国有企业固定资产管理制度

1、*固定资产管理制度（试行）第一章总那么第一条 为加强*（以下简称“公司”）固定资产 日常管理，防止国有资产流失，明确固定资产管理及使用的权责 关系，根据国家有关法律法规及有关规定并结合公司的实际情况, 制定本制度。第二条 本制度适用于集团公司及下属全资子公司、控股子 公司。第三条 公司固定资产实行统一管理、分级负责与归口管理 相结合的管理体制，做到谁使用、谁维护、谁保管。第四条 固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管 理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资 产的平安、完整。第五条固定资产是指为企业生产商品、提供劳务、出租或 经营管理而持有的,使用寿命超过12个月的有形资

2、产。具体包括:（一）房屋建筑物类：包括生产用、非生产用的厂房、办公 楼、宿舍、道路、围墙等固定资产。（二）生产设备、设施类：包括生产用的光伏电池板、逆变 器等机械设备、运输车辆、动力设备（及其管道）、通讯设备等固照公司捐赠管理的有关规定执行。第七章监督与责任第三十八条 公司财务部、资产管理部按照职责对所属单位 固定资产管理情况进行监督检查。公司审计部门对固定资产的使 用和处置进行审计。第三十九条 对违规保管、使用造成固定资产损失的以及未 将固定资产登记入账等的行为，给予批评教育，并责令改正。在 固定资产管理和处置中弄虚作假、串通舞弊、假公济私和严重失 职的，按照公司违纪违规行为处分规定给予处分

3、。第八章附那么第四十条 本制度由公司资产部负责解释。第四十一条本制度自印发之日起施行。第四十二条 本制度试行期为一年，试行期满后另行公布实 施。财务管理制度总那么为加强公司财务管理，发挥财务在公司经营管理中的作用， 根据中华人民共和国财政部颁发的企业财务通那么和国家 统一会计制度的规定，结合公司特点和内部管理的需要，特 制定本制度。本制度制定应当遵循以下原那么：121应当执行法律、法规和国家统一的财务会计制度。122应当表达本公司的生产经营、业务管理的特点和要求。123应当全面规范本公司的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行。124应当科学、合理，便于操作和执行。125应当定

4、期检查执行情况。126应当根据管理需要和执行中的问题不断完善。本制度适用于全公司。公司财务管理体制公司的财务管理体制的指导思想：以财务管理为中心，以资 金管理为本钱管理的重点，以产权为纽带，以电算化为手段, 提高经济效益。统一财产管理。公司拥有的资产由公司财务中心统一管理， 各办事处和各职能部门受托经营本单位资产、受托经营限额 内的局部资产处置权必须报公司批准并备案，不具备资产处 置权。未经公司批准，公司内任何单位和个人不得以公司的 机器设备、房屋、建筑物、土地、无形资产等对外进行投资、 租赁、转让和捐赠。统一资金管理。公司内所有资金由公司财务中心集中统一管 理。公司会计部负责核拔部门所需资金

5、，并进行平衡和调度。各职能部门不得用公司核拔的收益性资金作资本性支出，不得对外投资和转借，对核拔资金的平安性负责。统一银行帐户管理。公司统一进行银行帐户管理，办事处或 新设分公司确因生产经营，基本建设需要，在各专业银行或 非银行金融机构开立帐户时，需报经公司批注，对所持帐户 如不服从统一管理，公司有权取消，在保证各单位正常资金 需求的情况下，公司有权调用各单位结余并实行有偿占用。统一信贷管理。公司统一向各专业银行、非银行金融机构和 有关单位办理各种资金信贷事项，并按期偿付利息，各职能 部门不得向公司外单位和个人贷款。不能进行资金经营（如 买卖股票或债权），更不准无偿捐赠。统一税费征纳管理。公司

6、进行统一纳税管理，向国家指定的 税务机关行使税务登记，纳税申报，税费解缴的职能。（各分 公司的税务登记由公司统一办理，分公司按税法和其他规定计提税费，应按要求及时向公司缴纳，有义务向公司提供本公司的财务会计资料和计提税费依据。国家税务人员稽查过程中出现有争议的问题，报公司处理。）统一物资采购管理。公司内主要材料、燃料、设备、备品备 件、化玻化药、大额的、批量的办公用品、劳保用品等统一 由采购部采购。各项物资采购必须编制采购计划，严格物资 进出库的计量和检验制度。统一财务收入管理。公司统一包括其他业务、营业外收支在 内的所有财务收入，公司业务收入和营业外收支都归公司财 务部管理。各办事处的会计必

