石油销售公司内部会计稽核制度

1、 石油销售公司内部会计稽核制度 石油销售公司内部会计稽核制度之相关制度和职责，石油销售公司内部会计稽核制度(试行)第一章总则第一条为加强会计基础工作,提供更为准确的会计信息,依据国家有关政策及相关财务会计制度、集团公司、产品经销公司的要求,对公司的会. 石油销售公司内部会计稽核制度(试行) 第一章 总则 第一条为加强会计基础工作,提供更为准确的会计信息, 依据国家有关政策及相关财务会计制度、集团公司、产品经销公司的要求, 对公司的会计核算等业务活动进行内部稽核检查 , 特制定本办法。 第二条会计稽核制度, 在于防止会计核算工作中的差错和有关人员的舞弊。通过稽核, 对日常会计核算工作中出现的疏忽

2、、错误等及时加以纠正或者制止, 以提高会计核算工作的质量。会计稽核是会计工作的重要内容, 也是规范会计行为、提高会计资料质量的重要保证。 第二章 工作权限及岗位职责 第三条公司财务部必须指定内部会计专职人员担任稽核岗位,履行稽核职责。 第四条出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过审核人员事前稽核方能办理收支。出纳人员只能对已经稽核的会计凭证进行事中复核,并办理有关财务收支手续。 第五条稽核人员应当具备与其从事的工作相适应的专业知识和业务能力,应当保持知识的不断更新,不断加强业务学习。 第六条稽核工作人员的权责: (一)审查各项财务收支,应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核,对于

3、不符合规定的收支,应及时提出意见并向领导汇报,采取措施进行处理。 (二)复核会计凭证。会计凭证的复核应每日随着经济业务的发生逐笔进行复核,不能拖拉积压,贻误记账,对其审核的凭证应签名或盖章。 (三)复核账簿。对账簿复核应规定日期进行抽查,并对抽查日期登入检查簿。发现错误应提出更正意见,责令主管人员更正。 (四)复核会计报表。会计报表的复核应按上级主管部门的要求,对报表的合理性、真实性、准确性进行检查和审核。 (五)稽核人员针对专项稽查事项,应于稽核事项完毕后,据实出具稽核报告,稽核事项如涉及到有关部门的,应会同有关部门,共同出具稽核报告。如遇意见不一致,需单独提出,与核查报告一并提出。 (六)

4、稽核人员在履行职责时有权要求相关部门和人员提供与稽核事项有关的文件资料账目及有关其他资料。 第七条稽核人员办理稽核事项时,应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。 第三章 会计稽核的办法 第八条会计稽核采用日常稽核与专项稽核相结合的办法进行。 第九条稽核人员在日常稽核工作中,应在被稽核的凭证、报表、资料上签字。 第十条稽核人员专项稽核后应出具稽查报告,报告中应记载下列事项: (一)问题及原因,并记明日期。 (二)详细情况分析,具体处理整改意见及报告签署及日期。 第四章 稽核的主要内容 第十一条原始凭证的审核 (一)原始凭证的内容(包括凭证名称、填制日期、填制者名称、经办人签章、凭证接受者名称、经济业务内容、数量、单价和金额)是否齐全,原始凭证是否合法。 (二)原始凭证是否涂改、伪造和变造。 (三)原始凭证记载的数量、金额是否有误。 (四)购买实物的原始凭证,是否有实物验收证明及入库单。 (五)支付款项的原始凭证,是否附有收款单位或收款人的收据(发票)。 (六)原始凭证的内容是否符合国家财务会计制度、公司财务管理办法和相关规定。 (七