财政学考试文件汇编

1、财政学考试资料汇总政府投资与经济增长的关系。（即政府投资如何促进经济增长。）关于国民经济中的基础产业、基础设施和社会事务等项目来讲，由于这些行业或部门一般具有投资规模大、投资回收期长、风险大等特点，在市场经济条件下，假如单纯依靠市场机制配置资源，往往难以达到有效率的供给水平，出现所谓的“市场失灵”。这在客观上要求政府介入，通过公共投资的方式配置资源，实现资源在各产业部门间的均衡配置，提高使用效率。因此从性质上讲，公共投资是弥补市场失灵的产物和有效手段。政府公共投资尽管要紧投向农业等基础产业和交通运输、机场、港口、桥梁、通讯、给水工程等基础设施，但基础设施与基础产业是经济系统的关键组成部分，该领

2、域的投资与资本形成在经济增长过程中起着举足轻重的作用,并直接阻碍着经济各领域资源配置的效率水平，从而制约着经济增长。公共物质资本投资与经济增长之间存在着一种长期的均衡关系，同时，两者的驱动机制更多地表现为公共投资对国内生产总值的拉动作用。另一方面，政府对教育文化、医疗卫生、科技研发等的支出，增加了经济中的人力资本存量，通过全要素生产率及外部效应等提高了对经济增长的贡献力。 公共投资的要紧范围和领域。第一类，具有非竞争性和非排他性的纯公共产品，如国防、司法、行政、邮政、防灾救灾、卫生防疫、大江大河治理、重大科研打算、消防、公共博物馆和图书馆等，政府部门的直接投资是这类产品的唯一供给方式。政府直接

3、投资上述领域，并不意味着此类公共产品的全部投资与运营责任都需要政府部门承担。上述产品与服务领域仍然能够作更为细致的分类，将竞争性业务与普遍服务性业务分业经营。政府投资与补贴只负责保障提供普遍服务。政府也能够借助市场组织和社会组织的优势与能力，来生产这些公共产品。第二类，带有显着外部收益、能够制造社会公平的准公共产品和服务，如高速公路、都市道路、基础教育、公共医疗卫生、公有住房、社会福利、环境爱护等。这些领域能够是政府投资的范围，也可通过政府补贴和特许权经营引入非营利组织和企业投资经营。政府介入程度的高低取决于政府的财力及经营的效率，在政府财力有限和经营效率低下的情况下，完全能够借助社会及市场的

4、力量。然而，社会化及市场化的范围和程度要有明确的限制，同时，要对社会化和市场化提供的公共产品及服务(准公共产品及服务)进行科学的规划、组织，并实行严格的监管和操纵。当政府财力充裕的时候，政府部门应当在具有显着外部效应(如都市道路、基础教育、公共卫生)的领域发挥更大的作用。第三类，以电力、铁路、电信、地铁、供水、污水处理、垃圾处理、广播电影电视等为代表的自然垄断产品。这些产品和服务或具有排他性，或具有竞争性，存在着超额需求，消费者情愿直接付费，这就为社会资本通过市场供给提供了现实可能性。这些产品和服务的市场供给形式能够有两种。其一，社会资本的完全供给，即公共产品的投资、生产以及运营由私人单独完成

5、，私人通过收费的方式向消费者收取费用；其二，社会资本与政府的联合供给，政府对私人提供一定的补贴和优惠政策，或政府依照合同进行采购。此类产品和服务必须实施政府管制，包括价格管制和市场准入管制，以幸免由于企业拥有市场垄断地位，或因厂商盲目竞争而导致资源配置效率的损失。在我国社会主义市场经济体制建立和完善时期，发达地区、欠发达地区和不发达地区的市场发育程度不同，适应市场经济要求的地点政府的职能转变也存在较大差异。因此，现时期我国政府投资的范围与完全市场经济条件下的政府职能的要求存在某种程度的不一致，政府投资范围依旧过宽，涵盖了许多政府不该管、管不了、也管不行的领域。决定依照我国现时期的国情和市场发育

