我国低碳经济背景下的财税政策研究

1、我国低碳经济背景下的财税政策研究论文导读:：新能源、低排放、可持续开展为显著特征的低碳经济;开始成为推动世界经济增长的新力量，成为各国经济结构调整的关键环节，成为众多国家经济开展的战略选择。我国正处于工业化和城市化开展阶段的大国，能源和环境问题，将制约着我国经济的持续开展，我们要加快经济开展模式的转变，探索出一条中国特色的低碳经济开展模式。本文通过分析低碳经济的内涵及我国低碳经济开展现状和面临的论文关键词：低碳经济，财政政策税收政策，Ourlow-carboneconomyandtaxpolicyresearch ，WANGShun-ao ，(Tongrencollegeofvocationa

2、landtechnical，Tongren，Guizhou554300，Chia) ，Abstract:Newenergy，lowemissions，sustainabledevelopmentmarked，low-carboneconomy，begantobecometheworldseconomicgrowthofthenewforce，becometheeconomicrestructuringinkeysectors，manynationaleconomicdevelopmentstrategy.Ourcountryisinindustrializationandurbanizatio

3、ndevelopmentstageofgreatpower，energyandenvironmentalissues，isrestrictedtothesustainabledevelopmentofoureconomy，weneedtospeedupeconomicdevelopmentmodel，aChinesecharacteristicsoflow-carboneconomy.Thisarticlebyanalyzingthecontentoflow-carboneconomyandourlow-carboneconomydevelopmentstatusandfacemajorpro

4、blems，targetedtopromotelow-carboneconomyandtaxpolicyrecommendations，tobetterservethedevelopmentoflowcarboneconomy. ，Keywords:low-carboneconomy，financepolicytaxationpolicy ，(铜仁职业技术学院，贵州铜仁554300)作为世界上最大的开展中国家，为了满足建设社会主义现代化强国和不断满足人民日益增长的物质和文化生活需要，我国能源消费和二氧化碳(C02)排放在今后较长的时期内呈较快增长态势，这是由我国工业化阶段经济开展状况所决定的，

5、也反映了我国实现社会主义现代化所必需的碳排放空间。因此，深入分析我国低碳经济开展现状和面临的主要问题，有针对性地提出促进我国低碳经济开展的财税政策建议，对于顺利实现我国经济开展模式的转变具有十分重要的现实意义。一、低碳经济及其内涵随着全球变暖、环境恶化如，地球平均升温上升、暖冬、冰川退缩、海平面持续上升、洪涝、旱灾、沙尘暴、台风、地震、海啸等异常变化与资源枯竭，世界各国纷纷提出了低碳经济开展战略，借此作为世界新一轮产业竞争、技术竞争、经济增长竞争的关键。低碳经济;最早见诸于政府文件是在2003年的英国能源白皮书?我们能源的未来:创立低碳经济?。白皮书指出低碳经济是指温室气体排放量尽可能低的经济

6、开展方式，是企图通过减少高碳能源消耗和环境污染，减少温室气体的排放，追求经济开展与环境相协调的一种经济开展形态。紧随英国之后，日美德法等国家也纷纷参加了开展低碳经济的行列当中,如美国参议院于2007年7月提出了?低碳经济法案?,说明低碳经济的开展道路有望成为美国未来的重要战略选择，又于2021年6月通过了?美国清洁能源平安法案?，该法案决议提出了要对高碳经济征税以补贴新能源来开展低碳经济，同时也提出对不接受污染减排标准的国家征收碳关税;。低碳经济开展模式的提出引发了国内众多学者的剧烈讨论，也受到国家相关部门的重视。2007年6月，我国正式发布了?中国应对气候变化国家方案?；2007年9月8日，

7、胡锦涛主席在亚太经合组织APEC第15次领导人会议上，郑重提出了四项建议，明确主张开展低碳经济;并建议建立亚太森林恢复与可持续管理网络;，共同促进亚太地区森林恢复和增长，减缓气候变化；同年12月，国务院新闻办发表?中国的能源状况与政策?白皮书，着重提出能源多元化开展，并将可再生能源开展正式列为国家能源开展战略的重要组成局部。什么低碳经济呢？本文认为，低碳经济是人类社会由高碳经济开展方式向低碳经济经济开展方式转变，是以减少温室气体排放，保护人类生存环境为目的的低能耗、低排放、低污染、高能效、高效率的一种经济开展模式。它不仅使能源消费方式、经济开展模式发生了重大变革，也使人类生活方式经历一次重大变

