企业预算管理制度

1、企业财务预算管理制度第一章总那么一、概念预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及 非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生 产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决 策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各 项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。二、编制范围公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。三、编制原那么1、量入为出、综合平衡；2、全面预算、过程控制；3、机构明确，多级实施；4、注重效益，防范风险。四、预算编制依据1、国家法律法规、财务政策和有关规定；2、会计准那么的规定和要

2、求；3、公司经营开展战略和整体目标；4、公司生产经营计划，投融资制度。五、编制内容公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、附表一:资金回收预算执行卡销售合同号：产品型号：数量：单价：合同金额：购货单位：合同收款时间：记帐凭证号：销售发票号：本次回款：收到时间：未完成预算额：预算完成情况：累计回款：业务经办人员：财务部预算员：财务部负责人：附表二、资金支付预算执行卡合同号：业务方式：品名：数量：合同金额：交货日期：供应厂商：支付原因：支付方式：本次支付金额：累计支付金额：记帐凭证号：尚未使用额度：付款时间：业务经办人：财务预算人员：财务部负责人：附表三:费用预算执行卡预算单位：

3、开支工程：预算总额：日期本次报销累计报销尚可使用额度部门负责主管领导财务稽核财务部负责人：报销人：附表四:预算仲裁决议书接受决议部门：年 月曰仲裁事项仲裁决议仲裁人签字附表五:预算调整审批表预算单位：年 月曰预算工程预算数预算增减额预算增减幅度预算增减原因填表人：单位负责人：主管副总意见签字：预算管理委员会意见签字：预算管理委员会主任意见签字：附表六:预算调整通知书年 月日申请部门调整事项原预算金额预算增减额调整后预算数预算管理委员会 经手人签字：财务管理制度(2)总那么为加强公司财务管理，发挥财务在公司经营管理中的作用，根据中华人民共和国财政 部颁发的企业财务通那么和国家统一会计制度的规定，

4、结合公司特点和内部管理的 需要，特制定本制度。2 本制度制定应当遵循以下原那么：应当执行法律、法规和国家统一的财务会计制度。应当表达本公司的生产经营、业务管理的特点和要求。123应当全面规范本公司的各项会计T作，建立健全会计基础，保证会计T作的有序进行应当科学、合理，便于操作和执行。应当定期检查执行情况。应当根据管理需要和执行中的问题不断完善。1.3 本制度适用于全公司。2公司财务管理体制公司的财务管理体制的指导思想：以财务管理为中心，以资金管理为本钱管理的重点, 以产权为纽带，以电算化为手段，提高经济效益。2 统一财产管理。公司拥有的资产由公司财务中心统一管理，各办事处和各职能部门受 托经营

5、本单位资产、受托经营限额内的局部资产处置权必须报公司批准并备案，不具 备资产处置权。未经公司批准，公司内任何单位和个人不得以公司的机器设备、房屋、 建筑物、土地、无形资产等对外进行投资、租赁、转让和捐赠。统一资金管理。公司内所有资金由公司财务中心集中统一管理。公司会计部负责核拔 部门所需资金，并进行平衡和调度。各职能部门不得用公司核拔的收益性资金作资本 性支出，不得对外投资和转借，对核拔资金的平安性负责。统一银行帐户管理。公司统一进行银行帐户管理，办事处或新设分公司确因生产经营, 基本建设需要，在各专业银行或非银行金融机构开立帐户时，需报经公司批注，对所 持帐户如不服从统一管理，公司有权取消，

6、在保证各单位正常资金需求的情况下，公 司有权调用各单位结余并实行有偿占用。5 统一信贷管理。公司统一向各专业银行、非银行金融机构和有关单位办理各种资金信 贷事项，并按期偿付利息，各职能部门不得向公司外单位和个人贷款。不能进行资金 经营（如买卖股票或债权），更不准无偿捐赠。统一税费征纳管理。公司进行统一纳税管理，向国家指定的税务机关行使税务登记, 纳税申报，税费解缴的职能。（各分公司的税务登记由公司统一办理，分公司按税法 和其他规定计提税费，应按要求及时向公司缴纳，有义务向公司提供本公司的财务会 计资料和计提税费依据。国家税务人员稽查过程中出现有争议的问题，报公司处理。）统一物资采购管理。公司内

