计算机财务管理-02账务处理

1、2022/8/19计算机财务管理1第二章 账务处理2.1驱动项目2.2 业务原理账务处理2.3 相关技术2.4 建模方法2022/8/19计算机财务管理2本章学习要求 通过本章的学习，应掌握：利用Excel进行账务处理的解决方案和使用方法。凭证处理过程中涉及的数据来源和流向。账务处理中常用的函数：IF、LEN、VLOOKUP、SUMIF、INDEX、MATCH、LEFT等的用法。数据透视表、数据有效性以及名称的使用方法。2022/8/19计算机财务管理32.1 驱动项目竹风公司从2007年1月1日起采用Excel进行会计处理，会计科目编码级次为422，会计科目表和期初余额见表2.1-1。公司2

2、007年1月发生的经济业务见P14。请根据提供的资料将该企业的账务数据输入Excel中，对该企业进行账务处理，生成总账、明细账、科目汇总表和科目余额表，并制作资产负债表、利润表和现金流量表。2022/8/19计算机财务管理42.2 业务原理2.2.1会计核算流程采用Excel进行账务处理程序：（1）根据原始凭证编制记账凭证并输入到会计凭证表中；（2）根据记账凭证生成现金日记账和银行存款日记账；（3）根据凭证生成各种明细账； （4）根据凭证生成总分类账；（5）根据科目余额表、会计凭证表等生成会计报表。2022/8/19计算机财务管理52.2 业务原理2.2.2 记账凭证记账凭证是会计人员根据审核

3、无误的原始凭证或汇总原始凭证，用来确定经济业务应借、应贷的会计科目和金额而填制的，作为登记账簿直接依据的会计凭证。2.2.3 会计账簿会计账簿是按会计科目开设，以会计凭证为依据，由一定格式和相互联系的账页所组成，用来序时地、分类地记录和反映各项经济业务的簿籍。账簿体系一般包含日记账、分类账和备查账。日记账包括现金日记账和银行存款日记账；分类账包括总分类账和明细分类账。一、日记账二、明细账明细账分为三栏式、数量金额式、多栏式、各种专用明细账等形式，登账依据是原始凭证和记账凭证，视具体账户而定。2022/8/19计算机财务管理62.2 业务原理2022/8/19计算机财务管理72.2 业务原理2.

4、2.3 会计账簿三、总分类账其登记账簿依据取决于选用的会计核算组织形式，按每一会计科目分别登记。它的登记既可根据记账凭证逐笔登记，也可通过汇总的方式，定期或分次汇总登记。2022/8/19计算机财务管理82.2 业务原理2.2.4 科目汇总表与科目余额表一、科目汇总表：又称“记账凭证汇总表”。科目汇总表核算组织程序中要求根据记账凭证定期汇总编制、列示有关一级科目及其本期借方、贷方发生额，据以登记总分类账的一种汇总凭证。2022/8/19计算机财务管理92.2 业务原理2.2.4 科目汇总表与科目余额表二、科目余额表：科目余额表是用来记录本期所有会计科目的发生额和余额的表格，能够反映某一会计期间

5、相关会计科目的期初余额、本期发生额、期末余额，为编制会计报表提供更完善的数据。2022/8/19计算机财务管理102.2 业务原理2.2.5 财务报表资产负债表2022/8/19计算机财务管理112.2 业务原理2.2.5 财务报表利润表2022/8/19计算机财务管理122.2 业务原理2.2.5 财务报表现金流量表2022/8/19计算机财务管理132.3 相关技术2.3.1 函数（参见实例文件）IFLENLEFTVLOOKUPSUMIFINDEXMATCHSUM2022/8/19计算机财务管理142.3 相关技术2.3.2 工具与方法（参见实例文件）一、数据透视表简介组成创建使用编辑删除

6、二、数据有效性设置整数数据设置序列数据数据有效性的清除2022/8/19计算机财务管理152.3 相关技术2.3.2 工具与方法（参见实例文件）三、名称定义删除修改应用四、套用格式五、超链接定义编辑删除2022/8/19计算机财务管理162.4 模型构建2.4.1 总体解决方案：分析常见的方案。首先，建立基础数据表，即建立会计科目表和初始余额表，用来存储会计科目和首次使用时的期初余额数据；其次，进行凭证处理，即建立会计凭证表，输入会计凭证数据；第三，会计账簿处理，即利用基础数据和会计凭证数据制作总账、明细账、科目汇总表和科目余额表；第四，生成资产负债表、利润表和现金流量表。 2022/8/19