7、须将所实现的收入通过会计部 统一到公司，不得截留公司的各项收入。统一发票管理。由会计部统一购领发票，统一解缴税金。统一会计核算和管理。根据国家有关财经制度和企业内部财务管理制度，公司会计和办事处会计对会计科目和会 计帐薄的真实性、准确性负责。并全面及时地反映资产、负 债、权益的财务状况和收入、本钱（费用）、利润的经营成果, 办事处内部报表必须及时.、定期向公司会计部报送。会计部 定期编制合并会计报表，全面反映公司的经营状况。公司必须严格执行财产盘点实施细那么，保证公司财产物资的帐实、帐帐、帐证相符。各职能部门审核报销各种费 用、必须按照公司的有关规定执行，不得自行扩大范围，提 高标准。业务招待

8、费管理规定为保证公司业务招待费的合理使用，提高效能，增加透明度, 培养勤俭自律的工作作风，特制定本规定。2业务招待费是指公司为业务经营的需要而支付的各种交际应 酬费，董事会成员发生的业务招待费于董事会费中列支，不 在本规定范围之内。公司单项业务招待费使用金额（）元（含）以内由部门总监审核、财务总监经理批准；（）元以上由总经理批准。业务招待人员原那么上应事先填写“业务招待请款单”，经本部 门负责人批准后按预算金额报审批人批准后方可施行。特殊 情况必须向审批人提前口头声明，获准后方可施行，事后必 须补办手续，否那么一律不予以报销。在外出差人员应本着“勤俭节约、能免那么免”的原那么进行业 务交际应酬

9、，如确需发生招待费用时，根据具体情况，（） 元标准以内可自定。超标准接待，应事先用 按核决权限 向批准人请示，经批准人同意后方可发生。出差返回后须在 3个工作日之内补办“业务招待请款单”，否那么不予以报销。业务招待费的使用要遵循勤俭节约、效能优先的原那么，能免 那么免，能省那么省。业务招待费的使用只限于招待来宾用餐、娱乐、购买礼物，不得挪作他用。8招待来宾一律在公司食堂用餐，中午不得喝酒。如需在外招 待，需事先经总经理核准。公司食堂用餐标准为：本公司员 工每天（）元；来客每人早餐（）元，午、晚餐各（） 元。来宾在外就餐标准（含酒水在内）分为两个档次，一档标准 为（）元/人；二档标准为（）元/人

10、。来客5人以下 由1人陪餐，来客5人（含）以上由1-2人陪餐。来宾具体 就餐标准由招待部门负责人确定，原那么上不能超标。10政府要员来公司，视情况可实报实销。3.11业务招待人员在公司外完成招待任务之后，须在3个工作日内凭“业务招待请款单”和招待费用的正式发票按“报 销程序”办理报销手续。收据和白条一律拒绝报销。3. 12财务总监负责对业务招待费使用情况的全程监督，发现违反规定者，有权制止并向总经理或董事长报告。3.13财务管理部每月末要统计本月业务招待费实际支出、占预算总额比例及分析意见，制表呈报董事长、总经理，复 印件报送部门总监（公司）及分公司经理。14审计监察部负责对业务招待费使用情况

11、进行定期审计和年终审计，审计报告呈报董事长、总经理，复印件报送各 公司总部各部门总监及分公司经理。3.15违反者所用业务招待费一律自理，不予报销。4 借款、报销及帐款清理借款、报销事宜由实际发生部门或个人亲自办理，其他部门 或个人不得替代。2公司员工因公借款要按财务工作程序中的“用款程序”办理, 手续不全者，出纳有权拒付。超过5000元（含）的大额现金 借款要提前一天预约。公司员工因公出差，出差完毕回公司后三天内按规定报帐。凡逾期不办理报销的欠款，会计部有权在责任人当月工资中 扣除。凡借支票购物者，三天内到会计部办理报销手续。外地用电 汇或汇票办理采购，十五日内办理报销手续，如有特殊情况 要向

12、会计部书面说明。未按规定时间办理报销手续的，每笔 罚款二十元，如金额较大对公司造成经济损失的，视情节另 行处理。产品销售后，于出货日起60天内不回款的，月末销售部门就 其未收款项详细列表，报送会计部。会计部按应回款额的 计算利息，自销售人员工资所得中扣除。产品销售后，应于出货日起6个月内回款。如超过上述期限 未回款，销售部门就其未收款项详细列表，报送会计部。会 计部转为内部呆帐，按有关规定办理。5奖惩规定 定资产。（三）计算机网络、电脑类：包括系统网络及设备、计算机 及外围设备、数码产品、通信设备等固定资产。（四）办公设备、用具用品类：包括视频音像设备、复印机、 打印机、 机、移动 等固定资产