7、主要材料、燃料 设备、备品备件、化玻化药、大额的、 批量的办公用品、劳保用品等统一由采购部采购。各项物资采购必须编制采购计划, 严格物资进出库的计量和检验制度。统一财务收入管理。公司统一包括其他业务、营业外收支在内的所有财务收入，公司 业务收入和营业外收支都归公司财务部管理。各办事处的会计必须将所实现的收入通 过会计部统一到公司，不得截留公司的各项收入。9 统一发票管理。由会计部统一购领发票，统一解缴税金。统一会计核算和管理。根据国家有关财经制度和企业内部财务管理制度，公司会计和 办事处会计对会计科目和会计帐薄的真实性、准确性负责。并全面及时地反映资产、 负债、权益的财务状况和收入、本钱（费用

8、）、利润的经营成果，办事处内部报表必 须及时、定期向公司会计部报送。会计部定期编制合并会计报表，全面反映公司的经 营状况。公司必须严格执行财产盘点实施细那么，保证公司财产物资的帐实、帐帐、帐证相符。 各职能部门审核报销各种费用、必须按照公司的有关规定执行，不得自行扩大范围， 提高标准。3业务招待费管理规定为保证公司业务招待费的合理使用，提高效能，增加透明度，培养勤俭自律的工作作 风，特制定本规定。2 业务招待费是指公司为业务经营的需要而支付的各种交际应酬费，董事会成员发生的 业务招待费于董事会费中列支，不在本规定范围之内。公司单项业务招待费使用金额（）元（含）以内由部门总监审核、财务总监经理批

9、 准；（）元以上由总经理批准。业务招待人员原那么上应事先填写“业务招待请款单”，经本部门负责人批准后按预算 金额报审批人批准后方可施行。特殊情况必须向审批人提前口头声明，获准后方可施 行，事后必须补办手续，否那么一律不予以报销。3. 5 在外出差人员应本着“勤俭节约、能免那么免”的原那么进行业务交际应酬，如确需发生 招待费用时，根据具体情况，（）元标准以内可自定。超标准接待，应事先用 按核决权限向批准人请示，经批准人同意后方可发生。出差返回后须在3个工作日之 内补办“业务招待请款单”，否那么不予以报销。业务招待费的使用要遵循勤俭节约、效能优先的原那么，能免那么免，能省那么省。业务招待费的使用只

10、限于招待来宾用餐、娱乐、购买礼物，不得挪作他用。8 招待来宾一律在公司食堂用餐，中午不得喝酒。如需在外招待，需事先经总经理核准。 公司食堂用餐标准为：本公司员工每天（）元；来客每人早餐（）元，午、晚 餐各（）元。来宾在外就餐标准（含酒水在内）分为两个档次，一档标准为（）元/人；二档标 准为（）元/人。来客5人以下由1人陪餐，来客5人（含）以上由1-2人陪餐。来宾具体就餐标准由招待部门负责人确定，原那么上不能超标。政府要员来公司，视情况可实报实销。业务招待人员在公司外完成招待任务之后，须在3个工作日内凭“业务招待请款单” 和招待费用的正式发票按“报销程序”办理报销手续。收据和白条一律拒绝报销。财