8、革，这种开展模式必将为推动人类生态文明社会的建设作出奉献。低碳经济实质是能源高效利用、清洁能源开发、追求循环经济和绿色产业的问题，核心是能源技术和减排技术创新、产业结构调整和制度创新以及人类生存开展观念的根本性转变。二、我国低碳经济开展现状和面临的主要问题一我国低碳经济开展的现状我国早在上世纪就开始关注人口增长、环境变化和能源需求问题，并在节能减排、清洁能源的开发和利用、相关法律法规与制度建设等方面取得了一定的成就，为开展我国低碳经济和减缓全球气候变化做出了积极的奉献。1.节能减排工作取得初步成效据不完全统计，我国在十一五;期间，为了支持国家重点节能工程、城市污水处理及配套设施、环境保护等方面

9、的建设，前三年中央财政安排了财政预算资金841亿元，在2021年中国政府4万亿的经济鼓励方案中，节能减排和生态建设方面的投资到达2100亿，这些举措有力地推动了我国低碳经济的开展。据相关资料显示，截止2021年底，我国实现单位国内生产总值能耗累计下降14.38%，化学需氧量排放总量下降9.66%，二氧化硫排放总量下降13.14%。节能减排工作取得了初步成效。2. 清洁能源的开发和利用成绩显著我国太阳能、风能等洁能源的开发和利用居世界领先地位。据国家开展和改革委员会2007年12月11日介绍，2007年,我国太阳能产业规模已位居世界第一，是全球太阳能热水器生产量和使用量最大的国家和重要的太阳能光

10、伏电池生产国，2021年底，我国新能源占能源生产总量比重超过9，风力发电能力排名世界第四。2021年3月，英国?星期日泰晤士报?发布绿色富豪榜，在上榜的全球100位绿色巨人中，中国内地占17席，在这17人中，11人从事太阳能产业。3.促进低碳产业开展的相关法律法规与制度不断健全与完善为了加强环境保护，推动低碳产业开展，我国先后制定和完善了?中华人民共和国环境保护法?、?中华人民共和国大气污染防治法?、?中华人民共和国水污染防治法?、?中华人民共和国矿产资源法?、?中华人民共和国煤炭法?、?中华人民共和国可再生能源法?等关于环境保护和自然资源的合理开采与利用方面的法律法规，为我国的环境保护和低碳

11、产业的开展提供法律保障。此外，自1992年联合国环境与开展大会以后，我国先后出台了?中国21世纪议程中国21世纪人口、环境与开展白皮书?、?中国环境与开展十大对策?、?中国应对气候变化国家方案?、?中国应对气候变化科技专项行动?等一系列政策与措施，这些政策与措施将有力地推动我国低碳经济的开展。二我国低碳经济开展面临的主要问题虽然我国在节能减排、自然资源保护、环境保护等方面取得了一定的成效杂志网。然而，由于我国能源消费结构不合理、产业开展不均衡、低碳技术水平较低、融资渠道单一，这将是我国低碳经济开展过程中面临的主要问题。1.能源消费结构不合理我国目前的能源结构状况是煤多油少气缺乏;，可再生能源资

12、源如风能、太阳能、水资源等的储量较为丰富。在能源消费中煤炭、石油占主导地位，核电、水电和其他再生能源比重偏低。据预测，到2021年，煤炭占能源消费总量的比例为61.2%，石油占25.2%，到2021年，煤炭占能源消费总量的比例为54%，石油占27%。由于煤炭、石油消费的碳密度较高，致使我国在未来一段时期内高碳;经济特征较明显，这将严重制约着我国未来一段时期内低碳经济的开展。2. 产业开展不平衡当前我国正处于工业化、城市化快速开展时期的开展中大国，第二产业，特别是重化工业在国民经济开展中所占比重较大，低能耗、低排放的第一、第三产业所占比重偏低，根据资料显示，我国第一、第二、第三产业;之间的比例仍

13、为10%：50%：40%;，经济增长主要依靠第二产业，特别是重化工业。2021年，我国第一产业增加值占GDP比重为11.3%，比上年上升0.2个百分点；第二产业增加值比重为48.6%，上升0.1个百分点；第三产业增加值比重为40.1%，下降0.3个百分点。加快开展第一、第三产业将是我国低碳经济开展中面临的一个重大问题。3低碳技术水平较低开展低碳经济，技术是关键。当前我国低碳技术，如：清洁煤技术、新能源汽车、智能电网、新能源规模发电、碳捕获与封存CCS等水平不高，与兴旺国家如，美国、日本、英、法、德等国相比还存在一定的差距。在低碳经济开展技术水平上，目前美国、日本等国掌握着绿色能源的高端研发技术

