竣工验收与决算管理制度

1、竣工验收与决算管理制度第一章总则第一条为了切实贯彻落实国务院关于投资体制改革的决定， 完善政府投资项目管理体制，规范政府投资项目竣工验收管理， 保证 投资效益发挥，根据国家关于建设项目管理程序的规定和 山西省人 民政府办公厅关于印发山西省固定资产项目管理流程图的通知 ，制 定本办法。第二条 建设项目竣工验收是基本建设程序中的重要环节，是考 核项目投资计划目标实现程度， 保证项目正常运行、发挥效益的基本 措施。任何适用本办法的建设项目未经竣工验收或竣工验收不合格 者，不得交付使用，不得办理固定资产移交手续。第三条本办法所称的政府投资项目指全部或部分使用政府投资 或政府融资的新建、扩建或改建的建设

2、项目。经山西省发展和改革委 员会审批的政府投资项目和国家有关部门委托山西省发展和改革委 员会验收的建设项目的竣工验收，均适用本办法。第四条 本办法所称的项目竣工验收是指政府投资项目建成后， 按照规定的程序和要求，进行全面检查考核并办理固定资产移交手续 的活动。第五条政府投资项目实行省、市、县分级管理。省发展和改革 委员会作为省级政府投资主管部门，负责本办法第三条所规定的政府 投资项目竣工验收的综合管理；市、县发展改革部门对其审批项目的 竣工验收进行综合管理。第二章建设项目竣工验收依据和条件第六条 建设项目竣工验收的主要依据：1、经审批的项目建议书、可行性研究报告、资金申请报告、初 步设计文件及

3、概算、变更设计、调整概算、实施方案及其批复文件。2、政府有关部门对规划、土地、环保、节能、消防、职业卫生、生产安全、资源使用及其它有关事项的批复。3、国家、省和行业行政主管部门颁布的建设标准、现行设计和 施工技术规范、验收规范和质量标准等有关规定。4、施工图纸和设备技术说明书；引进技术或成套设备的建设项 目，还应出具签订的合同和国外提供的设计文件等资料。5、建设项目的勘察、设计、施工、监理以及重要设备、材料招 标投标文件及其合同。第七条 建设项目竣工验收必须符合下列条件：1、主体工程、辅助工程和公用设施，基本按设计文件要求建成， 能够满足生产或使用的需要。2、主要工艺设备及配套设施，经联动负荷

4、试车合格，形成生产 能力，能够生产出设计文件中规定的合格产品。引进的国外设备应按合同要求完成负荷调试考核，并达到规定的各项技术经济指标。3、工程质量、土地、规划、环保、职业健康安全、消防、节能 等已通过专项验收、核查、评定，可同时交付使用。4、编制完成竣工决算报告，并经审计部门审计，或经验收主管 部门认可，选择具备资质的中介机构完成审核。5、建设项目的档案资料齐全、完整，符合国家有关建设项目档 案验收规定。6、生产流动资金已落实，生产准备工作基本完成，能适应投产 初期的需要。7、大型工业建设项目的整体或单项工程已形成部分生产能力， 可以从实际情况出发，对已完成的工程和设备，组织验收。基本符合以

5、上竣工验收条件，虽有部分零星工程和少数尾工未按 设计规定的内容全部建成，但不影响正常生产和使用，在对剩余工程 按设计留足投资的情况下，可以组织竣工验收。第三章建设项目竣工验收程序第八条 建设项目建成后，由建设单位（项目法人）自行组织验 收后认为达到设计要求，工业项目经联合试运转能生产出合格的产 品，应及时向政府有关部门提出项目专项验收申请。专项验收是指国家法律有明确规定的由专业行政主管部门负责 的验收，包括工程质量、环保、消防、档案、职业卫生、安全、节能 等。第九条 专项验收合格后，建设单位（项目法人）应向投资主管 部门提出验收申请，报送验收计划。第十条 投资主管部门收到验收申请报告后，经初步

