我国银行财务治理信息化思考

1、.：.；育龙网中心提示： 银行实施财务治理信息化是一项系统工程，这个工程包括本钱核算、盈利分析、业绩评价、预算治理等丰富的内容，涉及到银行战略目确实立、银行实施财务治理信息化是一项系统工程，这个工程包括本钱核算、盈利分析、业绩评价、预算治理等丰富的内容，涉及到银行战略目确实立、财务治理信息化系统构建、业务流程再造、治理方式调整、组织架构改革等复杂过程，需求银行的各级治理层转变观念，更需求银行上下、各个部门的共同参与，绝非引进国外一个产品，开发一个系统或依托一个部门就能处理的问题。本文拟从企业财务治理信息化的含义和本质出发，结合中国光大银行的实际，对我国银行财务治理信息化的重点、难点和注重点进展

2、思索。一、财务治理信息化的涵义关于财务治理信息化，站在不同的角度和立场，会有不同的解释和定义。笔者以为，虽然是将信息技术引入传统财务治理方式，但绝不是简单地在财务治理中运用几台电脑，架设几条网线就可以处理的，必需对财务治理信息化的内涵进展深化了解。它不仅是 HYPERLINK it.china-b/ t _blank 计算机等信息技术的采用，更是企业流程重组， HYPERLINK zg.china-b t _blank 人力资源潜能充分得以调动的一个过程。财务治理信息化应该是ldquo;三分靠技术，七分靠治理rdquo;。参考各种文献对财务治理信息化的解析，可以将财务治理信息化定义为：财务治理

3、信息化是指企业财务人员利用现代信息技术手段，对企业流程重组，调动财务 HYPERLINK zg.china-b t _blank 人力资源的信息潜能，发掘企业各种财务信息资源，更好地组织企业财务活动，处置财务关系，从而实现企业财务目的的过程。财务治理信息化可以极大地规范财务治理任务，提高企业财务治理程度、治理质量、经济效益和企业的市场竞争力。要真正实现财务治理信息化，必需依托假设干个信息系统模块的集成。普通来说，财务治理信息化应该包括会计事务处置信息系统，财务治理信息系统，财务决策支持系统，财务经理信息系统以及组织互连信息系统五个部分。这些系统的胜利建立以及相互之间的集成治理是财务治理信息化胜

4、利的表达，他们之间的关系密不可分。会计事务处置信息系统它是为满足企业财务部门会计核算任务需求而建立起来的系统，主要处理财务人员的手工记账和报表问题，将会计人员从繁重的日常任务中解放出来。系统是以账务处置、报表治理和日常会计事务处置为主。通常按功能可以分为会计核算信息子系统和会计治理信息子系统。财务治理信息系统它是以现代化 HYPERLINK it.china-b/ t _blank 计算机技术和信息处置技术为手段，以财务治理提供的模型为根本方法，以会计信息系统和其他业务系统提供的数据为主要根据，对企业财务治理的程序化问题进展自动或半自动的实时处置，从而实现对有关业务活动的控制功能。例如，对产品

5、订购的治理，系统可以提示企业的经济订购批量是多少，显示出哪些产品库存已降至最低贮藏量需求及时订购补充。财务决策支持系统财务决策支持系统是一种非常灵敏的交互式信息系统，它可以用来处理事前难以准确猜测或者是随机变化的问题。普通说来，财务决策支持系统经过其良好的交互性，使财务人员可以进展一系列ldquo;whatifrdquo;分析，再运用不同的模型，列举能够方法，协助分析问题、估计随机事件的各种能够结果、猜测未来情况等方式，为企业决策者制定正确科学的运营决策提供协助 ，同时对企业财务风险起到事先防备的作用。财务经理信息系统这种系统是一种将会计事务处置系统、财务治理信息系统、财务决策支持系统相结合的

6、高度交互式信息系统。它能协助 财务经理充分利用企业数据仓库，对其进展数据发掘，发现数据的特征，猜测企业内外环境的变化趋势，使企业的财务主管可以灵敏、方便地从更多察看视角了解问题和机遇。组织互连系统组织互连系统可以使企业的财务部门与其他部门、本企业与其他关联企业之间的财务信息自动流动，用以支持企业财务治理的方案、组织、控制、分析、猜测、决策等各个环节，以支持企业的消费与运营。二、我国银行财务治理信息化的实际我国商业银行做为资金、技术、人才密集型企业，随着公司构造治理、股份制改革、境内外战略投资者引入的不断深化以及竞争的日渐猛烈，简单的财务治理并不能满足银行业竞争的需求，目前银行业的竞争中需求战略

