营业税纳税申报表填写说明-《山东省营业税纳税申报表》填表

1、.PAGE ：.；PAGE 28填表阐明1.根据及其实施细那么、的有关规定，制定本表。2. 本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的一切营业税纳税人以下简称纳税人。3. 本表“纳税人识别号栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。4. 本表“纳税人称号栏，填写纳税人单位称号全称，并加盖公章，不得填写简称。5. 本表“税款所属时间填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。6. 本表“填表日期填写纳税人填写本表的详细日期。7. 本表“文娱业行应区分不同的文娱业税率填报申报事项。8. 本表一切栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门

2、检查以及纳税人自查发生的相关数据。9. 本表第2栏“应税收入填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所获得的全部价款和价外费用包括免税收入，分营业税税目填报，该栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入栏的“合计数。纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算方法改动冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额栏次内直接调减税额。10.本表第3栏“应税减除工程金额 应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所获得的应税收入中按规定可扣除的工程金额，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“应税

3、减除工程金额栏或“应税减除工程金额栏中“小计项的“合计数。11.本表第5栏“免税收入 应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所获得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或曾经税务机关同意的免税工程应税收入，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“免税收入栏的“合计数。 12.本表第10栏“期初欠缴税额填写截至本期不含本期，纳税人经过纳税申报或报告、同意延期交纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超越法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款交纳期限未交纳的税款，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“期初欠缴

4、税额栏的“合计数。13.本表第11栏“前期多缴税额填写纳税人截至本期不含本期多交纳的营业税税额，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“前期多缴税额栏的“合计数。14.本表第13栏“已缴本期应纳税额 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“已缴本期应纳税额栏的“合计数。15.本表第14栏“本期已被扣缴税额填写纳税人本期发生纳税义务，按现行税法规定被扣缴义务人扣缴的营业税税额。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“本期已被扣缴税额栏的“合计数。16.本表第15栏“本期已缴欠缴税额 填写纳税人本期交纳的前期欠税，包括本期交纳的前期经过纳税申报或报告

5、、同意延期交纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超越法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款交纳期限未交纳的税款。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“本期已缴欠缴税额栏的“合计数。填表阐明1.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外一切的交通运输业营业税纳税人以下简称纳税人。2.本表“纳税人识别号栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。3.本表“纳税人称号栏，填写纳税人单位称号全称，并加盖公章，不得填写简称。4.本表“税款所属时间填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。5.本表“填表日期填写纳税人填写本表的详细日期

6、。6. 本表一切栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。7.本表第2栏“应税收入填写纳税人本期因提供交通运输业营业税应税劳务所获得的全部价款和价外费用包括免税收入。纳税人发生退款或因财务会计核算方法改动冲减营业额时，不在本栏次调减，在第13栏“前期多缴税额栏次内直接调减税额。8.本表第4栏“支付给协作运输方运费金额应填写纳税人本期支付给协作运输方包括境内、境外协作运输方并依法获得交通运输业发票或其他有效扣除凭证的运费金额。9.本表第5栏“其他减除工程金额 应填写纳税人本期提供交通运输业应税劳务所获得的应税收入中按税法规定其他可扣除的工程金额。 10

7、.本表第7栏“免税收入填写纳税人本期获得的交通运输业应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或曾经税务机关同意的免税工程应税收入。 11.本表第12栏“期初欠缴税额填写截至本期不含本期，纳税人经过纳税申报或报告、同意延期交纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超越法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款交纳期限未交纳的税款。12.本表第13栏“前期多缴税额 填写纳税人截至本期不含本期多交纳的营业税税额。13.本表第15栏“已缴本期应纳税额 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。14. 本表第16栏“本期已缴欠缴税额填写纳税人本期交纳的前期欠税，包括本期交纳的前期

8、经过纳税申报或报告、同意延期交纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超越法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款交纳期限未交纳的税款。填表阐明1.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外一切的文娱业营业税纳税人以下简称纳税人。2.本表“纳税人识别号栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。3.本表“纳税人称号栏，填写纳税人单位称号全称，并加盖公章，不得填写简称。4.本表“税款所属时间填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。5.本表“填表日期填写纳税人填写本表的详细日期。6.本表一切栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财

