合伙企业财务管理制度

1、财务管理制度第一章财务人员岗位职责一、会计岗位职责范围1、建立健全管理中心各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。2、建立健全各种财务账目，按时登记账务，每月按时编制内部财务报表， 及时出具月度及季度财务报表发至每个合伙人，并利用财务资料进行各种经济活 动分析，为管理中心合伙人决策提供有效依据。3、按时申报税务及时核算和上缴各种税金。4、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、平安、有效。5、发票的开具及税金的核算；6、工商及税务的年检；7、领导交待的其他重要事情。二、出纳岗位职责范围1、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金；确保其平安无缺，如有 短缺承当赔偿责任；2、顺序、及时

2、地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，保证数字清 楚、内容准确，及时核对库存现金，做到日清月结；3、每月初前五个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工作。4、负责公司办公用品库、仓库的管理，严格管理空白收据、认真办理领用 手续；负责保管公章及财务专用章，保证该印章的正确使用及平安。5、每月盘库一次并与仓库管理员核对库存数额，保证库存数额的正确性。6、日常备用金库存余额不超过5000元，如备用金额度调整须与合伙人商议, 再报公司其他合伙人授予审批；7、开具出库单并核对出库单的准确性及往来账款的回收；8、每10日与销售核对一次往来账款。9、工资及提成的核算及发放。第二章合伙人工作管理规定为管理

3、货币资金使用流程、规范费用报销及借款行为，完善公司管理制度， 特制定本规定。一、费用报销（一）、对管理中心公共费用支出原那么：勤俭节约。（二）、费用报销范围及标准额度不受限费用报销工程科目费用说明报销要求1、差旅费出差所发生的交通费、食宿费、 差旅费补贴等相关费用支出 （备注：由于自身饮食原因产生 的医药费用不予以报销）差旅费报销需提供有效发票，不可随意 贴票例客运发票，宾馆住宿发票、飞机 票等要保管好，回到公司及时报销。2、办公费列支购买办公用品、邮寄物件 等办公所需费用支出，（备注： 因自身损坏的办公物品或者丢 失办公物品，公司不予以报销， 需自行购买。）经其中任意合伙人同意方可有出纳支出

4、3、车辆使用 费列支非货运车辆费用支出（过 路费、过桥费、停车费、汽车 修理费、保养费、保险费、加 油费）过路费、过桥费、停车费、加油费发票， 零售发票，汽车修理行业发票等要记得 索取，经其他合伙人签字确认后方可报 销。4、会务费及 招待费列支会议上的住宿、招待、礼 品、场租、复印等费用支出列支明细，经合伙人签字确认方可报销5、咨询费列支给咨询公司的费用支出经两位以上合伙人签字确认后方可报销6、其他除以上列支的其他费用超过5000元以上的费用必须经两位合伙 人同时签字予以报销。所有费用报销均需填写费用报销单，经其他合伙人签字确认后方可拿到出纳处予以报 销，假设未经其他合伙人签字确认均不予以报销

5、。（三）、有以下情形的，财务人员可拒绝进行费用报销1、发票虚假，发票主要工程（如单位、品名、数量、开票日期）填写不齐全，发票内容与其单位性质不一致的；2、填写字迹不清楚、金额涂改、手填发票或具备日期的定额发票为超过三 个月才用于报销的；3、未经其他合伙人同意知情的费用；（四）、费用报销流程1、费用报销单的填写：由费用报销人完整填写费用报销单内容，并将原始 票据整齐粘贴在“票据粘贴单”上。2、公司合伙人应对所报销的费用报销单进行初审，并签署意见。审核无意 见的，交合伙企业负责人签字审批。3、会计审核票据有效性、合规性：审核票据使用是否符合要求，报销费用 金额是否超支。（五）、大额资金（一次性支付

6、金额25000元）支付：须提前2个工作日知 会财务人员及合伙企业负责人。二、借款（一）、借款原那么：前不清，后不借；公司合伙人借款由公司其他合伙人及 公司负责人签字批准后出纳方可给钱。（二）、借款范围：日常费用、差旅费、采购款项及其他费用支出需要预先借款的。（三）、借款流程1、填写借款单：工作人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填 写借款日期、资金性质、出差地、出差事由、出差天数及金额、预计还款日期。2、公司合伙人初审：经确认借款要素真实，金额合规后签字。最后交由公 司负责人签字批准方可借款。3、会计进行资金范围 审核支出是否在团队可用支出范围内。4、财务负责人、合伙人、负责人三个同