7、计算机财务管理172.4 模型构建2.4.2建立基础数据表一、解决方案会计科目表和期初余额表需要根据后续需要添加辅助栏目，便于后续的计算机处理。在会计科目表中增加“一级科目名称”、“二级科目名称”、“三级科目名称”栏目，便于后续生成明细账时应用；增加“科目级次”为了在期初余额试算平衡时使用；增加“上级科目”为了便于在科目余额表中汇总明细科目；增加“科目编码名称”栏目为了在输入凭证表时提供科目编码和名称的参照。2022/8/19计算机财务管理18“初始余额表”增加“科目级次”，为后续生成账簿和科目余额表提供基础；在“初始余额表”中要增加平衡校验公式，以检验余额的借贷方是否平衡。2022/8/19

8、计算机财务管理192.4 模型构建2.4.2建立基础数据表二、模型构建（一）会计科目表单元格公 式F2=IF(A2=,IF(LEN(A2)=4,1,IF(LEN(A2)=6,2,3)G2=IF(F2=1,B2,IF(F2=2,B2&-&C2,B2&-&C2&-&D2)H2=IF(F2=1,LEFT(A2,LEN(A2)-2)I2=A2&G22022/8/19计算机财务管理202.4 模型构建二、模型构建（二）初始余额表科目级次自动显示：E2中输入公式：=VLOOKUP(A2,会计科目表!$A:$G,6,0)，并将公式向下一直复制到最后一行。平衡校验设置：借方合计，在H2单元格输入公式：=SUM

9、IF(E:E,1,C:C)；贷方合计，在H3单元格输入公式：=SUMIF(E:E,1,D:D)；平衡校验：H2=IF(H3=H2,“试算平衡”,“不平衡请修正！”) 选中H2，将文字颜色设置为绿色；然后选择菜单：格式条件格式进行设置。 2022/8/19计算机财务管理212.4 模型构建2.4.3 凭证处理一、解决方案首要的任务要保证输入数据的准确和正确，为此，在输入凭证时要提供会计科目选择，要对借贷方录入是否是数据进行控制，要对凭证的借贷方是否平衡进行分析，要对非手工录入区进行保护。其次，为了便于后续的计算机处理，需要根据后续需要添加辅助栏目，在会计凭证表中增加“科目级次、总账科目、总账科目

10、名称、上级科目、现金流量项”等栏目。第三，为了便于凭证打印，要提供一个模拟手工凭证的凭证打印格式。2022/8/19计算机财务管理222.4 模型构建2.4.3 凭证处理二、模型构建（一）建立会计凭证表设置ABCDEF列整数输入的有效性；设置I和J列小数输入的有效性；设置科目编码名称的参照输入定义“科目编码名称”；设置序列输入有效性。2022/8/19计算机财务管理232.4 模型构建（一）建立会计凭证表输入公式单元格公 式K3=INDEX(会计科目表!$A:$A,MATCH(H3,科目编码名称,0)L3=INDEX(会计科目表!$G:$G,MATCH(H3,科目编码名称,0)M3=INDEX

11、(会计科目表!$F:$F,MATCH(H3,科目编码名称,0)N3=LEFT(K3,4)O3=VLOOKUP(K3,会计科目表!$A$2:$G$104,2,0)P3=VLOOKUP(K3,会计科目表!$A$2:$G$104,3,0)Q3=VLOOKUP(K3,会计科目表!$A$2:$G$104,4,0)I1=SUM(I3:I65536)J1=SUM(J3:J65536)K1=IF(I1=J1,平衡,不平衡)2022/8/19计算机财务管理242.4 模型构建2.4.3 凭证处理二、模型构建（二）设计会计凭证打印格式 2022/8/19计算机财务管理252.4 模型构建2.4.4 账簿处理一、解

12、决方案会计账簿处理，即利用基础数据和会计凭证数据制作科目汇总表、科目余额表、总账和明细账。在手工账务处理中科目汇总表和科目余额表是为制作总账服务的，用Excel处理就不需要了，但是会计报表还是要用到科目余额表。因此，为了模拟手工的资料和后续处理的需要，我们仍旧要提供科目汇总表和科目余额表。总账、明细账和科目汇总表一般有两种处理方式，一种是照手工格式，全部用公式处理。这种方法格式逼真度高，但是使用不够灵活，设计也不够简便；另一种是采用数据透视表的方式从会计凭证表中将数据筛选汇总出来。这种方法设计简单，使用灵活，但是格式与手工账簿稍有差别。2022/8/19计算机财务管理262.4 模型构建二、模

