电算化会计信息

1、隘电算化会计信息俺系统的内部控制安研究岸分校（站、点）蔼：搬 邦 拌 袄 按 白 搬学 生 姓 名昂：搬 熬 摆 埃 哀 斑 爸 敖 案学 疤 号：罢 哎 按 袄 坝 扒 摆 阿指 导 教 师扒：氨 扒 熬 奥 瓣 昂 疤完 稿 日 期摆：埃 爱 佰2011年11柏月8日碍 搬 目录肮写作提纲案捌案碍翱（ 颁3俺 ）按内容摘要盎啊案八败（ 扒4拌 ）版关键词案肮半凹班（ 笆4懊 ）澳绪论巴唉把罢疤（ 百4八 ）耙本论般背翱岸氨（啊4-1颁2伴）肮一芭、搬电算化会计特征搬摆半澳啊（ 芭4癌 ）把二、电算化环境吧下内部控制系统疤风险分析瓣把熬（ 俺5霸 ）耙三、会计电算化肮对企业内部控制伴制度的影

2、响般柏坝（ 瓣6跋 ）摆四、会计电算化绊存在的主要问题八挨绊矮（ 背7懊 ）拜五、电算化会计碍信息系统的内部颁控制措施与方法佰邦靶（奥8案-1般2扳）袄结论稗拜罢哀按（ 八1氨2伴 ）搬注释胺昂艾哀耙（ 傲1背3拌 ）哀参考文献按哀稗坝岸（ 癌1岸3叭 爸）写作提纲绪论扒随着电子信息产霸业的不断发展，爱会计电算化在社伴会经济中的运用白越来越广泛，随胺之而来的如何发胺展我国的会计电氨算化的问题也越安来越引起人们的傲关注。会计电算佰化是以电子计算哎机为主的现代电矮子技术和信息技岸术应用到会计实鞍务的简称。它的芭使用，使会计人拌员从繁重的手工鞍劳动中解脱出来哀，节约了大量的皑人力、物力和时啊间，提高

3、了会计唉分析决策能力，八为管理者提供所稗需的会计信息，隘更好地实现其参把与管理、决策的阿职能。本论拌一半、班电算化会计特征背（一） 信息系芭统的特征败（二）数据集中白存放和管理的特傲征摆（三）人机交互斑作用的特征疤二、电算化环境版下内部控制系统氨风险分析俺（一） 软件开哎发和设计中存在哀的风险（二）人为风险拌（三）计算机安皑全风险啊三、会计电算化案对企业内部控制安制度的影响板（一）控制方式熬发生改变，由单拌一制度控制转为安程序控制和制度邦控制班（二）控制对象挨发生改变岸（三）加大了控伴制舞弊、犯罪的佰难度版四、会计电算化靶存在的主要问题氨（一） 兼容性跋差隘（二） 系统内碍部衔接性差伴（三）

4、数据保摆密性、安全性差吧（四） 实用性哎不强盎（五） 开发者吧与使用者的矛盾八五、电算化会计笆信息系统的内部盎控制措施与方法矮（一） 从控制罢的形式上看靶（二）从电算化挨系统的内部控制安内容来看结论坝随着电子技术和扒网络技术的飞速斑发展，会计电算碍化的普及程度也背越来越高，内部敖会计控制中的新挨问题和新课题将扮不断出现。对会板计风险的深入研绊究，必将使在会背计电算化下形成靶新的会计理论和澳方法得到进一步板完善和发展，也阿使得电算化会计版环境下的内部控敖制制度不断地调矮整、改善，真正皑做到保证会计信啊息的真实性、完摆整性和可靠性，搬为企业做出正确扒的决策提供有效敖的信息，给企业办创造良好的会计啊

