公司财务报告评比考核管理办法

1、公司财务报告评比考核管理办法第一条 根据财政部、XXXX报表工作考核的要求和XXXX公司财务报告编报办法以及XXXX公司投资企业财务报告编报办法，为促进XXXX公司（以下简称“公司”）和合并会计报表范围内投资企业（以下简称“企业”）财务报告编制工作，有效提高财务信息质量，制定本办法。第二条 本办法所称财务报告评比考核（以下简称“评比考核”），是指对子公司和企业报送的会计报表、报表附注、财务情况说明书和快报进行考核，并对各项考核内容实行量化打分，做到公正、公平和公开。子公司和企业评比考核结果将在公司内部进行通报，对表现优秀的单位在年度决算会议上进行表扬。第三条 评比考核范围。各子公司、纳入合并报

2、表范围的企业纳入本办法进行评比考核。第四条 评比考核责任单位。评比考核工作采取两级考核、分层负责的制度。1、企业财务报告由子公司负责评比考核，报总部复核；2、公司负责对子公司财务报告进行评比考核。第五条评比考核原则。1、公司评比考核以子公司和企业报送的财务报告和其他要求报送的财务信息资料为基础；2、公司和子公司财务负责人要对评比考核的公正性和公平性负责；3、年度评比考核结果实行公开。第六条 评比考核程序。1、子公司和企业按时上报财务报告；2、审核子公司和企业财务报告；3、评比考核，定量打分；4、通报评比考核结果。第七条 财务报告审核工作包括实质性审核和规范性审核。实质性审核以现行财务会计制度、

3、准则和公司会计核算办法（试行）的有关规定为依据，对企业编制财务报告中涉及的有关经营活动的会计事项处理、财务信息的披露以及审计报告质量等进行审核；规范性审核是对填报内容是否完整、编制（合并）方法是否规范及会计报表间勾稽关系是否准确等方面进行审核，应对照报表编制相关文件检查是否符合统一要求；对年度报表还须利用财政部、XXXX报表软件提供的审核功能，逐户审核表内表间关系，检查数据的逻辑性及数据的完整性、年度间指标变动的合理性等。第八条 季报、半年报主要审核内容（见附件一）。1、是否按现行的财务制度和核算办法编制公司和企业会计报表，填报数据是否真实、准确、完整，有无虚报、瞒报、错报和漏报现象。2、公司

4、和企业财务报表和财务报告封面签字、签章等手续是否齐全、完整。3、公司和企业财务情况说明书编报分析符合公司财务报告编报办法和公司投资企业财务报告编报办法的要求。第九条 快报的主要审核内容（见附件一）。1、快报报送是否及时、准确和完整；2、是否对企业财务的运行情况及重大变动事项及时作出分析和说明。第十条 年度财务报告主要审核内容（见附件二）。1、审核上报报表及软盘是否按照统一下发的文件格式、相关内容编报，是否按相关参数录入，按相关方法进行合并。2、各类上报报表及数据软盘是否全面、完整、手续齐全，审核各类报表全部内容是否填报、录入完整，有无漏表漏项，金额单位是否准确无误。3、审核企业填报的各项数据是

5、否真实可靠、不重不漏，各项封面信息填报是否真实、准确。有无虚报、错报、漏报、瞒报等虚假现象。4、审核合并范围企业的户数是否按照公司要求全面收集，并按规定逐户录入。5、审核各类报表重点指标及户数与上年相比的增减变动情况，分析企业户数增加或减少的原因。6、公司年度决算通知要求的其他事项。第十一条 公司年度财务报告评价考核计分标准分为日常工作和年报工作计分标准。日常工作 30 分，主要参考快报、季报、半年报审核评价表；年报工作 70 分，主要按组织落实、报表质量、数据质量、数据核对及核查、文字材料五个方面进行考核评价（工作标准详见附件三）。根据考核结果，对子公司和企业财务报告进行评判，评价结果分为合格（80 分以上），基本合格（70 分80 分），有一定问题（60 分70 分）和有严重问题（60 分以下）四种情况。第十二条 对中介机构出具的年度审计报告，公司将按审计报告类型进行考核。被出具“否定意见”和“拒绝表示意见”审计报告的单位，其考核结果为“有严重问题”；被出具“保留意见”审计报告的单位，将视影响程度扣减考核分数 520 分；对被出具“无保留意见”，但加说明段的审计报告的单位，将根据影