纳税申报岗位实务教案17

1、纳税申报岗位实务教案十七-实训授课班级13会计中专授课时间2014 年 12 月 24,26 日课型新授课节数4节标题其他税的项目实训任务其他税的计算教学目标知识了解其他税的纳税人技能掌握其他税的计算方法态度培养学生的企业综合实训能力教学重点其他所得税的业务操作教学难点无教学资源与工具教材；多媒体课件；网络资源。教师活动实训内容设计意图一、复习二、导入课程三、学生实训实训七其他税会计实训让学生了解纳税申报岗位实务的分类让学生联系实际，发 挥自主能动性去探 寻问题，一、企业基本概况企业名称：珠江集团有限责任公司企业性质：国有企业企业法定代表人：胡敬力企业办税员：彭雪香企业地址及电话：珠江市天河路

2、68号45875215开户银行及账号：中国工商银行珠江分理处1907845952189755626纳税人识别号：430214526545759二、实训资料（房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、契税） 该公司是一家综合性经营公司，房产税、城镇土地使用税、车船税实行 每半年预缴一次，按年度征收的方式计算、缴纳。上述税款除印花税和 契税外其他税种全部于次月7日缴纳，印花税和契税于业务发生时计算、缴纳，契税适用税率为 3% 20X7年12月份发生下列经济业务： 1. 12月2日，公司为扩大规模增加注册资本500万元。12月3日，签订房屋租赁合同1份，租让给某公司办公楼一栋，合 同记载应收取租赁金额

3、共计 120万元，租期1年，租金按月收取，当月 末确认租金收入10万元。12月5日，向中国工商银行申请 3年期的借款，签订合同取得借款 金额1 000万元，年利率为 8%。教师列举生活例子12月8日，将自有价值800万元的房屋换入价值 900万元的房屋， 并支付给对方的差价款 100万元，并签订房屋产权交换合同1份，合同记载金额为900万元。12月10日，签订购销合同2份，共记载金额2 000万元。12月13日，启用新的记载存货收发存数量和金额的明细账簿2本。12月15日，签订转让商标使用权合同1份，合同上记载金额为 300万元。12月18日，签订加工合同1份，为某企业加工产品一批，对方提供

4、原材料价值120万元，合同记载加工费金额为20万元。12月20日，与保险公司签订财产保险合同1份，合同记载的保险费为10万元。12月22日，与某铁路运输公司签订运输合同1份，合同记载运费金额共100万元。12月24日，从国有土地管理部门取得国有土地使用权一块，支付 价款1800万元。12月25日，与某建筑公司签订房屋建筑合同1份，合同记载建筑承包金额为4 000万元。12月28日，签订房屋购买合同1份，购买公司行政办公大楼一栋（新建商品房），合同规定本公司应支付房屋价款共计2 000万元。12月29日，从证券市场购入某公司股票500万股作为交易性金融资产,金额为2 000万元，印花税率为 3%

5、。12月30日，领取土地使用证 1份，房屋产权证1份，专利证书1 份。12月31日，该公司全年实际占用土地面积 5万平方米，其中职工 医务室占地4 000平方米，幼儿园占地1 500平方米，当地政府规定城 镇土地使用税为10元/平方米。12月31日，税务机关核定公司全年自用房产账面价值为18 000万元（其中本年12月份购入新建的商品房 2 000万元，其余均为以前年度 购建），当地政府规定的损耗扣除率标准为30%。12月31日，公司的车辆、船舶计算本年度下半年应交的车船税，其购置情况如下：车辆、船舶购置明细表任务驱动式学习方 式让学生能够主动 学习书本知识内容车辆、船舶类别购置使用时间数量单