7、时授权审批签字，方可给钱。5、借款单首联由出纳留存，待借款人还清款项时还本人作为清账依据；借 款单复写联交会计入账。注意：如果有借款到期未还或同一事项已经借款未进行冲销又进行二次借款 的，出纳人员有权进行款项拒付，并知会其财务负责人，当事人必须协助财务人 员完成借款的归还或冲销。2018-05-29财务管理制度总那么为加强公司财务管理，发挥财务在公司经营管理中的作用，根据中华人民共和国财政 部颁发的企业财务通那么和国家统一会计制度的规定，结合公司特点和内部管理的 需要，特制定本制度。2 本制度制定应当遵循以下原那么：应当执行法律、法规和国家统一的财务会计制度。应当表达本公司的生产经营、业务管理

8、的特点和要求。应当全面规范本公司的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行。应当科学、合理，便于操作和执行。应当定期检查执行情况。应当根据管理需要和执行中的问题不断完善。. 3 本制度适用于全公司。公司财务管理体制公司的财务管理体制的指导思想：以财务管理为中心，以资金管理为本钱管理的重点, 以产权为纽带，以电算化为手段，提高经济效益。2 统一财产管理。公司拥有的资产由公司财务中心统一管理，各办事处和各职能部门受 托经营本单位资产、受托经营限额内的局部资产处置权必须报公司批准并备案，不具 备资产处置权。未经公司批准，公司内任何单位和个人不得以公司的机器设备、房屋、 建筑物、土地、无

9、形资产等对外进行投资、租赁、转让和捐赠。统一资金管理。公司内所有资金由公司财务中心集中统一管理。公司会计部负责核拔 部门所需资金，并进行平衡和调度。各职能部门不得用公司核拔的收益性资金作资本 性支出，不得对外投资和转借，对核拔资金的平安性负责。统一银行帐户管理。公司统一进行银行帐户管理，办事处或新设分公司确因生产经营, 基本建设需要，在各专业银行或非银行金融机构开立帐户时，需报经公司批注，对所 持帐户如不服从统一管理，公司有权取消，在保证各单位正常资金需求的情况下，公 司有权调用各单位结余并实行有偿占用。5 统一信贷管理。公司统一向各专业银行、非银行金融机构和有关单位办理各种资金信 贷事项，并

10、按期偿付利息，各职能部门不得向公司外单位和个人贷款。不能进行资金 经营（如买卖股票或债权），更不准无偿捐赠。统一税费征纳管理。公司进行统一纳税管理，向国家指定的税务机关行使税务登记， 纳税申报，税费解缴的职能。（各分公司的税务登记由公司统一办理，分公司按税法 和其他规定计提税费，应按要求及时向公司缴纳，有义务向公司提供本公司的财务会 计资料和计提税费依据。国家税务人员稽查过程中出现有争议的问题，报公司处理。）统一物资采购管理。公司内主要材料、燃料、设备、备品备件、化玻化药、大额的、 批量的办公用品、劳保用品等统一由采购部采购。各项物资采购必须编制采购计划， 严格物资进出库的计量和检验制度。统一

11、财务收入管理。公司统一包括其他业务、营业外收支在内的所有财务收入，公司 业务收入和营业外收支都归公司财务部管理。各办事处的会计必须将所实现的收入通 过会计部统一到公司，不得截留公司的各项收入。2. 9 统一发票管理。由会计部统一购领发票，统一解缴税金。统一会计核算和管理。根据国家有关财经制度和企业内部财务管理制度，公司会计和 办事处会计对会计科目和会计帐薄的真实性、准确性负责。并全面及时地反映资产、 负债、权益的财务状况和收入、本钱（费用）、利润的经营成果，办事处内部报表必 须及时、定期向公司会计部报送。会计部定期编制合并会计报表，全面反映公司的经 营状况。公司必须严格执行财产盘点实施细那么，

12、保证公司财产物资的帐实、帐帐、帐证相符。 各职能部门审核报销各种费用、必须按照公司的有关规定执行，不得自行扩大范围， 提高标准。业务招待费管理规定为保证公司业务招待费的合理使用，提高效能，增加透明度，培养勤俭自律的工作作 风，特制定本规定。2 业务招待费是指公司为业务经营的需要而支付的各种交际应酬费，董事会成员发生的 业务招待费于董事会费中列支，不在本规定范围之内。公司单项业务招待费使用金额（）元（含）以内由部门总监审核、财务总监经理批准；（）元以上由总经理批准。业务招待人员原那么上应事先填写“业务招待请款单”，经本部门负责人批准后按预算 金额报审批人批准后方可施行。特殊情况必须向审批人提前口

