上交所、深交所、中小板、创业板募集资金管理规定差异比较

1、募集资金管理规定差异比较目录上交所深交所中小板总则本准则规定的募集资金 不包括上市公司实施股 权激励计划募集的资金未作美于股权激励的规定未作美于股权激励的规定募集 资金 专项 账户第五条上市公司募集 资金应当存放于董事会 设立的专项账户（以下 简称“募集资金专 户”）集中管理。募集资金专户不得存放 非募集资金或用作其它 用途。第七条上市公司应当审慎 选择商业银行并开设募集 资金专项账户（以下简称 “专户”），募集资金应 当存放于董事会决定的专 户集中管理，专户不得存 放非募集资金或用作其它 用途。同一投资项目所需 资金应当在同T户存 储，募集资金专户数量不 得超过募集资金投资项目 的个数。第六

2、条上市公司募集资 金应当存放于董事会决定 的专项账户（以下简称“专户”）集中管理，募 集资金专户数量（包括上 市公司的子公司或上市公 司控制的其他企业设置的 专户）原则上不得超过募 投项目的个数。上市公司存在两次以上融 资的，应当独立设置募集 资金专户。上市公司因募投项目个数 过少等原因拟增加募集资 金专户数量的，应事先向 本所提交书面申请并征得 本所同意。二力监管 协议第六条上市公司应当 在募集资金到账后两周 内与保荐人、存放募集 资金的商业银行（以下 简称“商业银行”）签第八条上市公司应当在募 集资金到位后一个月内与 保荐机构、存放募集资金 的商业银行（以下简称“商业银行”）签订二方第七条

3、上市公司应当在 募集资金到账后1个月以 内与保荐人、存放募集资 金的商业银行（以下简称“商业银行”）签订二方订募集资金专户存储三 方监管协议。该协议至 少应当包括以下内容：（一）上市公司应当将 募集资金集中存放于募 集资金专户；（二）商业银行应当每 月向上市公司提供募集 资金专户银行对账单， 并抄送保荐人；（三）上市公司1次或 12个月以内累计从募集 资金专户支取的金额超 过5000万元且达到发 行募集资金总额扣除发 行费用后的净额（以下 简称“募集资金净 额”）的20%勺，上市 公司应当及时通知保荐 人；（四）保荐人可以随时 到商业银行查询募集资 金专户资料；（五）上市公司、商业 银行、保荐

4、人的违约责 任。上市公司应当在上述协 议签订后2个交易日内 监管协议（以下简称“协 议”）。协议至少应当包 括以下内容：（一）募集 资金专户账号、该专户涉 及的募集资金项目、存放 金额和期限；（二）上市 公司一次或12个月内累计 从该专户中支取的金额超 过5000万元或该专户总额 的20%勺，上市公司及商业 银行应当及时通知保荐机 构；（三）上市公司应当 每月向商业银行获取银行 对账单，并抄送保荐机 构；（四）保荐机构可以 随时到商业银行查询专户 资料；（五）保荐机构每 季度对上市公司现场调查 时应当同时检查募集资金 专户存储情况；（六）商 业银行三次未及时向保荐 机构出具银行对账单或通 知专

5、户大额支取情况，以 及存在未配合保荐机构查 询与调查专户资料情形 的，保荐机构或者上市公 司均可单方面终止协议， 上市公司可在终止协议后监管协议（以下简称“协 议”）。协议至少应当包 括以下内容：（一）上市公司应当将募 集资金集中存放于专户；（二）上市公司一次或 12个月以内累计从专户 支取的金额超过1000万 元或发行募集资金总额扣 除发行费用后的净额（以 下简称“募集资金净 额”）的5%勺，上市公 司及商业银行应当及时通 知保荐人；（三）商业银行每月向上 市公司出具银行对账单， 并抄送保荐人；（四）保荐人可以随时到 商业银行查询专户资料；（五）上市公司、商业银 行、保荐人的违约责任。 上市

6、公司应当在全部协议 签订后及时报本所备案并 公告协议主要内容。上述协议在有效期届满前 因保荐人或商业银行变更 等原因提前终止的，上市 公司应当自协议终止之日报告本所备案并公告。上述协议在肩效期届满 前因保荐人或商业银行 变更等原因提前终止 的，上市公司应当自协 议终止之日起两周内与 相关当事人签订新的协 议，并在新的协议签订 后2个交易日内报告本 所备案并公告。注销该募集资金专户；（七）保荐机构的督导职 责、商业银行的告知、配 合职责、保荐机构和商业 银行对上市公司募集资金 使用的监管方式；（八） 上市公司、商业银行、保 荐机构的权利和义务；（九）上市公司、商业银 行、保荐机构的违约责 任。上

