施工企业财务管理制度

1、财务管理制度（一）、费用报销制度1、报销人必须取得合法有效的报销单据（发票）特殊情况除外。2、费用报销单填写及票据粘贴要求：报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；报销 单各工程应填写完整，大小写金额一致，并经领导批准；有实物的报销单据须由验收人验收后在单 据（发票）反面签名确认，需入库的实物单据应附入库单。3、差旅费报销具体应事先报告请示领导，经批准后方可报销。4、办公费报销由办公室负责统一采购报销。5、业务招待费应事先报告请示领导，经批准后方可招待.总经理审批签字经办人填写报销单6、费用报销审批基本流程：工程负责人会计审核 审批签字 报销凭证出纳审核并

2、付款出纳审核并付款经办人领款签字7、其他说明：凡发生费用后取得报销单据后，应及时办理报销手续。对审批手续齐全的报销单据应及时给予报 销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销，对审核人、审批人在资料不全、原始凭证不 充分、工程不真实的情况下签名财务不予报销，并向报销人说明退回理由。（二）、材料、办公物资财务管理制度1、材料采购人员按照工程部材料采购计划及时采购，所有采购的材料、物品必须附有正规发票一贯遵守财经纪律和公司财务制度规定表现突出的。敢于坚持原那么，抵抗违反财经纪律行为并及时上报，防止公司利益受到损失的。5.2 出现以下情况之一的，视情节对财会人员给予警告、记过惩戒。屡次不按规定及

3、时报缴应缴报表的。日常业务工作经常出现错误屡教不改的。超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。2. 4用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的。利用公司帐户替其他单位和个人套取现金的。5. 2. 7未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。5. 2. 8保存帐外款项或将公司款项以财会人员个人储蓄方式存入银行的。5.3 出现以下情况之一的，视情节对财会人员给予记大过、开除惩戒。5. 3. 1违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。5. 3.2拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。5.

4、3.3伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的。5. 3.4利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。5. 3.5弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的。3. 6在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的。3.7有其他渎职行为和严重错误的。会计工作违规处分方法财会人员应遵守会计法及公司各项财务、会计制度，严格按会计核算规定进行会计核算，对于违反相关财会制度者，对责任者处以行政及经济处分。出现以下情况之一的，视情节轻重对财务人员予以警告直至开除并一次性罚款10003000 7IS o用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。未

5、经批准，擅自挪用或借与他人款项的。利用帐户替其他单位和个人套取现金。将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐薄的。利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露重要财务秘密的。贪污挪用公司款项的。2. 10在工作范围内发生严重失误或者由玩忽职守致使公司利益遭受损失的。6.3 原始凭证没有经手人、负责人签字批准，会计人员给予办理会计业务，对责任人处以以下罚 款。按每张原始凭证的金额计算：100元内，罚款10元；500元内，罚款30元；1000元内， 罚款50元；1000元以

6、上按20%罚款并给予辞退。6. 4 记帐凭证没有相关人员签章而进行登记帐簿，每一张凭证罚责任人和复核人各10元。一个月 内连续出现三张以上，每一张加罚一倍。5 付款原始凭证没有收款人签字，按付出金额的10%罚出纳员。记帐不及时，每误1日罚记帐会计5元，误10日以上罚款100元，没有具体明确记帐人员罚 会计部经理。财务系统各种报表每迟报一日罚款10元，迟报二日罚款20元，迟报三日罚款50元，连续三 次迟报罚款800元。统计报表，每迟报1日罚款20元，迟报二日罚款50元，迟报三日罚款 100元，连续三次迟报罚款500元。库管部盘点表月终5日内报财务管理部，迟报一日罚款10元，迟报二日罚款50元，迟

