《应付账款的周期控制案例分析报告：5700字》

1、应付账款的周期控制案例分析报告一以H电网公司为例摘要应付账款管理贯穿应付账款周期控制管理的各个阶段，能够充分表达资产管理 各项实际工作特点，实现对工作成效、工作质量和流程运转效率的评估，进而持 续优化各阶段管理策略，形成完善的闭环管理。固化的评估流程包括对指标的采 集、校核、分析和评估，根据评估结果提出整改措施。评估流程既在每一管理阶 段内部实现自评价，也在不同的管理阶段之间实现信息反应与评估，形成评估考 核的持续循环和闭环管理。建立精益化的分析、评价、决策的数学模型是提高应 付账款周期控制管理工作效率的有效工具，可以科学评估和正确指导资产管理全 过程以及各阶段的工作。关键词：应付账款周期控制

2、实施一、应付账款管理与应付账款周期控制加强应付账款管理，有助于维护企业与供应商之间的良好合作关系，是保证 企业可持续开展的重要途径。应付账款管理主要包括：“应付账款”科目的设置 及核算、业务处理及时性、供应商档案管理、付款时间及数量的选择等方面，本 又主要对选择性付款的问题进行研究分析并提出管理建议。 应付账款周期控 制方法是指为实施应付账款周期控制而建立的由量化的评价指标体系、固化的评 估流程和精益化的数学模型构成的方法体系。以精益化模型为方法，用量化的评 价指标和精益化的数学模型进行评估，是现代企业管理的必然趋势，这种方法可 以在不改变目前公司管理结构的情况下，到达应付账款周期控制的要求和

3、目标。二、应付账款周期控制存在的问题分析(-)规划计划阶段存在的问题分析在工程规划阶段，A电网公司规划部门进行工程规划时缺少财务部门的本钱 收益数据，无法及时获得调度中心的设备实时运行数据和生技部门的设备状态数 据以支持规划工作。受缺乏历史数据的限制，目前的规划经济性评价只能对增量 数据进行评价，缺少对存量数据的有效评估分析。受公司业务部门之间信息不对 称，资源共享困难的瓶颈制约以及“切块化”管理的弊病，产重掣肘了规划部门 在制定资本性工程规划时的效率与数据信息的准确性;效率的拖沓使得规划阶段 的本钱增加；数据信息的缺失使得资本性工程规划阶段的规划决策对未来资产建 设的判断带来了不确定性。（二

4、）建设阶段存在的问题分析一般地说，A电网公司的工程造价控制基本上能够实现工程概算的严格控制，但 对于过程中的各工程任务的本钱控制细度还有待加强。因而，需要建立以全生命 周期本钱为基础的概预算控制体系，以到达控制建设本钱的目的。公同目前在工 程质量管理上已有一套较完整的管理体系和流程。在提高工程质量管理方面，仍 可通过借鉴国内外管理经验,引入信息化手段，以应付账款周期控制理念为指导, 提高公同工程质量的管理水平。公司在工程进度的管控方面已经形成了相关的管 理机制与模式，但目前还普遍存在着施工工期紧张，抢工期给质量和平安带来了 潜在的隐患。对于工程的进度管控主要是基于比拟粗放的大节点、里程碑计划进

5、 行管理，高层次工程的进度安排并不能取代工程单体的实施计划。工程计划管理 对于具体实施单位，应能够有效根据单体工程的实施计划合理排产，保证现场工 程进度的建设有序与科学，进而工程质量有所保证。目前的工程进度计划对于项 目施工的指导性尚待加强。公司在工程转资领域也存在一些问题，影响着投运转 资的效率和准确性。这些问题不仅反映了企业在管理模式上亟需改变，同时也迫 切的需要以应付账款周期控制为主线来贯穿工程投运转资的整个业务流程。（三）日常设备采购和物资管理存在的问题分析A电网公司在借鉴国内外经验的同时，结合实际进行设备材料的全生命品质 管理的建设，确保设备材料在采购源头一直到退运阶段的整个生命周期

6、的科学、 严格、规范的品质管理。通过各种质量保障手段来加强设备的可靠性管理，指导 采购，提高电网的运行平安。但由于品质建设工作正处于开展伊始阶段，在材料 品质管理的诸多方面尚有改善提升的空间：其一，进一步完善和规范相关制度建 设和实施细节，制定全面推进设备材料品质管理的工作方案，明确工作目标和计 划安排；修编、宣贯有关的管理标准、技术标准；保障在全省各地区供电局全面 推进品质管理工作。其二，需将品质管理各环节中的数据信息能够科学、系统、 有效地与供应商评估环节紧密集成，能够利用品质管理工作影响供应商评价，指 导招投标环节，真正确立采购环节的闭环管理理念。其三，物流中心需要尽快职 能转变，建立健