7、市公司应当在上述 协议签订后及时报本所备 案并公告协议主要内容。 上述协议在有效期届涉前 提前终止的，上市公司应 当自协议终止之日起一个 月内与相关当事人签订新 的协议，并及时报本所备 案后公告。募集 资金 使用 差异未提及第十二条上市公司应当在 每个会计年度结束后全面 核查募集资金投资项目的 进展情况。募集资金投资 项目年度实际使用募集资 金与前次披露的募集资金 投资计划当年预计使用金 额差异超过30%勺，上市公 司应当调整募集资金投资起1个月以内与相关当事 人签订新的协议，并及时 报本所备案后公告。第十四条上市公司应当 在每个会计年度结束后全 面核查募投项目的进展情 况。募投项目年度实际使

8、用募 集资金与最近一次披露的 投资计划差异超过30% 的，上市公司应当调整募 投项目投资计划，并在募计划，并在定期报告中披 露前次募集资金年度投资 计划、目前实际投资进 度、调整后预计分年度投 资计划以及投资计划变化 的原因等。集资金年度使用情况的专 项报告中披露最田-次号 集资金年度投资计划、目 前实际投资进度、调整后 预计分年度投资计划以及 投资计划变化的原因等。以募 集资 金置 换预 先投 入的 自筹 资金已在招股书披露过的： 上市公司已在发行申请 文件中披露拟以募集资 金置换预先投入的自筹 资金且预先投入金额确 定的，应当经会计师事 务所专项审计、保荐人 发表意见后，并经上市 公司董事

9、会审议通过后 方可实施。上市公司董 事会应当在完成置换后 2个交易日内报告本所 并公告。未披露的：除前款外， 上市公司以募集资金置 换预先投入募投项目的 自筹资金的，应当参照 变更募投项目履行相应 程序及披露义务已披路过的：直接实施。未披露的：上市公司以募 集资金置换预先已投入募 集资金投资项目的自筹资 金的，应当经会计师事务 所专项审计、保荐机构发 表明确同意意见，并经上 市公司董事会审议通过后 方可实施。已披露过的：上市公司已 在发行申请义件中披露拟 以募集资金置换预先投入 的自筹资金且预先投入金 额确定的，应当在完成置 换后2个交易日内报告本 所并公告。未披露的：上市公司以募 集资金置换

10、预先已投入募 投项目的自筹资金的，应 当经上市公司董事会审议 通过、注册会计师出具鉴 证报告及独立董事、监事 会、保荐人发表明确同意 意见并履行信息披露义务 后方可实施，置换时间距 募集资金到账时间/、得超 过6个月。闲置资金暂时第条上市公司以 闲置募集资金暂时用于 补充流动资金，应符合第十七条上市公司用闲置募集资金补充流动资金事 项，应当经上市公司董事第二十条上市公司可以 用闲置募集资金暂时用于 补充流动资金，但应当符P卜充 动 金如下要求：（一）不得变相改变募 集资金用途，不得影响 募集资金投资计划的正 常进行；（二）单次补充流动资 金金额不得超过募集资 金净额的50%（三）单次补充流动资

11、 金时间不得超过6个 月；（四）已归还已到期的 前次用于暂时补充流动 资金的募集资金（如适 用）。上市公司以闲置募集资 金暂时用于补充流动资 金，应当经上市公司董 事会审议通过，并经独 立董事、保荐人、监事 会发表意见，在2个交 易日内报告本所并公 告。超过本次募集资金 金额10%Z上的闲置募 集资金补充流动资金 时，须经股东大会审议 通过，并提供网络投票 表决方式。会审议通过，并在2个交 易日内报告本所并公告以 下内容：（一）本次募集 资金的基本情况，包括募 集资金的时间、金额及投 资计划等；（二）募集资 金使用情况；（三）闲置 募集资金补充流动资金的 金额及期限；（四）闲置 募集资金补充流

12、动资金预 计节约财务费用的金额、 导致流动资金不足的原 因、是否存在变相改变募 集资金投向的行为和保证 不影响募集资金项目正常 进行的措施；（四）独立 董事、保荐机构出具的意 见；（五）本所要求的其 他内容。超过本次募集资 金金额10犯上的闲置募集 资金补充流动资金时，须 经股东大会审议通过，并 提供网络投票表决方式。 补充流动资金到期后，上 市公司应当在2个交易日 内报告本所并公告。合以下条件：（一）不得变相改变募集 资金用途；（二）不得影响募集资金 投资计划的正常进行；（三）单次补充流动资金 金额不得超过募集资金净 额的50%（四）单次补充流动资金 时间不得超过6个月；（五）已归还前次用于