7、报三 日罚款100元，连续三次迟报罚款500元。没有盘点罚款50元，并限二日内补报。每月开出的发票记帐联，当月未入帐，对责任人罚款100元。开出发票的金额与帐簿记录不一致，每笔罚款20元。由于管理不当、丧失发票，每次罚款200元。抵扣凭证不合格在限期内没有更换的罚款100元。未按规定保管抵扣凭证的，每张凭证罚款50元。14销项税、进项税申报表与帐目不符，每错一笔罚款50元。6.15上缴的各项税款计算发生错误，过失在1000以内（含）按过失额的5%罚款；过失在1000元 以上按过失额的8%罚款。（注：上述处分数额，。）7 附那么本制度由财务中心制订并解释、考核。2 本制度报董事会批准后自公布之日

8、起施行，修改时亦同。7.3 本规定施行后，凡既有的、类似或相抵触的制度自行终止。特殊情况除外（成批采购必须附发货清单），材料运费单独结算的必须附有正规运输发票，且必须附 库管人员现场验收入库单，后交由财务会计审核，总经理审批后，出纳才能支付、结算。对于暂时 未取得发票或赊购的材料也应将材料入、出库单送交财务，由财务暂估入库挂账。但最终必须有供 应商提供的正规发票才能列冲暂估入库材料。2、单据/发票说明：供应商开具的发票应列明单位名称，写清材料名称、规格、单价、数量、 金额等事项。同时加盖开票单位“发票专用章”或“财务专用章”等有效章，所有单据/发票不允许 有涂改，特别是金额涂改的为无效单据/发

9、票，材料采购人员有权要求单据/发票提供者重新开具。 材料采购人员应在采购前向供应商声明，由其提供的发票被税务部门验证为假发票而对我工程部造 成的损失由供应商承当全部责任。3、库管人员对库存材料负有保管的责任，对发出材料负有监督责任。每天按照施工现场材料购 进和耗用实际的数量，及时办理入、出库手续，并将入、出库单及时上交财务；同时根据入、出库 单登记材料明细账簿；并坚持每月与财务账簿核对一次，确保材料的入、出库真实、准确。3、工程部采购或自有的办公物资、仪器设备由办公室归类建立登记清册。发出时由领用人签字 负责保管，原领用人由于工作变动时，应办理移交手续。对于物资、仪器正常合理耗用费用由公司 承

10、当，由于个人原因丧失或损坏由个人赔偿。（三）、机械设备财务管理制度机械进场时，机械管理人员严格按照机械管理规定建立机械设备台账信息，详细记录、核对机 械入场时间、机械型号、操作手（驾驶员）、按照先签订租赁合同后进场工作的原那么执行，现场机械 管理人员每天必须对每台机械进行严格计时、考勤，按要求登记机械设备租用签认单，并于每周 将台班记录及时上交财务。月底财务部统计、核实后，并依据出租方提供的正规租赁发票，按财务 管理要求办理支付、结算手续。（四）、人工费用财务管理制度1、所有人工进场按公司管理要求首先签订劳动合同书，同时要求进场人工必须提供有效身 份证复印件，由办公室建立人事管理档案。2、人工

11、费结算单计日工签认单,必须有施工负责人、施工员、计量员、现场负责人、工程 经理签字，并经财务审核，方能作为结算、支付或财务挂账的依据凭证。3、民工工资支付应按统一格式结算。表中必须注明姓名、性别、身份证号、工种、工资标准、 考勤时间、应结算工资、实发工资、领款人签字（捺印）事项。（五）、印鉴管理制度一、印鉴范畴：公章、财务专用章、发票专用章、预留银行印鉴法人私章、工程部专用章。二、印章管理1、刻章公司/工程部成立，基本印鉴章刻制，应由指定的印章管理人员刻制，后交由办公室备案。2、保管印鉴的管理应做到分散管理、相互制约，财务专用章由财务部负责人保管，公章、法人章由出纳保 管、工程部专用章由专人或