9、政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。7.本表第2栏“应税收入填写纳税人本期因提供文娱业营业税应税劳务所获得的全部价款和价外费用包括免税收入。纳税人发生退款或因财务会计核算方法改动冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额栏次内直接调减税额。8.本表第3栏“应税减除工程金额 应填写纳税人本期提供文娱业应税劳务所获得的应税收入中按规定可扣除的工程金额。 9.本表第5栏“免税收入填写纳税人本期获得的文娱业应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或曾经税务机关同意的免税工程应税收入。10.本表第10栏“期初欠缴税额填写截至本期不含本期，纳税人经过纳税申报或报告、同

10、意延期交纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超越法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款交纳期限未交纳的税款截至本期不含本期尚未交纳的全部营业税应缴税额。11.本表第11栏“前期多缴税额 填写纳税人截至本期不含本期多交纳的营业税税额。12.本表第13栏“已缴本期应纳税额 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。13.本表第14栏“本期已缴欠缴税额填写纳税人本期交纳的前期欠税，包括本期交纳的前期经过纳税申报或报告、同意延期交纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超越法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款交纳期限未交纳的税款。填表阐明1.本表适用于除经主管税务机

11、关核准实行简易申报方式以外一切的效力业营业税纳税人以下简称纳税人。2.本表“纳税人识别号栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。3.本表“纳税人称号栏，填写纳税人单位称号全称，并加盖公章，不得填写简称。4.本表“税款所属时间填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。5.本表“填表日期填写纳税人填写本表的详细日期。6.本表一切栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。7.本表第2栏“应税收入填写纳税人本期因提供效力业应税劳务所获得的全部价款和价外费用包括免税收入。纳税人发生退款或因财务会计核算方法改动冲减营

12、业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额栏次内直接调减税额。8.本表第3栏“应税减除工程金额 应填写纳税人本期提供效力业应税劳务所获得的应税收入中按规定可扣除的工程金额，分不同应税工程填写，该栏数据为附件5中相应“应税工程的“金额小计数。9.本表第5栏“免税收入填写纳税人本期获得的效力业应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或曾经税务机关同意的免税工程应税收入。10.本表第10栏“期初欠缴税额填写截至本期不含本期，纳税人经过纳税申报或报告、同意延期交纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超越法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款交纳期限未交纳的税款

13、。11.本表第11栏“前期多缴税额填写纳税人截至本期不含本期多交纳的营业税税额。12.本表第13栏“已缴本期应纳税额 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。13.本表第14栏“本期已缴欠缴税额填写纳税人本期交纳的前期欠税，包括本期交纳的前期经过纳税申报或报告、同意延期交纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超越法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款交纳期限未交纳的税款。 填表阐明1.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外一切的建筑业营业税纳税人以下简称纳税人。2.本表“纳税人识别号栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。3.本表“纳税人称号栏，填

14、写纳税人单位称号全称，并加盖公章，不得填写简称。4.本表“税款所属时间填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。5.本表“填表日期填写纳税人填写本表的详细日期。6.本表一切栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。7.本表第1栏“本地提供建筑业应税劳务申报事项填写独立核算纳税人在其机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围内因提供建筑业应税劳务所发生的相关应申报事项，包括纳税人本身及其所属非独立核算单位所发生的全部应申报事项。本表第1栏“异地提供建筑业应税劳务申报事项填写独立核算纳税人在其机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围

15、以外因提供建筑业应税劳务所发生的相关应申报事项，包括纳税人本身及其所属非独立核算单位所发生的全部应申报事项。8.本表第2栏中“自建行为行是在纳税人自建建筑物后销售或对外赠与时应就自建建筑物提供建筑业劳务的相应申报事项。9.本表第3栏“应税收入填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期因提供建筑业应税劳务所获得的全部价款和价外费用包括总包收入、分包收入、转包收入和免税收入，分本地、异地按照不同应税工程填报；纳税人发生退款或因财务会计核算方法改动冲减营业额时，不在本栏次调减，在第15栏“前期多缴税额栏次内直接调减税额。全部价款和价外费用含免税收入填写该项工程所包含的料、工、费、利润和税金等全部工程造