6、状况，对政府投资的范围和领域进行了原则规定，是我国投资体制改革的历史性进步。但必须强调，政府投资的范围不是一成不变的，需要依照我国经济社会的进展和市场经济的发育状况，适时地进行调整。公共投资的资金该如何监管？如何提高支出效率和效益？一、强化预算治理，确保预算约束力要参照政府收支分类改革的要求，加强预算治理，进一步提高预算的科学性和准确性，将预算尽量细化到项目和单位，增强预算约束力和刚性。严格按照预算法的规定办理预算的编报、审核、批复和调整，采取有效措施提高财政资金配置的整体效率。接着深化综合预算改革，全面实行“收支两条线”。对依据法律法规以及利用国有资源（资产）、政府投资、凭借国家给予的垄断职

7、能、政府信誉取得的各种财政性资金，必须实行“收支两条线”治理。从源头堵塞治理漏洞，提高财政资金分配和使用的透明度，防止不规范的财政预算安排行为的发生。 二、严格部门预算编制和执行，明确各部门职责在编制部门预算时，要严格按照规定的定额、标准和范围认真测算各项业务所需资金，真实、准确编制预算，对所申报的单位基础数据和项目预算的真实性、准确性负责，不得留刚性支出缺口，切实提高预算编制水平。 要认真做好单位年度财务预决算，建立切实有效的监管机制，并严格按经批准的预算执行；各项预算支出应按照预算科目执行，严格操纵开支。建立严格的授权审批制度，明确主管领导授权审批的权限和职责范围，把预算支出操纵的责任落实

8、到部门和人员。不断加强内部治理，明确各部门之间以及单位上下级之间的支出责任，逐步建立预算绩效评价体系。财政部门应依照各部门实际情况审核部门预算，指导各部门和单位细化预算，促进部门预算编制水平的提高。三、实行国库集中支付，加强财政资金治理实施财政国库集中支付制度改革，是对财政资金拨付方式的全然性变革，是加强财政资金集中支付、提高资金使用效益的重要措施。提高财政支出效率 更好满足社会公共需要实行财政国库集中支付制度改革，是建立公共财政的必定要求。公共财政要求政府不仅要完善预算资金的分配程序，而且要完善预算资金的支付方式，不断提高财政支出效率，更好地满足社会公共需要，而推行财政国库集中支付制度改革，

9、正是适应这一要求的深层次变革。发挥资金最大效益 集中财政资金办大事实行财政国库集中支付制度改革，是加强宏观调控的客观需要。财政资金是政府行使宏观调控职能的重要物质基础，财政资金规模和使用效益既关系到政府宏观调控的力度和效果，也关系到国民经济的平稳运行和健康进展。传统的资金支付方式，使得财政资金在预算单位支付行为发生前就流出国库，大量资金沉淀在预算单位，在银行低息存储，而政府推动经济建设和社会事业进展缺少资金，却反过来还要向银行高息借贷，加大了政府的运行成本。实行财政国库集中支付制度，能够使部门预算的财政资金在支付行为发生前都集中在财政国库，有利于政府加强资金的统一调度和治理，充分发挥财政资金的

10、最大效益，集中资金办大事。建立国库单一账户 从源头遏制腐败现象实行财政国库集中支付制度改革，是推动廉政建设的有效措施。温家宝总理在国务院第五次廉政工作会议上强调，要加大政府系统廉政建设力度，必须用改革的方法解决产生腐败现象的深层次问题，而实施国库集中支付制度是建立惩防并举反腐败体系的重要措施。实行国库集中支付制度，将财政资金通过国库直达商品和劳务供应者或用款单位，在“阳光”下运行，增强透明度，幸免“暗箱”操作，实现对财政资金流向和流量的全过程监控，有利于从源头上防范腐败问题的发生。四、加强专项资金治理，做到专款专用围绕提高资金使用效率，按照专人治理、专帐核算、专款专用的要求，对财政专项资金实行