13、暂 时补充流动资金的募集资 金（如适用）；（六）保荐人、独立董 事、监事会出具明确同意 的意见。上述事项应当经上市公司 董事会审议通过，并在2 个交易日内报告本所并公 告。超过募集资金净额10犯 上的闲置募集资金补充流 动资金时，还应当经股东 大会审议通过，并提供网 络投票表决方式。补充流动资金到期日之 前，上市公司应将该部分 资金归还至募集资金专补充流动资金到期日之 前，上市公司应将该部 分资金归还至募集资金 专户，并在资金全部归 还后2个交易日内报告 本所并公告。户，并在资金全部归还后 2个交易日内报告本所并 公告。项目结余资金第十二条单个募投项 目完成后，上市公司将 该项目节余募集资金（

14、包括利息收入）用于 其他募投项目的，应当 经董事会审议通过，且 经独立董事、保荐人、 监事会发表意见后方可 使用。节余募集资金（包括利 息收入）低于100万或 低于该项目募集资金承 诺投资额5%勺，可以免 于履行前款程序，其使 用情况应在年度报告中 披露。上市公司单个募投项目 节余募集资金（包括利 息收入）用于非募投项 目（包括补充流动资 金）的，应当参照变更 募投项目履行相应程序第二十七条单个募投项 目完成后，上市公司将该 项目节余募集资金（包括 利息收入）用于其他募投 项目的，应当经董事会审 议通过、保荐人发表明确 同意的意见后方可使用。 节余募集资金（包括利息 收入）低于50万或低于 该

15、项目募集资金承诺投资 额1%勺，可以豁免履行 前款程序，其使用情况应 在年度报告中披露。上市公司将该项目节余募 集资金（包括利息收入） 用于非募投项目（包括补 充流动资金）的，应当按 照第二条、二十四条 履行相应程序及披露义 务。第二十八条 募投项目全 部完成后，节余募集资金及披露义务。第十三条 募投项目全 部完成后，节余募集资 金（包括禾1息收入）在 募集资金净额10%X 的，上市公司应当经董 事会和股东大会审议通 过，且独立董事、保荐 人、监事会发表意见后 方可使用节余募集资 金。节余募集资金（包括利 息收入）彳氐于募集资金 净额10%勺，应当经董 事会审议通过，且独立 董事、保荐人、监事

16、会 发表意见后方可使用。 节余募集资金（包括利 息收入）低于500万或 彳氐于募集资金净额5% 的，可以免于履行前款 程序，其使用情况应在 最期定期报告中披略。上市公司仅变更募投项变更实施目实施地点的，可以免 于履行前款程序（股东地点大会），但应当经上市视为募集资金投向变更，经董事会审议、股东大会 批准（包括利息收入）在募集 资金净额10%z上的，上 市公司使用节余资金应当 符合以下条件：（一）独立董事、监事会 发表意见；（二）保荐人发表明确同 意的意见；（三）董事会、股东大会 审议通过。节余募集资金（包括利息 收入）低于募集资金净额 10%勺，应当经董事会审 议通过、保荐人发表明确 同意的意

17、见后方可使用。 节余募集资金（包括利息 收入）低于300万或低于 募集资金净额1%勺，可 以豁免履行前款程序，其 使用情况应在年度报告中 披露。第十八条上市公司改变 募投项目实施地点的，应 当经上市公司董事会审议 通过，并在2个交易日内公司董事会审议通过， 并在2个交易日内才加 本所并公告改变原因及 保荐人的意见。报告本所并公告改变原因及保荐人的意见。变更 实施 主 体、 实施 力式视为一般变更视为一般变更上市公司改变募投项目实 施主体、重大资产购置方 式等实施方式的，还应在 独立董事、监事会发表意 见后提交股东大会审议。募投 项目 转让 或置 换的第十八条上市公司拟 将募投项目对外转让或 置

18、换的（募投项目在上 市公司实施重大资产重 组中已全部对外转让或 置换的除外），应当在 提交董事会审议后2个 交易日内报告本所并公 告以下内容：（一）对外转让或置换 募投项目的具体原因；（二）已使用募集资金 投资该项目的金额；（三）该项目完工程度 和实现效益；（四）换入项目的基本 情况、可行性分析和风 险提示（如适用）；第二十六条上市公司拟 将募投项目对外转让或置 换的（募投项目在上市公 司实施重大资产重组中已 全部对外转让或置换的除 外），应当在提交董事会 审议后2个交易日内报告 本所并公告以下内容：（一）对外转让或置换募 投项目的具体原因；（二）已使用募集资金投 资该项目的金额；（三）该项目

19、完工程度和 实现效益；（四）换入项目的基本情 况、可行性分析和风险提 示（如适用）；（五）转让或置换的定价（五）转让或置换的定 价依据及相关收益；（六）独立董事、监事 会、保荐人对转让或置 换募投项目的意见；（七）转让或置换募投 项目尚需提交股东大会 审议的说明；（八）本所要求的其他 内容。上市公司应充分关注转 让价款收取和使用情 况、换入资产的权属变 更情况及换入资产的持 续运行情况，并履行必 要的信息披露义务。依据及相关收益；（六）独立董事、监事 会、保荐人对转让或置换 募投项目的意见；（七）转让或置换募投项 目尚需提交股东大会审议 的说明；（八）本所要求的其他内 容。上市公司应充分关注转