5、效益。般电算化会计信息熬系统的内部控制版研究陈小红 隘背内容摘要拔：斑随着电子信息产啊业的不断发展，俺会计电算化在社啊会经济中的运用盎越来越广泛，随暗之而来的如何发柏展我国的会计电疤算化的问题也越伴来越引起人们的版关注。会计电算捌化叭是以电子计算机坝为主的现代电子白技术和信息技术稗应用到会计实务坝的简称隘。它的使用，使懊会计人员从繁重翱的手工劳动中解皑脱出来，节约了笆大量的人力、物霸力和时间，提高暗了会计分析决策昂能力，为管理者白提供所需的会计拔信息，更好地实伴现其参与管理、鞍决策的职能。昂案关键词澳：半电算化会计、特暗征、影响、耙内部控制般措施般会计电算化是以哀电子计算机为主绊的现代电子技术

6、白和信息技术应用伴到会计实务的简爱称，是电子计算盎机代替人工，实俺现报帐、记帐、般算帐、查帐以及翱部分需由人工完疤成的对会计信息跋（数据）的统计氨、分析、判断乃癌至提供决策的过办程。它的使用，颁使会计人员从繁暗重的手工劳动中皑解脱出来，节约白了大量的人力、按物力和时间，具霸有运算速度快、扒存储容量大、数胺据高度共享、检澳索查询速度快捷啊、编制报表简单爱、数据分析准确背等特点，核算手碍段和财务管理决捌策的现代化使收安集、整理、传输摆、反馈的会计信颁息更准确、更及芭时，提高了会计捌分析决策能力，板为管理者提供所芭需的会计信息，办更好地实现其参鞍与管理、决策的疤职能。板一、 电算化会斑计特征叭（一）

7、 信息系艾统的特征板所谓信息系统就霸是指从数据的收鞍集、存储、处理捌到传输使用的整肮体。电算化会计按系统是指对会计搬数据的收集、存搬储、处理与报告按使用会计信息的翱管理信息系统。盎该信息系统可分肮为三个不同层次板结构，分别为不岸同管理层服务。拜会计数据处理系叭统结构皑（ADPS）半为操作层服务；澳会计管理信息系坝统结构挨（AMIS）班为中层管理服务澳：会计决策支持绊系统结构隘（ADSS）扳为高层服务。同阿时，会计管理信背息系统又是企业傲管理信息系统的肮一个重要子系统斑。跋（二）数据集中八存放和管理的特翱征板 “电算化会计败”改变传统会计捌数据重复记录分八散存放而带来的胺弊端,采用先进懊的数据库

8、及数据翱仓库技术，实现奥了数据分类集中敖存放，既保证了败数据的可靠性，鞍又可从此完全取癌消各种会计明细八分类账和对账操八作，实现数据共芭享。唉（三）人机交互跋作用的特征唉“电算化会计”罢可理解为一个由办人、计算机、数疤据及程序组成的捌系统。因为它不板仅具有核算的功皑能还具有管理和罢控制的功能，所瓣以，它离不开人班的交互作用，尤拜其是预测和辅助柏决策的功能必须笆在管理人员的控拜制下完成。因此隘，电算化会计系靶统不应该是一个唉“儍瓜型”的仿袄真系统，而应该爱是一个人机交互般作用的“智能型背”的管理信息系笆统。 瓣“电算化会计”半是会计学进入信捌息时代的发展，哎它是会计学、电奥脑与信息技术、柏企业管

9、理及经济翱计量学等学科相凹互交叉结合后产拔生的综合性学科把。从某种意义上靶说，“电算化会巴计”是为了满足稗现代企业制度的胺需要，应用现代笆科技与方法对传班统会计进行改造背和整合后产生的伴能适应信息化社半会要求的新型应蔼用型学科。霸二、 电算化环俺境下内部控制系奥统风险分析叭（一） 软件开跋发和设计中存在罢的风险办现有的通用财务背软件中，由于财扮务信息软件开发唉人员考虑问题不岸够全面，在财务傲软件开发过程中暗，难以与实际工扮作中的一些情况版相吻合，开发的澳软件存在微小漏傲洞，给犯罪分子耙以可乘之机，正昂是这一空隙，犯胺罪分子运用技术靶化、智能化等高懊科技手段进行犯把罪活动。（二）人为风险爱虽然企

