零售公司固定资产管理规范

1、固定资产治理规定第一章 总则第一条 目的为了加强对固定资产的治理，保证其合理使用，爱护其完整,发挥固定资产的最大效能， 降低经营治理费用，盘活闲置的固定资产,理顺各相关部门的工作职责和要求，特制定本规定。第二条 定义本规定所称固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营要紧设备的物品，单位价值在200元以上,同时使用年限超过二年的，也应列为固定资产，未作为固定资产治理的工具、器具等，作为低值易耗品核算。第三条 计价方法固定资产原值按实际成本计价（包括买价、运输费、包装费、安装费、税金、保险费等）。第四条 折旧

2、治理折旧方法:固定资产折旧采纳直线法。2、固定资产的分类、使用年限及可能净残值率： 类不号 资产类不 使用年限 可能净残值率01 房屋及建筑物 545年 5% 机械设备 10年 503 电子设备 5年 504 运输设备 年 5%05 其他设备 5年 5 第二章日常治理第五条 治理形式 固定资产实行电脑账簿（账）、电脑卡片（卡）、实物（实)分管原则；财务部治理固定资产明细分类账及固定资产电脑卡片；使用部门治理实物。第六条各部门治理职责1、财务部职责：负责对固定资产价值的确认、核算、付款、折旧、变现、转让的审核及对实物日常治理的监督和固定资产盘点的组织工作。包括固定资产卡片的建立。2、使用部门职责

3、：负责对其使用固定资产的实物保管及日常维护与保养。建立部门固定资产实物台帐,明确设备的实物负责人；定期与财务对帐、与实物稽核；3、行政部:负责固定资产的申购、采购、维修、调配、报损和日常治理;会同财务部组织盘点工作。负责固定资产的申购,明确实物保管人和治理责任人的责任、跟踪固定资产的使用状况、固定资产报废的确认及固定资产盘点工作,并不定期对固定资产进行抽查,确保实物的安全及正常使用。负责闲置固定资产的日常治理及调配、处置工作。第七条 闲置资产治理各使用部门应及时将闲置的资产提供给行政部，由行政部依照闲置资产情况来确定固定资产的购置方式，以便公司的闲置资产得到有效的利用。第八条 盘点为确保公司资

4、产的完整性，公司每年至少组织一次固定资产的全面盘点。由财务部牵头，与行政部一起,组织盘点预备工作。盘点出现盈亏时，使用部门应(行政部协助)及时查明缘故,在盘点后三天内将盈亏缘故报告交财务部；财务部依照盘点表及盈亏讲明,在盘点后八日内出具固定资产年度盘点报告报公司领导审批。第三章 固定资产购置第九条 申购一、新开门店设备投资预算（一)要求:公司对每个新开的门店应在事前对设备的投资进行预算，投资预算原则上只进行一次,如因专门情况,需单独报公司领导审批。(二)组织部门:新开门店的固定资产投资预算由拓展部组织进行，其他部门负责协助。（三)时刻安排:新开门店所需的各类不固定资产的预算在统一的时刻内进行，

5、具体时刻由拓展部把握,但最晚在新开门店的设计图纸出来后应立即进行。(四)预算程序：拓展部将新店所需设备的预算开始时刻、结束时刻及其他方面的预算要求通知信息中心、营运总部，各部门在接到通知后应严格按照拓展部的要求及时对本部门负责购置的资产进行预算,并在规定的时刻内将预算结果按拓展部的要求报送给拓展部，拓展部汇总各部门的设备需求预算后，并撰写书面的新开门店固定资产投资预算报告报财务治理总部、公司操纵部审核后报公司领导审批。经审批后,拓展部应将经审批的固定资产投资预算传相应的部门及新开门店负责人。（五）新开门店固定资产投资预算表的填制要求：各使用部门对固定资产设备的预算,应明确到单品,但无须填写具体

6、的品牌和可能金额，品牌和可能金额由负责采购部门进行填写,拓展部在汇总各部门的设备预算需求时，应严格按照“新开门店固定资产投资预算表”（附表）的格式分类不进行汇总。 (六）预算设备的操纵：采购部门:采购部门应严格按照类不在预算限额内询价,并依照询价结果报公司操纵部审核。公司操纵部：公司操纵部审核并抽查询价结果,必要时联系新的厂家进行询价,并把结果报公司领导审批。二、日常申购固定资产的申购程序:各部门依照本部门需求提出申购打算，报行政部审核；行政部依照各部门的需求，制定出下月总的申购打算,填制“申购单”（附表,一式一联）报财务部审核后报公司领导审批。第十条 审核要求财务部和行政部必要时应对使用部门