20、让 价款收取和使用情况、换 入资产的权属变更情况及 换入资产的持续运行情 况。募集 资金 监督 管理（差 异较 大）第十九条上市公司董 事会每半年度应当全面 核查募投项目的进展情 况，对募集资金的存放 与使用情况出具公司 募集资金存放与实际使 用情况的专项报告。公司募集资金存放与 实际使用情况的专项报 告应经董事会和监事 会审议通过，并应当在 提交董事会审议后2个第二十四条上市公司会计 部门应当对募集资金的使 用情况设立台账，具体反 映募集资金的支出情况和 募集资金项目的投入情 况。上市公司内部审计部 门应当至少每季度对募集 资金的存放与使用情况检 查一次，并及时向审计委 员会报告检查结果。审

21、计 委员会认为上市公司募集 资金管理存在违规情形第二十九条上市公司内 部审计部门应当至少每季 度对募集资金的存放与使 用情况检查一次，并及时 向审计委员会报告检查结 果。审计委员会认为上市公司 募集资金管理存在重大违 规情形、重大风险或内部 审计部门没肩按前款规定 提交检查结果报告的，应 当及时向董事会报告。交易日内报告本所并公 告。第二十条保荐人至少 每半年度对上市公司募 集资金的存放与使用情 况进行一次现场调查。 每个会计年度结束后， 保荐人应当对上市公司 年度募集资金存放与使 用情况出具专项核查报 告，并于上市公司披露 年度报告时向本所提 交。每个会计年度结束后， 上市公司董事会应在公司

22、募集资金存放与 实际使用情况的专项报 告中披露保荐人专项 核查报告的结论性意 见。第二十一条董事会审 计委员会、监事会或二 分之一以上独立董事可 以聘请注册会计师对募 集资金存放与使用情况 进行专项审核，出具专 项审核报告。董事会应 当予以积极配合，上市的，应当及时向董事会报 告。董事会应当在收到报 告后2个交易日内向本所 报告并公告。公告内容包 括募集资金管理存在的违 规情形、已经或可能导致 的后果及已经或拟采取的 措施。第二十五条上市公 司董事会应当对年度募集 资金的存放与使用情况包 括闲置募集资金补充流动 资金的情况和效果出具专 项说明，并聘请会计师事 务所对募集资金存放与使 用情况进行

23、专项审核，出 具专项审核报告，专项审 核报告应当在年度报告中 披露。专项审核报告中应 当对年度募集资金实际存 放、使用情况与董事会的 专项说明内容是否相符出 具明确的审核意见。如果 会计师事务所出具的审核 意见为“基本不相符”或“完全不相符”的，上市 公司董事会应当说明差异 原因及整改措施并在年度 报告中披露。第二十六条 董事会应当在收到审计委 员会的报告后2个交易日 内向本所报告并公告。公 告内容应当包括募集资金 管理存在的重大违规情形 或重大风险、已经或可能 导致的后果及已经或拟采 取的措施。第三十条 上市公司当年 存在募集资金运用的，董 事会应当对年度募集资金 的存放与使用情况出具专 项

24、报告，并聘请注册会计 师对募集资金存放与使用 情况出具鉴证报告。保荐人应当在鉴证报告披 露后的10个交易日内对 年度募集资金的存放与使 用情况进行现场核查并出 具专项核查报告，核查报 告应认真分析注册会计师 提出上述鉴证结论的原 因，并提出明确的核查意 见。上市公司应当在收到 核查报告后2个交易日内 报告本所并公告。第三十二条独立董事应 当关注募集资金实际使用公司应当承担必要的费 用。董事会应当在收到注册 会计师专项审核报告后 2个交易日内向本所报 告并公告。如注册会计 师专项审核报告认为上 市公司募集资金管埋存 在违规情形的，董事会 还应当公告募集资金存 放与使用情况存在的违 规情形、已经或可能导 致的后果及已经或拟采 取的措施。独立董事应当关注募集资 金实际使用情况与上市公 司信息披露情况是否存在 重大差异。经二分之一以 上独立董事同思，独立重 事可以聘请会计师事务所 对募集资金使用情况进行 专项审计。上市公司应当 全力配合专项审计工作， 并承担必要的审皿用 第三十四条保荐机构及保 荐代表人应当对第二十五 条所述上市公司董事会的 专项说明及会计师事务所 出具的专项审核报告进行 核查并出具核查意见，于 上市公司披露年度报告同 时向本所提交。发行 股份 收购 资产第二十七条上市公司以发 行证券作为支付方式向特 定对象购买资产的，应当 确保在新增股份上市