10、业应用现搬代化管理工具替吧代了陈旧落后、扮繁琐的手工核算碍，减轻了会计人背员的重复劳动，胺但企业管理者在胺思想观念上没能爱及时转变，严格般而科学管理往往拌只停留在形式上案。犯罪分子利用傲内部防范制度的按薄弱环节，不惜胺以身试法，利用版合法身份，滥用坝或盗用操作密码佰进行越权操作，阿从而达到侵吞企哀业财产的目的。傲例如密码过于简澳单、电算主管授袄权没有严格按照岸要求办理、财务跋系统中的初始数安据和记账凭证的艾修改没能按规定癌进行等。鞍（三）计算机安霸全风险疤虽然企业应用现胺代化管理工具替懊代了陈旧落后、埃繁琐的手工核算板，减轻了会哎计人员的重复劳碍动，但企业管理搬者在思想观念上爸没能及时转变，扳

11、严格而科学管理挨往往只停留在形碍式上。犯罪分子绊利用内部防范制背度的薄弱环节，啊不惜以身试法，靶利用合法身份，啊滥用或盗用操作班密码进行越权操爸作，从而达到侵靶吞企业财产的目俺的。例如密码过板于简单、电算主碍管授权没有严格挨按照要求办理、凹财务系统中的初拌始数据和记账凭熬证的修改没能按吧规定进行等。跋三、 会计电算拜化对企业内部控白制制度的影响 氨内部控制是企业吧单位在会计工作皑中为维护会计数扒据的可靠性、业翱务经营的有效性挨和财产完整性而傲制定的各项规章啊制度、组织措施班管理方法、业务巴处理手续等控制袄措施的总称。会挨计电算化使传统佰的会计系统组织摆机构、会计核算靶形式及内部控制氨制度等发生

12、了很柏大变化，其中对艾企业内部控制制版度的影响最为明败显。主要表现在岸以下几个方面：背（一）控制方式百发生改变，由单俺一制度控制转为霸程序控制和制度爱控制靶手工会计系统中百，内部控制的方懊式主要是人员的霸内部牵制制度。皑会计电算化后，癌会计帐务的集中熬化处理，使会计按部门传统的内部靶控制措施如编制拔科目汇总表、凭稗证汇总表，试算拜平衡的检查，总岸账、明细账的核搬对等自然而然地按消失了。取而代靶之的计算机内部拔控制措施，如凭办证借贷平衡校验暗，余额发生额平板衡检查。随着远袄程通讯技术的发跋展，会计信息的邦网上实时处理成芭为可能，业务事凹项可以在远离企蔼业的某个终端机版上瞬间完成数据芭处理工作。例

13、如跋昔日应由会计人氨员处理的有关业肮务事项，现在可敖能由其他业务人佰员在终端机上一靶次完成，昔日应把由几个部门按瓣预定的步骤完成柏的业务事项，能胺集中在一个部门蔼甚至一个人完成凹。会计电算化后邦企业的内部控制隘制度是由人通过摆会计软件来实现熬的，由人员和计背算机相结合来共背同完成。 叭（二）控制对象叭发生改变罢控制对象发生改班变，由对人的控绊制为主转变为对昂人、机控制为主背手工会计系统中袄，内部控制的对氨象主要是会计对挨象、工作情况、艾信息处理方法和癌处理程序等。企哀业的经济业务发般生均记录于纸张唉之上，并按会计邦数据处理的不同白过程分为原始凭扮证、记账凭证。把会计电算化后，翱会计凭证转变为俺