6、审核确认基 本达到竣工验收条件，可开展项目总体竣工验收工作。第十一条 投资主管部门可根据项目规模大小、复杂程度的不同 组成相应的验收委员会或验收组，负责项目的全面验收工作。验收委员会或验收组可由以下单位组成： 投资主管部门、行业行 政主管部门、环保、质量监督、职业卫生、安全、消防、节能、档案、 财政、审计、建设等部门和各投资方。生产（使用）接收、勘察设计、施工和监理等单位应参加验收工作， 并积极配合建设单位做好各项竣工验收工作。第十二条 项目单位接到总体验收通知后，应组织准备相关资料， 内容包括：1、竣工报告：由建设单位提出的项目总报告，具体包括：工程 总结、试生产报告、财务决算报告和环保、消

7、防、职业安全卫生、防 疫、档案等专项报告。2、设计报告：项目设计单位提交的项目设计情况报告。3、施工报告：施工单位提交的项目施工情况报告。4、监理报告：项目监理单位提交的项目监理和质量情况报告。5、质检报告：政府质检部门提交的项目质量监督评定报告。6、项目竣工图：建设单位提交的项目竣工图。7、工程其他需要说明的资料。第十三条竣工验收的主要工作任务：1、审查项目是否达到竣工验收、交付生产（使用）的要求。2、检查工程执行情况。有无计划外工程，擅自变更建设内容、 扩大建设范围、提高建设标准等问题；因特殊情况，调整项目的主要 工程内容及投资的，是否经过原设计审批部门同意；建设项目的辅助 工程、环境保护

8、工程、劳动安全卫生、消防设施及其外部的配套项目 是否与主体工程同步建设并发挥作用。3、检查资金使用情况。资金的来源是否正当、落实；是否按计 划拨付；资金运用是否符合国家有关规定，有无非法转移挪用、侵吞 国家建设资金的行为；概、预算的执行是否符合国家有关标准和定额， 概预算超支的情况和原因；材料、设备购置，使用是否合理，有无管 理不善，造成损失浪费的现象。4、检查设计情况。工程建设中的设计变更是否符合规定，采用 的工艺流程是否先进合理，符合国情；设备选型是否先进、适用；设 计质量是否优良，设计文件的深度是否符合建设和生产的要求。5、检查施工情况。施工组织设计是否合理，工程质量是否达到 规范要求，

9、其合格率或优良度情况；竣工图是否编制完成，建设工期 是否符合合同规定；施工单位有否存在层层转包和违规分包问题，有无违法违纪行为。检查监理单位是否按合同要求完成监理工作， 监理 报告是否完整可靠。6、检查竣工决算。主要包括：竣工决算报告和财务决算说明书 是否编制完成；审计部门是否已出具审计报告；投资10亿元以上的项目是否出具稽查报告。7、检查生产准备工作，考核试生产情况和实际形成的生产能力， 确定正式交付生产（使用）的日期。8、检查招投标情况。工程的勘察设计、施工、设备采购等是否 按有关法规和文件进行招投标。9、对未完工的部分收尾工程，审定其内容、数量、投资和完成 期限，由建设单位负责完成，这部

10、分实际投资可依据具体情况进行结 算，直接列入竣工决算。10、对竣工验收中发现的主要问题， 做出处理决定或提出解决意 见。11、对建设单位整理完成的工程建设文件和技术档案进行审核， 并办理移交生产（或使用）单位手续。12、审定技术经济指标对比分析报告。第十四条竣工验收工作结束时，应通过竣工验收报告，形成竣 工验收鉴定意见书。由主管部门加盖竣工验收专用章的 山西省政府 投资项目竣工验收鉴定意见书为项目通过竣工验收的正式文件。第十五条 建设项目通过竣工验收后，应尽快办理固定资产移交 手续。建设项目固定资产移交由项目法人（建设单位）、设计、施工、 监理单位、运行管理单位组成的交接小组负责。项目主管部门