7、财务治理的思想。所谓战略财务治理，就是要求银行的财务部门必需转变观念和思绪，提升财务治理的理念，从财务核算信息深化到财务治理信息，从财务治理信息全面透析到业务运营治理，一直站在战略的高度经过财务治理全面掌控全行的运营与治理任务。而这，不搭建先进治理所需的技术平台，一切都只能是ldquo;纸上谈兵rdquo;。也正由于此，有内外力的共同作用，在我国企业财务治理信息化的过程中，银行业理所当然地走在了前列。开展回想总体来说，我国银行财务治理信息化阅历了三个开展时期。一是用 HYPERLINK it.china-b/ t _blank 计算机手段做账。运用财务会计软件，进展记账、核算、制造会计报表和进

8、展财务分析，实现会计电算化，这个阶段只能根本满足单个运营网点的需求。二是在会计电算化的根底上，运用一致的、有集成和综合功能的 HYPERLINK it.china-b/ t _blank 计算机财务软件和网络，将总、分支机构的财务收支联络起来，实现整个财务环节治理的信息化。三是运用比较先进的 HYPERLINK it.china-b/ t _blank 计算机治理技术，到达一致 HYPERLINK it.china-b/ t _blank 计算机平台、一致规章制度、一致信息及业务编码、一致治理、一致监视的财务与业务一体化的要求，实现财务系统与营销、信贷、风险等系统的信息集成和数据共享，经过建立

9、内部局域网或直接利用互联网，使总分支行能及时反映、传送会计信息，为决策者和报表运用者效力。这三个时期是个渐进和开展的过程，只需第三个时期才称得上是真正的财务治理信息化。目前，我国大部分银行财务治理信息化程度还彷徨于第二阶段，只需极个别的银行曾经在第三阶段探求前进，并初见效果。光大银行的实际自2003年起，光大银行启动了全行运营治理系统总框架中至关重要的财务治理平台ldquo;财务治理信息化工程rdquo;。该工程选取国外金融业普遍运用的ERP软件，建立了具有光大银行特征的，基于独立总账、责任会计、以资金转移定价、全面本钱分摊和风险资本分摊为主要内容的绩效分析和财务评价系统。财务治理信息化系统表

10、示图该系统在胜利构建独立总账的根底上，运用责任会计的根本理念，将本钱信息按照ldquo;本钱中心、内部订单rdquo;予以归集，并将行内构建的全面本钱分摊框架和流程胜利翻译到系统内，构成生动的银行ldquo;本钱信息流rdquo;，实现了产品本钱的准确核算。同时，将银行全部业务系统的单笔买卖信息，经过中间件的抽取、清洗、紧缩后以符合业务分析需求的格式传入ldquo;数据池rdquo;，在接入市场数据等外部数据的根底上，按照内部资金转移定价体系的设计，实现产品账面收支、时机收支的测算。在获取了准确的本钱和收支信息的根底上，辅以税收、资本本钱、预期损失等其他关键业务信息，单个产品乃至单笔买卖的盈利

11、分析均可以运用ldquo;报表系统rdquo;完美地展现出来。并在此根底上出具从机构、条线、客户、产品乃至于客户经理的盈利分析报告和绩效评价报告，从而整体上完成了该行财务治理信息化方法和架构的运用。该行财务治理信息化系统，月末1日内能提供总账财务会计报表，3日内能提供分机构、分产品、分业务条线财务治理信息化报表。该系统上线后，可以顺应外部监管需求及时提供各类会计报表。更有价值的是，为建立以经济利润为中心的绩效考核机制和分产品、分业务条线的预算体系提供了数据支持平台。ldquo;这对于光大银行提升治理程度和提高运营业绩无疑会有很大协助 。这种探求对整个中国银行业开展都有非常积极的意义rdquo;

12、。此外，光大银行还开发实行了行政经费报销系统，经过将预算目的设定在账务系统中，对每一笔经费开支都能经过系统实行严厉的预算控制，并经过账务集中治理，将修正预算目的的权限把握在本部人员手中，保证预算的刚性。一切审批也都经过 HYPERLINK it.china-b/ t _blank 计算机系统完成。对内部财务费用治理必将产生深远的积极影响。三、我国银行财务治理信息化的重点推进我国银行财务治理信息化体系，我们以为，在今后较长一段时间内，应该围绕如下重点建立：一致财务会计平台财务会计是财务治理信息化的根底，建立一个全行一致的大集中的财务会计平台，实行财务大集中，集中全行数据，规范操作流程，节约 HY

13、PERLINK zg.china-b t _blank 人力资源，是实施财务治理信息化的根底。实行全面本钱治理本钱核算是实施财务治理信息化的第一步，也是实施财务治理信息化的中心内容。如何定义责任中心，如何将本钱费用核算到责任中心，如何将本钱费用经过驱动要素分摊到部门、产品、客户，如何推行更科学的作业本钱法，如何将本钱费用治理与预算、考核严密结合，这些问题将是我国银行本钱核算过程中急待处理的问题。推行整合、滚动预算治理预算治理，大体可以分为财务预算、全面预算、整合预算三种。目前，国内依然有少部分银行在实行财务预算，大部分银行曾经执行或者正在探求全面预算，暂时还没有实行整合预算。所谓财务预算，预算