11、“三明确、两集中、一直达”的治理模式，明确专项资金主管部门、财政部门和资金使用部门的职责；资金实行国库集中支付，核算纳入核算中心实行集中核算；资金由财政国库直接支付，直达项目实施单位和个人。操作方式由相关单位组织实施，做到了管事的不管钞票，管钞票的不用钞票。专项资金治理部门要进一步规范资金使用审核、审批程序，建立完善项目绩效考核机制，充分运用现代科技手段跟踪资金流向和使用情况。用款单位应定期向上级主管部门和同级财政部门反馈专项资金的使用信息。财政、审计部门应当定期对各类基金和专项资金开展专项检查工作，严肃查处骗取、违规挤占、截留、挪用专项资金和工作失职造成资金损失白费的行为，并按规定追究有关单

12、位及相关人员的责任。五、加强政府采购监管，提高采购效率政府采购应当严格按照政府采购法的规定实施。财政部门应当加强对政府采购工作的指导，规范政府采购行为，并监督政府采购执行情况，除政府投资项目以外的政府采购打算应与部门预算同时下达。政府采购中心应当进一步加强内部操纵制度建设，严格执行政府采购程序，建立规范统一的政府采购评标方法，坚持以公开招标采购为主，提高政府采购透明度，构建“阳光采购”；简化采购审批环节，切实提高采购效率和规模效益。严格操纵无预算、无资金来源的采购，硬化政府采购预算约束治理，从源头上规范政府采购行为。凡违规自行采购的，财政部门一律按违规采购金额扣减经费。财政部门、政府采购中心、

13、采购代理机构和采购单位应紧密配合，建立健全采购单位、采购代理机构、供应商之间的制约机制，防范违规行为发生。六、加强财务治理，提高会计核算质量要进一步强化会计核算工作，提高财会人员素养，保障财会信息质量。一要加强会计基础工作。依照会计法的有关规定，完善单位会计机构和人员配置，严格按规定进行会计核算工作，保证会计信息的真实性、完整性。二要加强账户治理和经费治理。各部门和单位要加强对现金和银行账户的治理，未经财政部门批准，不得擅自开立、变更银行账户；不得以任何理由和借口搞账外收支。要加强公用经费治理，进一步明确经费开支标准,规范经费支出渠道，严格按规定操纵各项费用的支出。要加强往来款项的治理，关于长

14、期挂账的往来款项，应按规定及时清理。七、健全财政资金治理监控机制，切实加强对下属单位财务治理工作财政部门要进一步完善部门预算治理信息系统，加快推进国库集中支付改革的步伐，实现即时监控各单位预算执行情况的目标；建立财政、审计和市人大打算预算审查部门的信息共享机制，以加大对预算执行的监督力度。审计部门要认真履行职责，监督财政资金和公共资源运用的真实、合法和效益，突出对重点领域、重点资金的审计监督，加大市本级预算执行、政府绩效、政府投资项目和专项资金的审计力度。各部门和单位要严格执行各项财经法规，建立相应的内部操纵制度，改进治理，堵塞漏洞，对下属单位应采取有效措施，加强财务监督治理，定期组织内部审计

15、，检查财务制度的执行情况，促进财务治理规范化。 八、建立健全监督检查和责任追究制度财政、审计、监察部门应当加大对财政违法行为的监督检查力度，建立财政、审计、监察互相配合的监督机制，完善审计移送和联系制度，形成合力，有效监督。加大对财政资金分配、拨付、使用、治理的监督力度，建立预算资金使用的问责机制，把对预算资金的治理和使用情况纳入部门、单位领导的经济责任考核范围，切实加强预算执行治理。加大审计监督力度，实行审计结果公告制度。对审计发觉的问题，审计部门应当加大审计处理处罚力度，对严峻违反财经法纪的行为，审计部门按有关规定及时移送监察部门调查处理。监察部门应当按照问题的性质和类不进行调查，追究有关

16、部门和人员的行政责任。开发财政工作的新局面，需要走一条全民财政的群众财政路线，必须形成组织财政收入、节约财政支出，提高政府资源利用效率，任何部门人人有责的行政意识，必须形成以财政部门自身为表率，机关各部门、机关所有工作人员关于财政效率人人有责的新财政工作环境，必须形成所有部门的一切政策、资金、资产等差不多上财政资源手段的广义的财政工作思路。我国行政治理支出的范围。中国的行政治理支出除用于巩固国家政权建设外，有相当一部分用于组织经济文化建设等方面。 要紧包括： 国家权力机关经费支出，即各级人民代表大会及其常务委员会的经费支出； 国家行政机关经费支出，即各级人民政府及其所属各行政治理机关的经费支出