11、派代表 参加并担任组长；交接小组根据批准文件和竣工图， 对项目交付使用 财产总表、项目交付使用财产明细表逐项核查确认后， 交接小组成员 签名，办理项目固定资产交接签证。第十六条 项目投资主管部门认为必要时，可根据建设项目投资 规模大小、工艺复杂程度，对部分建设项目委托市发展改革部门或省 直有关厅局进行验收或预验收。预验收工作可参照上述各款进行。第四章其它第十七条 建设项目全部工程完工并基本符合验收条件后，应在 一年内办理竣工验收手续（行业有规定者除外）。办理竣工验收确有 困难的，经投资主管部门批准，可以适当延长期限，延长期一般不得 超过一年。第十八条 对项目竣工验收过程中发现项目擅自超过原批准

12、建设 规模、提高建设标准或改变资金用途的，经履行有关手续和整改后， 再予以验收。第十九条 违反本办法规定，未进行或不在规定期限内进行竣工 验收擅自投入生产和使用的，投资主管部门应责令其限期内补办验收 手续。第二十条 本办法中执行的有关国家法律法规、标准和规范等如 有新的变化，按新规定执行。行业有特殊要求或技术性较强的建设项 目，除执行本办法外，还应执行有关行业的特殊规定。第二十一条在省发展和改革委员会核准和备案的建设项目的竣 工验收可参照本办法执行。第二十二条 本办法自发布之日起执行。第二十三条 本办法由山西省发展和改革委员会负责解释。如何编写土地整治项目竣工财务决算报告土地开发整理项目竣工财

13、务决算报告是项目竣工验收 报告三个附件之一，是项目竣工验收报告的重要组成部分。 项目竣工财务决算报告是由项目承担单位根据项目财务运 行状况和财务结果编写。从近几年我州验收的竣工项目来 看，许多单位的项目竣工财务决算报告编写不规范，主要是 报告格式不正确、内容不完整、报表不齐全、数据不准确， 造成财务会计资料不能完整反映项目财务成果，给项目竣工 验收工作带来了一定的影响。为此，笔者根据云南省土地 开发整理项目管理实施细则、云南省土地开发整理项目 资金管理暂行办法等有关规定，结合近年来我州土地开发 整理项目实施管理情况，谈谈如何编写土地开发整理项目竣 工财务决算报告，以供各县 （市）国土资源局土地

14、开发整理机 构参考。一、土地开发整理项目竣工财务决算报告的性质和作用土地开发整理项目竣工财务决算报告，是项目承担单位 向项目主管部门报告土地开发整理成果和财务状况的总结 性文件，是项目主管部门综合地全面地向各级政府和国家报 告土地开发整理成果和财务状况的重要方法。它对项目主管 部门总结土地开发整理过程的财务管理工作，检查竣工项目 设计、资金预算和土地开发整理计划的执行情况，考核投资 效果，积累技术资料，办理财产移交等都具有十分重要的作 用。同时，土地开发整理项目竣工财务决算报告的质量直接 关系到主管部门及时、准确地报告财政预算支由，对于主管 单位制定下年度项目预算也具有积极的参考价值。二、土地

15、开发整理项目竣工财务决算报告的编制原则1、真实性原则。财务决算报告所反映的内容要真实可 靠、依据充分，坚持实事求是，不弄虚作假、不隐瞒事实。2、完整性原则。财务决算报告必须按国家和主管部门 编审要求和统一表式、内容进行编写。保证报告格式规范， 内容全面完整。报表所列指标填报齐全，不得自行取舍和漏 报。3、准确性原则。报告和报表数据从专账帐簿上各科目 中来，项目竣工报告和财务决算报告（报表）及其它资料上的 数据要准确统一，一个内容不能有多种数据由现。4、及时性原则。财务决算报告必须按国家和主管部门 规定的时间编报，不得迟报、缓报、拖报。项目工程竣工后, 应及时进行工程结算，完善帐务处理和科目结转

