财务基础知道培训

1、 新会计准则与公司编制经营计划确认收入的基本原则以及与大家日常工作密切相关的财务管理制度 一、新会计准则的内容及其意义 二、公司年度经营计划的编制 三、公司确认经营收入的基本原则 四、公司经营绩效考核方案概述 五、相关财务管理制度培训内容 今年给各分公司制定经营收入计划与以往有所不同，往年是以各分公司、各部门收到的现金收入为其确认收入的依据，今年数字收视费及互动收视费收入是以系统逐月产生的收入为确认收入的依据，这是为了保持与会计核算口径一致，也是新会计准则的要求。 前 言1、新会计准则关于会计核算基础的相关规定 新会计准则的核算基础是权责发生制。基本准则第九条规定：企业应当以权责发制为基础进行

2、会计确认、计量、报告。即凡是当其已经实现的收入和已经发生或应当承担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使是款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。 一、新会计准则的内容及其意义 权责发生制是以应收应付作为标准来处理企业所发生的经济业务，是确定本期收入和费用以计算本期盈亏的会计处理基础，在权责发生制下，凡属本期已获得的收入，不管是否已收到现款均作为本期的收入处理；凡属本期应负担的费用，不管是否付出了现款都作为本期的费用处理。反之，凡不应归属于本期的收入，即使现款已经收到并且已经入账也不作为本期收入处理；凡不属于本期的费用，即使已付了现款并且

3、已登记入账也不作为本期费用处理。2、权责发生制的实质3、举例说明其原理的运用及其意义分公司收入分类： 目前分公司的经营收入有模拟网初装费收入、补交模拟收视费收入、数字用户收视费收入、机顶盒设备收入、宽带用户的信息费收入、拆迁和报停及材料费收入等。 收入举例说明： 在以上收入中由于宽带信息费收入占公司整个收入比重小，采用的是收付实现制记账模式，其他收入均采用的是权责发生制记账模式。对于数字用户预交的收视费收入在会计帐务处理上均记入预收账款，只有当用户开始消费、公司也随之为用户尽义务时才能确认为公司的收入，这也是权利和义务的对等性，也是权责发生制的实质所在。 当公司进行资产重组、兼并等行为时，需对

4、公司的债权、债务进行清算，这时用户预存而没有消费的收视费就是公司的债务。 成本费用举例说明： 每月发生用于转换的机顶盒成本全部记入长期待摊，然后按其使用的会计期间进行分摊，计入当月的成本。再例如我们每年应交中央台的加密费，在帐务处理上一般是先按其会计期间逐月进行预提计入当月成本，年末按其应交额度一次性交到中央台。这种作法尽管比较麻烦，但因为它能正确计算公司盈亏，有利于公司防范和化解财务风险,有利于公司经济的持续、健康、稳定运行。所以企业会计准则规定企业单位应采用权责发生制的会计核算方式。二、公司年度经营计划的编制 目前公司的经营计划以货币形式表现的有收入计划、成本费用计划、利润计划、投资计划以

5、及资金使用计划等。 （1）定义：年度经营计划是对计划年度内经营指标的预测和计算，也就是对计划年度内经营指标的谋划。这种谋划用特定的预算概念、规则、规范和指标体系对计划年度内的行为进行货币化的定量描述和规定。1、经营计划的定义、目的及其作用 （2）目的：企业的经营目的，是利润最大化，而企业可使用的人力、物力和财力等资源总是有一定限度的。企业的全部资源主要是用来满足经营的需要，从而实现目标利润。这也是为了以较少的经济资源取得尽可能大的经济效益，提高企业的竞争能力，实现企业的战略目标，编制经营计划是实现经营目标的重要手段。 （3）作用：经营计划是以货币形式来表示的，是具体化的企业经营目标。企业可以通

6、过编制经营计划,控制和协调企业的经营活动，分析和考核企业内部各个责任部门的工作业绩，保证经营目标的实现。 经营计划对每个企业而言都极为重要，它是企业战略规划在一定时间内的分解。我们公司每年第四季度都会给各分公司、各部门发出编制下一年度预算表格及通知，其目的也是为了做好第二年的收入、成本费用及投资预算，为公司编制第二年的经营计划打基础。每年公司编制经营计划都有一个至下而上、至上而下循环往复、综合平衡的过程，这是为了使经营计划具有科学性、准确性、全面性和前瞻性。因此，大家今后一定要重视和配合该项工作的完成。 经营计划中经营收入计划是基础，通常说“以收定支、量入为出”也是这个道理。2、制定经营收入计