16、价，其中“料包括全部资料价款、动力价款和其他物资价款。10.本表第5栏“支付给分转包人工程价款填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期支付给分转包人的全部价款和价外费用，按照本地、异地分别填报。11.本表第6栏“减除设备价款填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期提供建筑业劳务所获得的应税收入中按照现行规定可以减除的设备价款，不包含因发生扣缴义务支付给分转包人的工程价款中所包含的设备价款，分本地、异地按照不同应税工程填报；纳税人应按照建筑业劳务发生地的税务机关所确定的设备减除范围填报本栏。12.本表第7栏“其他减除工程金额填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期提供建筑业应税劳务所获得的应税收

17、入中按照现行规定其他可减除的款项金额，不包含因发生扣缴义务支付给分转包人的工程价款中所包含的其他可减除的款项金额，分本地、异地按照不同应税工程填报。13.本表第9栏“免税收入填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期提供建筑业应税劳务获得应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或曾经税务机关同意的免税工程应税收入，分本地、异地按照不同应税工程填报。14.本表第14栏“期初欠缴税额 填写截至本期不含本期，纳税人本身及其所属非独立核算单位经过纳税申报或报告、同意延期交纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超越法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款交纳期限未交纳的税

18、款，按本地、异地分别填入“合计行本栏次。15.本表第15栏“前期多缴税额填写纳税人本身及其所属非独立核算单位截至本期不含本期多交纳的营业税税额，按本地、异地分别填入“合计行本栏次。16.本表第17栏“已缴本期应纳税额 填写纳税人已缴的本期应纳建筑业营业税税额。17.本表第18栏“本期已被扣缴税额填写纳税人本身及其所属非独立核算单位在本期因提供建筑业应税劳务而被扣缴的建筑业营业税税额，分本地、异地按照不同应税工程填报。18.本表第19栏“本期已缴欠缴税额填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期交纳的前期欠税，包括本期交纳的前期经过纳税申报或报告、同意延期交纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超越法

19、律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款交纳期限未交纳的税款，按本地、异地分别填入“合计行本栏次。填表阐明1.本表适用于一切在中华人民共和国境内提供了“异地建筑业劳务的营业税纳税人以下简称纳税人。经主管税务机关核准实行简易申报方式的纳税人，不填报此表。这里的“异地是指独立核算纳税人机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围以外的一切行政区域下同。适用本表的纳税人应自发生“异地建筑业纳税义务的次月10日内以及在收到该项税款异地完税凭证的次月进展纳税申报时，伴随纳税申报资料一同报送本表。纳税人应自申报之月含当月起6个月内向主管税务机关提供其异地建筑业应税劳务收入的完税凭证。例如：甲

20、公司为重庆A区建筑业企业，2005年3 月在本辖区内提供建筑业劳务获得收入产生应交纳营业税10万元，在大连市提供应税劳务获得收入产生应交纳营业税10万元，4月在天津市提供应税劳务获得收入产生应交纳营业税5万元。该公司4月10日前在大连市交纳营业税6万元，4月20日在重庆收到大连的完税凭证；5月10日前在天津市交纳营业税5万元，在大连市交纳营业税4万元，7月10日在重庆收到两市的完税凭证。那么其申报营业税应为：在本辖区内的10万元及在大连市的10万元应在4月10日前分本、异地在中填报，同时，将在大连申报的10万元填入的“应交纳税款金额栏一同申报；在5月份进展纳税申报时，应将在大连市已交纳的建筑营