11、务总监负责对业务招待费使用情况的全程监督，发现违反规定者，有权制止并向总 经理或董事长报告。财务管理部每月末要统计本月业务招待费实际支出、占预算总额比例及分析意见，制 表呈报董事长、总经理，复印件报送部门总监（公司）及分公司经理。审计监察部负责对业务招待费使用情况进行定期审计和年终审计，审计报告呈报董事 长、总经理，复印件报送各公司总部各部门总监及分公司经理。违反者所用业务招待费一律自理，不予报销。借款、报销及帐款清理借款、报销事宜由实际发生部门或个人亲自办理，其他部门或个人不得替代。公司员工因公借款要按财务工作程序中的“用款程序”办理，手续不全者，出纳有权 拒付。超过5000元（含）的大额现

12、金借款要提前一天预约。3 公司员工因公出差，出差完毕回公司后三天内按规定报帐。凡逾期不办理报销的欠款, 会计部有权在责任人当月工资中扣除。凡借支票购物者，三天内到会计部办理报销手续。外地用电汇或汇票办理采购，十五 日内办理报销手续，如有特殊情况要向会计部书面说明。未按规定时间办理报销手续 的，每笔罚款二十元，如金额较大对公司造成经济损失的，视情节另行处理。产品销售后，于出货日起60天内不回款的，月末销售部门就其未收款项详细列表， 报送会计部。会计部按应回款额的计算利息，自销售人员工资所得中扣除。产品销售后，应于出货日起6个月内回款。如超过上述期限未回款，销售部门就其未 收款项详细列表，报送会计

13、部。会计部转为内部呆帐，按有关规定办理。奖惩规定出现以下情况之一的，视情节对财会人员给予嘉奖、记功奖励。5. 1. 1业务纯熟，工作质量和工作效率优异的。5.1.2 一贯遵守财经纪律和公司财务制度规定表现突出的。1.3敢于坚持原那么，抵抗违反财经纪律行为并及时上报，防止公司利益受到损失的。5.2 出现以下情况之一的，视情节对财会人员给予警告、记过惩戒。5. 2.1屡次不按规定及时报缴应缴报表的。5. 2.2日常业务工作经常出现错误屡教不改的。5. 2.3超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。5. 2. 4用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。5. 2

14、.5未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的。5. 2.6利用公司帐户替其他单位和个人套取现金的。5. 2. 7未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。5. 2. 8保存帐外款项或将公司款项以财会人员个人储蓄方式存入银行的。5.3 出现以下情况之一的，视情节对财会人员给予记大过、开除惩戒。5. 3.1违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。5. 3.2拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。5. 3.3伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的。5. 3.4利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。5. 3.5弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密

15、及贪污挪用公司款项的。3. 6在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的。3.7有其他渎职行为和严重错误的。会计工作违规处分方法财会人员应遵守会计法及公司各项财务、会计制度，严格按会计核算规定进行会计核算，对于违反相关财会制度者，对责任者处以行政及经济处分。出现以下情况之一的，视情节轻重对财务人员予以警告直至开除并一次性罚款 10003000 兀。6. 2.1用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。6. 2.2未经批准，擅自挪用或借与他人款项的。6. 2.3利用帐户替其他单位和个人套取现金。6. 2.4将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。提供虚假的会

16、计凭证、帐表、文件资料的。6. 2.6伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐薄的。6. 2.7利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。6. 2.8弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露重要财务秘密的。6. 2.9贪污挪用公司款项的。2. 10在工作范围内发生严重失误或者由玩忽职守致使公司利益遭受损失的。6.3 原始凭证没有经手人、负责人签字批准，会计人员给予办理会计业务，对责任人处以 以下罚款。按每张原始凭证的金额计算：100元内，罚款10元；500元内，罚款30 元；1000元内，罚款50元；1000元以上按20%罚款并给予辞退。4 记帐凭证没有相关人员签章而进行登记帐簿,每一张