16、，由具财务 决算报告。三、土地开发整理项目竣工财务决算报告的编制程序1、编制前的准备工作。为确保项目竣工财务决算编制 的科学性、准确性，必须收集整理所需相关的文件资料，主 要包括：国家及主管部门有关法规制度；项目竣工报告和项 目竣工验收的自验报告；批准的项目规划设计和预算；批准 的项目计划和投资预算；工程承包合同或施工协议书；设计 变更相关手续、资料；工程竣工验收与结算相关资料；会计 核算资料与统计资料；工程监理单位的施工监理报告；工程 可能涉及的预算定额、费用标准及其他相关的文件资料。四、土地开发整理项目竣工财务决算报告的编制依据土地开发整理项目竣工财务决算报告必须在项目整体 竣工验收自查自

17、验合格后编制，其编制依据如下：1、国家和国土资源行政主管部门有关法规制度；2、工程建设竣工报告和工程建设竣工验收自查报告；3、经批准的项目规划与预算书；4、经批准的项目投资计划与支由预算；5、工程建设承包合同或施工协议书；6、工程建设竣工结算表及相关资料；7、会计核算资料与统计资料；8、工程监理单位的施工监理报告；9、工程招投标文件资料；10、审计部门的审计报告；11、其它相关的文件资料。五、土地开发整理项目竣工财务决算报告的编制要求在项目竣工财务决算报告编制中应做好以下几个方面 的工作：认真组织工程建设竣工自验；认真核实项目拨款和 各项收支；正确计算工程建设成本和费用开支；及时清理资 产和债

18、权债务。六、土地开发整理项目竣工财务决算报告的编制内容土地开发整理项目竣工财务决算报告主要包括两个部 分，一是财务决算报表，二是财务情况说明书。目前主要的 做法是将财务情况说明书当成财务决算报告，将决算报表作 为报告的附件，这样做也可以。财务决算报表主要包括资产负债表、收入支由总表、支 由专款明细表、拨由专款明细表、事业支由明细表、固定资 产移交明细表等。报表的编制比较简单，只要根据正确无误 的会计资料和统计资料就可以计算填列。财务情况说明书是以文字的形式对竣工项目整体财务 状况和资产情况进行报告的总结性文件，是对财务决算报表 的重要补充，使财务决算报告使用者全面了解竣工项目资金 使用情况和管

19、理情况。财务情况说明书主要说明的内容包括 以下几个方面：（一）项目实施情况简单介绍项目名称、项目所在地、项目性质、项目类型、 开竣工时间；项目规划设计与建设任务完成情况（规划和实 际完成的建设规模和新增耕地面积、新增耕地率，主要工程 内容和完成的工程量等 ）；项目规划设计变更情况；项目资 金来源与投资情况；项目实施组织形式，项目单位责任分工； 工程施工方式（是否招投标）和施工单位，工程施工质量与监 理情况；项目实施管理中有关项目管理制度建设情况和执行 情况及其实际效果；工程施工合同履行情况，包括由包工程 合同的执行结果，是否存在尚未解决的合同纠纷，对项目竣 工决算有无影响和影响的程度，工程结算

20、情况等；项目竣工 自检自查结果等情况。（二）项目资金管理和制度建立情况主要说明项目财务管理现状，财务机构及会计人员配备 情况，采用的会计核算形式，执行的会计制度和主要会计政 策等；是否制定了相关的项目资金管理制度或办法，是否设 置了专账按项目核算，专款专用原则贯彻情况；在控制成本 方面采取了哪些措施及其效果；土地开发整理有关财经制度 和财经纪律的贯彻执行情况，项目资金的管理和使用中是否 存在违规违纪现象，是否纠正和处理；财产物资清理及向使 用单位移交情况；涉及竣工项目的债权债务清偿情况，尚未 清偿的原因等。（三）项目预算执行情况主要说明项目预算分解下达情况；项目预算有调整时的 调整情况，包括调整事项、内容、原因、报批手续等；项目 预算执行情况，包括总预算和分项预算执行情况（预算执行