7、全地市供电局单位的机构职能，保证品质管理相关专业人员的数 量和素质，尽快使管理制度和规范得到应用和实施。通过建立电网公同的物资编 码体系和物资规格，使得从工程初步设计到工程竣工结算的工程物资系统管理成 为可能。但由于尚未建立统一的物资管理信息系统，各区域供电信息系统相对孤 立，功能互不统一，各系统之间不能实现无缝链接，导致系统库存信息不能信息 共享及数据交换，无法实现物资在全系统内的统筹管理；同时，由于物资系统与 其他业务系统未能进行有效集成，从而导致工程从规划设计到工程竣工投产、直 至设备退役报废等各业务阶段的物资信息无法得到有效的共享和衔接。(四)生产管理运营中存在的问题分析A电网公司正在

8、进行设备技术标准和管理标准体系的制度群建设。生产制度群的 建设对于落实平安生产管理风险体系建设和生产管理规范化建设提出了新的挑 战。制度群的建设保证了生产运行管理制度的健全、有效与稳定，对生产技术部 门日常的管理活动进行了制度规范，对资产设备的运行维护提供了指导，与应付 账款周期控制的理念不谋而合。公同资产检修策略已经具备一定的基础，以供电 可靠率为总抓手的总体思路带着下，以客户为中心，主攻重点领域，制定资产策 略，推动指标大幅提升，努力实现供电可靠性创先工作目标。然而，检修策略管 理更多的是任务驱动型的被动式管理，缺乏目标性、前瞻性。管理手段、管理方 法有些地方还有待改进。生产业务仍与创先要

9、求及最正确实践存在相当差距：包括 缺乏一个行之有效的设备状态评估与风险评估体系,在运维周期修订、检修决策、 检修计划、报废退役等方面没有充分发挥作用；尚需完善设备状态评价及风险评 估管理，制定一系列输变电设备状态测试管理规定和评估细那么。三、应付账款周期控制实施内容(-)应付账款周期控制协同管理的工作思路A电网公司围绕创先的总体目标，贯彻落实公司开展战略，针对公同资产管理薄 弱环节，以国际成熟的应付账款周期控制本钱管理理念为基础，系统谋划，突破 创新，构建具有广东电网特色的、界面清晰、统一协调、科学高效的现代化应付 账款周期控制体系，提升公司资产管理绩效，促进公同可持续开展。在具体实施 过程中

10、，包括贯彻执行公司应付账款周期控制创先工作方案和计划安排，着力夯 实固定资产基础管理和克服管理短板，落实改进措施，注重管理实效，力求资产 管理水平有所提升，以更规范、高标准的固定资产管理工作来逐步建立现代化的 应付账款周期控制体系。（二）明确管理对象与管理策略.管理对象为明确公司资产管理对象，实现公同资产管理的规范化和标准化，对公同资 产进行多维度的、全方位的统计、分析及评价等，需要按资产属性和管理职责进 行科学、合理地分类分层，并进行系统编码，使资产管理对象系统化、明晰化和 唯一化。具体如下：（1）按资产属性对全部资产进行科学、合理分类分层，用以 分析评价各类资产的本钱及效率。相关的分类、分

11、层框架：公同资产按资产属性 划分为电网资产、房屋资产、车辆资产、办公设备资产等几大类，各大类再向下 细分，如电网资产可再分为各电压等级电网资产，再分为相应电压等级下的变电 设备、线路等。以此类推，形成一个类别清晰、层次清楚的结构化“资产树”. （2）按资产管理责任主体对全部资产进行科学、合理分层，用以分析评价各管 理责任主体的资产管理绩效。框架如：资产按管理责任主体的层次，包括公同本 部、片区及部门等，形成方便统计查询的树形结构体系。（3）对经分类分层的资 产进行系统编码，确立资产唯一识别码，并建立反映资产属性、管理责任主体、 价值等信息的“资产档案”信息库，为资产管理信息系统建设打下基础。.

12、管理策略应付账款周期控制的总体策略是：突破传统的重设备管理、轻价值管理，重局部 优化、轻系统优化，重职能管理、轻流程管理的资产管理模式，建立先进的资产 生命周期全过程、闭环管理模式和分层、分类管理体系，实现资产可靠性、使用 效率、使用生命和全生命周期本钱综合最优的目标。其管理策略的先进性，主要 表达在以下三方面：（1）管理目标先进性。应付账款周期控制是以资产可靠性、 使用效率、使用生命和全生命周期本钱的系统最优为目标，改变了传统资产管理 目标的不明确、不统一、不协调的状况；（2）管理模式先进性。应付账款周期控 制将建立从资产规划设计、设备采购、工程建设到生产运营、报废退役等各阶段、 各业务环节

13、紧密衔接的全过程、闭环管理模式，打破传统的条块化、分段式管理 模式；（3）管理手段先进性。应付账款周期控制以“流程管理”代替传统的“职 能管理”，并以全方位的评估考核，先进、统一的信息化平台固化业务流程、采 集业务信息、建立分析体系和决策模型，落实各项管理措施，实现应付账款周期 控制系统最优的目标。（三）再造业务流程应付账款周期控制需构建协调各个管理环节的业务流程。包括对目前的公司资产 管理业务流程进行梳理、优化和再造，通过协调各具体业务流程间的衔接点，特 别强调流程中的跨部门协作点，完善跨部门交接的流程关键节点的设计与衔接, 强调关键节点的控制，形成流程之间的紧密结合，建立起完善的闭环管理机