12、委托授权人保管。3、使用各部门文件资料需要盖章使用时，由各使用人员上报审批后，并登记印章使用登记薄后方可盖 章使用。4、废止、更换废止或缴销的印鉴应由保管人员填写废止申请，并呈公司总经理审核后交由公司办公室统一 废止或缴销。遗失印鉴时应由印鉴保管人员调谐废止申请，并呈公司总经理核准后，签批遗 失处理及处分方法后，交由办公室按批示处理，如是遗失公司基本印鉴时必须登报申明。更换印鉴时应由印鉴保管人员以公司文件填写废止申请，并呈公司总经理核准后，交由办公室按批示处理，如需要申请新的印鉴填写印章制发申请。5、责任(1)印鉴章的保管人无权私自使用，但有监督及允许使用权利，因此印鉴章的保管人对印鉴章的使

13、用结果负主要责任，经手人那么负局部责任，而对未经由签批而使用经手人负主要责任。保管负责人 付局部责任。(2)单位或工程法人私章的保管人是本人或委托授权人。单位或工程法人私章是单位或工程印鉴， 本人或委托人无用作其他用途的权利，须总经理审批方可带离。(3)原那么上严禁个人将公章、财务专用章、法人私章、工程部专用章、印鉴章独立带离公司使用， 如遇需要带出办公使用，须总经理审批并在印章使用登记薄上注明。(4)所有印章的使用，不得从事有损项公司利益之行为。如出现问题，后果自负。给公司造成重大 损失的，公司将依法追究其法律或刑事责任。(六)、财务部人员制度出纳：1、负责公司所有现金、银行款项收付结算；负

14、责登记银行、现金日记账；2、对于银行、现金收支做到日清月结，每天将前一天结清的凭证单据、票据传递交给会计做账。3、完成领导交给的其他工作。会计：1、完成日常账务处理及财务审核。2、机械、人工、材料、费用的结算复核；3、已上交财务部有关合同(机械、人工、劳务协作、材料采购、运输等合同)的归档及管理。4、增值税发票开具。5、完成每月的各公司报税及会计报表等上报工作。6、完成各公司工商年审工作。5、完成领导交给的其他工作。岗位名称：会计岗位职责（工作内容）：1、完成日常账务处理及财务审核（对原始单据的合法性、金额正确性和手续的完备性等进行审核）。2、机械、人工、材料、费用的结算复核；3、已上交财务部

15、有关合同（机械、人工、劳务协作、材料采购、运输等合同）的归档及管理。4、增值税发票开具。5、完成各公司凭证录入、报税及会计报表等上报工作。6、完成各公司工商年审工作。7、完成领导交给的其他工作。.财务管理制度（2）总那么为加强公司财务管理，发挥财务在公司经营管理中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发 的企业财务通那么和国家统一会计制度的规定，结合公司特点和内部管理的需要，特制定 本制度。2 本制度制定应当遵循以下原那么：应当执行法律、法规和国家统一的财务会计制度。应当表达本公司的生产经营、业务管理的特点和要求。应当全面规范本公司的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行。应当科学

16、、合理，便于操作和执行。应当定期检查执行情况。应当根据管理需要和执行中的问题不断完善。1.3 本制度适用于全公司。2公司财务管理体制公司的财务管理体制的指导思想：以财务管理为中心，以资金管理为本钱管理的重点，以产 权为纽带，以电算化为手段，提高经济效益。统一财产管理。公司拥有的资产由公司财务中心统一管理，各办事处和各职能部门受托经营 本单位资产、受托经营限额内的局部资产处置权必须报公司批准并备案，不具备资产处置权。 未经公司批准，公司内任何单位和个人不得以公司的机器设备、房屋、建筑物、土地、无形 资产等对外进行投资、租赁、转让和捐赠。统一资金管理。公司内所有资金由公司财务中心集中统一管理。公司