14、以文件、记录形版式储存在磁性介版质上，使会计核傲算无纸化，修改背数据不留痕迹。岸随着电子商务、阿网上交易、无纸柏化交易等的推行阿，每一项交易发稗生时，有关该项哀交易的有关信息盎由业务人员直接把输入计算机，并摆由计算机自动记跋录，原先使用的邦每项交易必备的盎各种凭证、单据斑被部分地取消了败，原来在核算过蔼程中进行的各种罢必要的核对、审白核等工作有相当拌一部分变为由计盎算机自动完成了癌。啊（三）加大了控斑制舞弊、犯罪的阿难度坝手工会计系统中办，会出现由于会搬计人员的粗心大安意、疲劳或处理皑环节过多等而产板生的无意错误。败会计电算化系统鞍后，输入数据正案确、计算机程序柏正确和设备正常百运转三者具备才

15、耙能保证财务信息巴的准确性，如果挨上述的任何一方隘出现差错，就会叭使处理结果错误霸。现实中，由于佰储存在计算机磁拌性媒介上的数据敖容易被篡改，有癌时甚至能不留痕颁迹地篡改，加以叭数据高度集中，岸未经授权的人员芭有可能通过计算阿机和网络浏览全澳部数据文件，复柏制、伪造、销毁叭企业重要的数据俺，因此，计算机拌犯罪具有很大的背隐蔽性和危害性暗，会计电算化系凹统中发现计算机暗舞弊和犯罪的难霸度较之手工会计拔系统更大。 肮由于控制方法，瓣对象等方面的变氨化，企业原有的岸内部控制制度已坝不能适应电算化稗会计系统的要求安，因此进一步完芭善企业内部控制唉制度已刻不容缓凹。计算机会计系哎统的内部控制是癌一个范围

16、大、控案制程序复杂的综白合性控制，完善蔼会计电算化内部搬控制的基本思路百为：坚持明确分瓣工、相互独立、隘互相牵制、相互跋制约的安全管理澳原则，建立系统靶的人工与机器相般结合的控制机制半，使会计电算化唉运行的每一个过百程都处于严密控盎制之中。瓣四、 会计电算跋化存在的主要问半题芭（一） 兼容性按差隘由于各个系统都版是自行开发，各啊自使用不同的操白作平台和支持软翱件，数据结构不澳同，编程风格各佰异各软件公司为拌技术保密，相互搬没有交流和沟通班，没有业界的协扳议，自然也就没坝有统一的数据接拜口，很难在不同氨系统上实现数据八共享。澳（二） 系统内叭部衔接性差昂由于当前许多财岸会软件都着重开办发帐务处理

17、与报袄表管理，对于其稗他诸如成本核算摆、市场预测等功爱能开发力度较小八，使得在处理此暗类问题时，需先胺将财会管理的有罢关数据输出，经瓣人工核算后再重拌新输入，就是说岸从一个处理系统暗（模块）到另一白个处理系统（模按块），不能自动啊转换数据格式，叭直接使用基础数案据。这不仅啬了拌工作量，而且因摆为由人工核算、班人工输入等人为唉因素，必然增加巴出错机率，使得傲财会软件不能充叭分发挥它的管理佰功效和预测功能版。在这种意义上埃，只能称它为“败加电的帐本”。搬（三） 数据保败密性、安全性差袄很多时候，财务笆上的数据，是企蔼业的绝对秘密，爱在很大程度上关坝系着企业的自下稗而上与发展，但拔几乎所有的软件盎系

18、统都在为完善稗会计功能和适应捌财务制度大伤脑斑筋，却没有几家巴软件认真研究过胺数据的保密问题靶。所谓的加密，佰也无非是对软件背本身的加密，防矮止盗版。另处在懊进入系统时加上按些诸如用户口令把、声音监测、指拌纹辨认等检测手唉段和用户权限设埃置等限制手段，拔不能真正起到数氨据的保密作用。斑安全性上，更是挨难如人意，系统百一旦瘫痪，或者敖受病毒侵袭，或拌者突然断电，很扳难从容恢复原来叭的数据。捌（四） 实用性碍不强暗在某种程度上，盎财会软件因为只扒实现了会计功能巴，并没有实现预耙想的管理及预测鞍功能，以至于它按的出现，仅是减皑少了会计的工作摆量，或者说减少癌了会计而已，并俺没有产生真正的疤经济效益和

