2022年内部控制与制度控制

1、第PAGE9页共NUMPAGES9页2022年内部控制与制度控制企业内部控制基本规范可以说是就企业而言的内部控制法律文件，是中国内部控制学领域的一次革_，和以往的规范相比，从单纯的内部会计控制向企业内部控制全方位覆盖，出现了从注册会计师的角度正式向企业和注册会计师行业角度齐头并进的局面。企业内部控制基本规范第三条对内部控制的定义是：“本规范所称内部控制，是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发发展战略。”第五条则提出了内部控制包括的要素：“企业建

2、立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：(一)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、_与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。(二)风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标风险，合理确定风险应对策略。(三)控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。(四)信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。(五)内部监督。内部监督是企业对内部控制建立实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加

3、以改进。”并提出了企业建立与实施内部控制应当遵循的原则，即第四条：“企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：(一)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项。(二)重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，_重要业务和高风险领域。(三)制衡性原则。内部控制应当在治理机构、_及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。(四)适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。(五)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。”企业内部控制

4、基本规范强调，企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。企业内部控制基本规范对控制环境的要求，(一)企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。股东(大)会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。董事会

5、对股东(大)会负责，依法行使企业的经营决策权。监事会对股东(大)会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层负责_实施股东(大)会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。(二)董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督、经理层负责_领导企业内部控制的日常运行。企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责_协调内部控制的建立实施及日常工作。(三)企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责_企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职

6、业操守和专业胜任能力。(四)企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部_、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。(五)企业应当加强内部审计工作，保证内部审计_，人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查，内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。(六)企业应当指定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应

7、当包括下列内容：1、员工的聘用、培训、辞退与辞职。2、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。3、关键岗位员工的强制休假和定期岗位轮换制度。4、掌握国家_或重要商业_的员工离岗的限制性规定。5、有关人力资源的其他政策。(七)企业应当将职业道德素养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。(八)企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业，开拓创新的团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。企业员工应当遵守员工行为守则。认真履行岗位职责。(九)企业应当加

8、强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重_律纠纷案件备案制度。2022年内部控制与制度控制（二）第一章总则3第二章系统管理人员的职责3第三章机房管理制度4第四章系统管理员工作细则4第五章安全保密管理员工作细则7第六章密钥管理员工作细则9第七章计算机信息系统应急预案10第八章附则10第一章总则第1条依据中华人民共和国保守国家秘密法和有关保密规定，为进一步加强中船信息公司计算机信息系统安全保密管理，并结合用户单位的实际情况，制定本制度。第2条计算机信息系统包括：涉密计算机信息系统和非涉密计算机信息系统。其中，涉密

9、计算机信息系统指以计算机或者计算机网络为主体，按照一定的应用目标和规则构成的处理涉密信息的人机系统。第3条涉密计算机信息系统的保密工作坚持积极防范、突出重点，既确保国家秘密安全又有利于信息化发展的方针。第4条涉密计算机信息系统的安全保密工作实行分级保护与分类管理相结合、行政管理与技术防范相结合、防范外部与控制内部相结合的原则。第5条涉密计算机信息系统的安全保密管理，坚持“谁使用，谁负责”的原则，同时实行主要领导负责制。第二章系统管理人员的职责第6条用户单位的涉密计算机信息系统的管理由用户保密单位负责，具体技术工作由中船信息承担，设置以下安全管理岗位：系统管理员、安全保密管理员、密钥管理员。第7

10、条系统管理员负责信息系统和网络系统的运行维护管理，主要职责是：信息系统主机的日常运行维护；信息系统的系统安装、备份、维护；信息系统数据库的备份管理；应用系统访问权限的管理；网络设备的管理；网络的线路保障；网络服务器平台的运行管理，网络病毒入侵防范。第8条安全保密管理员负责网络信息系统的安全保密技术管理，主要职责是：网络信息安全策略管理；网络信息系统安全检查；涉密计算机的安全管理；网络信息系统的安全审计管理；违规外联的监控。第9条密钥管理员负责密钥的管理，主要职责是：身份认证系统的管理；密钥的制作；密钥的更换；密钥的销毁。第10条对涉密计算机信息系统安全管理人员的管理要遵循“从不单独原则”、“责

