预审与被审计单位交换意见001

1、.：.；北京中路华会计师事务所山东分所2021年度会计报表注册会计师审计年审与被审计单位交换意见记录 第 号 金额单位：元被审计单位称号 ：济西站发现问题情况摘要:报销购书款 问题定性：记账凭证的后付山东省国家税务局通用定额发票不规范审计现实：一、2021年03月22日现付第17号凭证报销购书款，合计费用为800元，列入其他应付款。发票为山东省国家税务局通用定额发票壹百元共8张，财务公用章为蓝天书社，发票领购单位为济南英雄山文化市场怡雅轩。附件主要内容： 附件： 张审计意见： 建议：按权责发生制入账 审计工程担任人签字： 2021年8月5日被审计单位意见：单位担任人、财务主管签字加盖单位公章：

2、 年 月 日 委托单位处置意见：经办人或主管人员签字： 年 月 日 制表人： 日期： 审计小组担任人： 日期：注：1、此交换意见记录一事一单，并摘录财务会计事项发生的日期、凭证号、分录等内容；2、被审计单位需认定审计认定摘录的事项能否属实，如属实，签“情况属实，并提出单位详细整改意见；如不属实，签“情况不实，并书面简要阐明。3、此交换意见记录的印制规格为4型，签章后的原件留存审计小组。北京中路华会计师事务所山东分所2021年度会计报表注册会计师审计年审与被审计单位交换意见记录 第 号 金额单位：元被审计单位称号 ：邯济铁路有限责任公司发现问题情况摘要：问题定性：记账凭证编制不规范审计现实：20

3、21年07月银付第22号凭证付综合部报销空调保养费15,000.00元、付综合部报销5、6月办公楼水费2,323.40元、付综合部报销5、6月办公楼电费29,299.20元、付综合部报销房屋租赁费19,200.00元合计编制一张记账凭证，导致银行日记账与银行对账单无法明晰核对。附件主要内容： 附件： 张审计意见： 上述做法不符合铁道部(铁财2006195号)第四十二条“三记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据假设干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表及所附原始凭证填制。但记账凭证金额与记账凭证所附原始凭证金额必需相符按财务制度规定限额报销的除外，不同类型经济业务的原始凭证不能合

4、并填制一张记账凭证。的规定。建议：按铁道部规定进展账务处置。审计工程担任人签字： 2021年8月5日被审计单位意见：单位担任人、财务主管签字加盖单位公章： 年 月 日 委托单位处置意见：经办人或主管人员签字： 年 月 日 制表人： 日期： 审计小组担任人： 日期：注：1、此交换意见记录一事一单，并摘录财务会计事项发生的日期、凭证号、分录等内容；2、被审计单位需认定审计认定摘录的事项能否属实，如属实，签“情况属实，并提出单位详细整改意见；如不属实，签“情况不实，并书面简要阐明。3、此交换意见记录的印制规格为4型，签章后的原件留存审计小组。北京中路华会计师事务所山东分所2021年度会计报表注册会计

5、师审计年审与被审计单位交换意见记录 第 号 金额单位：元被审计单位称号 ：邯济铁路有限责任公司发现问题情况摘要：问题定性：少计收入本钱229,634,029.00元审计现实：邯济铁路有限责任公司2021年上半年运输收入440,410,372.40元，运输清算支出229,634,029.00元，差额210,776,343.40元确认收入，收入本钱同时少计229,634,029.00元。附件主要内容： 附件： 张审计意见： 上述做法不符合第四十五条“企业该当合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时入账、第五十二条“企业该当按实践发生额核算费用和本钱的规定。建议：足额确认当期收入、本钱。审计工程

6、担任人签字： 2021年8月5日被审计单位意见：单位担任人、财务主管签字加盖单位公章： 年 月 日 委托单位处置意见：经办人或主管人员签字： 年 月 日 制表人： 日期： 审计小组担任人： 日期：注：1、此交换意见记录一事一单，并摘录财务会计事项发生的日期、凭证号、分录等内容；2、被审计单位需认定审计认定摘录的事项能否属实，如属实，签“情况属实，并提出单位详细整改意见；如不属实，签“情况不实，并书面简要阐明。3、此交换意见记录的印制规格为4型，签章后的原件留存审计小组。北京中路华会计师事务所山东分所2021年度会计报表注册会计师审计年审与被审计单位交换意见记录 第 号 金额单位：元被审计单位称