17、凭证罚责任人和复核人各10元。 一个月内连续出现三张以上，每一张加罚一倍。付款原始凭证没有收款人签字，按付出金额的10%罚出纳员。记帐不及时，每误1日罚记帐会计5元，误10日以上罚款100元，没有具体明确记 帐人员罚会计部经理。财务系统各种报表每迟报一日罚款10元，迟报二日罚款20元，迟报三日罚款50元, 连续三次迟报罚款800元。统计报表，每迟报1日罚款20元，迟报二日罚款50元, 迟报三日罚款100元，连续三次迟报罚款500元。库管部盘点表月终5日内报财务管理部，迟报一日罚款10元，迟报二日罚款50元, 迟报三日罚款100元，连续三次迟报罚款500元。没有盘点罚款50元，并限二日内 补报。

18、每月开出的发票记帐联，当月未入帐，对责任人罚款100元。开出发票的金额与帐簿记录不一致，每笔罚款20元。由于管理不当、丧失发票，每次罚款200元。抵扣凭证不合格在限期内没有更换的罚款100元。未按规定保管抵扣凭证的，每张凭证罚款50元。14销项税、进项税申报表与帐目不符，每错一笔罚款50元。6.15上缴的各项税款计算发生错误，过失在1000以内（含）按过失额的5%罚款；过失在 1000元以上按过失额的8%罚款。（注：上述处分数额，。）7 附那么7.1 本制度由财务中心制订并解释、考核。2 本制度报董事会批准后自公布之日起施行，修改时亦同。7.3 本规定施行后，凡既有的、类似或相抵触的制度自行终

19、止。财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财 务预算内。1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。 具体包括销售预算、生产本钱预算、采购预算、人工预算、制造费用 预算、单位本钱预算、销售费用预算、管理费用预算等。2、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，具 体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和 财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预 算。第二章组织机构及职责分工一、组织机构（一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管 理的最高决策

20、机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理 工作。2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责， 组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工 作。3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副 总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作（二）预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预 算管理工作的日常事务。公司各职能部室、分厂、实际控制分、子公 司要制定专门的预算管理人员，具体负责本部门的预算工作。二、职责分工（一）预算管理委员职责。1、决定公司预算管理制度；2、审议并通过公司预算

21、方案；3、协调解决预算编制执行过程中出现的问题；4、监督公司预算方案的实施，完成预算的目标。（二）财务部的预算管理职责1、制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程，明确预算工 作全过程得到有效控制。2、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、 分析、控制、考核、报告等。3、具体指导各职能部室、分厂、实际控制分公司预算的编制工 作。4、负责预算管理的其他日常工作。（三）各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算管理职责。公司其他职能部门是预算责任部门，按照职责分工具体负责本部 门分管业务的专项预算编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务 部门做好公司预算的综合平衡、分析、控制、考核等工

22、作。具体分工 如下：1、市场营销部、国际贸易部负责公司销售收入、销售费用的预算并积极组织收入，确保收入预算的完成。2、采购部负责材料物品采购的预算管理。3、动力设备部负责固定资产（房屋、建筑物除外）、气体、设备 配件、工具、量具、刃具、电力、设备修理等预算管理。4、生产部负责公司生产计划的编制；各分厂、外委外协加工计 划的预算管理。5、技术中心负责公司技术使用费、技术开发费的预算管理。6、质管部负责公司质量监督、检验器具的预算管理。7、武保平安部负责公司平安、保卫、消防的预算管理。8、人力资源部负责公司人工费用、人员培训费用等的预算管理;负责各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算考核兑现工作。

23、9、规划开展部负责基本建设、绿化、排污以、审计费用、运输 费用的预算管理。10、综合办公室负责工会经费、业务招待费、车辆使用费、保险 费等相关费用的预算管理。11、各分厂负责制造费用的预算管理。12、库管中心负责发货及仓储费用的预算管理。第四章预算编制程序及方法一、预算编制一般遵循“全员参与、上下结合、综合平衡”的程 序进行。二、预算编制方法1、由预算委员会提出下年度预算编制原那么和要求。预算必须根 据公司年度重点工作明确提出预算年度内要实现的预算指标，如：产值、收入、利税等。2、财务部根据预算委员会提出的预算原那么和要求，提出下一年 度的预算目标，分解关键指标并下达具体的预算编制方法、时间和