11、任分散原则”和“最小权限原则”。第11条新调入或任用涉密岗位的系统管理人员，必须先接受保密教育和网络安全保密知识培训后方可上岗工作。第12条保密单位负责定期组织系统管理人员进行保密法规知识的宣传教育和培训工作。第三章机房管理制度第13条出入机房要有登记记录。非机房工作人员不得进入机房。外来人员进机房参观需经保密办批准，并有专人陪同。第14条进入机房人员不得携带任何易燃、易爆、腐蚀性、强电磁、辐射性、流体物质、食品等对设备正常运行构成威胁的物品。严禁在机房内吸烟。严禁在机房内堆放与工作无关的杂物。第15条机房内不得使用无线通讯设备，禁止拍照和摄影。第16条各类技术档案、资料由专人妥善保管并定期检

12、查。第17条机房内应按要求配置足够量的消防器材，并做到三定(定位存放、定期检查、定时更换)。加强防火安全知识教育，做到会使用消防器材。加强电源管理，严禁乱接电线和违章用电。发现火险隐患，及时报告，并采取安全措施。第18条机房应保持整洁有序，地面清洁。设备要排列整齐，布线要正规，仪表要齐备，工具要到位，资料要齐全。机房的门窗不得随意打开。第19条每天上班前和下班后对机房做日常巡检，检查机房环境、电源、设备等并做好相应记录(见表一)。第20条机房大门必须随时关闭上锁。机房钥匙由集团公司保密办管理。第21条机房门禁磁卡(以下简称门禁卡)由信息中心管理。第22条门禁卡的发放范围是：系统管理员、安全保密

13、管理员和密钥管理员。第23条对临时进入机房工作的人员，不再发放门禁卡，在向用户单位保密部门提出申请得到批准后，由安全保密管理员陪同进入机房工作。第24条门禁卡应妥善保管，不得遗失和互相借用。第25条门禁卡遗失后，应立即上报信息中心，同时写出书面说明。第四章系统管理员工作细则第一节系统主机维护管理办法第26条系统主机由系统管理员负责维护，未经允许任何人不得对系统主机进行操作。第27条根据系统设计方案和应用系统运行要求进行主机系统安装、调试，建立系统管理员账户，设置管理员密码，建立用户账户，设置系统策略、用户访问权利和资源访问权限，并根据安全风险最小化原则及运行效率最大化原则配置系统主机。第28条

14、建立系统设备档案(见表二)、包括系统主机详细的技术参数，如：品牌、型号、购买日期、序列号、硬件配置信息、软件配置信息、网络配置信息、系统配置信息，妥善保管系统主机保修卡，在系统主机软硬件信息发生变更时对设备档案进行及时更新。第29条每周修改系统主机管理员密码，密码长度不得低于八位，要求有数字、字母并区分大小写。第30条每周通过系统性能分析软件对系统主机进行运行性能分析，并做详细记录(见表四)，根据分析情况对系统主机进行系统优化，包括磁盘碎片整理、系统日志文件清理，系统升级等。第31条每周对系统日志、系统策略、系统数据进行备份，做详细记录(见表四)。第32条每天检查系统主机各硬件设备是否正常运行

15、，并做详细记录(见表五)。第33条每天检查系统主机各应用服务系统是否运行正常，并做详细记录(见表五)。第34条每周下载安装最新版的系统补丁，对系统主机进行升级，做详细记录(见表四)。第35条每天记录系统主机运行维护日记，对系统主机运行情况进行总结。第36条在系统主机发生故障时应及时通知用户，用最短的时间解决故障，保证系统主机尽快正常运行，并对系统故障情况做详细记录(见表六)。第37条每月对系统主机运行情况进行总结、并写出系统主机运行维护月报，上报保密办。第二节信息系统运行维护管理办法第38条信息系统(办公自动化系统和档案管理系统)的运行维护由系统管理员负责维护，未经允许任何人不得对信息系统进行

16、任何操作。第39条根据信息系统的设计要求及实施细则安装、调试、配置信息系统，建立信息系统管理员账号，设置管理员密码，密码要求由数字和字母组成，区分大小写，密码长度不得低于_位，。第40条对信息系统的基本配置信息做详细记录，包括系统配置信息、用户帐户名称，系统安装目录、数据文件存贮目录，在信息系统配置信息发生改变时及时更新记录(见表三)。第41条每周对信息系统系统数据、用户ID文件、系统日志进行备份，并做详细记录(见表四)，备份介质交保密办存档。第42条当信息系统用户发生增加、减少、变更时，新建用户帐户，新建用户邮箱，需经保密单位审批，并填写系统用户申请单或系统用户变更申请单(见表七)，审批通过后，由系统管理员进行操作，并做详细记录。第43条根据用户需求设置信息系统各功能模块访问权限，并提交保密办审批。第44条每天检查信息系统各项应用功能是否运行正常，并做详细记录(见表五)。第45条在信息系统发生故障时