7、的需求进行实地考察,对其种类、数量、配置等情况进行审核，严格把关，做到物尽其用。第十一条 购置购置方式的确立行政部在审核“申购单”时，应检查是否有可供调配的闲置固定资产，关于有同类型闲置固定资产的应采取调拨方式,关于未有闲置的申购单品才采取直接采购方式购买。供应商的评估(）公开投标:对每类固定资产金额在0万元以上的(含10万元)，经办部门应选取三家以上合适的供应商采取公开投标的方式进行。供应商投标后,由经办部门会同财务治理总部共同对各家商品的质量、价格和服务等方面进行综合评估，之后以评估报告的形式报公司领导审批。(2）直接采购：经办部门应选择三家以上合适的供应商洽谈(关于公司指定品牌的设备，如

8、直接与生产商合作，则无须选择另外商家进行洽谈）,比较各家商品的质量、价格和服务,进行综合评价,并将评价结果报财务治理总部、公司操纵部审核。财务治理总部、公司操纵部进行审核时，应按照所需资产的质量、规格等要求另外进行询价，如所咨询价格明显低于经办部门的提供的价格,经办部门应对存在的差异做出解释,对存在无合理理由且差异较大的,财务治理总部应当坚决制止,同时将经办部门的业绩纳入年度考核中。公司操纵部审核后报公司领导审批。经办部门依照公司领导审批的结果联系供应商签订合同并把相关资料传实物需求部门。第十二条 验收1、验收要求:负责验收的部门，验收时应核对经办部门传的相关资料,逐一清点数量及核查其质量，对

9、下列情况应拒收：与样板不符,货不对板;质量不合格;型号、规格、单位、单价、数量与资料不符。、验收人员：日常各职能部门的固定资产由拓展部、信息中心负责验收；门店固定资产由拓展部、门店行政人员共同验收;新店的固定资产验收:信息设备、电脑设备由驻店信息人员负责验收；其它所有设备：存放地在总部的由拓展部负责验收;存放门店的由拓展部、门店共同验收。3、单据填制：对验收合格的物品验收部门应于验收时填制“固定资产验收单”(附表3，一式三联,第一联验收部门，第二联财务治理总部,第三联供应商),验收合格后以使用部门为单位编制“固定资产签收明细表”（附表4，一式三联,第一联验收部门，第二联财务治理总部,第三联使用

10、部门）,并为每个使用部门复制一份;编制完毕后，验收部门将“固定资产签收明细表”传各使用部门实物保管人签名。关于信息中心和拓展部负责验收的固定资产,其“固定资产签收明细表”中的卡片编号栏由财务治理总部负责填制。另外对需要安装的固定资产，验收部门应出具固定资产安装验收报告，将其附在相应的验收单后。关于专业性较强的固定资产。验收部门应邀请相关专业技术人员协助验收。4、标签的粘贴:财务治理总部按下文规定的编号要求统一编制“固定资产标签”（附表），发放给各使用部门,并监督其自收到标签之日起二天内粘贴在实物明显的位置，以便实物和账簿一一对应。第十三条付款1、付款审核:财务治理总部对购入的固定资产数量、单价

11、等方面进行审核，关于实际购入数量大于申购数量的(如有合同的按合同执行）,财务治理总部将不给予报账，关于实际单价与前述确定的单价不符的，必须注明缘故，如无合理缘故,超出部分的金额由经办人承担。2、付款方式：经办部门凭已审批的申购单、发票、“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”（固定资产签收明细表可先不办理卡片编号的填制工作)的财务联并填写付款申请单到财务治理总部报账,经财务审核、报公司领导审批后付款。第十四条 入账手续财务治理总部凭供应商发票原件、“固定资产验收单”和“固定资产签收明细表”入账。关于发票的索取,采取谁负责采购谁负责办理的原则。财务治理总部应在购买当月依照“固定资产验收单”及“