13、，及单位价值高于200元、 低于3000元，使用期限在一年以上的低值易耗品单，单位购置和 受赠的具有一定价值的各类艺术品等资产。（五）生活设施类：包括公务用车、辅助车辆、电视机、空 调器、办公家具、福利设施、医疗器械等固定资产。第二章相关部门职责第六条资产管理部是公司固定资产的管理部门，履行以下 主要职责：（一）制订集团公司及各子公司统一的固定资产目录，按照 固定资产类别、名称、规格型号、使用部门、存放地点对公司全 部固定资产进行统一编号。（二）定期对固定资产进行实地清查盘点，每年至少全面清 点一次，保证卡、账、物相符。（三）对固定资产的报废、出售等工作，会同财务部门提出 书面审核意见。（四）

14、催促固定资产直接责任部门建立固定资产明细账，协出现以下情况之一的，视情节对财会人员给予嘉奖、记功奖 励。1. 1业务纯熟，工作质量和工作效率优异的。2一贯遵守财经纪律和公司财务制度规定表现突出的。3敢于坚持原那么，抵抗违反财经纪律行为并及时上报，防止公司利益受到损失的。现以下情况之一的，视情节对财会人员给予警告、记过惩 戒。5. 2.1屡次不按规定及时报缴应缴报表的。5. 2. 2日常业务工作经常出现错误屡教不改的。5. 2. 3 超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现 金金额留存现金的。5. 2. 4用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。5. 2. 5未经批准，擅自

15、挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的。5. 2. 6利用公司帐户替其他单位和个人套取现金的。5. 2. 7未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。5. 2. 8保存帐外款项或将公司款项以财会人员个人储蓄方式存入银行的。5.3出现以下情况之一的，视情节对财会人员给予记大过、开除 惩戒。5. 3.1违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。5. 3. 2拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。5. 3.3 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿 的。5. 3.4利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。5. 3.5弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用

16、公司款项的。5. 3. 6在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的。. 3.7有其他渎职行为和严重错误的。会计工作违规处分方法财会人员应遵守会计法及公司各项财务、会计制度，严格按 会计核算规定进行会计核算，对于违反相关财会制度者，对 责任者处以行政及经济处分。出现以下情况之一的，视情节轻重对财务人员予以警告直至 开除并一次性罚款10003000元。6. 2.1用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。6. 2. 2未经批准，擅自挪用或借与他人款项的。6. 2. 3利用帐户替其他单位和个人套取现金。6. 2. 4将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。6.

17、 2.5提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。6. 2.6 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐薄 的。6. 2.7利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。6. 2.8 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露重要财务秘密 的。6. 2.9贪污挪用公司款项的。6. 2. 10在工作范围内发生严重失误或者由玩忽职守致使公司利益遭受损失的。原始凭证没有经手人、负责人签字批准，会计人员给予办理 会计业务，对责任人处以以下罚款。按每张原始凭证的金额 计算：100元内，罚款10元；500元内，罚款30元；1000 元内，罚款50元；1000元以上按20%罚款并给予辞退。记帐凭证没有相关人员签

18、章而进行登记帐簿，每一张凭证罚 责任人和复核人各10元。一个月内连续出现三张以上，每一 张加罚一倍。付款原始凭证没有收款人签字，按付出金额的10%罚出纳员。记帐不及时，每误1日罚记帐会计5元，误10日以上罚款 100元，没有具体明确记帐人员罚会计部经理。财务系统各种报表每迟报一日罚款10元，迟报二日罚款20 元，迟报三日罚款50元，连续三次迟报罚款800元。统计报 表，每迟报1日罚款20元，迟报二日罚款50元，迟报三日 罚款100元，连续三次迟报罚款500元。库管部盘点表月终5日内报财务管理部，迟报一日罚款10元，迟报二日罚款50元，迟报三日罚款100元，连续三次迟 报罚款500元。没有盘点罚

19、款50元，并限二日内补报。每月开出的发票记帐联，当月未入帐，对责任人罚款100元。10开出发票的金额与帐簿记录不一致，每笔罚款20元。由于管理不当、丧失发票，每次罚款200元。抵扣凭证不合格在限期内没有更换的罚款100元。未按规定保管抵扣凭证的，每张凭证罚款50元。. 14 销项税、进项税申报表与帐目不符，每错一笔罚款50 元。.15上缴的各项税款计算发生错误,过失在1000以内（含）按过失额的5%罚款;过失在1000元以上按过失额的8%罚款。（注：上述处分数额，。）7 附那么本制度由财务中心制订并解释、考核。本制度报董事会批准后自公布之日起施行，修改时亦同。本规定施行后，凡既有的、类似或相抵