14、的主体是财务部门，预算目的根本上就是财务目的，没有对企业的消费改造运营方案做出来，预算完成与否，与各个部门没有多大关系。而全面预算是全主体预算，股东大会提出目的利润，总经理把预算分解落实到各个岗位上，确保完成。其最大的缺陷就是没有组织再造、没有流程再造。第三就是整合预算。这也应该是未来银行预算的方向。整合预算的特点就是要处理全面预算的缺陷。其本质不在于ldquo;算rdquo;，而在于对整个业务体系全部按照预算来ldquo;定rdquo;。比如，一个银行网点要多少人，这些人干哪些活儿，这些活儿发明多大的价值等，整合预算把一切预算目的合并起来，分成真实作业，保值作业、减值作业。然后，再把减值作业

15、除去。搞预算根本的问题是必需建立运营治理中不同部门的责任边境，利益边境和权益边境。假设这一点不清楚，考核的时候，各个部门之间必然相互推诿，导致考核无效。所以，必需按照整合预算的要求，对流程再造。那么，再造到一个什么程度呢？让各个环节的责任分解成假设干个环节，一是一，二是二，非常的清楚。在制定年度预算的情况下，还要定期根据实践运营情况开展滚动预算，以加强预算治理的及时性、准确性、透明性和前瞻性。搞预算必需求有信息前提。每年的预算目的究竟定多少才适宜？预算实行的过程最需求注重的是什么？预算与实践作业之间有多少差别，差别的缘由又是什么？这些要求我们必需对企业的信息进展再造，要满足预算实行差别分析，要

16、满足预算考核的要求。因此，这也是银行财务治理信息化的重点之一。实现分部门、分产品、分客户盈利分析在本钱核算的根底上，才能够进展分部门、分产品、分客户的盈利分析，从而为业绩评价奠定根底。我国银行目前普遍采用按机构的会计核算以及业绩评价和考核方式，还难以实现按部门、产品、客户的盈利分析和考核评价。如何在本钱和风险分摊的根底上建立起银行分部门、分产品、分客户的业绩评价体系，让银行治理层知道究竟什么部门、什么产品、什么客户在为银行赚钱，或给银行带来了亏损，这对银行治理层进展决策是至关重要的。四、我国银行财务治理信息化的难点思想观念和熟习问题实施财务治理信息化就是引进国外一个系统，开发一个工程，或者是某

17、个部门的任务，等等，这些熟习是我国一些银行实施财务治理信息化未到达预期目的的主要缘由之一。实施财务治理信息化是一项系统工程，这个工程包括本钱核算、盈利分析、业绩评价、资产负债治理、预算治理等丰富的内容，涉及到银行战略目确实立、财务治理信息化系统构建、业务流程再造、治理方式调整、组织架构改革等复杂过程，需求银行的各级治理层转变观念，更需求银行上下、各个部门的共同参与，绝非引进国外一个产品，开发一个系统或依托一个部门就能处理的问题。可以说，实施财务治理信息化的过程是一个转换观念和一致思想熟习的过程，是一个重新梳理战略目的的过程，是一个提高内部治理程度的过程，也是银行变革治理的过程。组织架构与治理方

18、式问题我国商业银行的组织架构与治理方式与国外先进银行有相当大的差距，实施财务治理信息化会碰到很大困难。比如，国外先进银行组织架构实行扁平化的事业部制，业务按公司业务、私人业务、资金业务等条线进展治理，事业部内部按产品线和营销线进展运作，而我国银行主要按照总、分、支多级机构进展治理；又如，国外先进银行实行资金集中治理，而我国银行普通分支行都有一定的资金调度权。我国完全不同的组织架构和治理方式，要按国外的财务治理信息化方法进展核算、分析和评价，责任中心职责不清楚，产品和客户的数据难以获得，给财务治理信息化实施带来了相当大的难度。在组织架构未改革和资金未集中治理的情况下，根据内部转移价钱计算的盈利也只能作分析之用，结果不随便被各级治理层所接受，更难以作为考核所用。数据质量和数据转换问题数据质量是实施财务治理信息化的根本前提。财务治理信息化要计算内部转移价钱和分析市场风险，不仅需求说清楚过去和如今，更需求说清楚未来，要模拟未来买卖的现金流，以便进展产品定价和量化风险；财务治理信息化要进展产品、客户盈利分析，就需求获得详细的产品收益本钱信息以及客户买卖信息和客户关系信息。这些信息是大多数我国银行中心业务系统和其他系统难以获得的信息，数据质量将