12、固定资产签收明细表”录入固定资产电脑卡片，办理固定资产入账手续,以便跟踪固定资产的实物治理，确保财务核算的准确性和及时性。信息中心和拓展部应积极配合财务治理总部办理固定资产电脑卡片的录入工作。第四章 固定资产调拨第十五条 调拨1、二级公司内部的调拨:如固定资产“申购单”上注明采取调拨方式添置固定资产，由拓展部/信息中心依照固定资产“申购单”录入固定资产“调拨单” （附表7,一式四联，财务一联,拓展部/信息中心一联,调出地一联、调入地一联;另电脑设备调拨单由信息中心负责制定）经本部门负责人、财务治理总部审核后报公司领导审批。审批完毕后，调出地凭审批后的调拨单调拨固定资产，调拨时如出现差异应及时查

13、明缘故。调拨手续完毕后,财务治理总部凭固定资产调拨单修改或录入固定资产电脑卡片(关于电脑设备的调拨,信息中心应将调拨单传一联给财务治理总部),并于当月将调拨单传财务治理总部,财务治理总部据以进行相应的账务处理。2、二级公司之间的调拨由调入地公司提出申请,填制“固定资产公司间调拨申请单”(见附表9，申请单一式一联）,经总部拓展部(信息中心）和财务治理总部审核后报总部公司领导审批。审批完毕后，调出地拓展部（信息中心）打印“固定资产公司间调拨单”(见附表10，固定资产公司间调拨单一式四联,调出地财务、拓展部(信息中心)，调入地财务、拓展部（信息中心）各一联）,经总部拓展部(信息中心)和财务治理本部审

14、核后，调入地凭审批后的调拨单调拨固定资产。调拨手续完毕后,双方财务治理总部凭固定资产公司间调拨单修改或录入固定资产电脑卡片,并于当月将调拨单传给各自财务治理总部,双方财务治理总部据以做相应的帐务处理。第五章 固定资产使用第十六条保管责任人固定资产申购部门自签收固定资产之日起成为固定资产使用部门，固定资产使用人即为实物保管人。固定资产使用部门应指定专人保管本部门的固定资产实物。第十七条使用要求1、固定资产使用人应按讲明书的要求操作，随时保持固定资产的洁净与完整。2、未经固定资产实物保管人的同意,他人不得擅自使用。3、若固定资产出现故障，使用部门应及时通知相应的部门,不得擅自拆除。4、使用部门发觉

15、本部门的固定资产连续三个月未使用,且可能今后亦可不能再使用的固定资产，应及时通知拓展部信息中心登记闲置固定资产。固定资产改良第十八条 改良条件1、可延长固定资产使用年限达 年以上;2、能为公司带来的以后经济利益明显大于可能的改良支出净额。第十九条 改良程序固定资产改良由使用部门提出固定资产改良申请;2、由拓展部、财务治理总部对改良申请进行审核，对符合改良条件的报公司领导审批。3、改良完毕后,参照购置固定资产的方式进行验收、入账、付款，改良后的固定资产原值及折旧年限应重新确定，改良后的固定资产原值为原固定资产账面净值减去改良过程中发生的变价收入加上因改良而增加的支出，折旧年限按改良后可能可使用年

16、限确定。第七章 固定资产处置第二十条 固定资产的转让由拓展部、信息中心与受让方达成转让意向后,会同财务治理总部对转让的固定资产采纳适当的评估方法进行估价，提出固定资产转让申请，报公司领导审批。拓展部、信息中心依照审批结果转让固定资产。财务治理总部依照审批结果进行相应账务处理。第二十一条固定资产的报废1、报废条件：长期闲置不用，在可预见的以后可不能再使用，且已无转让价值的固定资产；由于技术进步等缘故,不可使用的固定资产;已遭毁损,以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产;尽管固定资产尚可使用，但使用该固定资产违背成本效益原则；其他实质上差不多不能再给公司带来经济利益的固定资产。2、报废要求:对

17、已提足折旧、不能接着使用且无修复价值的,由使用部门填制“固定资产报废申请单”（附表,固定资产报废申请单一式三联,一联使用部门,一联财务治理总部，一联拓展部/信息中心)报拓展部信息中心、财务治理总部审核后报公司领导审批。对无使用和修复价值、但尚未提足折旧的固定资产,应查明缘故,书面报公司领导审批；拓展部/信息中心依照审批结果（同意报废)打印“固定资产报废单”（格式同报废申请单）传财务治理总部。报废的固定资产应及时清理,如有变卖价值的,由财务治理总部、拓展部信息中心、操纵部、防损部对报废资产的价值进行相应的评估，由财务治理总部、拓展部/信息中心、操纵部、防损部依照评估结果对报废资产进行变卖。第八章