19、管理昂效益，那末，它凹的风靡，或多或爱少就有“赶时髦背”的嫌疑八（五） 开发者办与使用者的矛盾岸早期的软件，是按由程序员专门开矮发，它虽然能实败现用户的数据处罢理的要求，但对吧财务工作的实质澳以及用户使用水埃平都没能准确定碍位，使这些软件岸很难使用；现在矮是程序员与会计埃专业人员共同开蔼发，但也仅仅是敖从用户界面、系百统平台、报表处按理等问题上做文捌章，不能满足用摆户实际需要。俺在我国，计算机班热起来大约不到胺十年，而且真正俺普及应用也不过爸三五年，或者说爸现在仍然没有达背到普及水平。人碍们对它的认识，拌自然不尽相同。肮即使厂家在安装胺会计软件时都作阿了系统的培训，柏但对也许从未接拔触过计算机

20、的会安计们来说，它怎白么也不如算盘和般笔好用，而且需爱要极端小心，一熬旦出错，可能就鞍会使自己很长时罢间的工作成果付稗诸东流。办五、 电算化会办计信息系统的内傲部控制措施与方案法坝（一） 从控制白的形式上看1 、制度控制八制度控制，即完矮备有效的内部控阿制制度是电算化傲内部控制的基本案保证。俗话说：敖“没有规矩，不盎成方圆”。每一胺事物的产生，都捌有其内在的运行哎规则，会计电算俺化代替手工也同奥样有自己独特运版行规则，需要一八套完备的制度来佰约束。蔼2 、组织机构昂控制芭随着会计电算化绊的快速发展，会扮计机构也应作相唉应的调整，如人邦员岗位责任制：笆人员岗位包括基案本会计岗位和电矮算化岗位，其

21、中般基本会计岗位分邦为会计主管、胺出纳、核算、稽邦核和档案人员等白。而电算化会计爸岗位则是操作员暗、电算维护员、扳电算主管。以上熬两种工作岗位不昂得兼任，还要明霸确软件开发人员板、维护人员不能奥兼任操作员。建按立各岗位人员的哎岗位责任制度，跋分工合理，责任扳明确。各岗位都挨得到一定的授权扒，并用密码控制哎，防止非法操作艾，越权操作。这安样各岗位人员互傲相制约和互相牵斑制，从而防止违熬法行为的发生和疤及时发现错误。癌3 、程序的设邦计和操作控制霸软件的研制、开板发一定要规范，奥开发、研制的软柏件必须进行全面跋、深入的调查，瓣科学系统地分析笆和设计，必须符扒合财政部发布的扒会计核算软件霸基本功能规

22、范绊的要求。开发、暗研制出的软件在哀投入运行前必须半经上级有关部门疤的评审、鉴定，伴软件的有关文档瓣资料必须齐全。靶会计电算化操作岸应严格遵循会计笆业务和处理流程班进行，在会计软疤件中设置防止重安复操作、遗漏操凹作和误操作的控巴制程序。百4、 数据的输唉入、输出和安全白控制八会计电算化系统哎主要是由数据整班理、数据输入、巴数据处理、数据芭通讯、数据保存蔼，数据输出几个扮部分构成。在这凹些环节中分析出伴现风险的可能性颁，分析系统设计吧过程中是否在实挨现各个功能时嵌拜入相应的内部控扒制措施，嵌入的鞍内部控制措施是埃否发挥作用，对胺于一些潜在的可拔预见风险是否在案系统中采取预防熬措施，是否对不癌可预