20、触的制度自行终止。调、监督和检查各部门的固定资产管理工作。第七条 集团公司总经理办公室、各子公司综合部是公司固 定资产的直接负责部门，履行以下主要职责：（一）负责本单位的固定资产管理工作，设置专职设备管理 员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。（二）按照统一要求建立本单位固定资产明细帐，固定资产 出现变化时及时调整明细账。（三）严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的 完好、清洁、润滑和平安使用。根据固定资产的使用情况，组织 编制设备修维计划，按期编报设备更新计划。（四）根据资产管理部的要求定期组织固定资产的盘点，做 到帐、物相符。第八条 集团公司财务部及各子公司财务部履行以下职责

21、：（一）建立固定资产会计账簿，统管固定资产总账核算与明 细核算，对集团公司及各子公司的每一项固定资产定制固定资产 卡片。（二）办理固定资产增减变动手续，及时、准确的进行会计 核算。（三）负责对固定资产进行折旧管理，每月按时计提固定资 产折旧，保证固定资产的完整性。（四）参与固定资产的购置、使用、报废全过程的监督，会 同资产管理部定期对固定资产进行盘点，按规定办理盘盈、盘亏、 报废审批手续，审核编制固定资产修理、报废计划。第三章购置第九条集团公司及各子公司根据生产、经营需要购置固定 资产，必须提前向主管部门提出申请，由资产管理部、财务部会 签后报经总经理、董事长批准，由相关部门签订合同负责购置。

22、第十条购设备进厂后，由购买单位开箱检查、验收，设备 安装完毕后将购置申请、合同、发票、入库单据及时报财务入账, 并报直接负责部门登记，建立固定资产明细账。第十一条子公司可根据集团公司统一安排建造固定资产。 公司自行建造的固定资产，在工程完工后，财务部门根据竣工决 算书转增固定资产。第四章使用及保管第十二条固定资产由使用部门负责保管，使用部门对固定 资产的平安完整负直接责任。第十三条 集团公司总经理办公室、子公司综合部，按照每 一固定资产登记对象建立固定资产明细账。明细账至少一式三份, 其中财务部门保存正本一份，固定资产管理和使用部门各保存副 本一份，每月度需核对一致。第十四条固定资产明细账记录

23、的内容应包括但不限于资 产名称、规格型号、生产制造单位、数量，预计使用年限、使用 部门、存置处所、资产入账价值及其变动情况等（详见附表一）。第十五条固定资产使用过程中发生的后续支出应当按照 财务制度纳入公司预算。后续支出范围包括固定资产维护、修理 或更新改造发生的支出。第十六条固定资产价值发生变动时，财务部门应及时通知 直接负责部门及资产管理部，对固定资产明细账做相应变动记载; 固定资产实物形态发生变动时，直接负责部门应及时通知财务部 及资产管理部，对固定资产明细账做相应变动记载。第十七条使用部门应制订固定资产操作（使用）规程，并 按规程操作（使用）固定资产，定期维护和保养固定资产。第十八条固

24、定资产的维修：（一）固定资产的维修分为中小修理和大修理。大修理是指 房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部 件。此外均为中小修理。（二）固定资产的中小修理由使用部门提出维修计划，由资 产管理部和财务部会审后，报总经理批准实施。（三）固定资产的大修应由使用部门编制大修计划及预算，纳入公司财务预算管理。大修计划由财务部门列入公司年度财务预算草案报公司董事会、股东审批后执行。计划外的大修需审批 至董事长。第五章清查第十九条公司建立固定资产清查盘点制度。资产管理部与 财务部应定期对公司固定资产进行全面或局部的清查盘点，每年 年末应当进行一次全面清查。发现重大资产损益，或有其他重要 问

25、题的，按程序报送决策机构审批。第二十条遇有以下情况，应当对有关固定资产进行全部或 局部的临时清查：（一）专职经管固定资产的人员调开工作；（二）因机构、业务变动，办理财产交接；（三）固定资产发生非常损失事故；（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。第二十一条 根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产 管理部、财务部门、直接负责部门、使用部门、技术人员和实物 保管人员参加的清查小组。组长由公司总经理或其指派的人员担 任。第二十二条 对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查 有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项， 应当及时入账，做到清查前的账目相符。第二十三条 经管固定资产

26、的人员，在清查以前，应当将所 经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固 定资产，尽可能做好入库和出库手续，防止发生重点、漏点等差 错。第二十四条 固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固 定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、 维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资 产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查 明毁损的程度、原因和责任以后，形成书面文件，并提出处理意 见。第二十五条 财务部门根据清查结果与固定资产会计账进 行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原 因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。第二十六条 对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实 以后，经资产清查小组审核，报公司总经理审批。财务部