17、； 国家各级审判、检察机关的经费支出； 中国人民政治协商会议全国委员会机关和各级地点委员会机关的经费支出； 党派、团体经费支出，即中国共产党、各民主党派中央机关和各级地点组织机构机关的经费支出，中国共产主义青年团、中华全国妇女联合会中央机关和各级地点组织机构机关的经费支出。 我国行政治理支出过快增长的缘故。改革和完善行政治理支出的政策建议。我国财政收入的形式和结构。土地财政的概念、形成机制和背景。概念：土地财政，是指一些 HYPERLINK /view/310405.htm t _blank 地点政府依靠出让土地使用权的收入来维持地点财政支出，属于预算外收入，又叫第二财政。 HYPERLINK

18、 /view/61891.htm t _blank 中国的“土地财政”要紧是依靠增量土地制造财政收入，也确实是讲通过卖地的土地出让金来满足财政需求。形成机制：中国的“土地财政”要紧是依靠增量土地制造财政收入，也确实是讲通过卖地的土地出让金来满足财政需求。中国地点政府目前搞都市经营和土地财政，最早是从香港学过来的。但香港是土地私有制，政府要先收购私有土地，进行初步开发后才能出让。而大陆是土地国有制，往往凭借公权力和专政机关力量强行征地拆迁，低价收购他人的土地使用权，并不是公平交易，以此牟取暴利，造成民怨沸腾。其行政执法依据是国务院的拆迁条例，而不是全国人大的物权法。通过出让土地获得土地出让金收入

19、；以对工业开发用地实行低价，甚至免费 以对工业开发用地实行低价， 使用的方式招商引资，以期获得的企业 使用的方式招商引资， 进入后的税收；以大拆大建的方式进行都市扩张，由城 以大拆大建的方式进行都市扩张， 市扩张、 市扩张、土地占用以及房地产开发带来 的税收；以土地储备中心、政府性公司和开发区 以土地储备中心、 为载体向银行进行土地抵押融资收入。背景：分税制改革后“事权无限、财权上收”的现实 , 是造成地点政府通过土地储备制度来猎取土地出让金的重要缘故。现行税制的制度缺陷（年实行分税制改革）；土地出让金的诱惑（从年至今，土地出让金不再上缴中央财政，全部留归地点）；与土地相关的其它收费的诱惑；政

20、府对建设用地一级市场的垄断；政府背景贷款的诱惑。土地财政与财政风险的关系（如何化解风险）？耕地大量流失，粮食安全受到严峻威胁；被征地农民利益难以得到保障，给社会埋下不稳定隐患；房地产价格居高不下，房价收入比严峻脱节；积存财政、金融风险；加剧分配失调的程度；为腐败的滋生提供了环境。规范土地出让收入治理 , 降低地点政府对土地出让金的过度依靠。 1.中央政府参与土地出让金的分享 , 弱化地点政府扩大出让土地收益的动机； 2.在土地出让金中划出一定的比例专门用于土地购补偿和被征地农民的社会保障； 3.从土地出让金中划出一定比例作为专用基金 规定其不得作为政府当期收入安排使用。提高征地补偿标准 , 保

21、障被征地农民土地权益合理确定土地供应量 , 理性引导土地供应价格。当土地价格过高时 , 政府向市场抛售土地 , 缓解市场供不应求状况 , 防止土地价格的非理性上涨 ,抑制土地市场过度投机；在土地价格过低时，通过主动吸纳市场中的一 部分土地 , 缓和市场中供过于求状况 , 防止土地价格的持续下降 , 保证政府土地收入的稳定。规范土地储备贷款行为 , 降低土地储备贷款风险。1.要加强对土地市场的整体情况、相关政策的把握 , 商业银行发放土地储备贷款时 , 应对土地的整体情况调查分析。2. 要加强对土地经营收益的监控 , 对发放的土地储备贷款设立土地储备机构资金专户、明确债权人有权获得优先偿还等方式