14、和先进的废旧回收技术。所以加快低碳技术的开发与引进将是我国未来低碳经济开展中面临的又一个重大问题。4. 融资渠道单一开展低碳经济需要大量资金投入，根据麦肯锡研究报告：中国构建绿色经济;从现在到2030年需40万亿，年均需1.5万亿-2万亿元人民币的资金投入，才能有效部署必要的绿色技术。而我国目前低碳经济的开展所需资金，主要是政府根据一定时期经济开展的宏观调控需要，进行的临时性政府预算拨款或财政性投资和政策性贷款，或是国际金融机构或政府援助贷款和相关部门的捐款，没有形成由政府拨款投资、企业自筹、社会成员广泛参与的资金融资长效机制和政策鼓励措施，建议相关部门尽快出台相关的措施和方法，为我国低碳经济

15、开展提供融资保障。5.低碳经济开展的微观根底较差主要表现在企业经营理念和经营目标落后。绿色营销观念远未普及，许多企业在追求低本钱和低价格竞争过程中，常常忽略低碳经济要求的技术引进和资源环境价格的因素。因此，容易发生企业大开展，环境遭破坏的现象。三、促进我国低碳经济开展的财税政策建议一进一步加大财政支出，支持低碳经济的开展进一步加大财政支出，支持低碳经济的开展。第一，进一步加大对能源技术和减排技术创新资金投入力度，支持低碳技术的研发，支持太阳能、风能等新能源产业和低能耗、高效益的产业开展。近几年来，我国用于绿色行业;风险投资差不多增加了一倍，占总投资的19。2007年，清洁能源工程(不包括大水电

16、)投资较2006年增长91%，到达108亿美元，据估计到2021年将到达2680亿美元。财政资金的稳定投入与支持才能使低碳经济获得持久的开展。第二，进一步加大对绿色生态建设的投入力度，保障保护天然林场、退耕还林、退牧还草，植树造林，保护生态环境的资金投入。第三，要支持新能源产品的推广和使用，采取对新能源产品的推广和使用的单位和个人实行财政补贴或价格补助等方式，鼓励节能环保新能源的产品使用和消费。这里的新能源产品包括：风能、太阳能、地热、潮汐、生物质能、水能、核能、海洋能、氢能、节能家电、节能材料、节能照明等，新能源可以有效替代传统能源，可以大大缓解当前能源需求问题，净化环境。新能源的使用与消费

17、是无限的，是一种清洁能源。第四，进一步大对第一、第三产业投入，特别是第一产业的根底设施建设，有利于我国产业结构调整，为我国低碳经济开展提供根底性保障。二在公共财政预算中增设低碳经济开展预算工程，以保障政府资金投入为了加大政府预算资金对低经济开展的投入，在公共财政预算中，应将政府对低碳经济开展的资金投入纳入政府预算支出范畴，增设预算支出工程。对投资比例的增长幅度试行与当地或企业经济效率增长幅度挂钩。反之，实行关、停、并、转;的举措进行调控，以鼓励和促使当地或企业低碳经济和低碳产业的开展。三适时开征碳税，逐步扩大征税范围应将开征碳税纳入议事日程，适时开征碳税。可以在一些有条件的大城市，比方上海、北

18、京、广州、深圳等地进行试点，开征炭税，然后再根据试点的情况，总结经验，逐步推广开来。在开征碳税之初，范围不能过大，应从重工业领域开始起征，再逐渐扩大到建筑、交通、公共机构等其他公用事业领域。在税率方面，也应该遵循从低到高的原那么，采取逐步到位的策略，给市场充分的时间来进行自我的调整与适应。四维护企业市场竞争力，推行温和低碳税收政策实行低碳税收政策的最终目的并不是为了增加财政收入，而是要通过低碳税收政策提高对能源的使用效率和对新能源的开发和使用，以减缓气候变化，进而起到保护环境的作用。因此，国家在制定低碳税收政策时，应秉持温和税收政策原那么，通过财政补贴、税收返还等各种减免税方式来实现社会总体税

19、负水平根本平衡，防止因税收的增加使企业的市场竞争力收到影响。五进行税制改革，增强税收的环保功能低碳化经济增长的模式已经成为一种国际趋势。为了适应这一趋势，除了要进行新一轮的税制调整与改革外，还应尽快建立健全与资源节约、环境保护相关的税收制度。20世纪90年代以来，西方兴旺国家进行了一系列的税制改革，主要可以分为两种模式：一种是激进式的改革，为了保护环境，强化突出税收的环境保护作用，对税制结构进行了全面的改革；另外一种是渐进式的改革，在对现行税制进行调整的根底上，开征新的环境税种，以此来增强税收的环境保护功能。由于我国当前正处于社会主义开展的初级阶段，第二种税制改革方式是可以加以借鉴的。税收政策