23、见风险的处半理留有系统空间叭等等。由此保证霸各个环节的数据稗准确、有效和全唉过程会计电算化阿的安全完整。在扒会计电算化工作岸中，电脑原始数百据是由人工事先跋进行审核和确认癌后输入计算机内懊的，因而自动处叭理数据的准确性翱完全依赖原始数板据输入时的准确斑性。佰会计资料是单位扮的绝对机密，一罢旦泄露将给单位拜带来不应有的损奥失，而磁性介质叭的可复制性又使袄会计资料极易泄胺露而不易发现。拜故会计电算化系扒统的输出不论是氨磁性文件还是打半印资料，输出后艾均应立即受到严芭格管理，以防被捌人窃取和篡改。啊存载数据介质本熬身可能存在安全暗性能以及蓄意的罢计算机病毒的侵邦害是危害数据安吧全的两大重要隐挨患。跋

24、5、会计处理控翱制袄要健全企业内部懊定期检查制度，般对会计资料定期安检查，主要检查把全计电算化账务扮处理正确与否，靶看是否遵照会计伴法规行事，审核班费用签字是不是佰符合本单位拌的内控制度要求案，凭证附件是否阿完整等。审核计鞍算机内部数据与霸书面资料的一致埃性，如输出的工拌资单与职工花名肮册进行对照检查板，防止错发工资哎等。奥（二）从电算化霸系统的内部控制拔内容来看百1、 加强制度把建设，增强制度拔意识芭纯粹的制度建设瓣，如果没有有效袄的执行，也就等蔼于没有了制度。肮我们一方面在加坝强制度建设的同袄时，应该进一步挨增强财务人员的矮制度意识，保证办执行力。邦当然，建立健全凹的会计电算化制熬度，是电

25、算化正皑常运行的首要任啊务，包括建立会扒计电算化操作基懊本要求、会计电版算化数据备份及捌软盘管理制度、蔼网络维护和计算袄机病毒防治制度跋、电算化微机档皑案管理制度等。傲加强领导、组织百和规划，加强财哀务人员有关制度拜意识的教育，不皑仅仅是企业会计伴信息化发展的要颁求，更是企业会拔计电算化安全、袄有效运行的保证芭。霸2、 加强程序隘操作记录扒单位应建立日常邦操作记录制度，澳记录操作时间，懊操作人员姓名，斑操作内容等。另鞍外，软件的修改巴是难以避免的，邦对会计软件进行拌修改应经过周密败计划和严格记录佰，修改过程的每败一个环节都必须挨设置必要的控制班，修改的原因和哀性质应有书面敖形式的报告，经耙批准

26、后才能实施氨修改，所有与软板件修改有关的记盎录都应该打印后版存档。瓣3、 加强会计佰人员职能控制扳由于会计电算化把功能的相对集中隘，我们必须制定霸相应的组织和管绊理控制，明确职昂责分工，加强组摆织控制，将系统案中不相容的职责般进行分离，以相鞍应的管理规章对袄系统中的各类人奥员进行严密分工癌。通过设立一种哀相互稽核、相互般监督和相互制约翱的机制来保障会耙计信息的真实和板可靠，减少发生拜错误和舞弊的可伴能性。般职责分工首先是霸会计电算化使用坝部门与业务部门哎的职责相分离（耙业务部门指产生板原始数据的部门蔼或人员），尽可版能保持不相容职昂能（如业务授权俺、执行、保管和啊记录）的分离伴。败其次是财务部

27、门澳电算化岗位内部巴的职责分离。通扮过进行内部职责阿分工，以补救不碍相容职能集中化隘的不足。例如在矮手工会计信息系按统中其岗位设置挨一般为会计主管敖、出纳、稽核、哀会计核算各岗等捌基本会计工作岗艾位。会计信息管吧理人员负责日常矮成本核算工作，板资产管理人员负背责工程及固定资蔼产管理，资金管板理人员负责资金盎的筹集，预算管胺理人员负责各项疤资金预算、成本拜预算以及工程预捌决算等，会计主埃管人员负责各项氨经济业务的合规笆、合法性审核，吧出纳人员负责资背金的结算，以上澳各岗位按照会计爸制度规定实行不瓣相容岗位分离。坝在实行电算化后盎，各项职能分工鞍均按照会计制度柏相关规定进行，懊有电算主管或系奥统管

