理论篇课堂练习

1、理论篇课堂练习1.对财务报表进行独立审计，有助于（ ）A.保证财务报表公允表述 B.提高财务报表的可信度C.确定财务报表正确性 D.保证所有错误均已得到纠正2.审计的最本质特征是（ ）A.独立性 B.客观性 C.公正性 D.盈利性3.下列项目中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是（ ）A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部控制审核4.下列项目中，对被审计单位具有处罚权的是（ ）A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部控制审核5.下列项目中，被审计单位（或部门）需要向提供审计服务的一方支付审计费用的是（ ）A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计

2、 D.内部控制审核6.独立、客观、公正是（ ）的核心内容。A.审计准则 B.职业道德准则 C.质量控制准则 D.职业后续教育准则7.注册会计师在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应当（ ）A.出具无法表示意见的审计报告B.出具保留意见的审计报告C.请求会计师事务所改派其他的注册会计师D.依赖被审计单位提供的资料8.下列说法中错误的是（ ）A.可能损害独立性的因素包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等B.所谓形式上的独立性是指注册会计师必须在第三者面前呈现出一种独立于被审计单位的身份C.为了保持独立性，会计师事务所应该定期轮换项目负责人及签字注册会计师D.会计事务所的业务收入主要来源

3、于某一客户对事务所的独立性没有影响9.甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的会计报表，则该公司2005年度会计报表存在错误的认定是（ ）。A.存在 B.计价和分摊 C.发生 D.完整性 “发生”认定表达记录的交易或事项已发生，且与被审计单位有关。是与所审计期间各类交易和事项相关的认定。“存在”认定表达记录的资产、负债和所有者权益是存在的。与期末账户余额相关的认定。10.“存在或发生”的认定和“完整性”的认定，分别与（ ）有关。A.会计报表数据的低估和高估B.会计报表数据的高估和低估C.会计报表数据的分类错误和计算错误D.会计报表的舞弊和违法行为11.控制测试的目标是（ ）A.测试

4、控制运行的有效性B.确定控制是否得到执行C.评价内部控制的设计是否合理D.测试账户余额的准确性12.如果利润表的重要性水平为90万元，资产负债表重要性水平为150万元，那么会计报表层次的重要性水平为（ ）A.150万元 B.90万元 C.120万元 D.60万元13.确定会计报表重要性水平时常用的判断基础不包括（ ）A.资产总额 B.净资产 C.主营业务收入 D.财务费用14.在特定的审计风险水平下，检查风险与重大错报风险之间是（ ）的关系。A.同向变动 B.反向变动 C.有时同向变动，有时反向变动 D.无任何关系15.实物证据对证明（ ）认定具有很强的说服力。A.存在 B.发生 C.完整性

5、D.权利和义务16.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（ ）相关。A.审计目标 B.审计范围 C.被审计单位的会计报表 D.客观事实17.审计人员通常使用（ ）方法取得环境证据。A.观察 B.重新审计 C.询问 D.检查有形资产18.下列有关审计证据的表述中错误的是（ ）A.书面证据比口头证据可靠B.外部证据比内部证据可靠C.复制证据比原始证据可靠D.内部控制良好的证据比内部控制差的证据可靠19.审计工作底稿的所有权属于（ ）A.被审计单位 B.会计事务所 C.注册会计师个人 D.被审计单位的股东20.甲会计事务所于2006年2月15日对A公司2005年度会计报表

6、出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（ ）A.至少保存至2007年2月15日 B.至少保存至2010年2月15日C.至少保存至2016年2月15日D.长期保存21.下列关于注册会计师审计的表述中，正确的有（ ）。A.注册会计师审计是审计监督体系中不可或缺的一部分B.注册会计师审计是强制性的审计C.注册会计师可根据审计结果发表审计处理意见D.注册会计师应依据中华人民共和国审计法22.（ ）不是对注册会计师职业道德的基本要求。A独立 B客观 C公正 D廉洁23.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是( )。A审计调整分录汇总表 B企业营业执照 C公司章程 D关联方资料24. 审计人员可接

7、受的审计风险为6，评估被审计单位的重大错报风险为35，则检查风险为（ ）。A20 B70 C17 D12.525.关于审计独立性的表述中不正确的是（ ）A从与被审计单位的关系讲，政府审计与注册会计师审计都具有较强的独立性B内部审计仅强调与本部门、本单位其他职能部门的相对独立，与注册会计师审计的独立性差异较大C就政府审计的领导关系而言，从审计的独立性、权威性讲，政府审计只能由议会领导D注册会计师审计是既独立于审计委托人，又独立于被审计单位的双向独立26.( )是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。A环境证据 B口头证据 C书面证据 D实物证据27.注册会计师对被审计单位重要

8、的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为( )。A计算 B检查 C分析程序 D比较28.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（ ）。A审计风险就会增加 B审计风险就会减少C固有风险就会增加 D控制风险就会减少29.如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为75%，则可接受的检查风险应为( )。A. 12% B. 6.7% C. 8.92% D. 13%30.会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（ ）。A公平原则 B客观原则 C双向自愿选择原则 D有关单位规定原则31.用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（ ）