20、变动是一项大工程，税制政策的变动不仅会影响各类市场主体的行为，还关系到整个社会经济的平稳运行，关系到国民收入的再分配，关系到产业结构的升级与调整等重要问题。因此，在税制变动问题上，我国应遵循先易后难、循序渐进;的原那么。在征收碳税、能源税实施税制的改革之前，应对现行税制进行调整：一方面，逐步扩大消费税的征税范围，将尚未纳入消费税征收范围的高能耗、高污染产品纳入征税范围；另外一方面，为促进资源的综合利用，应该提高资源税税率，扩大资源税的征收范围杂志网。而对于那些积极从事新能源开发、节能减排的企业，在增值税、消费税、关税、所得税等方面，给予更多的税收优惠，充分发挥税收优惠政策的鼓励作用。六健全相关

21、配套机制，充分发挥低碳财税政策作用从兴旺国家开展低碳经济所采取的财税政策来看，光靠低碳财税政策是难以实现预期的目标，要充分发挥低碳财税政策作用，还需要有相应的配套机制，如能效标准制度、绿色行业认证制度、自愿减排协议制度等。这些相关配套机制的建立是不可能一蹴而就，而是一个逐步建立逐步完善的过程。如，能效标准制度对低碳财税政策效率的充分发挥具有重要的作用，目前我国的能效衡量标准及其评价体系还很不健全，还无法对能耗行为进行有效的调控，对节能行为也缺少相应的鼓励措施，低碳财税政策作用的发挥面临科学依据缺乏的窘境。无论在节能减排方面还是在环境保护问题上，如果相关税费的征缴不当，如果相关政策鼓励缺乏，都会

22、发生扭曲能源的使用行为，不利于节能环保工作的推广。因此，加强能效标准制度的建设与完善工作就变得至关重要了。七试行地方政府发行低碳产业建设性债券西方国家的地方政府经过一定的立法程序，可以独立发行地方债券，用于地方经济建设。目前我国不允许地方政府发行地方公债债券，我国自1987年就开始发行重点建设债券和重点企业建设债券，用于根底产业和支柱产业建设，在一定程度上保障了我国经济持续、稳定、协调开展。为了加快我国低碳经济的建设，除中央政府发行低碳产业建设性债券外，可以通过一定的立法手续，试行地方政府根据当地情况发行低碳产业建设性债券，地方政府发行低碳产业建设性债券，以地方政府信用为依据，由地方政府承当还

23、本付息责任，专项用于低碳产业建设。这样可以将当地闲散资金集中起来用于重点低碳工程建设，一定程度了保证了地方财政建设资金。这里的低碳产业包括：1环保产业，如：环境污染控制、污水处理、废弃物的处理等控制与治理行业；2节能产业，如：节能家电、节能材料与节能照明等生产行业；3清洁能源产业，如：风能、太阳能、地热、潮汐、生物质能、水电、核电等开发与利用行业；4其他节能产业，如：废弃物使用、余热余收、余热循环与余热发电、清洁燃煤、农业减排增汇等生产与开发行业。八成立统一领导分级管理的财政预算资金使用管理部门为了进一步加强用于低碳经济开展的财政预算资金使用管理,财政部门应成立低碳经济开展财政预算资金使用管理

24、部门，分中央和地方管理部门，中央管理部门负责全国的财政预算资金宏观调控。地方管理部门分为省自治区、直辖市、地州、市、县三级管理部门负责本辖区的财政预算资金用于低碳经济建设的使用和管理，各部门应根据当地情况制定出财政资金的筹集措施和使用方法，以及低碳经济开展的考核标准和奖惩制度，以便财政预算资金的合理、有效使用。九设立低碳建设开展基金用于企事业低碳技术开发和制度创新为了扶持和鼓励企事业单位低碳技术开发和制度创新，各级财政管理部门应设立低碳建设开展基金作为低碳技术开发和制度创新资金支柱和奖励。低碳建设开展基金的资金来源可以从以下几个方面考虑：1从当地每年的财政收入中按一定的比例划拨；2从达不低碳控制标准的企业中以低碳建设开展基金名义按税后利润的一定比例上交或按销售的一定比例征收环境保护费；3通过发行低碳建设开展基金债券筹集；4接收社会捐赠或国际援助；5按当年的财政结余资金的一定比例安排；6当年的财政预算资金安排。十中央财政加大对中西部地区的财政转移支付度我国中西部地区自然