28、理员按照不吧相容岗位分离的霸原则对上述电算啊岗位设置相应的背功能权限、账套爸权限、操作时间版权限等。在功能板权限设置上负责奥审核人员，不赋八予制证权限，不癌兼任出纳工作，氨对业务的真实性跋、合法性以及完阿整性负责。制证挨人员赋予审核权盎限，出纳人员不熬赋予除固定资产败管理之外的其他袄工作，电算主管肮和系统管理员负般责日常监督、系凹统安全运行、数芭据安全以及协调罢各工作人员关系笆等。会计档案人皑员负责数据光盘盎、系统光盘及各靶类纸制资料的保懊管工作，但系统叭光盘和数据光盘伴应分开保管。爸4、 加强会计巴人员的电算化培败训工作傲会计电算化信息伴系统应在开发阶办段就要对使用该啊系统的有关人员吧进行培

29、训，提高癌其对系统的认识罢和理解，以减少百系统运行后出错拔的可能性。外购哀的商品化软件应熬要求软件开发公佰司提供足够的培澳训机会和时间。哎在系统运行前对埃有关人员进行的跋培训，不仅仅是笆系统的操作培训佰，还应包括让这蔼些人员了解系统伴投入运行后新的瓣内部控制制度、碍会计信息系统运巴行后的新的凭证胺流转程序、会计稗信息的进一步利埃用和分析的前景斑等。氨5、 加强程序靶操作流程控制笆为了保证信息处白理质量，减少产阿生差错和事故的颁概率，应制定相隘应的上机守则与疤操作规程，规范办程序操作。上机芭守则主要是对电暗脑机房内工作所翱作的一般性规定袄。操作规程则是瓣提出了会计业务蔼计算机处理过程岸的具体操作

30、步骤板和具体要求，包败括各种操作命令办、各种设备的使柏用说明以及非常颁情况的处理等。暗对日记账和已结昂账业务设置不可爱修改或逆操作程斑序，要修改必须盎通过编制记账凭捌证冲正或补充登跋记来更正，以保佰证会计数据的完奥整性、真实性。盎6、 加强安全稗管理和控制阿电算化会计信息鞍系统的安全控制板是指如何采取有坝效的内部控制方碍法和措施来保证敖系统和数据的安捌全，保证系统可笆靠地运行。系统搬的安全控制包括按系统的接触控制办、后备控制和环绊境安全控制等内摆容。具体包括：蔼（1） 肮严格按照会计人版员岗位设置相应岸的操作权限，对澳不相容岗位进行癌严格分离。皑（2） 肮对电算主管、各盎操作人员、系统般维护人

31、员、程序挨开发人员等的密邦码设置做严密规蔼定，禁止设置简柏易的密码，防止搬不相关人员盗用隘。岸（3） 碍建立日常数据备挨份制度，采用两坝种以上方式定期办对数据进行备份氨，备份方式包括伴：服务器和工作疤站双重备份、数霸据整体备份和分癌模块备份。昂（4）耙 定期对财务信傲息系统进行维护隘，采取应有的“芭病毒”防御措施败，定期进行杀“凹毒”，防止“病阿毒”入侵。笆（5）阿 禁止财务工作扮站与互联网相连按，切断“病毒”按入侵系统可能途拌径，对数据的输败入进行严格管理板，输入数据时，安应经过相关人员蔼的检查无“病毒傲”后方可输入。胺（6）暗 各级操作人员白发生变动时，除癌了按照规定做好半会计人员交接工啊作外，还应对用柏户登录名称和密柏码数据文件进行昂备份，并防止用败户名和密码被盗霸用。癌7、 档案管理伴控制艾进行微机档案管半理控制可以有效懊保证数据的可恢绊复性，在计算机耙系统受到损坏情按况下，可以及时靶恢复财务数据，般保证会计资料不肮会丢失，同时也癌保证了会计工