21、业税6万元和天津市申报的应缴营业税5万元填入，伴随相关申报资料一同向重庆市主管税务机关申报；而在5月份在天津已交纳的5万元及大连已交纳的4万元，那么应在8月份进展纳税申报时，将其填入中，伴随相关申报资料一同向重庆市主管税务机关申报，由于该单位是在7月份才收到“两地的完税凭证的。这时，假设这两笔税款在同一张凭证上，“税款所属时间那么应填写为2005年3月1日至2005年4月30日，如分别在各自的完税凭证上，那么分别按各自的税款所属时间填报。该表中的“本期皆指收到完税凭证的当月，如上例的“本期应分别为4月和7月。本表以每张完税凭证为单位，分行填报。2.本表“纳税人识别号栏，填写税务机关为纳税人确定

22、的识别号，即：税务登记证号码。3.本表“纳税人称号栏，填写纳税人单位称号全称，并加盖公章，不得填写简称。4.本表“税款所属时间是指纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。如上例5.本表“填表日期指纳税人填写本表的详细日期。6.本表第1栏“应税工程应以纳税人在“异地提供的详细建筑业劳务工程填报，详细工程应按建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业和自建行为进展分类，其中的“自建行为是指在纳税人在“异地自建建筑物后销售或对外赠与时应就自建建筑物提供建筑业劳务进展纳税申报的相应事项。7.本表第2栏“应交纳税款金额栏应填写纳税人本身及其所属非独立核算单位提供建筑业应税劳务获得应税

23、营业额在本期内所产生的全部应交纳税款金额，其数据应与第12栏“本期应纳税额“异地提供建筑业应税劳务申报事项行中相对“应税工程行的数据相关每个应税工程只需一张税收缴款书或完税凭证时，应该“相等；有多张时，应该是其合计金额。8.本表第3栏“税收缴款凭证号是指纳税人在“异地进展本期纳税申报时所获得的税收缴款书号码。9.本表第4栏“本期已被代扣代缴税额是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地 分承包工程在本期内收到的完税凭证上注明的被总承包人或建立单位所扣缴的建筑业营业税税额。10.本表第5栏“税收缴款凭证号 是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地 分承包工程而被总承包人或建立单位扣缴建

24、筑业营业税时获得的完税凭证号码。11.本表第6栏“起始月份和第7栏“终止月份 是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地 分承包工程而被总承包人或建立单位扣缴建筑业营业税时，获得的完税凭证上所记载的税款所属期起止月份。12.本表第8栏“扣缴单位纳税人识别号是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地 分承包工程而被总承包人或建立单位扣缴税款时，其扣缴义务人的税务登记证号码。13.本表第9栏“已入库税收缴款书所列营业税税额 是指纳税人本身及其所属非独立核算单位本期收到的在“异地申报交纳建筑业营业税而获得完税凭证所记载的营业税税额。14.本表第10栏“已入库税收缴款凭证号 是指纳税人本身及其

25、所属非独立核算单位因在“异地申报交纳建筑业营业税而获得的完税凭证号码。15.本表第11栏“起始月份和第12栏“终止月份 是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地申报交纳建筑业营业税而获得完税凭证所记载的税款所属期起止月份。16.本表第13栏“核准减免税税额 是指纳税人本身及其所属非独立核算单位在“异地提供建筑业应税劳务，因享用税收优惠政策而获得劳务发生地主管税务机关核准的减免营业税税额。17.本表第14栏“税务减免同意文书号 是指纳税人本身及其所属非独立核算单位在“异地提供建筑业应税劳务，因享用税收优惠政策而获得的减免税同意文书的文件号。18.本表第15栏“起始月份和第16栏“终止月份

26、是指纳税人本身及其所属非独立核算单位在“异地提供建筑业应税劳务，因享用税收优惠政策而获得的减免税同意文件所记载的享用减免税期限的起止月份。填表阐明1. 根据及其实施细那么、的有关规定，制定本表。2. 本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的一切金融保险业营业税纳税人以下简称纳税人。23. 本表“纳税人识别号栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。43. 本表“纳税人称号栏，填写纳税人单位称号全称，并加盖公章，不得填写简称。54. 本表“税款所属期时间填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。65. 本表“填表日期填写纳税人填写本表的详细

