二十七适用于执行行业会计制度

1、PAGE PAGE 10二十七适用于执行行业会计制度附件一XX公司会计报表附注二 年度 一、公司简介XX公司（以下简称本公司），由XX投资的XX企业，于XX年X月X日成立；取得XX号企业法人营业执照；法定代表人XX；注册资本XX万元。 本公司主要经营范围： 二、主要会计政策、会计估计 1、会计制度本公司执行XX会计制度及其补充规定。2、会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3、记帐原则和计价基础以权责发生制为记帐原则，以历史成本为计价基础。4、记帐本位币及外币换算以人民币为记帐本位币。对发生的外币经济业务，采用当月1日/当日中国人民银行公布的市场汇价折合人民币记帐。期末，对外

2、币帐户的外币余额按当日的市场汇价调整，差额计入当期财务费用。5、现金等价物的确定标准公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。6、坏帐核算方法采用直接转销法/采用备抵法。按年末应收帐款余额的XX计提坏帐准备。7、存货核算方法发出材料按计划成本核算，期末调整为实际成本/按加权平均法/先进先出法/移动平均法/个别计价法核算。发出产品按计划成本核算，期末调整为实际成本/按加权平均法/先进先出法/移动平均法/个别计价法核算。低值易耗品的摊销方法：XX8、待摊费用的摊销方法XX9、长期投资长期股权投资收益确认方法：对被投资单位具有控制，共同控制或重大影

3、响的，长期投资应采用权益法核算；对被投资单位无控制，无共同控制且无重大影响的，长期投资应采用成本法核算。10、固定资产及其折旧固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别、原价、估计经济使用年限和预计残值（原值的XX%）确定其折旧率如下：固定资产类别折旧年限（年）年折旧率（%）（1）房屋及建筑物（2）（3）（4）11、无形资产及其摊销无形资产种类摊销年限摊销起始年月（1）（2）12、递延资产及其摊销递延资产种类摊销年限摊销起始年月（1）（2）13、营业收入的确认商品销售；以商品已经发出，商品所有权转移买方，收到货款或取得收取货款的证据时，作为营业收入实现；劳务收入：以劳务已经提供，收到价款

4、，或已取得收取款项的证据时，作为收入实现。三、税项主要税种 税 率增值税%营业税%城市维护建设税%企业所得税%四、利润分配董事会/股东会分配方案为，本年度的净利润分配比例是： 1、提取法定盈余公积：%2、提取法定公益金：%3、提取任意盈余公积：%4、分配股东红利：%五、会计报表重要项目的说明（货币单位：人民币元） （一）资产负债表重要项目的说明1、货币资金期末余额其中：现金 银行存款 其他货币资金 合计（若有外币的，应同时披露外币币种、金额、折算汇率等）。2、短期投资期末余额项 目股票投资债券投资其他投资合 计3、应收帐款期末余额（1）帐龄分析余 额1年以内占 %12年占 %23年占 %3年以

5、上占 %合计100%（2）主要债务人及关联方 期末余额 公司公司公司4、其他应收款期末余额 （1）帐龄分析余 额1年以内占 %12年占 %23年占 %3年以上占 %合计100%（2）主要债务人及关联方 期末余额 公司公司公司 5、存货期末余额项 目期末余额其中：存放时间超过3年原材料库存商品低值易耗品合 计6、待摊费用期末余额类 别原始金额本期摊销期末余额7、待处理流动资产净损失期末余额项目类别期初余额本期增加数本期减少数期末余额合 计8、长期投资期末余额项 目期初余额本期增加数本期减少数期末余额 （1）长期股权投资 其中：股票投资 其他股权投资 （2）长期债权投资 其中：债券投资 其他债权投

6、资合 计9、固定资产期末余额类 别期初余额本期增加数本期减少数期末余额合 计10、累计折旧期末余额类 别期初余额本期增加数本期减少数期末余额合 计11、在建工程期末余额主要项目名称期初余额本期增加数本期减少数期末余额合 计12、待处理固定资产净损失期末余额项目类别期初余额本期增加数本期减少数期末余额合 计13、无形资产期末余额种类原始金额期初余额本期增加数本期转出数本期摊销数期末余额合 计14、递延资产期末余额种类原始金额期初余额本期增加数本期摊销数期末余额合 计15、短期借款期末余额贷款单位期限利率类别期末余额（抵押、担保、信用）合 计16、应付帐款期末余额主要债权人 余额 公司 公司 公司

7、17、其他应付款期末余额其中：主要债权人或事项 期末余额 公司 公司 公司18、未交税金期末余额 税种 余额增值税营业税企业所得税19、长期借款期末余额贷款单位期限利率类别期末余额（抵押、担保、信用）合 计20、实收资本期末余额投资人期初余额本期增减数期末余额增减原因合 计21、资本公积期末余额项目期初余额本期增加数本期减少数期末余额增减原因合 计22、盈余公积期末余额项目期初余额本期增加数本期减少数期末余额增减原因合 计23、未分配利润期末余额期初余额加：本期净利润减：期末余额（二）利润表重要项目说明1、产品销售收入本期发生额（1）（2）合 计2、产品销售成本本期发生额（1）（2）合 计3、

8、销售费用本期发生额其中：工资 固定资产折旧 广告费4、其他业务利润本期发生额种 类收入金额成本金额（含税金）利润合 计5、管理费用本期发生额其中：工资 劳动保险费 业务招待费 固定资产折旧 无形资产摊销 递延资产摊销 坏帐准备 存货盘亏（减盘盈）6、投资收益本期发生额 项目 本期发生额短期投资 其中：长期投资 其中：合 计（三）现金流量表重要项目的说明六、重要事项揭示 （一）或有事项（应披露形成原因、预计产生的财务影响或无法预计的理由、获得补偿的可能性）。 1、已贴现商业承兑汇票；2、未决诉讼、仲裁；3、提供债务担保；4、其他。（二）不符合基本会计假设的说明。（三）重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响。（四）资产负债表日后事项的说明。（五）关联方关系及其交易的说明。（六）重要资产转让及其出售情况。（七）企业合并分立。（八）重大投资、融资活动。（九）债务重组、非货币性交易、借款费用、租赁事项按企业会计准则的要求披露。（十