22、 , 加强对资金的操纵。 3.放宽都市基础设施的准入门槛吸引大量私人部门资金进入 , 有效缓解地点政府城镇化过程中基础设施建设资金压力。(五) 合理划分中央与地点的事权与财权。分税制改革后“事权无限、财权上收”的现实 , 是造成地点政府通过土地储备制度来猎取土地出让金的重要缘故。要减低地点政府谋求土地收益的动机 , 就必须合理划分各级政府的财权和事权 , 增加中央和省级政府对财力较弱的下级政府的财力补助。要将地点政府作为一个独立的利益主体来对待 , 给地点政府以适当的收入自主权 , 适度下放地点政府税收和公共收费的立法权限 , 让地点政府按照当地经济进展的实际情况有针对性地征收各种税费 , 以

23、提高地点财政能力 , 改变地点政府财权和事权不对称的状况。基尼系数的概念。基尼系数，或译坚尼 HYPERLINK /view/960.htm t _blank 系数，是20世纪初意大利 HYPERLINK /view/31551.htm t _blank 经济学家基尼，依照 HYPERLINK /view/3367636.htm t _blank 劳伦茨曲线所定义的推断 HYPERLINK /view/604597.htm t _blank 收入分配公平程度的 HYPERLINK /view/605645.htm t _blank 指标。是 HYPERLINK /view/339062.htm

24、 t _blank 比例数值，在0和1之间，是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标。其 HYPERLINK /view/20838.htm t _blank 经济含义是：在全部居民收入中，用于进行不平均分配的那部分收入占总收入的百分比。基尼系数最大为“1”，最小等于“0”。前者表示居民之间的收入分配绝对不平均，即100%的收入被一个单位的人全部占有了；而后者则表示居民之间的收入分配绝对平均，即人与人之间收入完全平等，没有任何差异。但这两种情况只是在理论上的绝对化形式，在实际生活中一般可不能出现。因此，基尼系数的实际数值只能介于01之间。目前，国际上用来分析和反映居民收入

25、分配差距的方法和指标专门多。基尼系数由于给出了反映居民之间贫富差异程度的数量界线，能够较客观、直观地反映和监测居民之间的 HYPERLINK /view/1560010.htm t _blank 贫富差距，预报、预警和防止居民之间出现贫富 HYPERLINK /view/890810.htm t _blank 两极分化，因此得到世界各国的广泛认同和普遍采纳。我国基尼系数不断上升的缘故。 HYPERLINK /view/556569.htm t _blank 税制结构不合理限制了 HYPERLINK /view/175480.htm t _blank 税收公平调节功能的发挥，并存在強化收入不均等

26、的趋向。 HYPERLINK /view/4493697.htm t _blank 税收调节收入分配的方式要紧是通过 HYPERLINK /view/1431102.htm t _blank 宏观税负、税制结构、税种设置和各税种的 HYPERLINK /view/333328.htm t _blank 税基、税率调整来实现的。税制结构简言之，确实是 HYPERLINK /view/326040.htm t _blank 税种的布局问题。不同的税制结构对收入分配的调节以及收入公平的实现有专门大差异。以所得税为主的税制结构，其差不多特征是以所得税为主体税种和要紧税收收入来源，所得税收入一般占税收总

27、收入的60%以上，流转税收入一般不超过总收入的20%，此税制结构有利于体现税收的社会公平，对调节收入分配具有良好的效果。我国目前以流转税为主体的税制在充分发挥收入功能，保障税收大幅度增长的同时，由于其适用比例税率，在收入分配的调节上具有累退性，且流转税易转嫁，其比重越大，收入分配的差距就越大。税收调节体系不健全，各税种之间缺乏整合力，阻碍了税收公平调节功能的发挥。调节个人收入分配不能仅靠 HYPERLINK /view/118.htm t _blank 个人所得税，必须建立一个调节收入分配的税收政策体系。个人所得税制度设计不规范，制约了税收公平调节功能的发挥。个人所得税与其它调节收入分配的税种相比，是调节收入分配能力最强的税种，在实现收入公平分配职能方面发挥着其它税种难以替代的作用。如何改善收入分配结构？1，改变现行税制在调节收入分配方面的制度缺陷，完善税收调节体系，使税收调节分配的功能在居民收入、存量财产、