13、头声明，获准后方可施 行，事后必须补办手续，否那么一律不予以报销。5 在外出差人员应本着“勤俭节约、能免那么免”的原那么进行业务交际应酬，如确需发生 招待费用时，根据具体情况，（）元标准以内可自定。超标准接待，应事先用 按核决权限向批准人请示，经批准人同意后方可发生。出差返回后须在3个工作日之 内补办“业务招待请款单”，否那么不予以报销。业务招待费的使用要遵循勤俭节约、效能优先的原那么，能免那么免，能省那么省。业务招待费的使用只限于招待来宾用餐、娱乐、购买礼物，不得挪作他用。8 招待来宾一律在公司食堂用餐，中午不得喝酒。如需在外招待，需事先经总经理核准。 公司食堂用餐标准为：本公司员工每天（）

14、元；来客每人早餐（）元，午、晚 餐各（）元。来宾在外就餐标准（含酒水在内）分为两个档次，一档标准为（）元/人；二档标 准为（）元/人。来客5人以下由1人陪餐，来客5人（含）以上由1-2人陪餐。 来宾具体就餐标准由招待部门负责人确定，原那么上不能超标。政府要员来公司，视情况可实报实销。业务招待人员在公司外完成招待任务之后，须在3个工作日内凭“业务招待请款单” 和招待费用的正式发票按“报销程序”办理报销手续。收据和白条一律拒绝报销。财务总监负责对业务招待费使用情况的全程监督，发现违反规定者，有权制止并向总 经理或董事长报告。财务管理部每月末要统计本月业务招待费实际支出、占预算总额比例及分析意见，制

15、 表呈报董事长、总经理，复印件报送部门总监（公司）及分公司经理。14审计监察部负责对业务招待费使用情况进行定期审计和年终审计，审计报告呈报董事 长、总经理，复印件报送各公司总部各部门总监及分公司经理。违反者所用业务招待费一律自理，不予报销。借款、报销及帐款清理借款、报销事宜由实际发生部门或个人亲自办理，其他部门或个人不得替代。公司员工因公借款要按财务工作程序中的“用款程序”办理，手续不全者，出纳有权 拒付。超过5000元（含）的大额现金借款要提前一天预约。3 公司员工因公出差，出差完毕回公司后三天内按规定报帐。凡逾期不办理报销的欠款, 会计部有权在责任人当月工资中扣除。凡借支票购物者，三天内到

16、会计部办理报销手续。外地用电汇或汇票办理采购，十五 日内办理报销手续，如有特殊情况要向会计部书面说明。未按规定时间办理报销手续 的，每笔罚款二十元，如金额较大对公司造成经济损失的，视情节另行处理。产品销售后，于出货日起60天内不回款的，月末销售部门就其未收款项详细列表， 报送会计部。会计部按应回款额的计算利息，自销售人员工资所得中扣除。产品销售后，应于出货日起6个月内回款。如超过上述期限未回款，销售部门就其未 收款项详细列表，报送会计部。会计部转为内部呆帐，按有关规定办理。5奖惩规定出现以下情况之一的，视情节对财会人员给予嘉奖、记功奖励。5. 1. 1业务纯熟，工作质量和工作效率优异的。5.1

17、.2 一贯遵守财经纪律和公司财务制度规定表现突出的。. 3敢于坚持原那么，抵抗违反财经纪律行为并及时上报，防止公司利益受到损失的。出现以下情况之一的，视情节对财会人员给予警告、记过惩戒。5. 2.1屡次不按规定及时报缴应缴报表的。日常业务工作经常出现错误屡教不改的。超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。5. 2. 4用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的。利用公司帐户替其他单位和个人套取现金的。5. 2. 7未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的05. 2. 8保存帐外款项或将公司款项

18、以财会人员个人储蓄方式存入银行的。5.3 出现以下情况之一的，视情节对财会人员给予记大过、开除惩戒。违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。5. 3.3伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的。5. 3.4利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的。5. 3. 6在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的。有其他渎职行为和严重错误的。6会计工作违规处分方法财会人员应遵守会计法及公司各项财务、会计制度，严格按会计核算规定进行会计核算，对于违反相关财会制度者，

19、对责任者处以行政及经济处分。出现以下情况之一的，视情节轻重对财务人员予以警告直至开除并一次性罚款 10003000 兀。用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。未经批准，擅自挪用或借与他人款项的。利用帐户替其他单位和个人套取现金。2. 4将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐薄的。利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露重要财务秘密的。贪污挪用公司款项的。2. 10在工作范围内发生严重失误或者由玩忽职守致使公司利益遭受损失的。6.3 原始凭证没有经手人、负责人签字批准，会计人员给予办理会计业务，对责任人处以 以下罚款。按每张原始凭证的金额计算：100元内，罚款10元；500元内，罚款30 元；1000元内，罚款50元；100