7、划的指导思想、分配原则及计算依据三、公司确认经营收入的基本原则1、公司经营收入按业务类型分：（1）模拟网业务有初装费收入和用户补交模拟收视费收入；（2）数字业务有数字基本收视费收入和付费节目收视费收入；（3）互动业务有基本收视费收入和点播收视费收入；（4）数据业务有设备收入、安装费收入和信息费收入；（5）其他收入有落地费收入、综合业务收入、材料收入、拆迁和报停收入、机顶盒销售收入、机顶盒折旧收入、租赁收入等。 上述收入除数字收视费收入和互动收视费收入按系统逐月确认（且减去当月赠送金额及模拟网抵扣金额）外，其他业务收入均以实际交包金额一次性确认收入。2、公司确认经营收入的基本原则。 目前对一次性

8、确认收入的业务类型，我们每周五都发周报到各分公司邮箱。对逐月确认的数字收视费收入有的分公司反映不能及时直观了解收入进度完成情况，不利于分公司发挥经营创收工作的主动性。在此给大家介绍一下数字收视费收入的匡算方法。方法：就是在SMS系统中检索每一数字用户类型的在线用户数节目单价。其累加的结果减去当月系统统计的赠送金额及当月该分公司转换的模拟网抵扣金额即为其数字收视费收入。各分公司匡算收入的方法四、经营绩效考核方案概述 （一）考核目的和原则： 以经营目标和经营计划为核心，通过个人绩效收入与公司经营指标的挂钩方式，充分调动各部门员工主动创收的积极性。并根据公司各部门的职能定位，分层次、分职能进行量化考

9、核，以保证经营目标的顺利实现。 按照与经营创收关联度以及职能定位，对公司各部门做如下考核分类：（二）考核部门分类：1、直接经营部门各分公司2、经营拓展部门包括：市场一部、市场二部3、经营辅助部门营业厅部4、经营配合部门包括：工程部、数字技术部、宽带技术部、运营支撑部、用户部5、经营保障部门包括：办公室、人力资源部、财务部、策划部、数字节目部 （三）按部门职能分类、制定不同的经营指标，并与绩效奖励挂钩，使其工作量化，便于检查、利于考核。 以直接经营部门的经营收入为基数，按一定的比例计提绩效额度；同时对其安装维护费及运营费用实行定额管理，对节约和超支部分按同等比例给予奖罚。1、直接经营部门的绩效工

10、资与本部门经营创收指标直接挂钩。业务员按应收信息费收入和安装、设备收入以及综合收入的一定比例给予绩效奖励，并扣除部分业务招待费。管理人员考核签约新增端口计划完成率、个人宽带入网户数计划完成率、应收信息费回收率指标。2、经营拓展部门的绩效工资与本部门的经营业绩及经营指标直接挂钩。以分公司经营收入的一定比例给予奖励；同时按增值收入超计划部分的一定比例给予季度或年度奖励。以激励和调动营业厅员工的工作积极性和主动性。3、经营辅助部门因用工体制原因，暂采取以奖励为主的考核方式。 以经营部门收入的一定比例给予配合部门奖励；同时对其配合不及时、不到位也给予扣罚。4、经营配合部门采取绩效奖励与经营部门考评相结

11、合的考核方式。 5、公司经理班子、经营辅助部门、经营配合部门、经营保障部门所有人员绩效工资的30%部分与公司总体经营收入挂钩，实行浮动绩效制。本实施细则仅针对经营计划指标进行考核。经营考核的实施由公司组成的考核专班进行日常跟踪检查、核算，并按月提供各项经营指标数据给人力资源部进行相关奖罚。财务管理制度很多，现就与大家日常工作密切相关的财务管理制度进行交流。五、相关财务管理制度这里所指的原始凭证是大家日常报销相关费用的凭证，原始凭证是最初记载业务情况的记录，包括各种自制的原始凭证和其他各种记录，原始凭证是进行核算必不可少的条件和依据。填报原始凭证必须做到真实、完整、正确、清晰、及时。按规定格式、

12、内容和方法认真填写，及时传递和上报，真实地反映公司经营状况。 1、原始凭证 ：这里所称发票，是指在购销商品、提供或接受劳务以及从事其他经营活动中，开具或收取的收付款凭证。发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，发票上套印全国统一发票监制章。禁止使用私印、伪造、变造的发票。各部门和分公司在开具发票时应按照规定的时限、顺序，逐栏全部联次一次性如实填开，并加盖公司财务印章或发票专用章。各部门负责人对本部门的发票管理全面负责，并指派专人办理具体的领用及发放工作。发票使用要规范，大小写金额要一致。必须用圆珠笔填写，不能用钢笔、签字笔甚至铅笔填写。开票人签写全名，发票作废应一式三联齐全。未按上述要求使用发票，造成税务机关处罚的，其责任由开具发票者和各部门发票管理者共同承担。2、发票管理 ：各部门及分公司应根据年度费用计划控制使用，原则上第一季度费用不得突破全年额度的四分之一，上半年的费用总额不能超过全年的一半。坚持“以收定支”的原则。3、日常费用计划管理 ：经办人 填写报销、借款单4、费用报销、资金支出审批流程 ：部门经理 审核主管副总 审核财务经理 审核财务总监 审核