17、会计部负责核拔部门所 需资金，并进行平衡和调度。各职能部门不得用公司核拔的收益性资金作资本性支出，不得 对外投资和转借，对核拔资金的平安性负责。统一银行帐户管理。公司统一进行银行帐户管理，办事处或新设分公司确因生产经营，基本 建设需要，在各专业银行或非银行金融机构开立帐户时，需报经公司批注，对所持帐户如不 服从统一管理，公司有权取消，在保证各单位正常资金需求的情况下，公司有权调用各单位 结余并实行有偿占用。5 统一信贷管理。公司统一向各专业银行、非银行金融机构和有关单位办理各种资金信贷事项, 并按期偿付利息，各职能部门不得向公司外单位和个人贷款。不能进行资金经营（如买卖股 票或债权），更不准无

18、偿捐赠。统一税费征纳管理。公司进行统一纳税管理，向国家指定的税务机关行使税务登记，纳税申 报，税费解缴的职能。（各分公司的税务登记由公司统一办理，分公司按税法和其他规定计提 税费，应按要求及时向公司缴纳，有义务向公司提供本公司的财务会计资料和计提税费依据。 国家税务人员稽查过程中出现有争议的问题，报公司处理。）统一物资采购管理。公司内主要材料、燃料、设备、备品备件、化玻化药、大额的、批量的 办公用品、劳保用品等统一由采购部采购。各项物资采购必须编制采购计划，严格物资进出 库的计量和检验制度。统一财务收入管理。公司统一包括其他业务、营业外收支在内的所有财务收入，公司业务收 入和营业外收支都归公司

19、财务部管理。各办事处的会计必须将所实现的收入通过会计部统一 到公司，不得截留公司的各项收入。9 统一发票管理。由会计部统一购领发票，统一解缴税金。10统一会计核算和管理。根据国家有关财经制度和企业内部财务管理制度，公司会计和办事处 会计对会计科目和会计帐薄的真实性、准确性负责。并全面及时地反映资产、负债、权益的 财务状况和收入、本钱（费用）、利润的经营成果，办事处内部报表必须及时、定期向公司会 计部报送。会计部定期编制合并会计报表，全面反映公司的经营状况。11公司必须严格执行财产盘点实施细那么，保证公司财产物资的帐实、帐帐、帐证相符。各职能 部门审核报销各种费用、必须按照公司的有关规定执行，不

20、得自行扩大范围，提高标准。业务招待费管理规定为保证公司业务招待费的合理使用，提高效能，增加透明度，培养勤俭自律的工作作风，特 制定本规定。2 业务招待费是指公司为业务经营的需要而支付的各种交际应酬费，董事会成员发生的业务招 待费于董事会费中列支，不在本规定范围之内。公司单项业务招待费使用金额（）元（含）以内由部门总监审核、财务总监经理批准；（） 元以上由总经理批准。4 业务招待人员原那么上应事先填写“业务招待请款单”，经本部门负责人批准后按预算金额报审 批人批准后方可施行。特殊情况必须向审批人提前口头声明，获准后方可施行，事后必须补 办手续，否那么一律不予以报销。在外出差人员应本着“勤俭节约、

21、能免那么免”的原那么进行业务交际应酬，如确需发生招待费 用时，根据具体情况，（）元标准以内可自定。超标准接待，应事先用 按核决权限向 批准人请示，经批准人同意后方可发生。出差返回后须在3个工作日之内补办“业务招待请 款单”，否那么不予以报销。业务招待费的使用要遵循勤俭节约、效能优先的原那么，能免那么免，能省那么省。业务招待费的使用只限于招待来宾用餐、娱乐、购买礼物，不得挪作他用。招待来宾一律在公司食堂用餐，中午不得喝酒。如需在外招待，需事先经总经理核准。公司 食堂用餐标准为：本公司员工每天（）元；来客每人早餐（）元，午、晚餐各（）7L o来宾在外就餐标准（含酒水在内）分为两个档次，一档标准为（）元/人；二档标准为（）元/人。来客5人以下由1人陪餐，来客5人（含）以上由1-2人陪餐。来宾具体就餐标准由 招待部门负责人确定，原那么上不能超标。政府要员来公司，视情况可实报实销。业务招待人员在公司外完成招待任务之后，须在3个工作日内凭“业务招待请款单”和