贵州内审师审计业务：分析性复核技术试题

1、贵州内审师审计业务：分析性复核技术试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共 50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）.内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该 ：A:将此项审计从计划表中删除；B:让现有职员开展所有的审计；C:请工程顾问进行对比；D:接受建筑商的书面陈述。.应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？A:内部

2、加密的口令口令等级C:登录口令D:同行对同行网络.下面的流程图描述了A:程序编码检查；B:平行模拟；C:整合测试设施；D:控制重复处理。.针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A:政策与程序的符合程度。B:预算程序。C:组织目标的完成程度。D:资源与基金运用报告的正确性。.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A:公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B:审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C:审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D:经营开支的变化不是随收入而是随

3、其他经营开支的变化而变化。.与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务 程序的目标是A:确定用于记录实际成本的系统的准确性；B:考评标准成本系统的有效性；C:评估标准成本的合理性；D:协助管理层对其效果和效率进行评价。.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论A:有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000;B:有5%的可能认为存货的错报额为 $200000或更多；C:存货有实质性错报；D:存货有2.5%的可能性会超过$3200000 o.如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？A:通过比较本

4、期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；B:运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否 正确；C:运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；D:运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的 过账情况。.流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审 计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当A:内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性B:预先编号支票的使用及说明C:处理现金收入D:会计人员的

5、资质认定.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A:为风险管理提供咨询。B:作为产品开发团队的领导。C:作为道德规范的倡导者。D:作为外部审计的联系者。.舞弊报告应在何时要求A:舞弊发现阶段结束时；B:舞弊调查阶段结束时；C:舞弊发现和调查阶段都结束时；D:既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。.内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？A:某部门出现运作过程中的重大变动；B:内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；C:某部门审计将获取更大的利润效益；D:某部门审计产生重大损失的可能性更大。.编

6、制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征A:内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了 4个工作日；B:显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；C:首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；D:显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。. CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE1具和技术自动生成白是下列哪一项？ I.计算机程序代码H .程序文档出.信息需求的 确定IV .程序员逻辑设计A： a.只有 I、II 和 IIIB： b.I、n、 III 和 IV 全有C： c

7、.只有I、n和WD： d.只有I和n.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括i.对已识别风险的描述；n.对审计控制的测试；m .对风险进行评级的制度；W .样本规模的确定。A：只有I和n是对的。B：只有I和出是对的。C:只有I、出和IV是对的。D：只有n、出和iv是对的。.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑A:与组织的治理有关的问题；B:内部审计人员的适用技能；C:以前业务的结果；D:主要的运营变动。. 一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康（ESH鄢经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当A:将审计

8、范围转变为关注与气体排放相关的活动。B:向ESH经理介绍相关知识。C:记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。D:把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。.以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？A:在对方讲述信息是做出相应的判断和评价B:以认真、理解、赞同的态度听对方讲话C:避免直视说话人或打断说话人的思路D:在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A:决策支持系统B:管理信息系统C:高级经理支持系统D:知识工作系统.分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品A:存货周转率下降；B:总收益与销售额的比率降低

9、；C:存货与应付款的比率下降；D:存货与应收款的比率下降。.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是A:立即通知外部审计师及分部经理；B:将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；C:通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；D:报告高级管理层、董事会以及审计委员会。.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？A:审查适用的赠款协议B:与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标C:询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D:审查过去年份的工作底稿，并就变

10、化情况询问有关官员.现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的道德标准明确 提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当A:从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；B:考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的道德标准中相关内涵开展行动；C:在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；D:遵循组织采用的道德标准采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的道 德标准。.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A： a.新开发应用程序的计划。B： b.描述每一个组织单位的职责。c.组织的系统开发标准。D： d

11、.操作系统的修改历史。.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括I.对已识别风险的描述；n .对审计控制的测试；m .对风险进行评级的制度；W.样本规模的确定。A：只有I和n是对的。B：只有I和出是对的。C:只有I、出和IV是对的。D：只有n、出和iv是对的。.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用 于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是A:在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法B:除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的C:在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法D:在确认是否发生舞弊行为时，它是最

12、有说服力的方法.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A:在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围B:绘制内部控制制度流程图C:如果发生损失则在最终审计报告中注明例外D:实施理想的控制.限制生产能力的成本应由以下哪项来计量A:除数差异B:固定间接费用单位成本C:损失的贡献毛利D:产量差异.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE应该A:评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B:促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C:与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D:不要参与该决定过

13、程，因为这么做有损审计执行主管的客观性.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给45天的预计费用。公司程序不要求在申请大经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是A:公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。B:公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。C:员工积累大额的旅行预付款。D:旅行预付款没有及时清理。.质量控制中最重要的组成部分是A:符合ISO9000系歹U的要求。B:决定合适的检查时间。C:确保产品与服务符合设计规格。D:满足上级管

14、理人员的要求。.在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？A:消除职责分工的需要；B:将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；C:展示更高级别的错误；D:以上都不对。.某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最 低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。这项要求的不利影响包括A:该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；B:该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；C:当

15、内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部 门使用外部专家；D:该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审 计的活动领域。.某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的A:采购钢材时采纳的技术说明书。B:仓库职能实现的节约。C:有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。D:用业确定经济定货量的计算机程序的质量。.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。B:对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评

16、估。C:分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。D:对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。.如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应 用以下哪种合同A:工期加材料合同B:完全固定价合同C:成本加固定费用合同D:成本加奖励加费用合同.根据COSB艮告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。A:风险评估。B:控制环境。C:控制活动。D:监控。.当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以 及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是A:公司旅行政策的执行质量。B:

17、确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。C:部门的预算数与实际数的对比。D:支持雇主降低经营费用。.作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是A:检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；B:建立和保持部门的内部控制系统；C:计划部门的舞弊遏制活动；D:控制部门的舞弊遏制活动。.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的 方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A： a.对开发过程的管理很困难。B： b.无法使用户参与到开发过程中。C: c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D： d.将原型作为最终产品来接

18、受的倾向。.内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述A:内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；B:内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；C:内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式； D:内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审 计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A:使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B:在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C:将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D:从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查I、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；n、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较； 出、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行 比较；W、产品废料的详细账目和累积数目。A:只有I和出是对的。B:只有I和IV是对的。C：只有n、出和iv是对的。D： I、n、出和iv都对。.销售税随收入呈递减的趋势，因为A:当收入提高时，收取更高的税额B:税率对穷人来说更高C:有较低比例的穷人收入需要计税D:有较高比例的穷人收入需要计税.在发送审计报告之前，