27、日期。76. 本表一切栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。 。87. 本表第2栏“应税收入填写纳税人本期因提供金融保险业营业税应税劳务所获得的全部价款和价外费用包括免税收入营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所获得的全部价款和价外费用包括免税收入，分营业税税目填报，该栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入栏的“合计数。纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算方法改动冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额栏次内直接调减税额。98.本表第3栏“应税减除工程金额 应填写纳税人本期获得的

28、金融保险业纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所获得的应税收入中按规定可扣除的工程金额，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“应税减除工程金额栏或“应税减除工程金额栏中“小计项的“合计数。109.本表第5栏“免税收入 应填写纳税人本期提供获得的金融保险业应税收入中营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所获得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或曾经税务机关同意的免税工程应税收入，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“免税收入栏的“合计数。 。110.本表第10栏“期初欠缴税额填写截至本期不含本期，纳税人经过纳税申报或报

29、告、同意延期交纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超越法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款交纳期限未交纳的税款，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“期初欠缴税额栏的“合计数。121.本表第11栏“前期多缴税额填写纳税人截至本期不含本期多交纳的营业税税额分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“前期多缴税额栏的“合计数。132.本表第13栏“已缴本期应纳税额 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“已缴本期应纳税额栏的“合计数。143.本表第14栏“本期已被扣缴税额填写纳税人本期发因提供生纳税义务，按现行

30、税法规定金融保险业应税劳务被扣缴义务人扣缴的营业税税额。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“本期已被扣缴税额栏的“合计数。154.本表第15栏“本期已缴欠缴税额 填写纳税人本期交纳的前期欠税，包括本期交纳的前期经过纳税申报或报告、同意延期交纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超越法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款交纳期限未交纳的税款。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“本期已缴欠缴税额栏的“合计数。填表阐明1. 本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的营业税代扣代缴义务人。2. 本表“代扣代缴义务人识别号栏，填写税务机关为代扣代缴义务人确定的识别号，即

31、：税务登记证号码。3. 本表“代扣代缴义务人称号栏，填写代扣代缴义务人单位称号全称，并加盖公章，不得填写简称。4. 本表“税款所属时间填写代扣代缴义务人扣缴营业税的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。5. 本表“填表日期填写代扣代缴义务人填写本表的详细日期。6. 本表“文娱业行应区分不同的文娱业税率填报申报事项。7. 本表一切栏次数据均不包括本期被扣缴人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。8. 本表第2栏“应税收入填写纳税人本期因提供被代扣营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所获得的全部价款和价外费用包括免税收入，分营业税税目填报。纳税人提供被代扣营业税应税劳务

32、、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算方法改动冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额栏次内直接调减税额。9.本表第3栏“应税减除工程金额应填写纳税人本期提供被代扣营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所获得的应税收入中按规定可扣除的工程金额，分营业税税目填报。10.本表第5栏“免税收入 应填写纳税人本期提供被代扣营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所获得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或曾经税务机关同意的免税工程应税收入，分营业税税目填报。 11.本表第10栏“期初欠缴税额填写截至本期不含本期，代扣代缴义务人代扣的经过纳税申报或报告、

33、同意延期交纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超越法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款交纳期限未交纳的税款，分营业税税目填报。12.本表第11栏“前期多缴税额填写代扣代缴义务人截至本期不含本期多交纳的代扣营业税税额，分营业税税目填报。13.本表第13栏“已缴本期应纳税额 填写代扣代缴义务人已交纳的本期代扣的应纳营业税税额。14.本表第14栏“本期已被扣缴税额填写代扣代缴义务人本期发生代扣代缴义务，按现行税法规定被其他扣缴义务人扣缴的营业税税额。15.本表第15栏“本期已缴欠缴税额 填写代扣代缴义务人本期交纳的前期代扣税款欠税，包括本期交纳的前期经过代扣代缴申报或报告、同意延期交纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超越法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的代扣税款交纳期限未交纳的税款。填表阐明1.根据及其实施细那么、的有关规定，制定本表。2. 本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的一切营业税纳税人以下简称纳税人。3. 本表“纳税人识别号栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。4. 本表“纳税人称号栏，填写纳税人单位