24、要 求。3、各职能部室、分厂、实际控制分公司根据分解后的关键指标, 按照财务部下达的预算编制方法制定本部门的预算。4、财务部负责预算的汇总、审核、平衡，并将汇总后的公司年度 预算上报预算管理委员会。5、预算管理委员会对上报的公司年度预算进行讨论、审核上报预 算管理委员会主任。6、预算管理委员会主任审批、下达公司年度预算。三、预算编制主体与预算编制内容对应一览表四、编制说明。预算编制是具体落实公司目标的过程，各责任部序 号预算种类编制主体编制说明1销售预算公司市场营销部、国际贸易部编制收入预算表2采购预算米购部编制采购预算表3制造费用预算各分厂、财务部编制制造费用预算表4生产本钱预算生产部、财务

25、部、技术中心、工艺 所编制主营本钱预算表5固定资产预算表动力设备部、规划开展部编制固定资产预算 表、固定资产减少预 算表、修理费用预算 表6投资预算规划开展部、财务部编制资本投资预算 表、投资收益预算表7筹资预算财务部编制筹资预算表8营业费用预算市场营销部、国际贸易部、财务部编制营业费用预算表9主营业务税金及附加表财务部编制主营业务税金预算表10营业外收支预算人力资源部、综合办公室编制营业外收支预算 表11工资预算人力资源部编制工资预算表12人力资源预算人力资源部编制员工培训预算 表、人员变动预算表、 劳动保险支出预算表13管理费用预算财务部、各职能部室编制管理费用预算表14财务费用预算财务部

26、编制财务费用预算表15税金预算财务部编制税金预算表16现金流量财务部编制现金流量预算表17利润预算财务部编制利润预算表18资产负债预算财务部编制资产负债预算表19门通过编制预算需要明确“应该完成什么目标，应该完成的可以计量 的值是多少”的问题。预算并非简单的预测，预算必须和公司的预算 目标相对接，是公司预算目标按部门、按业务、按人员分解的过程， 因此，公司预算目标既是预算编制的出发点，有时预算编制的终结点。为了充分发挥各预算职责部门的主观能动性，又尽可能的提高预 算编制效率，公司预算目标采用应自上而下的分解方式，预算编制那么 应自下而上地表达预算目标的具体落实，为此各编制预算的职责部门 应按照

27、量入为出及本量利分析进行。第五章预算的执行一、预算的分解。财务部在预算管理委员会的指导下，按照公司 年度预算内容指导各有关职能部室将预算指标进一步分解落实到季 度、月份和各环节、各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。二、公司预算一经确定必须严格执行。任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。三、日常预算执行业务。（一）预算收入监控。财务部每月25日汇总上月26日止本月25 日的收入实现、回款执行情况然后和预算对照，填写“收款预算执行 卡”。（二）、预算支出监控。1、经营业务支出的执行和监控。首先由各预算执行单位在业务 发生后，经审核同意后，持有关原始凭证和“业务资金预算执行（监 控）卡”到

28、财务部门申请付款，防止实际业务运行中可能发生的超预 算付款情况。2、费用开支的执行和监控。首先由各预算执行单位在发生费用 申请付款时，持有经审核同意的有关原始凭证和“费用预算执行监控 （监控）卡”到财务部门申请付款，防止实际业务运行中可能发生的 费用超预算付款情况。（三）、监控执行情况由财务部于每月25日汇总上月26日止本 月25日汇总填写预算支出汇总表，每季初10日内编写预算执行情况 汇总及分析报告。（四）、财务部将预算收支汇总上报预算管理委员会，并由预算 管理委员会讨论、审核预算执行情况，预算委员会视预算执行情况决 定是否对预算进行调整。（五）、预算仲裁。当各预算单位之间发生利益冲突而导致经营 业务