7、号 ：邯济铁路有限责任公司发现问题情况摘要：问题定性：清筛、路基、桥隧大修与财务预算不一致审计现实：邯济铁路有限责任公司2021年上半年清筛、路基、桥隧大修预算金额5,286,000.00元，实践执行693,656.10元，欠进度4,586,343.90元。附件主要内容： 附件： 张审计意见： 上述做法不符合铁办函2021791号第二条要求，“采取真实有效的措施，严厉预算管理，坚决控制本钱支出。的规定。建议：加大预算执行力度。审计工程担任人签字： 2021年8月5日被审计单位意见：单位担任人、财务主管签字加盖单位公章： 年 月 日 委托单位处置意见：经办人或主管人员签字： 年 月 日 制表人：

8、 日期： 审计小组担任人： 日期：注：1、此交换意见记录一事一单，并摘录财务会计事项发生的日期、凭证号、分录等内容；2、被审计单位需认定审计认定摘录的事项能否属实，如属实，签“情况属实，并提出单位详细整改意见；如不属实，签“情况不实，并书面简要阐明。3、此交换意见记录的印制规格为4型，签章后的原件留存审计小组。北京中路华会计师事务所山东分所2021年度会计报表注册会计师审计年审与被审计单位交换意见记录 第 号 金额单位：元被审计单位称号 ：邯济铁路有限责任公司发现问题情况摘要：问题定性：银行账户未纳入账内核算审计现实：户名邯济铁路有限责任公司聊城东货场，账号370018587040501489

9、30 开户行建行聊城铁路支行；邯济铁路有限责任公司茌平货场，账号37001858308050002295，开户行建行茌平支行；户名邯济铁路有限责任公司解庄站货运室，账号37001858704050148985，开户行建行聊城铁路支行；户名邯济铁路高唐站，账号91506020020210003795，开户行高唐县乡村信誉联社，以上四个银行账户未纳入账内核算。附件主要内容： 附件： 张审计意见： 上述做法不符合第十二条“企业该当以实践发生的买卖或者事项为根据进展会计确认、计量和报告，照实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠，内容完好。的规定。建议：2021年下半

10、年纳入账内核算。审计工程担任人签字： 2021年8月5日被审计单位意见：单位担任人、财务主管签字加盖单位公章： 年 月 日 委托单位处置意见：经办人或主管人员签字： 年 月 日 制表人： 日期： 审计小组担任人： 日期：注：1、此交换意见记录一事一单，并摘录财务会计事项发生的日期、凭证号、分录等内容；2、被审计单位需认定审计认定摘录的事项能否属实，如属实，签“情况属实，并提出单位详细整改意见；如不属实，签“情况不实，并书面简要阐明。3、此交换意见记录的印制规格为4型，签章后的原件留存审计小组。北京中路华会计师事务所山东分所2021年度会计报表注册会计师审计年审与被审计单位交换意见记录 第 号

11、金额单位：元被审计单位称号 ：邯济铁路有限责任公司发现问题情况摘要：问题定性：收入支出不配比审计现实：邯济铁路有限责任公司2021年上半年鲁能公用线收尾工程列支其他业务支出484,183.05元，对应收入未同时结转。附件主要内容： 附件： 张审计意见： 上述做法不符合第四十五条“企业该当合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时入账、第五十二条“企业该当按实践发生额核算费用和本钱的规定。建议：足额确认当期收入、本钱。审计工程担任人签字： 2021年8月5日被审计单位意见：单位担任人、财务主管签字加盖单位公章： 年 月 日 委托单位处置意见：经办人或主管人员签字： 年 月 日 制表人： 日期：

12、 审计小组担任人： 日期：注：1、此交换意见记录一事一单，并摘录财务会计事项发生的日期、凭证号、分录等内容；2、被审计单位需认定审计认定摘录的事项能否属实，如属实，签“情况属实，并提出单位详细整改意见；如不属实，签“情况不实，并书面简要阐明。3、此交换意见记录的印制规格为4型，签章后的原件留存审计小组。北京中路华会计师事务所山东分所2021年度会计报表注册会计师审计年审与被审计单位交换意见记录 第 号 金额单位：元被审计单位称号 ：邯济铁路有限责任公司发现问题情况摘要：问题定性：推迟确认收入1,500,000.00元审计现实：邯济铁路有限责任公司2021年上半年大广高速框架桥工程结转收入4,093,674.98元，其中1,500,000.00元为2021年度应结转收入，推迟至2021年度结转。附件主要内容： 附件： 张审计意见： 上述做法不符合第十九条 “企业对于曾经发生的买卖或者事项。该当及时进展会计确认、计量和报告，不得提早或者延后。的规定。建议：按建造合同严厉确认收入、本钱。审计工程担任人签字： 2021年8月5日被审计单位意见：单位担任人、财务主管签字加盖