13、型构建（一）科目余额表：.输入并复制公式到108行。单元格公 式A5=会计科目表!A2B5=会计科目表!G2C5=VLOOKUP(A5,初始余额表!$A$2:$D$104,3,0)D5=VLOOKUP(A5,初始余额表!$A$2:$D$104,4,0)E5=SUMIF(会计凭证表!K:K,A5,会计凭证表!I:I)F5=SUMIF(会计凭证表!K:K,A5,会计凭证表!J:J)G5=IF(I5=借,C5+E5-F5,)H5=IF(I5=贷,D5+F5-E5,)I5=VLOOKUP(A5, 会计科目表!A2:E104,5,0)J5=VLOOKUP(A5, 会计科目表!A2:H104,8,0)20

14、22/8/19计算机财务管理272.4 模型构建（一）科目余额表修改非末级科目的发生额公式 EF6=SUMIF(J:J,A6,E:E)=SUMIF(J:J,A6,F:F)15=SUMIF(J:J,A15,E:E)=SUMIF(J:J,A15,F:F)30=SUMIF(J:J,A30,E:E)=SUMIF(J:J,A30,F:F)34=SUMIF(J:J,A34,E:E)=SUMIF(J:J,A34,F:F)35=SUMIF(J:J,A35,E:E)=SUMIF(J:J,A35,F:F)69=SUMIF(J:J,A69,E:E)=SUMIF(J:J,A69,F:F)88=SUMIF(J:J,A8

15、8,E:E)=SUMIF(J:J,A88,F:F)96=SUMIF(J:J,A96,E:E)=SUMIF(J:J,A96,F:F)2022/8/19计算机财务管理282.4 模型构建（一）科目余额表输入汇总公式，在C108输入公式：E12=SUMIF($J$5:$J$107,C5:C107)，然后一直复制到H列。选中I和J列，选择菜单：格式列隐藏，将这两个辅助列隐藏起来。2022/8/19计算机财务管理292.4 模型构建二、模型构建（二）科目汇总表：利用数据透视表2022/8/19计算机财务管理302.4 模型构建二、模型构建（三）总账：利用数据透视表2022/8/19计算机财务管理312.

16、4 模型构建二、模型构建（四）明细账 ：利用数据透视表2022/8/19计算机财务管理322.4 模型构建2.4.5 生成会计报表一、解决方案由于采用了计算机处理，科目余额表、科目汇总表、总账和明细账的数据源是一样的，考虑到科目汇总表、总账和明细账都是用数据透视表做的，查询的灵活度大，数据的位置易发生变化，因此，资产负债表和利润表制作不按手工的方法，而是直接从数据位置比较固定的科目余额表中取数来设置公式。现金流量表编制，在编制会计凭证表时就考虑指定不同用途的现金流量，即：将现金流量按现金流量表的各项进行分类，不需要再作调整分录，直接汇总各类现金流量即可。2022/8/19计算机财务管理332.

17、4 模型构建2.4.5生成会计报表二、模型构建（一）资产负债表：利用公式 2022/8/19计算机财务管理342.4 模型构建2.4.5生成会计报表二、模型构建（二）利润表 ：利用公式2022/8/19计算机财务管理352.4 模型构建2.4.5生成会计报表二、模型构建（三）现金流量表 定义现金流量表项目的名称 设置现金流量分类选择功能 ：名称数据透视表现金流量分类 汇总现金流量分类 ：sumif汇总分类项2022/8/19计算机财务管理362.4 模型构建2022/8/19计算机财务管理372.4 模型构建2.4.6 制作主界面 一、解决方案账务处理系统是一套相联系的多个数据表连续的数据处理过程，如果配备一个结构清晰的主界面，将极大的增加系统的可读性和易用性。主界面制作时，按处理流程将功能相近的处理菜单放在一起，可采用超链接的方式链接到相应的工作表，各个工作表再制作一个返回主界面的链接就可完成，最后将主界面修饰美化即可完成。2022/8/19计算机财务管理382.4 模型构建2.4.6 制作主界面 二、模型构建 2022/8/19计算机财务管理39思考题根据自己的实习和实践分析手工账务处理流程和基于Ex