9、。A客观性 B相关性 C合法性 D经济性32.（ ）审计的独立性表现为双向独立。A注册会计师审计 B政府审计 C内部审计 D财经法纪审计33.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（ ）。A无形资产查证 B固定资产查证 C往来款项查证 D流动资产查证34.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（ ）的责任。A会计师事务所的注册会计师 B政府审计机关的审计师C政府相关监管部门 D被审计单位的管理当局 多选题 1.下列（ ）属于我国会计师事务所可以从事的业务。 A.审计业务 B.审阅业务 C.内部控制鉴证 D.税务服务 2.下列业务中，注册会计师可以以积极方式提出结

10、论的业务类型有（ ）。 A.财务报表审计业务 B.财务报表审阅业务 C.内部控制鉴证 D.会计政策选用咨询服务 3.注册会计师执业准则体系包括（ ）。 A.相关服务准则 B.注册会计师职业道德规范 C.会计师事务所质量控制准则 D.鉴证业务准则 4.注册会计师业务准则体系包括（ ）。 A.相关服务准则 B.注册会计师职业道德规范 C.会计师事务所质量控制准则 D.鉴证业务准则 5.我国注册会计师鉴证业务准则包括（ ）。 A.相关服务准则 B.审计准则 C.审阅准则 D.其他鉴证业务准则 6.注册会计师执业时应遵守（ ）。 A.注册会计师职业道德规范 B.注册会计师业务准则 C.会计师事务所质量

11、控制准则 D.企业会计准则 7.下列各项中，不符合注册会计师职业道德基本原则的有（ ）。A.以降低收费方式招揽业务B.对其能力做广告宣传C.允许其他单位以本所名义承办业务D.没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师8.下列情形中属于产生自身利益威胁的有（ ）。A.在被审计单位拥有直接经济利益B.审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商C.审计项目负责人长期与被审计单位总裁个人发生借贷关系D.会计师事务所承接的审计业务没有采用或有收费安排9.下列情形中属于产生自我评价威胁的有（ ）。A.审计项目组成员现在是或最近曾是客户的董事或高级管理人员B.审计项目组成员与审计客户的董事存在直系亲属关系C.审

12、计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人D.审计项目负责人最近曾受雇于客户10.注册会计师职业道德明确包含以下基本原则（ ）。A.专业胜任能力和应有的关注B.独立、客观、公正和廉洁C.诚信、独立、客观D.职业行为原则和保密原则11管理层对编制财务报表的责任具体包括( )。A选择适用的会计准则和相关会计制度 B选择和运用恰当的会计政策C根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制12注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列 ( ) 内容。A向具体审计领域调配的资源B向具体审计领域分配资源的数量C何时调配资源 D如何管理、指导、监督资源的利用13具体审计

13、计划应包括下列 ( ) 内容。A注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C注册会计师需要实施的其他审计程序D导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形 14具体审计计划包括的内容有( )。风险评估程序 B审计范围、时间和方向C计划实施的进一步审计程序 D. 计划其他审计程序 15审计计划可分为( )。A总体审计策略 B具体审计计划 C审计工作底稿 D审计业务约定书16审计业务约定书的具体内容包括( )。A财务报表审计的目标 B管理层对财务报表的责任C执行审计工作的安排 D确定审计收费 17下列关于审计业务约定书的说法正确的有( )。

14、 A审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的协议 B审计业务约定书的具体内容和格式，可能因被审计单位的不同而存在差异 C会计师事务所承接某些审计业务可以不与被审计单位签订审计业务约定书 D审计业务约定书应由会计师事务所与被审计单位法人代表或授权代表签署，并加盖双方单位印章 18注册会计师应考虑两个层次的重大错报风险，即( )。A财务报表层次 B认定层次 C.账簿层次 D.凭证层次19对于特定的被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为( )。 A要求的审计风险水平越低，所需的审计证据数量就越多 B要求的检查风险水平越高，所需的审计证据数量就越少 C. 评估的重大错报风险水平越低，

15、所需的审计证据数量就越少 D评估的重大错报风险水平越高，所需的审计证据数量就越多 20在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应采取的措施包括( )。 A. 扩大实质性测试范围 B扩大控制测试范围 C. 提请被审计单位调整会计报表 D发表保留意见或否定意见21审计证据的特征有( )。A充分性 B.风险性 C可靠性 D相关性22下列属于外部证据的有( )。A注册会计师编制的固定资产折旧计算表 B应收账款函证回函C银行对账单 D购货发票 23下列说法正确的有( )。 A.一般的，外部证据比内部证据更可靠，如银行对账单要比银行存款余额调节表可靠 B.从原件获取

16、的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠 C.直接获取的审计证据一定比间接获取或推论得出的审计证据更可靠 D.以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠，如会议的同步书面记录比对讨论事项事后的口头表述更可靠24.中国注册会计师职业道德基本准则中提出注册会计师应遵循的基本原则有（ ）。A独立原则 B客观原则 C一贯原则 D公正原则25.注册会计师可能因为（ ）而承担法律责任。A违约 B专业标准规定有误 C过失 D欺诈26.下列关于计划审计工作的说法错误的是（ ）。A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改B.计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准C.小型被审计单位无需制定总体审计策略D.项目负责人和项目组中其他关键成员应当参与计划审计工作 27. 如果（ ），注册会计师应谨慎地将重要性水平确定得低一些。被审计单位系上市公司 被审计单位资产总额为30个亿C. 注册会计师判断被审计单位的控制风险较低D. 有些项目分析程序结果显示出较大的波动幅度单选题1.B 2.A 3.B 4.A 5.B 6.B 7.C 8. D9.C 10.B 11.A 12.B 13.D 14.B15.A 16.A 17.A 18.C 19.