14、制。 同时，在整个应付账款周期控制的各个业务流程环节，实现价值流、物流、信息 流的“三流合一”。（四）优化资产管理组织架构以基本不改变目前公司部门架构设置格局为原那么，建立符合应付账款周期控制要 求的新型组织架构模式。由既有组织架构以职能驱动的“条块化管理”模式转变 为以“流程管理”为导向，流程与职能结合驱动的跨部门协作管理模式，促进管 理部门之间、管理层次之间进行充分的信息共享和交互，并建立制度加以保障。 具体组织架构将分三个层次设置。（1）战略决策层。成立应付账款周期控制委员会，其职责是按照公同整体开展 战略，从全局利益出发，对整体工作实行统一指挥和系统管理，制定公司应付账 款生命周期管理

15、策略，明确公司应付账款周期控制的总体目标、方向和原那么，作 为指导应付账款周期控制所有工作的总纲。（2）管理层。设立资产管理常设办公机构（如资产管理小组等），对决策层负责, 进行应付账款周期控制的日常协调和筹划管理工作；建立以跨部门协作为基础的 归口管理机制，对于应付账款生命周期的每个核心能力和关键流程环节由各部门 负责应付账款生命周期的专项职能管理,并根据业务量设置假设干名应付账款周期 控制专责人。执行层由执行资产管理决策的部门、单位组成，是实现应付账款周期控制总体 战略的具体实施者。执行层按照管理层制定的工作目标、流程、制度规范和完成 指标开展工作，制定执行层的业务流程及作业标准、执行标准

16、化、规范化作业以 及执行层信息化应用，落实应付账款周期控制的各项任务和目标；负责具体业务 工作当中的外部环境协调，如协调线路走廊和站址、防外力破坏等工作，争取地 方政府的理解和支持等。（五）构建信息系统应付账款周期控制强调信息的紧密集成和高度耦合，即在不同业务及管理过程需 要进行大量的信息共享、传递和反应。从信息系统的应用层次角度，公司企业级 资产管理信息系统主要由业务应用层和管理及决策支持层组成业务执行层信息 化的主要功能是通过集成信息平台固化业务流程，打破部门界限和信息壁垒，实 现资产实物管理和价值管理的高度统一，提高资产管理的规范化、标准化和精益 化水平,并实时采集业务信息为管理分析及决

17、策支持提供及时、准确的信息支持。 管理层信息化的主要功能是在业务应用层信息化的基础之上，收集、整理和提炼 业务信息，为公司管理人员及时提供资产规模、结构、状态，资产的投资、工程 总体进展情况，设备的健康和运行状况等资产规划、建设及运营信息等，并通过 定义计算公式及分析模型，满足公同相关业务主管部门的分析及考核需求，如资 产绩效管理分析、投资助目优选、电网长期规划、检修计划优选、全生命周期成 本分析等。战略决策层信息化主要是通过建立决策支持模型，为公司资产策略如 投资策略、采购策略、检修策略、运维策略等决策提供强有力的信息支持。结论通过有效推进应付账款周期控制，有助于全面提升企业精益管理和科学决

18、策 水平，进一步缩小与外国先进水平的差距，实现电网公司“建设世界一流电网、 建设国际一流企业”的目标。开展应付账款周期控制，符合电网企业可持续开展 方向，可以不断提升电网的资产管理水平，降低整体运行本钱，为经济社会开展 提供可靠优质的电力保障。需要强调的是，实施应付账款周期控制，体系建设是 基础，文化建设是保障。制定适合电网企业特点的管理策略，优化各阶段的管理 流程。建立考核评估和保障机制，完善技术手段，规范技术措施，梳理技术标准, 形成资产全生命周期管理的组织体系、管理体系、技术体系和标准体系，是提升 资产管理水平的基础。发动全员参与，将全生命资产管理纳入企业文化建设，使 之转发为全体员工的自觉行为，是保障应付账款周期控制成功实施的关键。参考文献1姜文瑾，陈海华，施广宇.基于全寿命周期本钱的变电站主变压器选择J.电力与电工. 2011(01)2殷可，郁东升.全寿命周期本钱(LCC)在变电站主设备招标采购中的研究与实践华东 电力.2010(03)3陈海波，薛玉兰，韩天祥,郑淮.电力工程资产管理的趋势和挑战J.华东电力.2010(01)4徐景国，陈红兵，陆爽，李莉华,胡永焕，迟峰，姜益民.10kV油变和箱变战略采购LCC研究 与应用J.华东电力.2011(12)5沈京京.电网企业资产全寿命周期本钱管理探索J.华东电力.2010(12)6赖佳栋，杨秀苔,熊