18、 固定资产编号第二十二条 编号原则财务治理总部对所有的固定资产进行统一编号。第二十三条 编号方法所有固定资产编号是由“三位门店和部门代号 + 二位资产类不号+ 三位序列号”的组成。三位门店及部门代号：总部：1-行政部,02-财务治理总部，03人力资源部,4拓展部,00信息中心,00防损部，0生鲜商品部（包括生猪批发行）,08商品治理总部,09-营运总部,010公司操纵部，11市场部，01配送中心（包括干货、生鲜配送中心）。门店:如202代表金色店(取店码)。 二位资产类不号:只能用阿拉伯数字作为代号,如01代表土地、房屋及建筑物、02动力设备、03代表运输设备等;例如:财务治理部电脑1台:编号

19、如下：002-04第二十四条编号发放时刻财务治理总部在编制“固定资产签收明细表”时,在编号栏内按编号规则依次发放编号。第九章 处罚及其他第二十五条 对办理固定资产购置的人员,如有有意以明显高于市场价购进的，一经查出,除应承担差价部格外,还应由财务治理总部视情节轻重报公司领导对当事人进行口头警告、书面警告、通报批判、降职或辞退。第二十六条 对未及时将闲置固定资产通知相关部门而造成公司重复购置的，视重复购置金额的大小,对拓展部/信息中心或相关实物治理责任人给予口头警告、书面警告、通报批判及降职等处分。第二十七条 如因个人使用不当造成固定资产损坏但可维修的,实物保管人承担修理费用；如因个人使用不当造

20、成固定资产损坏并不可维修的,实物保管人按该项固定资产账面净值赔款。第二十八条 由于保管不慎造成固定资产丢失的,除该固定资产的净值由直接责任人和治理责任人负责赔偿外,还应对固定资产的直接责任人和治理责任人给予口头警告、书面警告、通报批判及降职等处分。第二十九条 固定资产在保质期内，如发觉质量问题,部门应立即向供应商要求退换货或索赔。第三十条 固定资产在保修期内出现故障,使用部门应及时上报采购部门,由采购部门通知供应商在规定的时刻内进行维修。第三十一条 固定资产治理责任人、实物责任人有异动情况的（包括人事调动、辞工等),由使用部门书面知会财务治理总部,财务治理总部打印责任人经管资产明细表,相关责任

21、人凭明细表办理固定资产交接手续，填制“固定资产责任人变动明细表”(附表8，固定资产责任人变动明细表一式四联，财务一联,拓展部（信息中心）一联,交接双方各一联）。财务治理总部凭“固定资产责任人变动明细表”修改固定资产卡片。第三十二条关于未按规定在二天内正确粘贴固定资产标签的直接责任人将给予口头警告、书面警告、通报批判等处分。第三十三条将货架作固定资产处理,只有在整体转移时按其摊余价值和尚未摊销时刻一次性转账，日常零星转移将不作账务处理,但应做辅助登记。第十章 附则第三十四条 本规定由财务治理总部负责解释。第三十五条 往常相关治理规定同时废止。第三十六条 本规定自公司领导批准之日起实施。 零售行业

22、公司*年*月*日附表:新开门店固定资产投资预算表新开门店名称: 年 月 日 单位:元类不品名型号可能数量可能单价可能金额用 途采购部门备 注信息设备 小 计 电脑设备 小 计 制冷设备 小 计 电子设备 小 计 厨房设备 小 计 面包房设备 小计 电梯设备 小 计 营业设备 小 计 运输设备 小 计 合 计 拓展部：信息中心:制表人：附表：固定资产申购单申请部门： 年 月 日 单位:元使用部门品 名规格型号单位可能单价申购批准数量购置方式用途可能到位时刻数量金额购买调拨 部门小计 部门小计 合 计 公司领导：财务治理总部:拓展部/信息中心负责人:经办人:附表： 固定资产验收单 NO:合同号： 供应商： 年 月 日 单位：元类不品名规格型号单位数量单价金额备注 合 计 供应商: 拓展部/信息中心验收人: 使用部门验收人:附表4:固定资产签收明细表使用部门: 年 月 日 单位：元卡片编号品名规格型号入账原值使用部门存放地直接责任人签名治理责任人签名 拓展部信息中心验收人： 制表人：附表5:固定资产标签建立日期卡片编号品