修缮支出的维护修缮方案。 3.1.1.2 维护修缮方案经公司分管指点审批后实施。 3.1.2 中小日常维护实行3.1.2.1 各消费线根据科学的修缮时间、修缮维护周期经其担任人、消费部主管同意进展日常维护；如公司外部的专业人员进展修缮、维护，应派人监视和调查固定资产的修缮效果；消费部每周定期进展日常巡检。3.1.2.2 各消费线统计设备运转时间，主要运转设备累计运转时间达半年的，由消费部同相关部门进展技术鉴定，并提出能否进展甲

9、级以上维修安排。3.1.2.3 消费部向方案财务部交付修缮费用支出的原始单据。方案财务部主管审批原始单据，并严厉区分资本性支出和收益性支出，关注各项固定资产的修缮维护支出情况，对不正常的动摇进展控制，建立固定资产修缮费用明细帐，全面反映修缮费用构造和支出总额。 3.2 车辆维修及保养 3.2.1 车辆维修前必需由车辆管理人员申报填写。 3.2.2 由综合管理部担任人审核，公司分管指点审核同意。正常保养、维护由综合管理部担任人审批；维修工程多、费用金额大须报公司分管指点同意方可进展。假设行车途中车辆出问题，维修发票需用车人员签字证明，方能报销。 3.2.3 车辆管理人员开车到指定地点维修。 3.

10、2.4 由综合管理部凭、维修结算清单，经公司分管指点审签后，报方案财务部办理报销手续；车辆的一切正常规费年检、年审、保险、养路费等由驾驶员担任按期办理，逾期由驾驶员承当责任。维修工程与不符及超出预算时，要阐明缘由，改换价值高的零配件应经公司分管指点同意后方可改换。 4 固定资产核算与分析 4.1 固定资产会计估计的运用 4.1.1 方案财务部提出固定资产折旧计提方法、折旧年限、残值率、减值预备计提方法，需求会计职业判别的，应该以同类固定资产的历史资料为参考，并结合资产的风险反映固定资产的会计信息。对新运用且没有历史资料的固定资产，应该按照同行业该固定资产的折旧计提平均程度计提折旧，假设不能顺应

11、公司的需求就要及时调整。 4.1.2 折旧方法、折旧年限、残值率、减值预备计提方法确定之后报财务总监审核，财务总监思索公司的实践情况，对其进展修正、调整。 4.1.3 方案财务部将折旧方法、折旧年限、残值率、减值预备计提方法的规定报董事长或董事会审批。 4.1.4 方案财务部应将与固定资产核算有关的会计估计和会计政策上报税务机关，获得税务机关的认可。 4.2 计提固定资产减值预备 4.2.1 每年年末公司资产运用部门、消费部提供有关固定资产情况的信息。 4.2.2 方案财务部根据消费部提供的信息计提减值预备，对资产情况进展检查分析，因市价继续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等缘由导致其可收回金额

12、低于账面价值的，应将可收回金额低于账面净值的差额作为固定资产减值预备。 4.2.3 年末，方案财务部将有关减值预备情况汇总后报财务总监审核，报董事会决议，进展帐务处置。 4.2.4 方案财务部根据审批结果及时计提入账。 4.3 建立、登记固定资产账、卡、表 4.3.1 固定资产的管理实行资产运用部门、实物管理部门和财务核算部门三部门分权管理，并定期或不定期核对，每年至少一次。 4.3.2 固定资产的分管部门： 4.3.2.1 资产运用部门即各消费线按照本部门每项固定资产的分类、称号、编号、购入时间等建立固定资产实物管理台账，反映固定资产的增减变动情况，保证公司财富的平安和完好。 4.3.2.2

13、 资产管理部门即消费部按照每项固定资产的分类、称号、编号、购入时间、运用/保管部门、存放地点等建立固定资产管理台账，并保管相关参数资料、档案。 4.3.2.3 方案财务部担任登记固定资产明细账，编制明细表，建立财务固定资产账，进展价值管理。按照固定资产分类登记各类明细账，反映其原始价值、累计折旧及净值；对固定资产进展静态与动态的管理。 4.3.2.4 综合管理部按照房地产权证登记坐落地点、建筑面积、价值、运用情况、占用土地面积、土地用途及抵押事项等，建立土地、房产权属管理台账，并保管土地运用权证、房地产权证。 4.3.2.5 综合管理部归档一切车辆的车辆行驶证和驾照的复印件，两证的原件一概随驾

14、驶员管理。 4.3.2.6 方案财务部审核固定资产增减变动的有关手续，并根据审核无误的有关单据，及时对固定资产增减变动情况进展账务处置。 4.4 消费部应定期对固定资产运营情况进展分析，及时掌握资产利用效果，分析报告须经公司分管指点审核确认，对分析报告中指出的问题，各有关部门应仔细采取措施加以改良。 5 固定资产日常管理监视及考核 5.1 公司将不定期对固定资产日常管理情况进展专项检查，也可结合财务检查、审计等任务进展。 5.2 对固定资产日常管理情况进展专项检查的内容包括但不限于： 5.2.1 固定资产日常管理相关岗位及人员的设置情况。重点检查能否存在不相容职务混岗的景象。固定资产业务的不相

15、容岗位至少包括：固定资产投保的恳求与审批；固定资产的保管与清查；固定资产日常管理业务的审批、执行与相关会计业务的办理；固定资产登记实物账与登记价值账。单位不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。 5.2.2 固定资产日常管理授权同意制度的执行情况。重点检查在日常平安、消防防备时能否明确责任。 5.2.3 固定资产日常保控制度的执行情况。重点检查固定资产的归口分级管理制度和岗位责任制度能否落实，维修保养费用能否超越预算额度。 5.3 监视检查部门 5.3.1 消费部对各部门运用的固定资产进展日常监视管理。 5.3.2 方案财务部每年应定期或不定期组织由技术质量、市场采购、消费部等部门参与的

16、资产清查小组，对固定资产进展清查，填写清查表，并与实物账卡、财务账表核对，参与清点部门担任人员担任审核签字。对需求办理报废报损、盘亏盘盈处置的固定资产，应分别填写相关申报审批表，并经有关部门鉴定审核，报财务总监审批。 5.4 审计监察室对公司固定资产进展全方位的监视管理。审计监察室按方案每季度进展内部审计师，对固定资产有责任进展真实、合法、完好的清点任务，出具包括固定资产清查在内的内部审计报告。可以以固定资产明细分类帐为起点，进展实地清查，以证明聚集记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的运用情况；或者认识地为起点，清查指固定资产明细分类帐，以获取实践存在的固定资产均已入帐的根据。5.5 审计监察室将清点情况上报董事会。董事会对审计监察室上报的检查情况通报公司各部门，并依法进展处置。 四、 相关制度目录 1 中国人民银行 2