6、位税额载客汽车（公司领导用）20X6年12月5辆300元载客汽车（接送员工用）20X6年12月2辆600元载客汽车（接送幼儿用）20X7年12月1辆400元客货两用汽车20X6年12月6辆见附注载货汽车20X7年6月8辆100元机动车挂车20X8年7月5辆70元三轮汽车低速货车20X8年8月6辆80元摩托车20X7年3月20辆120元船舶20X7年6月6艘见附注注：客货两用车均为5人座，单位税额为300元/辆，其中有4辆载货部别号 称地点 本期 增减3填石报5分自重吨位为0.4吨/辆，另外2辆载货部分自重吨位为 0.7吨/辆，单 位税额为100元/辆。载货汽车每辆自重吨位为20吨；机动车挂车每

7、辆自重吨位为10吨，三轮汽车低速货车每辆自重吨位为5吨；船舶6艘，其中2艘净吨位为5000.4吨/艘，单位税额为5元；3艘净吨位为1999.8 吨/艘，单位税额为4元；1艘非机动驳船净吨位为 200吨，单位税额为 3元。三、实训要求.计算珠江集团有限责任公司本月应缴纳的有关税种。.根据以上业务编制计算、交纳有关税款的会计分录并填制记账凭证。.填制相关税种纳税申报表（如表 11-1、11-2、11-3、11-4、11-5所 示）。四、实训材料.记账凭证（自备）；.应交税费明细账5页；.相关税种纳税申报表。附表11-1 :城镇土地使用税纳税申报表 填表日期年 月 日元已纳 税额14人0号金额单位：

8、税款所属时间本期实 际占地 面积法定 免税 面积应税面积土地等级适用税额全年应缴 税额缴纳 次数才InIn每次应 纳税额4=3+256=4+57891011=6 X 9或101213=11 + 121,由纳税人填写以下各栏如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏纳税人（公章）代理人名称代理 （签至代理人地址经办人姓名电t以下由税务机关填写乏日期接收人附表11-2:印花税纳税申报表号称娄填表日期年 月 日纳税人识别号纳税人名称税款用h应税凭证名称件数计税金额适用税率应纳税额已纳税 额应补（退） 税额r 购 贝占八上其结不12345=2 X 域5=3 X 467=5-68如纳税人填报，由纳税人填写以

9、下各栏如委托代理人填报，由代理,会计主管（签章）纳税人（公章）代理人名称代理人地址经办人姓名以下由税务机关填写收到申报表日期接收人附表11-3:车船税纳税申报表 填表日期年 月 日金额单位：元（列税款所属时期（量单位税额全年应纳税额年缴纳次数本期应纳税额已纳税额 J补345=2 X 4或 5=3 X67=5+68合计如纳税人填书由纳税人填写以下各栏如委托代理人填报，由代理人填写以下各才备注会计主管（签章）纳税人【公章）代理人名称代理人 （签章）代理人地址经办人姓名电话以下由税务机关填写收到申报表E期接收人1 T1II附表11-4契税纳税申报表名称屋 移率 额额 额地址 名称 地址 合同签订时间

10、 土地、房屋地址 权属转移类别 权属转移面积成交价格员经办人员 签 章 （以下部分由征收机关负责填写）填表日期： 年 月 日单位：元、平方米识别号联系电话识别号联系电话平方米元元元元收到日期接收人记录审核日期征收机关签章（本表A4竖式，一式两份：第一联为纳税人保存； 第二联由主管征收 机关留存。）附表11-5:房产税纳税申报表填表日期年 月 日纳税人 识别号金额单位:元（列至分）纳税人 名称税款所属时间房产坐落地点建筑面积（m2）房屋结构上 期 申 报 房 产 原 值（ 评 估 值）本 期 增 减本期 实际 房产 原值1其中扣以房产余值计征房除产税以租金收入计征 房产税全年应 纳税额缴纳 次数本期二 Ji无丁M介计 兑的房 n京值从租计规淀 税的房的戋 产原值税度 产片值?率房产余值适用 税率1.2%应纳 税额租 金 收 入适 用 税 率12%应纳税 额应: 税的预已 纳 税 额应补（退）税 额123=1+ 421=3-5-65=3-4-667 8=4-47910=8 X9111213=11 X214=10+131516=154 +11718=16-17合 计如纳税人填报，由纳税人填写以下， 栏各如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏备注会 计 主 管（ 签章）(于犯人代理