中级财务会计60684

1、A公司财会人员签发支票一张，从银行存款账户提取现金5000元备用。根据支票存根。编制会计分录如下: TOC o 1-5 h z 借：库存现金5000贷：银行存款50006月5日，该公司采购员王荣外地出差预借差旅费3000元。根据借款单，编制会计分录如下：借：其他应收款一一王荣3000贷：库存现金30006月12日，该公司业务员以运费发票报销市内商品销售运费120元。根据发票，编制会计分录如下：借：销售费用一一运输费120贷：库存现金1206月25日，采购员王荣出差回来，实际发生差旅费2300元，报销时会计分录如下：借：库存现金700管理费用2300贷：其他应收款30006月28日，该公司办公室

2、工作人员凭餐费发票报销业务招待费1600元。根据发票，编制会计分录如下：借：管理费用一一业务招待费1600贷：库存现金1600现金日记账第X页20X7 年凭证摘要对方账户收入付出结存月日字号61上月结存5201银付1提取现金银行存款500055205现付1借支差旅费其他应收款3000252012现付2付市内运费销售费用120240025现收1报销差旅费其他应收款700310028现付3付餐费管理费用16001500 TOC o 1-5 h z A公司6月30日对库存现金进行盘点，发现盘亏150元，填制库存现金清查报告表库存现金清查报告表编制单位：A公司20X7年6月30日金额单位：元实存金额账

3、面余额盘盈盘亏备注700850150盘点人：张X监盘人：玉X制表人：李X TOC o 1-5 h z 对上述盘点结果，财会部门应根据“库存现金清查报告表”及时进行财务处理：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢150贷：库存现金150若上述盘亏的150元经查决定由有关责任人负责赔偿，则编制如下会计分录：借：其他应收款一一应收现金短缺款（其责任人）150贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢150某批发商业企业对储运部门实行定额备用金制度，财会部门根据核定的定额，付给储运部门5000元，用于市内日常小额运 费开支。财会部门付款后，编制会计分录如下：借：备用金一一储运部门5000贷：库存现金5

4、000一周后，储运部凭运费发票向财会部门报销，金额计3800元。财会部门审核后以现金补足其定额，并根据原始发票编制会 计分录如下：3800借：销售费用一一运杂费贷：库存现金3800现金日报表制表单位：金额单位：元部门现金收入现金支出本日净增（减）额销售收回账款其他合计工资支付款项其他合计ABC合计某商业企业20X7年3月发生的银行存款业务如下：（1）4日，签发#0341现金支票700元，从银行提取现金备用。财会部门根据支票存根编制会计分录： TOC o 1-5 h z 借：库存现金700贷：银行存款700（2）10日，签发#0471转账支票360元，支付购进原材料的运费。财会部门根据支票存根和

5、运费发票编制会计分录：借：在途物资360贷：银行存款360（3）15日，收款人员将当日收到的销货款现金4500元、转账支票5000元存入银行。财会部门根据银行盖章退回的“送款单”回单联编制会计分录：借：银行存款9500贷：主营业务收入9500（4）20日，签发#0472转账支票5000元支付材料采购款。财会部门根据支票存根和发票等编制会计分录：借：在途物资5000贷：银行存款5000银行存款日记账第X页20X7 年凭证摘要对方账户结算凭证借方贷方余额月日字号种类号码31上月结存1600004银付1提取现金库存现金现034170015930010银付2支付运费销售费用转0471360158940

6、15银收1存销货款主营业务收入950016844020银付3支付进货款材料采购转04725000163440未达账项的调节方法（1）补记式余额调节法公式企业银行存款日记账余额+银行己收而企业未收款项-银行己付而企业未付款项=银行对账单余额+企业己收而银行未收款 项-企业己付而银行未付款项（2）还原式余额调节法公式企业银行存款日记账余额-企业己收而银行未收款项+企业己付而银行未付款项=银行对账单余额-银行己收而企业未收款项+银行己付而企业未付款项（3）差额调节法公式企业银行存款日记账余额-银行对账单余额=企业己收而银行未收款项-企业己付而银行未付款项+银行己付而企业未付款项-银行己收而企业未收款

7、项20X7年10月31日，某企业收到银行对账单后，将银行存款日记账与之核对。银行对账单上的余额为46352元，企业银行存款日记账上的余额为45630元，经过逐笔核对发现下列未达账项：（1）企业存入银行的转账支票2600元己记账，而银行尚未记账。（2）企业签发的银行转账支票#0523，金额1432.50元；#0537，金额2040元，企业己入账，而银行尚未入账。（3）企业委托银行收取的1100元货款，银行己收妥入账，而企业尚未入账。（4）银行结算给企业的银行存款利息52元，银行己入账，而企业尚未入账。（5）银行从企业存款账户中划走结算手续费91.5元，银行己入账，而企业尚未入账。（6）电话局按合

8、同规定直接从银行划走本月电话费1211元，银行己入账。而企业尚未入账。根据上述未达账项，使用补记式余额调节法编制的银行存款余额调节表银行存款余额调节表户名： 账号：20X7年10月31日金额单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额45630.00银行对账单余额46352.00力加银行己收企业未收款项加：企业己收银行未收款项委托银行收款1100.00存入转账支票2600.00结算利息52.00减：银行己付企业未付款项减：企业己付银行未付款项结算手续费91.50转#05231432.50本月电话费1211.00转#05372040.00调整后余额4579.50调整后余额45479.50A企业

9、于20X7年5月2日委托开户银行汇往采购地100000元开立专户。银行盖章退回的“汇款委托书“回单联等凭证己 收到。5月15日采购员交来供应单位发票账单等报销凭证95940元，其中货款82000元，增值税13940元。报销后剩余资 金转回开户银行。（1）收到银行盖章退回的“汇款委托书”回单联等凭证时：借：其他货币资金一一外埠存款100000贷：银行存款100000（2）收到采购员交来的供应单位发票等报销凭证时： TOC o 1-5 h z 借：在途物资82000应交税金一一应交增值税（进项税额）13940贷：其他货币资金一一外埠存款95940（3）余款转回时：借：银行存款4060贷：其他货币资

10、金一一外埠存款4060A公司于20X7年8月8日向银行申请办理银行汇票13000元。企业填制“银行汇票委托书”后，立即将款项交存银行， 并在取得银行汇票后，用该汇票购买材料10179元，其中，货款8700元，增值税1479元。（1）取得汇票，收到银行盖章退回的委托书存根联时：借：其他货币资金一一银行汇票13000贷：银行存款13000（2）企业使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证报销时：借：在途物资8700应交税费一一应交增值税（进项税额）1479贷：其他货币资金一一银行汇票10179（3）余额转回时借：银行存款28212821贷：其他货币资金一一银行汇票 某企业向银行申请办理信用卡，交存备用金200000元。企业填制“信用卡申请表”并将款项送交银行，之后取得银行信用 卡。（1）根据银行盖章返回的交存备用金进账单第一联，应作会计分录：借：其他货币资金一一信用卡存款200000贷：银行存款200000（2）信用卡支付办公用品费用3760元： TOC o 1-5 h z 借：管理费用3760贷：其他货币资金一一信用卡存款3760（3）信用卡在使用一段时间后，向银行续存资金10000元：借：其他货币资金一一信用卡存款10000贷：银行存款10000